第一章财政概论

课程评分标准

1.平时成绩占40％（包括：考勤、作业、小测、课堂发言、案例讨论等）2.期末成绩占60％

4.作业三分之一没交期末不能参加考试2/3/20232财政学第七章

参考书：1.邓子基林致远主编，《财政学》，北京：清华大学出版社，20052.黄达主编，《金融学》，北京：中国人民大学出版社，20042/3/20233财政学第七章2/3/20234邓子基2/3/20234财政学第七章黄达2/3/20235财政学第七章相关网站1.财政部http://2.国家税务总局http://3.中国税务信息网http://4.天则经济研究所http://5.财政部财政科学研究所http:///index.asp6.中国人民银行

2/3/20236财政学第七章7.中国保险监督管理委员会

8.中国银行业监督管理委员会

9.中国证券监督管理委员会

10.国家外汇管理局

11.国家统计局

2/3/20237财政学第七章12.中国票据网

13.中国货币网

14.中国债券信息网

15.金融时报金时网

16.国研网

17.中国财经报刊数据库

2/3/20238财政学第七章18.世界银行

19.国际货币基金组织

20.上海证券交易所

21.深圳证券交易所22.香港联合证券交易所.hk23.美国纳斯达克市场2/3/20239财政学第七章第一章财政概论2/3/202310财政学第七章教学目的：通过本章学习，了解财政的现象、财政的产生与发展，掌握财政的含义及目前我国财政的职能。2/3/202311财政学第七章第一节财政的产生与发展

2/3/202312财政学第七章一、财政现象举例教师工资――事业单位的支出毕业实践支出―事业单位的支出企业和个人纳税－税收营业执照费－政府规费国库券－公债人大会通过政府预算――政府收支计划稳健财政政策－财政政策运作分税制财政体制－政府间财力安排与划分等等莆田东园路建设――公共投资2/3/202313财政学第七章财政现象

（一）政府的生产建设

1．电站、煤矿、钢铁厂

2．桥梁、铁路、公路网

3．农业水利工程、灌溉系统2/3/202314财政学第七章（二）就工商企业而言

1．主要纳税人

2．享用政府提供的公共工程和公共服务

3．享受政府提供的各种优惠支持，如税收优惠、投资抵免、加速折旧

2/3/202315财政学第七章

（三）就家庭和居民个人而言，生老病死都和财政密切相关

1．义务教育

2．公费医疗

3．价格补贴

4．基本生活保障

5．再就业工程

6．养老保险

2/3/202316财政学第七章财政阳光照耀“三农”农村税费改革政策性财政补贴粮食最低收购价政策2/3/202317财政学第七章支持编织社会保障“安全网”基本养老保险：老年人的福音城市最低生活保障：送给城市贫困居民的温暖国有企业下岗职工基本生活保障：下岗工人的“挡风墙”农村最低生活保障：让农村贫困人口生有所靠2/3/202318财政学第七章保障好每个孩子受教育的权利农村义务教育经费保障机制改革城市义务教育也要改革家庭经济困难学生资助政策体系2/3/202319财政学第七章撑起人民健康的“保护伞”大力增加卫生投入免费防治重大传染病财政应急保障机制新型农村合作医疗制度城镇居民基本医疗保险2/3/202320财政学第七章摆上一桌丰盛的“文化大餐”广播电视“村村通”文化信息资源共享工程农村电影放映工程送书下乡工程流动舞台车，送戏到农家2/3/202321财政学第七章让普通百姓居者有其屋廉租住房经济适用住房住房补贴住房公积金2/3/202322财政学第七章为维护社会正义与安全出把力有困难找警察政府出钱开通“148”法律热线人民监督员、人民陪审员工作经费列入财政预算2/3/202323财政学第七章共建美好的生态家园生态建设和环境保护工程土地有偿使用探矿权、采矿权有偿取得资源税改革助环境保护一臂之力2/3/202324财政学第七章管好人民的血汗钱部门预算国库集中收付政府采购收支两条线2/3/202325财政学第七章逐步让大家一起富起来个人所得税是个“调节器”2/3/202326财政学第七章案例：雪灾2/3/202327财政学第七章2/3/202328财政学第七章2/3/202329财政学第七章持续的低温雨雪冰冻天气，影响了贵州、湖南、湖北、江西、安徽、河南、广西、江苏、浙江、陕西、甘肃、青海、四川、西藏、山西、上海等十六省区.

2/3/202330财政学第七章各省受灾情况湖南：郴州为湖南省冰灾最严重地区

·安徽：安徽大雪致万余房屋倒塌经济损失达16亿

·江西：受灾人口达1938万直接经济损失194.61亿

·河南：大雪致河南六万多人受灾经济损失六千多万

·湖北：暴雪致湖北直接损失30多亿元

·广西：1365万人受灾2人因山体滑坡死亡

·重庆：重庆时隔17年后大范围降雪467万人受灾2/3/202331财政学第七章四川：四川受罕见恶劣天气袭击400余万人受灾

·贵州：贵州雷山县与世隔绝10余日面临断粮危险

·江苏：遭遇1984年来第二大区域性暴雪

·浙江：3000万人受灾损失超过60亿元

·湖北：暴雪致湖北直接损失30多亿元

·云南：昭通遭50年一遇雪灾居民煮雪取水

·新疆：塔克拉玛干地区强降雪致30万人受灾

·广东：广东韶关遭遇严重冰灾受灾人口超50万2/3/202332财政学第七章截至2008年2月12日，低温雨雪冰冻灾害造成1111亿元人民币直接经济损失

低温雨雪冰冻灾害已造成21个省(区、市、兵团)不同程度受灾，因灾死亡107人，失踪8人，紧急转移安置151.2万人，累计救助铁路公路滞留人员192.7万人；农作物受灾面积1.77亿亩，绝收2530亩；森林受损面积近2.6亿亩；倒塌房屋35.4万间。2/3/202333财政学第七章湖南、贵州、江西、安徽、湖北、广西、四川等省份共投入救灾人员775万人次，各级共投入救灾资金13.98亿元，发放大量方便食品、口粮、食用油、饮用水、取暖燃料、棉衣被等救灾物资，累计救助铁路公路滞留人员和受灾群众655.5万人。2/3/202334财政学第七章中国灾区无重大传染病疫情投入救灾金54.83亿中央和地方政府投入大量的救灾资金，累计投入救灾资金54.83亿元，还及时预拨、增拨城乡低保资金，对重灾省区的低保对象给予一次性的生活补助。中央财政累计下拨抗灾救灾资金2.93亿元2/3/202335财政学第七章由南方雪灾反思国家应急体系

早在2003年SARS之后，中国就在加速突发公共事件应急机制建设，各级政府制定了有关自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件的应急预案。2007年11月1日，国家突发事件应对法正式实施，明确我国要建立统一领导、综合协调、分类管理、分级负责、属地管理为主的应急管理体制。

2/3/202336财政学第七章

政府反应慢的原因

冰雪1月10日起突袭南方，但半个多月后才开始全国统一协调的救灾行动，有人认为政府反应迟缓？政府应急反应基本是符合要求的。这次雪灾是五十年一遇。政府的反应慢是因为情况变化太快，一月中旬，有些地方还在赞叹瑞雪兆丰年。但并不是说没有教训，比如地方政府没能对大雪成灾有预期，而5个关于自然灾害救助的国家应急专项预案中，又不包括雪灾。2/3/202337财政学第七章

这次雪灾之所以造成如此大的问题，除了雪灾超出常规外，还包括遇到春运，两者叠加就把消极影响扩大了。目前，不论是国家层面还是地方层面或者是部门的各类应急预案，都只针对特定突发事件，而“复合性突发事件”很容易扩大突发事件所造成的消极影响。尽管是两种以上低级别的突发事件，如果同时发生，可能就会导致预警级别的提高。2/3/202338财政学第七章此次雪灾是否可启动国家层面的一级预警响应机制？

此次突发事件的紧急程度，足以启动国家层面的一级预警响应机制。总理到现场，实际上已经是国家层面的一级响应了。不过，也要总结经验教训，能让省级政府更好地分担，不要轻易启动国家级预案。

2/3/202339财政学第七章

是否该问责

制度框架基本建成，还需要细化，把法律规定变成日常制度，该储备的储备，该演习的演习，要使应急工作常规化，要让政府和公众坦然应对突发事件。2/3/202340财政学第七章干部考核机制问题2/3/202341财政学第七章2008.5.12汶川大地震

中央和地方各级财政安排抗震救灾资金1287.36亿元。其中，中央财政共安排抗震救灾资金382.42亿元，安排灾后恢复重建资金651.71亿元；各级地方政府共安排财政性救灾资金253.23亿元。接受落实方面，四川、甘肃、陕西、重庆和云南5个地震受灾省市收到中央及地方各级财政性救灾资金共计1166.48亿元，已支出480.17亿元。社会捐赠救灾款物方面，18个中央部门单位、31个省区市和新疆生产建设兵团共接受救灾捐赠款物640.91亿元。截至目前，全国共有4559.7万名党员缴纳“特殊党费”97.3亿元。2/3/202342财政学第七章社会捐赠2008年达到1000亿元2008年社会捐赠达到1000亿元，其中汶川地震灾区获赠近600亿元，这不包括近百亿元的特殊党费。2/3/202343财政学第七章抗旱保收和春耕生产

北方部分地区旱情严重，为支持抗旱保收和春耕生产，2月6日，财政部提前拨付农资综合补贴和粮食直补资金867亿元，其中农资综合补贴资金716亿元，粮食直补资金151亿元。2/3/202344财政学第七章二、财政定义1、财政现象的总结：工资、经费、投资――政府支出税收、政府收费、公债等――政府收入政府预算――政府收支计划财政政策、赤字、结算等――政府收支综合分税制财政体制――政府间收支关系等政府、收支是最基本的范畴2/3/202345财政学第七章2、定义:财政是以国家为主体的经济行为或经济现象，国家（政府）通过参与货币收支的分配活动来影响生产和消费，实现其职能。财政就是政府的收支活动财政就是政府的分配活动2/3/202346财政学第七章三、财政的产生与发展1.财政的产生

财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物，是在剩余产品与私有制出现以后随着国家的产生而产生的。

①经济条件是财政产生的基本条件。

②政治条件是财政产生的必要条件。

2/3/202347财政学第七章⒉财政的发展

①财政分配标的物形式的发展

实物和徭役——实物、徭役和货币——货币

②财政规模的发展

财政规模是由生产力发展水平和国家的职能决定的。从奴隶社会到资本主义社会，国家财政的规模基本上呈现递增排列。

2/3/202348财政学第七章思考：财政会消失吗

从历史发展规律看，财政规模会随着国家职能的减少而逐步收缩，并走向消失。2/3/202349财政学第七章③财政性质的发展

财政的性质是由国家的性质决定的。人类发展经历了奴隶社会、封建社会、资本主义社会和社会主义社会，每一种社会形态都有与其性质相一致的财政。

2/3/202350财政学第七章收入支出特点奴隶社会国家财政王室土地收入徭役战争掠夺收入捐税战争暴力机构支出王室开支祭祀活动开支直接在生产过程中征收王室收支与国家收支混在一起封建社会国家财政赋税成为主要收入盐铁酒专卖收入货币铸造收入战争暴力机构支出王室支出公共工程支出文化支出在生产过程之外运用权力征收王室收支与国家收支逐步分离后期出现国家预算财政的发展2/3/202351财政学第七章结论：

财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识。资本主义国家财政税收国债收入政府行政经费支出国防费支出社会福利支出科学文化支出收支全部货币化运用赤字财政政策调节干预经济2/3/202352财政学第七章四、财政的一般特征（一）财政分配的国家主体性1.财政的分配以国家的存在为前提2.在分配中，国家总是处于主动的支配地位3.财政分配以国家制定的法律制度为依据的(二）财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品

CVM2/3/202353财政学第七章（三）财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要（四）财政是一种集中性、全社会范围内的分配（五）财政分配的强制性和不直接返还性2/3/202354财政学第七章

五、“财政”词源

1、财政的英语词源诞生于英国亚当.斯密以“公共”（public）为定语，形成“公共支出”、“公共收入”、“公共工程”、“公共债务”等名词，但无总结性名词。1892年英语出现publicfinance词组，也是我国“财政”一词的英语来源20世纪中期英国英语出现public(sector)economy(ics)词组，90年代在我国财政学界引起混乱。2/3/202355财政学第七章2、“财政”的中文词源在我国历史上，关于财政同类语义表述，曾经有“国用”“国计”“度支”“理财”等多种名词。首次使用财政一词，是在清朝光绪24年，即1898年。当时维新派为学习西洋文化从日本引进了财政概念，并在戊戌变法诏书中写进了“改革财政，实行国家预算”的条文。目前我国学者关于公共财政一词的争论，首先就集中到了汉语“财政”与英语“publicfinance”的对应关系上。2/3/202356财政学第七章3、“财政”词变

原意（英语词义）财政＝公共性质（public）的财政＝市场经济下的财政2/3/202357财政学第七章演变（建国后的变化）否定市场否定公共财政“阶级性”“强制性”2/3/202358财政学第七章一部分人认为，“publicfinance”的原意就是公共财务，意为“财政”。所以，提到财政，就是指publicfinance，如果非要将publicfinance翻译成公共财政，就形成了语义上的重复，甚至是画蛇添足。

六、财政与“公共财政”2/3/202359财政学第七章主张公共财政的人认为，财政一词确实是由publicfinance翻译过来的。但是，现在提出公共财政的概念，决不是为了翻译上的别出心裁，而是从我国历史发展的角度对财政内容所做出的一种新的定位。有必要在新的经济体制下强调财政的公共性特征。2/3/202360财政学第七章公共财政：是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动。2/3/202361财政学第七章

基本特征：

1、公共性。是指财政的运行完全以满足社会公共利益的需要为出发点和落脚点，作为财政分配主体的国家或政府没有独立的特殊利益，不得超越市场机制活动的界限，行使其分配权力，对待市场经济活动的其他主体应该坚持一视同仁的公平原则。2/3/202362财政学第七章2、非盈利性。3、民主性与法治性。2/3/202363财政学第七章

公共财政与公共（部门）经济的关系问题

公共（部门）经济是指社会公共（部门）为满足社会公共需要生产并提供公共产品和服务的活动。公共经济一词：马斯格雷夫1938年发表的《公共经济自愿交换论》；2/3/202364财政学第七章有些人主张：直接使用公共（部门）经济一词，而不必使用公共财政。他们认为，现代财政的职能已经拓展，不仅仅是分配问题，还有资源配置，因而将它上升为一种经济学是合适的。2/3/202365财政学第七章公共经济与公共财政

从性质上说，两者都是以满足社会公共需要为前提，但从内容上来看，公共经济的口径要大于公共财政。公共经济是诸多公共部门生产各种公共产品和服务的活动，而公共财政只是为生产公共产品的经济活动筹集、分配、核算、管理、监督经济资源的活动。2/3/202366财政学第七章第二节政府与市场问题：在市场经济中，为什么要有政府及其财政的存在？分析思路：市场有效→市场失灵和缺陷→政府干预→财政介入本节内容市场失灵和市场缺陷公共产品和公共需要政府的经济作用2/3/202367财政学第七章一、市场失灵和市场缺陷

（一）为什么从市场失灵和市场缺陷说起资源配置系统市场政府固有缺陷经济行为财政市场失灵市场缺陷必要的、合理的依据2/3/202368财政学第七章（二）市场失灵

1、含义市场失灵是和市场效率相对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

2、主要表现（1）垄断（2）信息不充分（3）外部效应2/3/202369财政学第七章

外部效应是指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，也就是在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。（三）市场缺陷

1、收入分配不公２、经济波动2/3/202370财政学第七章

二、公共物品和公共需要（一）公共物品１、公共物品与私人物品（１）概念由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称之为私人物品；由以政府为代表的国家机构–––公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。2/3/202371财政学第七章（２）判别标准

区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。２、混合物品

2/3/202372财政学第七章

社会产品的类别私人物品：面包、服装等纯公共物品：国防、灯塔、路灯等混合物品：不完全的非竞争性或/和非排他性：非竞争性和排他性：公园、桥梁等非排他性和竞争性：海洋中的鱼类、野生动物、草原等

2/3/202373财政学第七章受益的非排他性。某人在消费时，不排斥他人同时消费，共同受益。在技术可排斥、但排斥成本太高，不经济。2/3/202374财政学第七章消费的非竞争性。增加一个消费者并不增加成本，边际成本＝0。2/3/202375财政学第七章社会产品分类示意图全国性公共产品按受益范围划分公共产品按特点的划分社会产品分类地方性公共产品纯公共产品准公共产品俱乐部产品纯私人产品按纯粹程度划分按纯粹程度划分

私人产品竞争性、排他性2/3/202376财政学第七章①公共产品：纯公共产品、准公共产品公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和准公共产品公共产品纯公共产品准公共产品2/3/202377财政学第七章纯公共产品：具有充分的非竞争性和完全的非排他性的公共产品。2/3/202378财政学第七章准公共产品：介于公共产品和私人产品之间的，在消费过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的社会产品和劳务。2/3/202379财政学第七章准公共产品－－教育基础教育中高等教育职业教育Ⅰ类

Ⅱ类Ⅲ类公共性程度私人性程度2/3/202380财政学第七章准公共产品的进一步分类－－按特征①效益外溢的准公共产品。公园2/3/202381财政学第七章②拥挤性公共产品。高速公路2/3/202382财政学第七章③具有消费上竞争性的公共资源。草原湖泊2/3/202383财政学第七章②公共产品：全国性公共品、地方性公共品按受益范围划分，可分为全国性公共产品与地方性公共产品公共产品全国性公共产品地方性公共产品2/3/202384财政学第七章③私人产品：纯私人产品、俱乐部产品私人产品是指与公共产品相对应的、满足私人需要、具有竞争性和排他性的产品和服务。私人产品纯私人产品俱乐部产品2/3/202385财政学第七章纯私人产品私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产品和服务。2/3/202386财政学第七章俱乐部产品指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。属于排他性的集体公共产品2/3/202387财政学第七章2、公共产品的判定非竞争性竞争性非排斥性排斥性不完全竞争性不完全排斥性公共产品私人产品准公共产品2/3/202388财政学第七章（二）公共需要

１、提出“公共需要”的原因

财政学——财力——公共部门——公共物品

公共需要2/3/202389财政学第七章

２、公共需要的特征（4个）

（1）它是共同需要，不是个人需要或个别需要的数学加总。

（2）社会成员可以无差别地共同享用，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

（3）社会成员享用，也要付出代价（如交税或付费），但不是等价交换原则。

（4）满足它的物质手段主要是来自社会产品的剩余部分，但也并不是剩余产品的全部用于满足它。2/3/202390财政学第七章三、政府的经济作用

（一）政府的经济职能（二）政府机制的缺陷和干预失效１、干预失效的概念政府干预失效，是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场的缺陷，而且干扰了正常的市场规则，损丧了市场效率。2/3/202391财政学第七章

２、政府机制的缺陷和干预失效的原因

政府的运行总是以政治权力为基础和前提，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的原因。2/3/202392财政学第七章（三）社会主义市场经济条件下政府的

经济职能

财政“缺位”，即该由财政来办的事情财政没有办。财政“越位”，即财政代替了市场职能。2/3/202393财政学第七章案例：义利困境下的政府缺位和越位截至2006年8月28日，云南省2005学年近两亿元国家助学贷款计划，约有8000万元贷款未按期发放。这意味着该省约两万名贫困生没有及时得到资助。2/3/202394财政学第七章国家助学贷款是当今社会资助理念高等教育机会均等的显现。但是“约有8000万元贷款未按期发放”则告诉我们，国家助学贷款制度存在明显的缺陷，事实上，这种现象是当下国家助学贷款制度困境的一个缩影。2/3/202395财政学第七章目前，助学贷款政策对高校和银行来说，正在陷入义利困境。让高校承担太多的道义责任忽视经济利益就会给高校带来办学上的困境，而让银行承担公益责任，同样让银行压力重重。云南有约20%的毕业生贷款违约所造成的风险，正是银行止步的原因，也直接导致“约有8000万元贷款未按期发放”。2/3/202396财政学第七章导致高校和银行陷入义利困境的重要因素

何谓政府缺位和越位呢？实际上是指我国助学贷款主体之间利益分配和成本失衡。国家助学贷款作为公共产品，具有很强的政策性和外部性。执行的，利于社会的稳定与和谐，反之，就会造成受教育机会的不均等，影响社会和谐发展。国家助学贷款的开办显示了积极的外部效益，这些积极效益对政府是不言自明的。2/3/202397财政学第七章风险补偿金制度目前，我国主要通过风险补偿金制度来保证银行的利益，而风险补偿金由高校和地方财政各出一半。由于目前高校财务状况普遍较为紧张，承担风险补偿金力不从心，而地方财政能力也各有差异，尤其是西部边远省份财政能力本身就差，再要其拿出相应财力来为助学贷款贴息十分困难。2/3/202398财政学第七章而中央政府缺乏强有力的调控手段来为助学贷款的风险提供担保。这样必然挫伤商业银行的积极性。换句话说，政府的缺位导致获得利益的不负担成本和风险，而负担成本和风险的却很难保证利益。2/3/202399财政学第七章政府为国家助学贷款提供担保由政府出面为国家助学贷款的风险提供担保是国外助学贷款先进经验的总结。在美国，国家助学贷款的风险由州政府和联邦政府提供双重担保，确保了银行的利益，调动了银行的积极性。因此，中央政府和地方政府应该在资助贫困学生方面负担更多的责任，可以考虑由地方政府对不良的助学贷款进行担保，而中央政府可以进行再担保。2/3/2023100财政学第七章

长期以来，我们陷入了指责银行担心风险和高校高收费的怪圈，而对政府缺位和越位认识模糊，这不仅导致高校和银行陷入了义利困境，也掩盖了问题的实质—政府缺位和越位，进而回避了助学贷款的制度缺陷，降低了公众对助学贷款制度的预期。

2/3/2023101财政学第七章教育部：我国大力推广生源地信用助学贷款生源地信用助学贷款是指金融机构向符合条件的家庭经济困难的普通高校新生和在校生发放的、在学生入学前户籍所在县（市、区）办理的助学贷款。生源地信用助学贷款为信用贷款，学生和家长（或其他法定监护人）为共同借款人，共同承担还款责任。2/3/2023102财政学第七章生源地信用助学贷款按年度申请、审批和发放。每个借款人每年申请的贷款原则上最高不超过６０００元，用于解决学生在校期间的学费和住宿费问题。贷款期限，原则上按全日制本专科学制加１０年确定，最长不超过１４年。学制超过４年或继续攻读研究生学位、第二学士学位的，相应缩短学生毕业后的还贷期限。学生在校及毕业后两年期间为宽限期，宽限期后由学生和家长（或其他法定监护人）按借款合同约定，按年度分期偿还贷款本息。2/3/2023103财政学第七章从上世纪末、本世纪初以来，浙江、河北、湖北、上海等地借鉴国际成功经验，结合本地实际，开展了生源地助学贷款的有益探索。２００７年８月，财政部、教育部、国家开发银行在江苏、湖北、陕西、甘肃、重庆五省、市，有组织地开展了生源地信用助学贷款试点工作。2/3/2023104财政学第七章2007年秋季开学，我国建立起新的高校新资助政策体系，在高等教育阶段形成了国家奖助学金、国家助学贷款、勤工助学、特殊困难补助、学费减免等多种形式有机结合的资助体系，其中，国家助学贷款是一项主要的内容。国家助学贷款包括高校国家助学贷款和生源地信用助学贷款。高校在读学生当年在高校获得了国家助学贷款的，不得同时申请生源地信用助学贷款。2/3/2023105财政学第七章案例：事业单位养老金改革引发热议09年1月28日，国家人力资源社会保障部证实“事业单位养老保险制度改革方案”已正式下发，人保部要求山西、上海、浙江、广东、重庆5个试点省市认真做好启动准备工作。日前，国家人力资源和社会保障部新闻发言人尹成基在接受采访时称，国务院要求山西、上海、浙江、广东、重庆5个试点省市今年正式启动事业单位养老保险制度改革。而改革的重要内容，是事业单位养老保险与企业基本一致。2/3/2023106财政学第七章第三节市场经济体制下的财政职能资源配置收入分配经济稳定与发展2/3/2023107财政学第七章一、资源配置职能

（一）财政资源配置职能的含义（二）资源的财政配置与市场机制（三）财政配置资源的主要内容（四）资源配置的财政机制2/3/2023108财政学第七章

财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社会经济资源，形成合理的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经济效益、社会效益和生态效益。

直接投资间接调整（一）财政资源配置职能的含义2/3/2023109财政学第七章（二）资源的财政配置与市场机制1.资源具有稀缺性2.市场经济中存在市场失灵及其外部经济效应问题3.财政的本质特征使得财政在资源配置方面具有不可替代的功能（1）无偿性（2）强制性2/3/2023110财政学第七章（三）财政配置资源的主要内容1.调节资源在积累和消费之间的配置2.调节资源在不同部门之间的配置（1）不同部门占有资源的目的非政府部门（企业和个人）政府部门社会公共需要微观经济活动及个人需要2/3/2023111财政学第七章（2）衡量标准

取决于财政收入占国内生产总值或国民收入的比例。这一比例随着政治经济条件的变化，特别是国家（或政府）职能的变化而变化。2/3/2023112财政学第七章3.调节资源在不同产业部门之间的配置（1）产业结构的调整包括的内容

增量调整主要是调整投资结构，形成有关产业部门新的生产能力，克服“瓶颈”约束，达到优化产业结构的目的。存量调整是改变现有企业的生产经营方向，将闲置甚至浪费的生产资料、劳动力转移到国民经济短缺的产业部门，以实现资源的合理配置。2/3/2023113财政学第七章（2）方式

一是调整财政投资结构，增加滞后产业投资。二是通过制定实施财政政策，运用税收、财政补贴等工具，引导调节企业的生产经营行为，鼓励、支持落后产业的发展。2/3/2023114财政学第七章4.调节资源在不同地区之间的配置（1）财政特别是中央财政，在一定时期内对哪个地区投资多，那个地区发展就快；反之则相反。（2）制定实施科学的区域财政政策，吸引其他地区的资金、技术和人才流向不发达地区，促进各地区的经济开发，实现资源的合理配置。2/3/2023115财政学第七章

（四）资源配置的财政机制1、确定财政收入占国内生产总值或国民收入的合理比例2、优化财政支出结构3、合理安排政府投资的规模、结构4、调节社会投资方向5、提高财政配置本身的效率2/3/2023116财政学第七章二、收入分配职能含义及目标原因机制和手段2/3/2023117财政学第七章（一）财政收入再分配职能的含义

财政的收入再分配职能是指通过财政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为的“公平”或“合理”的标准。在不同的历史时期、不同的政治制度下，或者在同一政治制度下的不同生产力发展时期，公平的内涵有很大的差异。

2/3/2023118财政学第七章按劳分配和按要素分配按劳分配和按要素分配的含义按劳分配：按提供给社会的劳动数量和质量分配个人消费品。按要素分配：按社会成员在社会生产中所投入的生产要素进行个人收入的分配，不同要素获得不同的收入形式。2/3/2023119财政学第七章1、经济公平：收入与投入相对称，这是市场经济已经解决。表现为规则公平、起点公平。2、社会公平：收入差距的合理性，表现为结果公平。①承认和保护适度的收入差距。②收入差距不能过大。这是市场经济不能解决的问题。收入分配的目标是公平2/3/2023120财政学第七章收入分配公平的标准⒈贫困线贫困指数：贫困人口占总人口的比重2/3/2023121财政学第七章我国贫困线标准－－每人年收入625元1985年，确定了以人均年收入200元为贫困线。当时，在贫困线以下的贫困人口仍有1.25亿。1993年，政府将贫困线提高到400元。2000年，贫困标准已经调整为625元。2/3/2023122财政学第七章625元是个什么概念呢？相当于一天不到2元的生活费，而这只是城里孩子买一根冰棍的钱！但即便是这么低的收入标准，中国也还有3000多万人达不到！那些处于生活贫困线以下的农民分布在全国1／3的农村地区。2/3/2023123财政学第七章国际贫困线标准：人均生活水平低于每天1美元中国贫困线与国际标准相比明显偏低，据世界银行估计，按国际贫困线，到2002年仍有1.6亿（约占总人口的12.5%）的中国人生活在贫困线以下，贫困率高于许多亚洲国家。2/3/2023124财政学第七章2、基尼系数20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线找出了判断分配平等程度的指标（如下图），设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。2/3/2023125财政学第七章美国统计学家洛伦兹提出的，它先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。将这样的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛伦兹曲线。

洛伦兹曲线2/3/2023126财政学第七章绝对公平分配线XYAB收入比例人口比例洛伦兹曲线基尼系数=---------

A+BA2/3/2023127财政学第七章联合国有关组织规定：低于0.2－－－绝对平均0.2-0.3－－－比较平均0.3-0.4－－－相对合理0.4-0.5－－－收入差距较大0.6以上－－－收入差距悬殊2/3/2023128财政学第七章（二）财政收入再分配职能产生的原因1.市场机制不完善（1）市场机制给予人们的报酬要以生产能力和贡献为标准（2）垄断势力的存在（3）经济机会的不平等2/3/2023129财政学第七章2.非物质生产部门的消费需要3.财政分配的本质特征（强制性、无偿性）2/3/2023130财政学第七章（三）财政实现收入分配的手段1.加强税收调节。通过间接税、资源税、企业所得税、个人所得税、财产税等税种对收入进行调节。企业利润水平企业所得税、资源税、城镇土地使用税等居民个人收入水平个人所得税、财产税类等2/3/2023131财政学第七章2、安排转移支出，通过社会保障、财政补贴支出，维持各社会成员最起码的生活、福利水平。2/3/2023132财政学第七章3、规范工资制度。（1）明确工资构成。应纳入工资范围的收入都应纳工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度。2/3/2023133财政学第七章（2）高度货币化实现个人消费品的商品化，取消变相的实物工资。2/3/2023134财政学第七章（3）提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入制度。2/3/2023135财政学第七章4、间接再分配提供基础教育、技能培训。2/3/2023136财政学第七章案例：“3581”：“阳光工资”初试牛刀

2004年7月，北京市委办公厅，市政府办公厅下发了《关于清理整顿机关津贴．补贴，奖金，规范公务员收入的通知》，把公务员收入的行业差，地区差，收入缺乏透明的津贴，补贴．奖金等众多“隐性”收入，都显性化，然后“统发”。由于“隐性”收入的显性化，因此这项改革计划被称为“阳光工资”工程，此外，它也被称为“3581”工程，即改革后的工资标准为科级干部每月3000元，处级为5000元，局级为8000元，部级为10000元。2/3/2023137财政学第七章北京市公务员此次工资改革,最终目的在于提高公务员的工资,一方面,实现高薪养廉;另一方面,遏制优秀人才从政府部门流向私人部门,建立一个高效政府。2/3/2023138财政学第七章对于这次改革,一位不愿透露姓名的官员以“用药太猛”和“弊端严重”来评价。他认为,这将导致三个方面的问题:一是强化官本位,因为官位越高收入越多;二是影响基层的工作积极性;三是让工资改革变成大锅饭。

2/3/2023139财政学第七章工资改革需要解决的真正问题是,如何籍此铲除部门之私,塑造公共性政府。

就此而言,“阳光工资”真正要义不是“涨钱”,而是“规范”——打掉部门“小金库”,约制部门的自利倾向,进而保障政府的公共性。

2/3/2023140财政学第七章当然,要使这个“象征”真正保障政府的公共性,就要看它的刚性和生命力如何。在“阳光工资”的推行之中,如果允许例外、保留,贯彻不力,那么制度的有效性就会大打折扣,也就无法确保政府的公共性。这一点有案可查,比如国家早在1986、1996、2001就分别颁发过《国务院关于加强预算外资金管理的通知》和《关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理的意见》,但效果不彰。

2/3/2023141财政学第七章另外,一般来说,塑造一个公共性的政府,包含两个方面:其一,政府本身的制度建设;其二,民众的政治参与。现在的“阳光工资”只尝试了制度建设,而缺乏公民的参与。公民是政府的供养人,因而,公务员工资不纯粹是政府的内部事务,“涨不涨”应由公民定夺。比如,公民通过人民代表大会制度,参与制定公务员薪酬标准。这是塑造公共性政府的大势所趋。

2/3/2023142财政学第七章更重要的是,公务员自己给自己加工资的依据何在?现行的公务员工资制度存在不少问题,应该通过改革来解决。但如改革应该有章法,不能政府自己说了算。公务员工资来自纳税人。如果政府全心全意办好公用事业,并且卓有成效,纳税人不会反对给公务员加工资。反之,如果公用事业办得不好,乱决策乱拍板,浪费巨大,挥霍严重,纳税人有权通过人大,提出减工资的要求。这一点,应该在公务员工资制度中体现出来。

2/3/2023143财政学第七章在目前的体制下,公务员的薪俸标准应当由相应一级的人大或其常委会进行审议并予以批准。不管人事部门,还是财政部门,或者是整个行政部门,都只有建议之权,而没有决定之权。唯有严格按照这样的程序所确定的公务员薪俸标准,才具有程序上的合法性,民众也会更容易接受。

2/3/2023144财政学第七章“阳光工资”改革的总体方向是对的。政府的预算就是“阳光预算”,政府的行为应该是在阳光下的操作,政府的工资也应该是“阳光”的。“阳光工资”在实施后是否就一定是能起到规范公务员薪酬的作用?未必,只能说我们从零开始迈出了第一步,尤其是在“提高透明度”上迈出了第一步。2/3/2023145财政学第七章问题的关键主要看管理的力度有多大。当一项政策出台,有关的监督部门,比如审计部门、纪检部门、财政部门等,都可以来监督。问题是要看监督到什么程度,到底是不是动真格的,这就会涉及到方方面面的关系,还要涉及到行政管理、公共管理效率的问题。如果公共管理效率高,就能消除“隐性收入”;如果公共管理效率不高,大打折扣,那么,就很难真正消除“灰色收入”。

2/3/2023146财政学第七章

新的制度可能造成新的矛盾:

公务员与其他行业间的不平衡;

发达地区与不发达地区间的差距加大;

在实现同级同酬的同时,难以体现不同行业公务员承担的工作、责任和风险实际存在的差异;

在拉大级别差异的同时,业绩激励机制被淡化,形成新的大锅饭,有违按劳取酬的原则。

现行工资体制本身不合理,导致了规范这种“一刀切”的权宜之计。2/3/2023147财政学第七章三、经济稳定与发展职能

含义目标原因机制和手段2/3/2023148财政学第七章1、概念：指政府运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调控经济实现经济的稳定增长2、国际上公认的四大目标：充分就业、物价水平稳定、经济增长和国际收支平衡。（一）含义和目标2/3/2023149财政学第七章经济稳定的含义充分就业物价稳定国际收支平衡经济发展增长：指一国产品和劳务的数量增加，通常以GDP及其人均水平来衡量。发展：含义较增长为广，指通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基本需要。不仅意味着产出的增长，还包括随着产出