XX集团财务管理体制

第第11页XX（集团）财务管理体制一、财务管理体制的含义与特征（一）财务管理体制的含义财务管理体制是企业管理当局或集团总部为界定各方面财务管理的责权利关系为所确立的基本制度，简称财务体制，包括财务组织制度、财务决策制度个主要方面。（二）财务管理体制的基本特征/资金运转的高效率性，并以此为集团整体战略目标作出贡献，且这种贡献主要是经济性的；3．管理体制上的集权或分权是基于发展战略的考虑，而财务管理上集权与分权除了要考虑战略需要外，还必须充分考虑到控制问题；4．财务控制首先是建立在股权控制关系之上的，如果没有股权控制，那么必须同时为第三方控制。否则总部要想在财务上对企业实施控制通常是困难的；5．由于二级公司空间跨度较大，且面临着各自的经营问题。各自处于不同的领域。复杂瞬（三）财务管理体制趋于分权下的集权的控制体制的原因1．财务资源的价值形态本身具有自由的聚合与分割性，无论是配置、重组还是转移都较少受到空间跨度、市场领域的限制，因而具有集权的客观基础；2．财务管理通常不直接针对商品及劳务市场，因而也就不是特别强调二级公司自身财务上XX是呈现集权与分权相结合的特征。二、财务管理体制设计的整体原则（一）XX与二级公司间关系的处理必须以产权制度为基本依据XX控股YYXXZZ这是建立XX管控下的二级公司之间关系的基础。（二）从财务管理体现战略思想XX为主导的实现XX战略管理的重要工具XX角度对集团整体的财务管理进XX”XX管理的连续（三）适应集团不同的组织结构集团管理分为战略指导型，财务管理型、经营管理型1发展战略导向等方面对子公司实行领导3研发、市场等方面按流程权限进行管理。我们应该是一种经营管理型的集团。实现有集权下的分权。三、XX集团财务组织与决策制度构与财务人员的职能定位与权限划分、财务决策的程序等。在有控制的分权思想指导下的财务管理体制XX二级公司财务部。（一）XX董事会及其财务权限XX董事会不属于财务管理的专职机构，而是整个XX经济活动的最高决策领导核心，其决策董事会的职能与权责主要定位于如下几个方面：1．整体财务规划、财务政策（投资政策、融资政策、收益分配政策等）权、解释权、督导实施权；2．XX财务管理体制、财务组织机构设置与调整变更权，以及XX务管理人员的聘任、委派、解职权；3．对XXXX或二级公司股权控制结构变更的融投资项目决策权等（具体视XX人力的分工授权文件而补充修改，此处为其基本职能与权责）（二）XX财务部及其职责权限XX财务部是集团日常财务管理的组织者、领导者与最高负责人。但XX财务部本身并不具有法人地位，而是XX的职能部门。作为集团日常财务管理的总部，XX财务部的职能与权限主要包括如下基本方面：为XX董事会整体财务规划、财务政策、基本财务制度（预算制度、财务人员委派制度等、重大融投资及分配方案的制定、决策提供信息支持，发挥咨询参谋作用。在接受XX董事会授权的情况下，可能会直接参与上述过程；在XX工作，并对组织与实施的效果负责；作为XX控制体系的主导部门之一；为了保障XX董事会整体财务规划、财务政策的有效实施以及总经理受托责任目标的顺利完成，参与集团战略的编制、负责战略的实施与监控；5．参与规划集团的最佳资本结构，做到既能确保XX对二级公司的控制权，又能满足实施战略预算对资本的需要，并参与规划其资本来源渠道；6XX总裁，并通过总裁提交XX董事会；7．建立财务分析体系，强化财务分析的监测与预警功能。（三）二级公司财务部及其职责权限遵守总部的财务规划、财务政策，将子公司自身的财务活动纳入XX的财务管理体系。具体职能和权责如下：根据公司战略目标与年度经营目标及企业文化与理念，负责起草和修订各项财务制度营情况，组织审核修正财务预算监督各部门预算执行情况，并及时向总经理及XX汇报；定期组织财务决算，组织制作决算报告日记帐的登记，保证记录准确、完整。5．负责组织公司成本核算；组织公司内成本、费用核算，提出成本控制建议；参与公司价格制定及修订、参与采购价格的审核；6．负责财务监督与管理工作；监督材料与产品采购与入库工作，确保储运部入库记录与记与制定年度与月度资金计划负责制定信贷计划，组织资金筹措、调度及清偿；关注外部资金市场信息，及时为公司重大经营决策决策提供信息支持8．参与制定财务规划；根据公司发展战略，组织制定财务规划；参与公司重大财务问题的决策；9．根据公司战略目标与年度经营目标及企业文化与理念，参与起草和修订各项制度、规定和实施细则四、财务控制制度（一）财务控制目标定位控制资产风险是财务建立控制制度的目标。监督与保证战略的实施是财务控制的另一目标。而控制。由上得出的结论是：实施财务控制的宗旨就是控制资产风险、保证战略实施、提高资源配置效率（二）全面预算制度1．全面预算制定工作示意图2。预算制定流程图（略）3、预算控制；随时提供信息，便于及时修正错误（实时控制XX也包含其他控制方面的控制点。A、销售预算过程的控制：B、存货预算过程控制C、生产预算过程控制生产预算的控制好坏，受销售公司销售预算及存货预算、生产订单计划的影响。生较大问题，应及时报警。D、、制造预算过程控制主要控制点：重大损耗事故从中发现管理问题。不断修正定额与工价标准。掌握二级公司人员管理水平。第三部分：制造费用预算控制制造费用控制点：车间可控费用，应为主要按领用计入制造费用，通过阶段性生产报告掌控。E、费用预算控制主要控制点：例外和超额部分。F、资本支出预算控制主要控制点：后批准开始的权利，一般是在资本支出付款申请单上给予最后的批准。第二阶段;阶段性定期汇报，在资本支出预算中规定阶段性汇报点，上面应指明的项目有：①、成本。一般包括：预算金额；累计支出；待付款项；预算未使用的金额；估计项目完成还须投入的成本；表示超支或少支数额。完工百分比（时间；完工百分比（成本。③、给XX的说明。一般包括：工作质量；意外情况；其他情况。第三阶段：追踪。项目完工验收报告正式提交XX，项目完成正常帐务结转程序。及从在建工程转入固定资产。经验。告进行控制。G、大型市场及新产品开发活动预算控制/上给予最后的批准。第二阶段;阶段性定期汇报，在大型市场及新产品开发活动预算中规定阶段性汇报点，上面应指明的项目有：①、成本。一般包括：预算金额；累计支出；待付款项；预算未使用的金额；估计项目完成还须投入的成本；表示超支或少支数额。完工百分比（时间；完工百分比（开支；销售完成进度（时间与比例。③、给XX的说明。一般包括：实际效果；工作质量；意外情况；其他情况。第三阶段：追踪。大型市场活动报告、新产品开发方案等是否提报。后决策提供经验。告进行控制。H、现金预算作业控制企业财务人员应直接负起现金状况控制的责任。实际的现金收支与预算必有差异。一般现金的控制点为：1、对未来可能的现金状况做适当的评价。这个主要体现在制定预算时对预算期的现金收支金额及时间进行平衡2、对现金编制日报表，提醒管理者注意现金状况。以方便控制现金流量。（三）财务报告制度需建等。1．财务信息报告标准财务信息报告标准分为以下二部分财务信息报告内容结构本着既能满足管理、控制、监督对信息的要求，又能节约管理成本，提高决策效率的宗旨，XX在遵守财务信息报告标准的前提下，在结构设计上听取信息使用者的意见。对报告的内容结构进行规范。例如：财务分析内容结构（略）财务信息报告组织程序信息报告的组织程序需要解决的核心点是：还是不定期报告。二级公司的哪些部门应提供报告，具体由谁做，谁对信息的质量负责；在程序上是通过总经理汇总上报还是直接报送XX；上报信息的使用对象是谁，由哪个部门的谁接受；重大信息的处理意见由谁草拟，并上报XX董事会；（6）XX对报告建立什么回馈机制；（7）为了确保财务信息的质量，在制度上应当建立什么样的交叉牵制机制。5、报告的初步安排（包含运营控制、财务控制、行政人事控制）内部报表一览表报告类型编报部门 报表名称报送时间日报财务部门 资金日报销售部门 销售日报供应部门 采购统计日报供应部门采购统计日报 下一工作日储运部门库存日报 下一工作日内销售部门 销售日报 下一工作日周报财务部门 资金周报 下一工作日往来周报下一工作日内销售部门销售周报 下一工作日内供应部门采购统计周报 下一工作日生产管理部门生产周报 下一工作日下一工作日内下一工作日内下一工作日内储运部门库存周报 下一工作日内月报总经理月度工作计划月度开始前5个工作日月度经营分析次月10个工作日内财务部门 资产负债表次月10个工作日利润表次月10个工作日内资金月报表次月10个工作日内往来月报表次月10个工作日内101010财务分析报告次月10个工作日内销售部门销售月报次月10个工作日内市场部门市场分析报告次月10个工作日内采购部门采购统计月报次月10个工作日内生产管理部门生产月报次月10个工作日内储运部门库存月报次月10个工作日内季报总经理 季度工作计划及预算 季度开始前10日季度经营分析报告期结束10日内财务部门 资金季报表 报告期结束10日往来季报表报告期结束10日内产品毛利成本表报告期结束10日内应收应付分析表报告期结束10日内期间费用分析表报告期结束10日内销售部门 销售季报报告期结束10日销售季度分析报告报告期结束10日内采购部门 采购统计季报 报告期结束10日内生产管理部门 生产季报 报告期结束10日内库存季报 报告期结束10日内年报总经理年度工作计划与预算次年度开始前6030天10天10资金年报表次年度开始后10天10天10101030天财务分析报告次年度开始后30天销售部门销售年报次年度开始后10天销售年度分析报告次年度开始后30天市场部门年度市场规划方案次年度开始前60天年度市场总结报告次年度开始后30天采购部门采购统计年报次年度开始后30天生产管理部门生产年报次年度开始后30天储运部门库存年报次年度开始后30天年度运输情况分析报告次年度开始后30天财务上报报表：二级公司财务上报XX报表一览表报告类型编报部门报表名称格式上报形式上报人报送时日报财务部门资金日报XX规定邮件出纳 下一工作日内周报财务部门资金周报XX规定邮件财务经理下一工作日内往来周报/销售周报（销售）XX规定邮件财务经理下一工作日内月报 财务部门资产负债表国家规定邮+打印报表财务经理次月10个工作内利润表国家规定邮件+打印报表财务经理次月10个工作日内资金月报表XX规定邮件+打印报表财务经理次月10个工作日内往来月报表XX规定邮件+打印报表财务经理次月10个工作日内产品毛利成本表XX规定邮件+打印报表财务经理次月10个工作日内应收应付分析表XX规定邮件+打印报表财务经理次月10个工作日内期间费用分析表XX规定邮件+打印报表财务经理次月10个工作日内财务分析报告XX规定邮+打印报表财务经理 次月18日内季报财务部门资金季报表XX规定邮件+打印报表财务经理报告期结束10内往来季报表XX规定邮件+打印报表财务经理报告期结束10日内产品毛利成本表XX规定邮件+打印报表财务经理报告期结束10日内应收应付分析表XX规定邮件+打印报表财务经理报告期结束10日内期间费用分析表XX规定邮件+打印报表财务经理报告期结束10日内年报财务部门 资产负债表国家规定邮件+打印报表财务经理次年度开始后10天利润表及利润分配表国家规定邮件10资金年报表XX规定邮件10天往来年报表XX规定邮件打印报表财务经理次年度开始后10天产品毛利成本表XX规定邮打印报表 财务经理次年度开始后10应收应付分析表XX规定邮打印报表 财务经理次年度开始后10期间费用分析表XX规定邮打印报表 财务经理次年度开始后10现金流量表国家规定邮+打印报表财务经理 次年度开始后30天财务分析报告XX规定邮+打印报表财务经理 次年度开始后30天资金日报表样表：公司资金日报表200771日汇总表项目上日结存本日收入本日支出本日结存 本日实有现金 42,274.41 - 2,000.00 40,274.41 33,274.41银行存款合计 42,274.41 - 2,000.00 40,274.41 33,274.41现金明细表编号摘 要 收入 支 上日结存 42,274.411 SS报销差费 2,000.00本日结存 2,000.00 40,274.41本日结存中借用现金明细1 购配件） 5,000.002 EE购配件） 2,000.00实有现金 7,000.00 33,274.41银行存款明细表编号摘 要 收入 支 上日结存 830,000.001 付RR5月月结货款 70,000.00本日结存 70,000.00 760,000.00工行：00000000000编号摘 要 收入 支 上日结存 130,000.001 付5月职能人员工资 100,000.00本日结存 100,000.00 30,000.00资金周报：公司资金周报表2007年7月1日汇总表项目上周结存本周收入本周支出本周结存 本周实有现金 20,000.00 100,000.00 100,000.00 - #REF!银行存款合计 20,000.00 100,000.00 100,000.00 - #REF!收入表编号摘 要 金额 备注1 销售