下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
完善工会内控制度的若干建议158产业观察企业改革与管理2015年6月上摘要:工会的宗旨是全心全意为职工群众服务,工会经费使用必须科学合理的保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。目前,工会活动面临着主要风险有:不能正常履行工会社会职能的风险;贪污舞弊的风险;经费使用效益低下的风险;工会资产流失的风险等均影响工运事业的发展。为了提高工会财务管理水平,各级工会组织应该建立完善内部控制制度,使工会财务管理工作更加法制化、制度化和规范化,以此增强工会财务的监控能力。关键词:工会;内部控制;风险防范一、建设工会内部控制制度的必要性古今中外,无论是管理一个国家,还是管理一个单位,甚至个人的自我管理,被普遍采用的并且被实践证明行之有效的,就是内部控制。内部控制目标和单位的总体目标总体上讲是一致的,行政事业单位内部控制界定为实现其控制目标而提供三个合理保证:实行有效防范舞弊和预防腐败;提高公共服务的效率和效果。内部控制是工会内部管理的重要组成部分,与工会业务运行融为一体,为工会履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。健全的内部控制规范能够改变单位的思想意识,进而能够改变单位“松散式、粗放式”的管理为“科学化、规范化”的管理。二、工会内部控制中存在问题工会内部控制建设是一项系统工程,是贯穿整个组织且持续进行的一系列行为和活动,它是涉及每个部门、每个工作人员的工作和切身利益的大事。目前基层工会的内部控制存在着许多问题,基础比较薄弱,内部控制的实施还难以推进。实务中,主要体现在以下几个方面:1.预算编制、执行控制能力低一是预算编制不够细化。基层工会在编制预算时普遍存在着这样一种状态,科目选用上只到一级科目,没有细化到二级或者三级科目,只有简单的收支预算数,没有形成明细数据,甚至没有编制预算说明,许多工作都是按经验、按惯例办理,存在较大随意性,可能会造成预算松弛及资源浪费。二是预算约束软化,预算执行缺少刚性。部分工会在执行预算时不按照年初预算来执行,资金收支和预算调整、追加随意无序,擅自提高开支标准,超预算现象、预算外项目经常发生,致使预算内容与工会的实际工作脱节,资金的使用和管理缺乏预见性和准确性,预算执行控制能力偏低。2.内部审计机构监督乏力一是部分工会未设置独立的工会经审委,或是工会经审委由财务部门或办公室兼任,对财务工作和经济活动很难起到监督作用;二是个别领导对工会内部审计不够重视,导致内部审计工作难以开展或象征性地开展,只是走形式、走过场。三是有些单位内部审计机构制度不健全、业务不规范,未能履行其应有职责,审计独立性不强,导致内控审计效果不佳。3.工会资产缺乏有效管理机制工会应对资产实行分类管理,而资产管理普遍存在“重钱轻物,重购轻管”的现象。平时注重日常工会经费收入和支出工作,对于固定资产管理却不够重视,没有建立完善的固定资产管理制度。一是资产管理职责不清。没有实行归口管理,没有明确相关岗位的职责权限,固定资产经常处于无专人管理状态,导致资产毁损、流失,以致部分资产长期闲置、自然耗损,造成资产长期挂账,账实不符。二是资产管理不严。资产领用、发出缺乏严格登记审批制度;没有按照规定建立固定资产台账,没有登记固定资产实物卡片,造成固定资产账、卡、实不相符。三是没有建立固定资产定期盘点制度。一些单位的工会没有定期盘点清查资产,导致资产已经报废处置,由于没有及时办理报废核销手续,造成固定资产账实不符。4.信息系统运行维护和安全措施不到位基层工会组织普遍采用电算化处理会计业务,但信息系统运行维护和安全措施不到位。一是没有建立用户管理制度,对财务软件使用没有按要求设置密码,任何人都可以进行操作,可能导致信息泄露或毁损;二是没有按要求设置访问权限,没有禁止不相容职务用户账号的交叉操作,会计业务数据修改或变更可以不经过第三人审核、审批,这种情况往往导致会计信息失真、内部控制失效;三是没有建立会计系统数据定期备份制度,造成财务数据丢失风险,系统无法运行。三、建立工会内部控制制度的措施《工会会计制度》明确要求各级工会组织依据相关法律、制度建立健全适合本单位、本部门特点的内部控制制度,并深入贯彻实施,保证内部控制建设的有效开展和内部控制的有效实施,防范工会组织可能发生的低效、浪费和舞弊的风险,并将这些风险控制在可承受范围内。1.增强意识,完善制度,优化内部控制环境工会开展内部控制建设,一般应当成立内部控制建设领导小组,由单位负责人担任内部控制建设领导小组组长(如果“一把手”不过问日常管理事务,则可由常务副职担任),单位负责人对本单位内部控制建立健全和有效实施负责;明确单位负责人的责任,使他对本单位内部控制建设采取积极支持的态度,并直接参与内部控制建设过程,提供必要的人力、物力支持。健全内部控制机构,工会应当单独设置内部控制职能部门或牵头部门,充分发挥财务、内部审计、纪检监察、政府采购、资产管理等部门或岗位的作用;把内控管理责任分解落实到各个部门的环节及具体岗位,明确各自职责范围和分工的基础上,融合成一个相互依存整体;并建立责任追究和内部控制绩效考评机制,使内部控制工作真正落到实处。同时,要充分发挥工会经费审查委员会的监督作用,工会经审委在评价内部控制的有效性以及提出改进建议等方面起着关键作用。强化内控队伍建设,正确处理“人”和控制的关系。内部控制建设必须树立内部控制人人有责的理念,明确“为什么做”和“做什么”,逐步实现从“要我内控”向“我要内控”的思想转变。加强对内部控制人员专业知识培训,不断提高专业知识和实际操作能力。2.加强管理,狠抓落实,健全内部控制各项机制(1)不相容岗位分离控制。不相容职位的分离对于工会组织遏制舞弊行为具有重要作用。要求工会组织全面、系统地分析、梳理各部门和业务层面所涉及的不相容职位,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互监督的工作机制。通常情况下,工会经济活动可以划分为申请、审批、执行、记录四个步骤,要求决策、执行、监督相互分离相互制约,即申请与审核审批、审核审批与具体业务执行、业务执行与信息记录、业务审批、执行与内部监督的岗位分离。(2)内部授权审批控制。完善的授权
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 残疾儿童融合课程设计
- 厂房外墙真石漆的施工方案
- 别墅方型下水管施工方案
- led室内滚动屏施工方案
- 中南林业科技大学《物流与电子商务》2022-2023学年第一学期期末试卷
- 吉林省建筑市场监管与诚信信息管理平台信息备案
- 灰姑娘Cinderella英语故事
- 化学制药工艺学教案
- 2024年度班组分包工程质量保证合同
- 二零二四年度广告制作发布合同:就广告设计、制作及媒体投放达成的一致协议
- 【课件】点线传情-造型元素之点线面+课件高中美术人美版(2019)选择性必修1+绘画
- 2024年麻醉药品及精神药品合理应用培训考试试题
- 2024-2025学年新教材高中物理 第一章 动量守恒定律 1 动量教案 新人教版选择性必修第一册
- 农村户改厕施工协议书
- 药事管理实训报告
- 品管圈PDCA持续质量改进提高静脉血栓栓塞症规范预防率
- 儿童支气管哮喘规范化诊治建议(2020年版)
- 2023年人教版中考物理专题复习-九年级全册简答题专题
- ISO28000:2022供应链安全管理体系
- 屋顶光伏发电应急预案
- 保护性约束课件
评论
0/150
提交评论