农资股份有限公司费用管理制度

农资股份有限公司费用管理制度第一章总则第一条为了加强对股份公司及控股子公司费用支出的管理，本着节约开支、提高效益、理顺关系、明确职责的原则，制定本规定。第二条费用开支标准及审批权限由股份公司财务部拟制，报经股份公司董事长、总经理审核批准后下发执行。第三条本规定适用于股份公司及控股子公司；其他涉及资产购置、保管及清理的事项，按《资产管理制度》的相关规定，报相关部门审批执行。第四条如遇有特殊规定的费用项目或报销流程，按照股份公司的统一要求审批、备案、执行。第二章费用预算第五条股份公司及控股子公司应严格以《预算管理制度》为要求，制定本单位费用预算，报股份公司财务部审核，最终经股份公司董事长、总经理审批后下发执行。第六条各预算单位应严格以本单位费用预算额度及费率为限进行各项费用支出。费用支出将结合《预算管理制度》以及相应考核制度进行科学、合理的考核。各项费用支出需严格控制在预算金额范围内进行审批。第三章费用支出及审批流程第七条按照内部控制要求，所有费用支出均实行多级审批原则，即任何费用支出前至少须经过业务层面和财务层面负责人审核、审批才能对外付出，超过相关审批权限须报股份公司相关领导审批。具体职责和分工如下：1、业务层面的审核。费用支出先由业务单位负责人就其真实性、合理性、必要性进行审核；2、财务层面的审核。费用支出经业务单位负责人审核后，再由会计对费用的真实性、准确性、合理性、必要性、时效性进行复核、并对是否预算内、是否符合相关管理规定等进行审核并加具审核意见，然后报股份公司财务部总经理审核或审批；3、超过上述第1点和第2点审批权限的费用，送股份公司相关领导审批。各项费用支出需严格控制在预算金额范围内进行审批。第八条费用支出的审批1、一般业务的审批（1）审批原则：多级审批制度及双签制度。股份公司及控股子公司员工在费用报销和款项借出前，均要经过各单位的上一级领导审批，执行多级审批制度。另外，对于单位负责人审批权限内的费用报销和款项借出，单位负责人的费用报销和款项借出要执行双签制度。（2）股份公司及控股子公司员工，在费用报销和款项借出时,原则上以各自的名义进行报销；严禁出现代报或合并填报行为，一经发现存在违规情况，给予警告、退回，并告知相关领导存在的违规行为。2、特殊业务的审批特殊业务的审批适用于因特殊原因发生的、超出费用管理一般规定之外的各项支出的审批,包括：预算超标支出和预算外支出。预算超标支出，均需要经过股份公司分管领导审批后，才能报销。预算外支出，主要是指因自然灾害、行政罚款等突发性支出。预算外费用在支出前，均需要经过股份公司董事长、总经理双签审批通过后，然后才能走流程报销。第九条费用借款1、严格执行“前款不清，后款不借”的原则。2、所有借款均挂借款人个人名下，并在借款使用后及时偿还或报销。3、借款时由借款人在费用报销系统中提交“借款单”，按款项借出流程审核、审批后执行。4、股份公司员工现金借支审核、审批权限：金额5000元（含）以下，业务部门总经理与财务部总经理双签；5000～20000元（含），股份公司分管领导审批；2万元以上，股份公司董事长、总经理审批。5、控股子公司员工现金借支审核、审批权限：金额3000元（含）以下，控股子公司总经理审批；3000～5000元（含），控股子公司董事长审批；5000～20000元（含），股份公司分管领导审批；2万元以上，股份公司董事长、总经理审批。6、原则上借支的款项应及时在当月报账或返纳清零，特殊情况可在当季的季度月月末清零。同时，依据股份公司关于对个人借款管理的要求，费用报销人有日常借款余额的，其报销款优先冲抵其日常借款余额（除公司专项借款）。员工借用的款项须每次返纳或冲抵费用，不得滚动使用。8、公司员工在离职或转岗时应到财务部清理借款后才能办理有关手续。第十条费用报销1、费用报销必须以真实、合法的发票作为凭据。股份公司中层及以上干部已办理银行商务卡的，当发生业务招待、差旅费等公务消费时，原则上使用商务卡结账报销。2、属于本月报销周期的费用应在当月报销；逾期未报的费用，须经相关领导审批同意后，才能报销。3、各单位的经营费用和管理费用应在当月列支，对于当月发生未能取得发票的重大费用开支，应根据权责发生制编制费用预提表，经单位负责人和财务部审批后，进行费用预提。第四章关于经营费用的规定经营费用是指股份公司及控股子公司在经营活动过程中所发生的除经营成本以外的相关费用。具体包括装卸费、包装费、运输费、仓储费及商品的升溢损耗费用等，但不包括管理费用、财务费用等。第十一条装卸费装卸费是指公司在采购与销售商品过程中所发生的货物装车或卸车，储存期间发生的商品移堆等而支付的装卸人工费用。如：进出仓的搬运费、车站接货费用（包干费）。采购商品，属于商品采购成本的装卸费，应直接计入到相关商品的采购成本。不归属于商品采购成本的装卸费用，在发生时直接计入到当月的期间费用。第十二条包装费包装费是指公司按船次或批次采购，尚未包装需要对商品进行分包灌装，或商品储存期间发生的破包、改换包等发生的各种费用。如：商品的包装、灌装费用、包装袋喷色费、改包费等。采购商品在入库前发生的能够归属于商品采购成本的包装费应直接计入到相关商品的采购成本。不归属于商品采购成本的包装费用在发生时直接计入到当月的期间费用。第十三条运输费运输费是指公司对商品进行采购、销售、移库过程中发生的船运、铁运、汽运等运输费用。如：销售环节的运输费用、转仓、进仓前短途运费、篷布费、专线费、送货费等。采购商品在入库前发生的能够归属于商品采购成本的运输费应直接计入到相关商品的采购成本。不归属于商品采购成本的运输费用在发生时直接计入到当月的期间费用。第十四条仓储费仓储费是指公司在采购、储存、暂存过程中支付给港口、铁路站台或储运公司的仓储费用或堆存费用，包括堆存费、场地费等。采购商品在入库前发生的能够归属于商品采购成本的仓储费应直接计入到相关商品的采购成本。不归属于商品采购成本的仓储费用在发生时直接计入到当月的期间费用。第十五条商品保险费商品保险费是指公司为防范商品采购运输过程中的风险而购买的商品保险（计入铁路运费的保险费除外），但不包括商品在仓库储存期间可能发生损失而支付的保险费（计入财产保险费）。此处所讲述的商品保险费均直接计入到相关商品的采购成本，其他不计入商品采购成本的商品保险费均列示在第十三章的财产保险。第十六条商品升溢损耗商品升溢损耗是指商品在采购、储存、销售过程中所发生的数量或价值的升溢或损耗。如：商品的盘盈、盘亏，商品的破损、丢失、过期、质量问题等。对于商品在采购过程中所发生的合理升溢，直接计入到相关商品的成本；对于商品在储存期间发生的盘盈，先计入“待处理财产损益”，待查明原因后冲减期间费用。对于商品在采购或销售过程中所发生的合理损耗，直接计入到相关商品的成本；对于商品在采购、储存、销售过程中，因存在过失行为导致发生损耗，能够查明责任并取得相应的赔偿，计入到其他应收款；对于无法取得赔偿或管理失误导致的商品损耗，计入期间费用；对于归属于自然灾害等非常损害产生的商品损耗，计入营业外支出。第十七条其他经营费用其他经营费用是指商品在入库前所发生的挑选整理费、检验费、报关费、代理费等其他经营费用。第十八条经营费用的账务处理要求及审核、审批权限经营费用账务处理要求：1、凡是符合摊入到相关商品成本的经营费用，务必要将费用成本化；不符合摊入到成的费用，严禁将费用成本化。具体需要成本化的费用见《存货管理制度》。2、报销经营费用时，必须凭合法、合规的发票，及相关原始单据等方可报销。3、商品升溢损耗的单价应取所属批次的采购单价；对于无法分清采购批次的商品升溢损耗，单价应取上月月末相关商品的月末一次加权平均单价。4、发生增值税业务的经营费用，必须取得相应的增值税专用发票。股份公司经营费用审核、审批权限：1、经营费用（除商品升溢损耗外）在金额3万元（含）以下，由业务部门总经理与财务部总经理双签；3～10万元（含），由股份公司分管领导审批；10万元以上，股份公司董事长、总经理审批。2、商品升溢损耗金额5000元（含）以下，业务部门总经理与财务经理双签；5000～10000元（含），股份公司分管领导审批；10000元以上，股份公司董事长、总经理审批。3、股份公司相关部门存在其他特殊的经营费用因不符上述规定的，必须提前报股份公司财务部确定审核、审批权限与流程，备案后再执行。控股子公司经营费用审核、审批权限：1、经营费用（除商品升溢损耗外）金额1万元（含）以下，控股子公司总经理审批；1～3万元（含），控股子公司董事长审批；3～10万元（含），股份公司分管领导审批；10万元以上，股份公司董事长、总经理审批。2、商品升溢损耗金额3000元（含）以下，控股子公司总经理审批；3000～5000元（含），控股子公司董事长审批；5000～10000元（含），股份公司分管领导审批；10000元以上，股份公司董事长、总经理审批。3、控股子公司存在其他特殊经营费用，因不符上述规定的，须报相关部门、领导备案同意后操作。第五章关于差旅费的规定第十九条差旅费指公司员工因公出差而发生的交通费、托运行李费、住宿费、出差补助等；因公出差发生的招待费凭合格发票单独报销并执行业务招待费的相关规定。出差指出差人因公离开工作所在地到国内其他地区（不含港澳台）办事，但包括工作所负责的销售区域就在公司所在地或周边区域的特殊情形。员工因公出差使用股份公司车队的车辆，按办公室的车辆管理制度相关规定计算车辆使用费，并计入员工所在部门（计入车辆费用）。第二十条按地域将国内城市分为二级：一级城市：北京、上海、广州、深圳、珠海；其他城市：其他国内城市。第二十一条国内出差交通工具规定股份公司董事长、总经理可乘坐飞机商务舱或公务舱、G/D车组特等座或商务座、火车软卧；中层干部可乘坐飞机经济舱、G/D车组一等座、火车硬卧；3、其他员工出差，可乘坐G/D车组二等座或火车硬卧。一般员出差需要乘坐飞机的，须经相关领导审批后才能乘坐。5、关于差旅途中因购买的汽车票、飞机票等附带发生的保险费用，按公司相关管理制度执行。第二十二条国内出差交通费规定出差交通费，指在出差期间因工作需要所发生的交通费用，含往返机场（或火车站、码头）交通费。出差期间因业务需要而发生的合理交通费，在报销本次出差的差旅费时一并报销，不得将一次出差的差旅费用拆分报销。第二十三条国内出差住宿费规定住宿费标准如下：职位/岗位第一级城市标准其他城市标准董事长、总经理可选住小型套间或单间A级以上（含A级）经理≤400元/房间≤350元/房间A级以下经理≤300元/房间≤250元/房间其他员工≤250元/房间≤200元/房间住宿标准以房间来计算。除A级以上（含A级）可单独住宿外，其他普通员工原则上要求同性别人员共住双人标间。如有特殊情况，需要拆分单独住宿的，报销费用依旧按照原标准计算。2、住宿天次按照“离开出差地日期-到达出差地日期”计算，即在出差地的天数算头不算尾。如：某员工乘8月31日晚间的火车于9月1日上午10点到达某地，9月4日晚上乘20点的火车离开该地次日抵达，则住宿天次为3天。3、住宿费报销时，须同时提供酒店住宿费用清单；对于清单中的住宿、餐饮支出按相关规定报销，其他费用不予报销。财务人员有权就费用情况向报销人出差地所住酒店进行查询核实，如有违规报销的，将报人力资源部按公司奖惩制度处理。4、属于公司委派到外地参加会议的，按会议收费实报实销，会议期间不再报销出差补助，仅报销往返期间的出差补助。报销时必须附上会议组织方列示的费用清单，以便核实。第二十四条国内出差补助1、出差补助，不分在途和住勤，一级城市标准每人每天50元出差补助，其他城市标准每人每天40元。补助按照出差自然天数计算，如：某员工8月31日离开办公地，9月5日返回抵达办公地，则补助天数为6天。如出差期间发生招待用餐或因公参加学习、会议、培训等，伙食由组织者统一安排并承担的，则按接待餐次扣除出差补助。扣除标准：一级城市早餐扣10元，午餐与晚餐各扣20元；其他城市早餐扣10元，午餐与晚餐各扣15元，直至当天补助扣完为止。2、公司派驻外地工作人员的驻外补助，按实际驻外上班天数每人每天40元，但不享受公司每人每月200元的餐费补助。公司驻外人员是指与公司签订劳动合同，其社保及公积金由签订合同单位负责缴交，被公司总部外派到其他外地控股子公司或经营机构，并在相对固定岗位长期工作或居住的员工。由公司派驻外地工作的人员，已在当地成家立室的人员不享受驻外补助。3、公司司机在市内行车，按实际天数每天补助10元，出差外地的按出差补助标准报销。第二十五条股份公司董事长、总经理、副总经理因公临时出国（境），应根据商务、外事等实际需要安排，从严控制随行人员数量。不得安排照顾性、无实质性内容的出访，不得安排考察性出访，不得把出国（境）作为个人待遇，轮流安排出国（境）。禁止使用公款或变相使用公款在国内和出国（境）旅游。”第二十六条其他差旅费用其他差旅费用指因特殊情况发生的退票费、改签费、托运行李费等费用。第二十七条公司各部门人员出差，由出差人员填写借款单，注明出差日期、地点、天数、交通工具和住宿标准等，按规定的审批流程申请借款。报销时凭真实、合格的发票在规定的标准内据实报销。参加学习、会议、培训等的出差，在借款或报销时需同时提供会议或培训通知。员工的差旅费用必须单独报销，不允许代报或合并填报行为。非单独出差员工，共同发生的差旅费用，报销时要在备注栏注明各自承担的费用。第二十八条出差期间发生的住宿费、交通等费用在限额之内，据实按发票报销。超限额部分，费用自理；如有特殊情况，经股份公司分管领导批准后，方可报销。第六章关于业务招待费的规定第二十九条业务招待费是指公司为加强与业务伙伴、客户及政府部门的关系，为公司生产、经营创建良好的外部关系和社会环境而发生的应酬费用，包括在日常办公地和出差地发生的招待餐费、礼品费、外部人员差旅费等支出。公司各部门在业务活动和接待工作中，根据具体情况可安排招待用餐（原则上在本企业内部进行），也可适当赠送纪念品或礼品。赠送公司统一定做的礼品，按照公司礼品领用规定执行，费用计入领用部门。不得赠送现金、有价证券、支付凭证、会员卡、商业预付卡、高档烟酒、名贵药材以及贵重金属和其他贵重物品。股份公司董事长、总经理、副总经理不得接受各级控股子公司或者其他有利益关系的单位和个人安排，到高档餐饮、娱乐、休闲、健身、保健等经营场所活动。因各单位商务等需要，董事长、总经理、副总经理参加单位业务活动和接待的，应附有各单位接待客户证明、属于单位开支的说明，才能把所发生的业务招待费划归相应的单位承担。第三十条业务招待费的审核、审批权限：1、股份公司业务招待费审核、审批权限：各业务部门业务费的开支，每宗金额1000元（含）以下的，业务部门总经理与财务部总经理双签；每宗金额1000～2000元（含）的，由股份公司分管领导审批；每宗超过2000元及超出控制范围的业务费，由股份公司董事长、总经理审批。各业务部门全年实际发生的业务费原则上控制在本年度实现利润总额的8%以内，超额的业务费扣减相应业务部门的年度绩效奖金。各管理部门业务费的开支，每宗金额1000元（含）以下的，由股份公司分管领导审批报销；每宗金额1000元以上的报股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司业务招待费审核、审批权限：管理部门及业务部门业务费的开支，每宗金额500元（含）以下的，由控股子公司总经理审批后凭单报销；每宗500～1000元（含）的，由控股董事长审批；每宗金额1000～2000元（含）的，由股份公司分管领导审批。每宗超过2000元及超出控制范围的业务费，由股份公司董事长、总经理审批。第三十一条业务招待费发票报销须在费用报销系统上填写业务招待费附表，注明招待时间、招待地点、招待对象姓名及单位、人数、事由、金额等内容，不得将业务招待费以会议、调研等费用的名义虚列、隐匿。第三十二条业务招待费实行单位负责人负责制，各单位要严格控制业务招待费支出，严禁以公司名义报销个人消费的行为。第七章关于移动通讯费的规定第三十三条通讯费指公司员工使用移动通讯工具而发生的费用，但不包含办公室座机和传真机的费用（计入邮电网络费）。第三十四条员工购买移动通讯工具的费用由员工个人承担。第三十五条移动通讯费按岗位核定限额，与发票票面金额比较，取低者报销。第三十六条各单位根据股份公司办公室的相关规定制定本单位各岗位员工的报销标准，再需经股份公司相关领导批准后，并报股份公司财务部备案，方可报销。报销限额参考标准如下：职位/岗位岗位月费用参考限额股份公司董事长、总经理级（含副总经理）400元/月-600元/月股份公司总经理助理、总监级300元/月-400元/月股份公司及控股子公司经理级（含副经理、经理助理）200元/月-300元/月其他员工≤200元/月第三十七条通讯费应在季度月的当月凭票报销，逾期不予报销。第八章关于市内交通费的规定第三十八条市内交通费是指公司员工因工作需要在单位所在城市内乘坐交通工具而发生的费用（因出差地与销售区域就在单位所在地而发生的交通费按“关于差旅费的规定”执行）。股份公司员工外出办理公事使用股份公司车队的车辆，按股份公司办公室的车辆管理制度相关规定计算车辆使用费，并计入员工所在部门（计入车辆费用）。第三十九条市内交通费报销时须在网上费用报销系统上按时间顺序填列交通费附表。第四十条市内交通费应按月报销，逾期报销不予办理。第四十一条市内交通费凭公共交通工具（含出租车）发票报销。第九章关于会议费的规定第四十二条会议费会议费指公司举办、参加的各种管理或业务会议的支出，包括各种行业会费，参加各种外部会议交纳的会务费，以及举办会议的场租费、会议统一食宿费、会议举办活动费等。公司对代理商、客户培训的费用也计入会议费。公司内部的会议费由会议的主办方预算，包括公司因举办会议而发生的场租、以及人员住宿、餐饮等费用。1、股份公司会议费审批流程如下：申请人填报会议预算（预算内容包括会议目的、时间、地点、人员、会场租金、伙食标准、住宿标准、交通费用等），交由业务部门负责人加具意见，报送财务部总经理审核-股份公司分管领导-股份公司董事长、总经理审批后，报财务部备案。取得正式发票后，附上会议预算、会议总结，交由业务部门负责人审核，报送财务会计审核-股份公司分管领导签批-股份公司董事长、总经理签批；若实际开支超过预算，超额部分需说明原因，再呈股份公司董事长、总经理审批方能报销。2、控股子公司会议费审批流程如下：申请人填报会议预算（预算内容包括会议目的、时间、地点、人员、会场租金、伙食标准、住宿标准、交通费用等），交由控股子公司总经理加具意见，报送控股子公司董事长-股份公司分管领导审核。取得正式发票后，附上会议预算、会议总结，交由控股子公司总经理审核，报送控股子公司董事长-股份公司分管领导签批；若实际开支超过预算，超额部分需说明原因，再呈股份公司分管领导审批方能报销。第十章关于薪酬福利费用的规定第四十三条职工工资工资指按照公司工资制度的规定，支付给公司有正式编制员工（包括试用期员工）的劳动报酬。主要包括：岗位工资、年功工资、销售提成、年终效益奖。第四十四条福利费1、福利费包括公司为员工缴纳的非政府强制性质的商业保险和日常福利。譬如：商业意外保险、节假日补贴、餐费补贴、高温津贴等。2、福利费的范围与报销依照人力资源部相关规定进行。3、公司外派人员在离开本人医保所在地看病，按实际支出的医疗费（每月限200元（含）内）的50%给予报销。4、公司员工因公出差到出差地医院看病，按实际支出的医疗费（每月限200元（含）内）的50%给予报销。5、公司员工因工受伤的医疗费报销，报人力资源部根据工伤有关管理规定处理。6、员工独生子女（14岁（含）以下）的医药费（个人支付医药、治疗费用部分的50%）报销，男同事可以报上半年费用，女同事可以报下半年费用。7、公司员工独生子女（14岁（含）以下）的保教费（即托管费）按照每月30元的标准报销，男同事可以报上半年费用，女同事可以报下半年费用。第四十五条社会保障金社会保障金指公司按规定计提交纳的住房公积金、养老保险金、失业保险金、医疗保险金（社会统筹）、工伤保险金、生育保险金以及当地政府强制规定需交纳的其他保险金。具体按人力资源部相关规定执行。第四十六条工会经费工会经费是指公司按照国家规定支付的工会经费，具体按股份公司工会委员会的相关规定执行。第四十七条人才租赁费人才租赁费是指通过人才市场租赁人员所发生的费用。第四十八条其他人工费用其他人工费用是指除上述费用外的其他人工支出。第四十九条薪酬福利审批权限薪酬费用（包括工资、销售提成、年终效益奖等）审批权限：关于公司员工工资的定薪定岗和发放按照股份公司人力资源部相关规定制度执行。关于公司员工奖金发放经股份公司董事长审批。2、福利费用（除医药费用、治疗费用、膳食费用、工会费用外，但包括因公受伤的治疗费和商业意外保险等）审批权限：股份公司福利费用审核、审批权限：福利费用在金额3000元（含）以下，业务部门总经理与财务部总经理双签；3000～5000元（含），股份公司分管领导审批；5000元以上，股份公司董事长、总经理审批。控股子公司福利费用审核、审批权限：薪酬费用在金额1000元（含）以下，控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），股份公司分管领导审批；5000元以上，股份公司董事长、总经理审批。3、医疗费用审批权限：股份公司医疗费用审核、审批权限：医疗费用根据报销规定范围内，经业务部门总经理加具意见，报送财务部总经理-股份公司分管领导审批。控股子公司薪酬费用审核、审批权限：医疗费用根据报销规定范围内，经控股子公司总经理加具意见，报送控股子公司董事长-股份公司分管领导审批。4、职工幼儿费用审批权限：股份公司职工幼儿费用审核、审批权限：职工幼儿费用根据报销规定范围内，经职工幼儿费用审核员审核后，报送业务部门总经理-财务部总经理-股份公司分管领导审批。控股子公司职工幼儿费用审核、审批权限：职工幼儿费用根据报销规定范围内，经控股子公司总经理加具意见，报送控股子公司董事长-股份公司分管领导审批。5、膳食费用审批权限：股份公司膳食费用审核、审批权限：膳食费用交膳委会主管审核，报送膳委会财务经理审批。控股子公司膳食费用审核、审批权限：膳食费用在金额1000元（含）以下，控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），股份公司分管领导审批；5000元以上，股份公司董事长、总经理审批。6、工会经费审批权限：股份公司工会经费审核、审批权限：工会经费在开支前，先提出申请，经业务部门总经理-工会委员-工会财务经理-工会主席审批同意后方可开展相关工会活动。活动结束后，经办人取得相关发票，根据申请的工会活动审批情况如实报账。控股子公司工会经费审核、审批权限：工会经费在开支前，先提出申请，经业务部门总经理-工会委员-工会财务经理-工会主席审批同意后方可开展相关工会活动。活动结束后，经办人取得相关发票，根据申请的工会活动审批情况如实报账。第十一章关于车辆费用的规定第五十条车辆费用车辆费用指公司交通运输工具（汽车）发生的各种费用，主要包括汽油费、过路过桥费、停车场费、维修费（即对车辆装饰、保养、修理以及加装辅助配件等发生的费用）、车辆保险费、车辆租赁费、其他车辆费用（车辆养路费、年检费、洗车费等其他费用）等；但不包括车船使用税（计入各项税费）。凡申请使用股份公司车辆，应严格按照股份公司规定的用车范围向车队申请用车，并实行有偿使用的办法，承担用车费用，收费标准为：中巴、丰田商务车按3.5元/公里收费；其他车辆按2.5元/公里收费，司机发生的食宿等相关费用由申请部门承担。仅申请车队专职司机协助部门开车的，按协助开车的天数计费（半天起计），计费标准200元/天。司机发生的食宿等相关费用由申请部门承担。部门重要商务活动需要使用公司车队车辆或车队专职司机的，其费用由公司承担。原则上车队应根据收费标准在每个月的月末一次性将相应的费用划归费用的承担部门。股份公司车辆维修费的审批权限：在车辆维修前，需由各用车部门提出书面报告，办公室加具意见，并按下列审批权限执行：2000元（含）以下由办公室总经理审批；2000～5000元（含）由财务部总经理审批；5000～10000元（含）由股份公司分管领导审批；超过10000元以上的报股份公司董事长、总经理审批。违反上述规定的，由当事人和各部门承担所有费用。控股子公司车辆维修费的审批权限：2000元（含）以下由控股子公司总经理审批；2000～5000元（含）由控股子公司董事长审批；5000～10000元（含）由股份公司分管领导审批；超过10000元以上的报股份公司董事长、总经理审批。违反上述规定的，由当事人和各部门承担所有费用。车辆司机违章被罚款，全部罚款金额均由司机本人承担。公司员工与公司签订车辆租赁协议，使用私人车辆开展业务的，具体用车补贴标准，参照相关规定执行。第十二章关于日常维修费的规定第五十一条日常维修费日常维修费指对非车辆类的固定资产、办公家具、低值易耗品、计算机软件进行维护、保养、修理、装饰、改良等发生的费用。主要包括：办公设备维修费，包括不对原固定资产的主要特征发生改变的改装、维护、修理等各项费用（如计算机扩内存、配鼠标，打印机更换硒鼓、墨盒，复印机维修等）和对办公家具、办公环境修理所发生的费用等。其中股份公司的办公设备的维修费由股份公司信息技术中心负责，股份公司的办公家具和办公环境的维修费由股份公司办公室负责。1、股份公司日常维修费用审核、审批权限：维修费用每宗金额2000元（含）以下，由办公室总经理审批；2000～10000元（含），由财务部总经理审批；1～2万元（含），由股份公司分管领导审批；2万元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司日常维修费用审核、审批权限：维修费用每宗金额2000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；2000～10000元（含），由控股子公司董事长审批；1～2万元（含），由股份公司分管领导审批；2万元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第十三章关于财产保险费的规定第五十二条财产保险费财产保险费指公司对所有权或使用权属公司所有的财产进行保险而支付给保险公司的费用，主要包括汽车保险、房产保险以及商品保险（不含直接计入采购成本环节的商品保险费）等，保险公司返还的无赔款优待，应冲减财产保险费。1、股份公司财产保险费用审核、审批权限：财产保险费用金额5000元（含）以下，由业务部门总经理与财务部总经理双签；5000～10000元（含），由股份公司分管领导审批；1万元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司财产保险费用审核、审批权限：财产保险费用金额3000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；3000～5000元（含），由控股子公司董事长审批；5000～10000元（含），由股份公司分管领导审批；1万元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第十四章关于市场费及广告宣传费用的规定第五十三条市场费市场费是为宣传推介公司产品和劳务，为提高公司知名度，扩大公司社会影响，树立公司良好形象而发生的支出。按照类别分主要包括市场活动、渠道建设、市场调研等。第五十四条推广费推广费是指公司在进行基层农化服务推广时发生的会议、住宿、用餐、接待、旅途等费用，以及展会费等费用。推广费用在报账时应取得相关服务推广方案、预算、签名表、照片等。第五十五条广告费广告费是指公司对外宣传发生的广告费用。主要包括：形象广告、户外广告、媒介投放等。广告费在报销时必须取得广告业发票。第五十六条印制费1、印制费是指公司为经营推广需要而发生的宣传印刷费、设计制作费等费用。2、各单位领用股份公司的印制品用于市场活动，参照股份公司的领用流程审批办理。第五十七条市场费及广告宣传费用的审批权限1、股份公司宣传费用审批流程如下：申请人填报宣传费用预算（预算内容包括目的、开支内容、预计费用、预计效果等），交由业务部门负责人加具意见，报送财务部审核-股份公司分管领导-股份公司董事长、总经理审批。取得正式发票后，附上宣传费用预算、效果反馈总结，交由业务部门负责人审核，报送财务会计审核-股份公司分管领导签批-股份公司董事长、总经理签批；若实际开支超过预算，超额部分需说明原因，再呈股份公司董事长、总经理审批方能报销。2、控股子公司宣传费用费审批流程如下：申请人填报宣传费用预算（预算内容包括目的、开支内容、预计费用、预计效果等），交由控股子公司总经理加具意见，报送控股子公司董事长-股份公司分管领导审批。取得正式发票后，附上宣传费用预算、效果反馈总结，交由控股子公司总经理审核，报送控股子公司董事长-股份公司分管领导签批；若实际开支超过预算，超额部分需说明原因，再呈股份公司分管领导审批方能报销。第十五章关于折旧费的规定第五十八条折旧费折旧费是指公司拥有的房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等各类固定资产按照公司折旧政策计提的折旧费用。房屋建筑物折旧年限20～40年，残值率5%，其他折旧年限5年、残值率5%。固定资产的增加、减少按公司的固定资产制度中有关规定执行。每月折旧费用的计提，直接按照公司固定资产制度中规定的折旧政策在NC系统中设置好固定资产折旧方法，并自动读取折旧数据和生成记账凭证。第十六章关于低值易耗品的规定第五十九条低值易耗品低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具物品，如：不入固定资产的小型办公工具、电脑配件（硬盘、线材、内存、鼠标等）、传真机、装订机、仓库用维修设备等。低值易耗品一般单价在300元（含）以上，2000元（不含）以下及使用年限不超过一年。股份公司低值易耗品的购置,需由使用部门提出申请,经股份公司财务部审核，单价在300～800元（含）由股份公司财务部审批；单价在800～2000元（含）由股份公司分管领导审批；超过2000元的由股份公司董事长、总经理审批。各种低值易耗品的领取，使用单位必须由专人办理领用登记手续，低值易耗品报废的审批权限与购置相同。对于领用股份公司的低值易耗品，股份公司办公室在每个季度月的月末根据领用登记表的记录情况，将相应的费用划归费用的承担部门。1、股份公司低值易耗品审核、审批权限：低值易耗品金额300元（含）以下，由业务部门总经理审批；300～800元（含），由财务部总经理审批；800～2000元（含），由股份公司分管领导审批；2000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司低值易耗品审核、审批权限：低值易耗品金额300元（含）以下，由控股子公司总经理审批；300～800元（含），由控股子公司董事长审批；800～2000元（含），由股份公司分管领导审批；2000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第十七章关于培训费的规定第六十条培训费培训费指公司的员工接受进修、培训，由培训组织者统一支付的费用。包括公司因举办培训而发生的场租、用餐以及人员住宿等费用，和公司员工接收外部培训交纳的培训费等（因接受培训发生的长途交通费计入差旅费）。1、培训费用（除职工教育经费外）审核、审批权限：凡是存在场地费、交通费、住宿费、餐费等费用的培训费，均参照“会议费用”审核、审批权限执行，并在“会议费”中报账。2、职工教育经费审核、审批权限：股份公司职工教育经费审核、审批权限：职工教育经费金额1000元（含）以下，由人力资源部总经理及财务部总经理双签；1000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。控股子公司职工教育经费审核、审批权限：职工教育经费金额500元（含）以下，由控股子公司总经理审批；500～1000元（含），由控股子公司董事长审批；1000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第十八章关于劳务费的规定第六十一条劳务费劳务费指公司支付给临时招用的散工（计件工、定量包工等）、聘请的专家或顾问以及各种应给予报酬的外单位人员的费用。劳务费的报销原则上须提供税务局认可的正式发票，凭劳务人员本人身份证件签字领取。1、股份公司劳务费用审核、审批权限：劳务费用金额3000元（含）以下，由业务部门总经理与财务部总经理双签；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司劳务费用审核、审批权限：劳务费用金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），由控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第十九章关于劳动保护费的规定第六十二条劳动保护费劳动保护费是指公司为保证员工正常工作条件，购买劳动保护用品、劳动保护设施而发生的费用。1、股份公司劳动保护费用审核、审批权限：劳动保护费用金额3000元（含）以下，由业务部门总经理与财务部总经理双签；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司劳动保护费用审核、审批权限：劳动保护费用金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），由控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十章关于租赁费的规定第六十三条租赁费租赁费是指公司因经营需要而向其他单位租用房屋、车辆、设备、仪器等支出的费用。主要包括：租赁房屋的房租，租用车辆、租用设备、仪器等的租金，房屋租赁费按照租赁期分期摊销或预提。租赁费在首次支出时须提供租赁合同。1、股份公司租赁费用审核、审批权限：租赁费用金额1000元（含）以下，由办公室总经理审批；1000～5000元（含），由财务部总经理审批；5000～10000元（含），由股份公司分管领导审批；1万元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司租赁费用审核、审批权限：租赁费用金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～5000元（含），由控股子公司董事长审批；5000～10000元（含），由股份公司分管领导审批；1万元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十一章关于水电费的规定第六十四条水电费水电费指公司日常工作发生的用水费、用电费、空调费、暖气费等。1、股份公司水电费用审核、审批权限：水电费用金额1000元（含）以下，由办公室总经理审批；1000～3000元（含），由财务部总经理审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司水电费用审核、审批权限：水电费用金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），由控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十二章关于物业管理费的规定第六十五条物业管理费物业管理费是指公司依据与物业公司签订的相关合同，为保证公司办公场所正常使用支付给物业公司的费用。如：物业费、保安费、清洁费、花木费等费用。1、股份公司物业管理费审核、审批权限：物业管理费金额3000元（含）以下，由业务部门总经理与财务部总经理双签；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司物业管理费审核、审批权限：物业管理费金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），由控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十三章关于邮电网络费的规定第六十六条邮电网络费邮电网络费指由于使用电话、网络等通讯工具发生的费用以及邮递运送信函、文件、彩页资料、EMS等的费用。主要包括有线电话费、网络专线费、热线电话费、电话装置费、邮递费、域名注册费、信息网年费等。1、股份公司邮电网络费审核、审批权限：邮电网络费金额1000元（含）以下，由办公室总经理审批；1000～3000元（含），由财务部总经理审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司邮电网络费审核、审批权限：邮电网络费金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），由控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十四章关于文化宣传费的规定第六十七条文化宣传费文化宣传费是指为建立建设企业文化而发生的支出，包括团队建设、文化宣传以及员工的评优和激励等所发生的费用。1、股份公司文化宣传费审核、审批权限：文化宣传费金额1000元（含）以下，由业务部门总经理审批；1000～3000元（含），由财务部总经理审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司文化宣传费审核、审批权限：文化宣传费金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），由控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十五章关于销售服务费的规定第六十八条销售服务费是指在招投标过程中发生的标书制作费、中标服务费以及购买售中服务或者委托外部公司进行项目开发等营销服务类的支出。1、股份公司销售服务费审核、审批权限：销售服务费金额1000元（含）以下，由业务部门总经理审批；1000～3000元（含），由财务部总经理审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。2、控股子公司销售服务费审核、审批权限：销售服务费金额1000元（含）以下，由控股子公司总经理审批；1000～3000元（含），由控股子公司董事长审批；3000～5000元（含），由股份公司分管领导审批；5000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十六章关于办公费的规定第六十九条办公费1、办公费指公司办公所需日常用品的费用，包括书报费、办公用品费以及其他杂费。2、书报费指公司订阅购买各种书刊、报纸、杂志的费用，公司各部门不得订阅非业务类书报，且对订阅的种类数量等要认真精简。3、办公用品费具体包括购买办公用笔、纸等文具，购买软盘、光盘等耗材的费用以及复印费、印刷办公用资料而发生的印刷费用等。公司办公文具应统一购买、保管并以记帐方式发放，且费用计入实际使用部门。4、其他杂费指公司购买饮用水、一次性纸杯等发生的费用。5、股份公司办公用品及文具的购置，统一由股份公司办公室管理，办公室必须做好每季度购买办公用品及文具的计划，经股份公司财务部审核后按下列审批权限执行：单价10元（含）以下每宗金额不超过500元（含）的，由办公室总经理审批；单价30元（含）以下每宗金额不超过1000元（含）的，由股份公司财务部审批；单价30元以上,每宗超过1,000元的，由股份公司分管领导审批。6、对于股份公司办公用品及文具的领用，必须做好登记手续，每个季度月的月末由股份公司办公室统计各部门领用办公用品及文具的数量与金额报股份公司财务部，由财务部计入各部门费用定额内。7、办公费审核、审批权限：股份公司办公费用审核、审批权限：办公费用金额500元（含）以下，由办公室总经理审批；500～1000元（含），由财务部总经理审批；1000～3000元（含），由股份公司分管领导审批；3000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。控股子公司办公费用审核、审批权限：办公费用金额500元（含）以下，由控股子公司总经理审批；500～1000元（含），由控股子公司董事长审批；1000～3000元（含），由股份公司分管领导审批；3000元以上，由股份公司董事长、总经理审批。第二十七章关于信息系统维护费的规定第七十条信息系统维护费信息系统维护费指公司信息系统的维护费、开发费、材料费等。1、股份公司信息系统维护费审核、审批权限：信息系统维护