第一章社会保险基金管理

社会保险基金管理山西财经大学公共管理学院白凤峥

以社会救助、社会保险和杜会福利为基本内容的社会保障制度作为现代市场经济的一个重要组成部分和标志，已广为人们所认识和接受。综观当今实行市场经济比较成功的国家，都无一例外的有着比较完备的社会保障体系。本课程主要关注社会保险基金的管理，包括基金筹集、运营和监管等主要内容。

第一章社会保障基金管理导论内容提要第一节社会保障基金概述第二节社会保险基金的基本认识第三节社会保险基金管理的理论基础第一节社会保障基金概述提要：一、社会保障基金内涵二、社会保障基金的构成三、社会保障基金的来源分析一、社会保障基金的内涵

社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来、专款专用的资金。

如果对社会保障制度进行抽象，可以发现它是一种收入再分配机制。建立和实施社会保障制度，首先需要有可供分配的社会财富；其次则服从于现实的收入分配政策以及社会保障基金的规模大小。

一、社会保障基金的内涵（续）任何社会保障项目都是通过采取必要的（强制性的）手段来筹集资金，然后通过一定的方式将所筹集的资金分配给受保障者与需要者。可见，经济手段是社会保障制度解决社会问题的基本手段，而基金筹集与管理社会保障基金是社会保障制度运行过程中的中心环节。因此，努力开辟筹资渠道，讲究融资策略，强化基金管理，显然是各国建立和实施社会保障制度的关键。二、社会保障基金的构成社会保障基金作为社会保障制度的现实经济基础，在许多国家都是一个宏观的概念，是由若干具体的社会保障基金种类构成的。根据社会保障基金的不同特征进行划分，其分类方法不同，按基金的专门用途及功能分类，主要有如下的分类：社会保障基金的项目组成社会保障基金社会救济基金社会保险基金社会优抚基金社会福利基金其他保障基金养老保险基金失业保险基金工伤保险基金医疗保险基金生育保险基金住房公积金补充保险基金资料中共中央十四届三中全会通过的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出：中国社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置和社会互助、个人储蓄积累保障。“按资金筹集方式、保障目标分类，中国社会保障体系大致由三大块构成，含13个项目。第一块是主要由国家财政支撑的保障项目，包括社会救济、社会福利、优抚安置、社区服务四项；第二块是由国家法律强制实行的社会保险项目，包括养老、失业、医疗、工伤、生育保险和住房保障六项，这是社会保障体系的主体部分。第三块是遵循自愿原则，以盈利为目的的商业保险项目，包括个人投保、企业投保和互助性保险三项，这是社会保险的最主要的补充”（王红星1995）。“社保基金”之辨社会保障基金是根据立法建立的用于社会保障事业的一种专项基金，即国家和社会用于社会保险、社会福利、社会救济和公费医疗事业的基金的总和。目前为社会各界广泛关注的“社保基金”，其实是一个被简化了的统称，不同学者出于不同目的往往做出不同解读。

一种观点认为“社保基金”共有五种概念：1.社会保险基金；2.社会统筹基金；3.基本养老保险体系中的个人账户；4.包括企业补充养老保险基金(也称“企业年金”)、企业补充医疗保险在内的企业补充保障基金；5.全国社会保障基金。

第二种观点则认为“社保基金”是独立于理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人的资产，也就是通常所说的可以进入股市的“全国社会保障基金”。

第三种观点认为“社保基金”指的是“五险一金”中的“五险”基金=====养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险(一金是住房公积金)。

结论不难发现，多种观点中，最被舆论界与学术界关注的“社保基金”主要是社会保险基金和全国社会保障基金两类，也曾有学者将二者不加区分作为同一对象进行研究。因此，在大家阅读资料时，注意界定不同作者使用的概念，我们自己更应准确地使用概念。三、社会保障基金的主要来源一般于各项杜会保障基金的用途、功能不同，其资金来源渠道也有所不同。纵观各国的社会保障基金，主要来源有：1.财政拨款国家财政拨款对社会保障的支持，可以概括为三种方式：一是直接拨款实施社会保障项目；二是承担社会保障运行的费用；三是实行税收优惠。2.社会保险基金它来源于按工资额一定比例征收的社会保险费（税）。通常由雇主和雇员分担交费责任，也包含国家财政援助的成分。三、社会保障基金的主要来源（续）3.基金运营收益对社会保障基金（主要是养老保险基金）进行商业运营，增加的收入。这一渠道越来越受到各国社会保障基金管理部门的重视。4.募捐政府倡导，社会成员的收入差距与贫富差距的客观存在，以及善心与人道注意的道德基础，使募捐成为许多国家筹集社会保障基金的一个正式的又非常流行的渠道。5.发行福利彩票发行福利彩票的特点是购者自愿，返奖率高，并带有博彩性质。一般而言，福利彩票的返奖率不能低于发行额的50%，筹集的福利资金不低于发行额的30%，发行成本不高于发行额的20%。三、社会保障基金的主要来源（续）6.服务收费基于服务范围、对象的不同和接受服务者的经济承受能力，部分社会保障福利事业通常采用收费方式来筹集部分资金，以弥补资金不足，或借以扩大福利事业的规模。7.国际援助由于一些事件引起的后果特别严重或者超越了国界，寻求国际援助亦成为某些国家采用的一种筹资渠道。大的自然灾害、战争爆发等，往往构成国际援助最为充分的理由，获得国际人道主义的援助对于缓解某一社会问题的资金不足显然有帮助。第二节社会保险基金及其管理社会保险基金是社会保障基金的核心部分，研究社会保障基金，重点是研究社会保险基金。提要：一、社会保险基金的概念二、社会保险基金运行的构成要素三、社会保险基金的平衡条件四、社会保险基金管理的内容一、社会保险基金的概念社会保险基金，是国家依据法律政策规定，为保障劳动者暂时或永久丧失部分或全部劳动能力后的基本生活需要，在社会范围内以向劳动者所在单位及个人征缴的形式集中起来的一种专向基金。如何理解：①社会保险基金是依据法律和国家政策规定设立的。社会保险基金的建立必须以法律和政策为依据，并受法律和政策的保护和监督；

②社会保险基金是专项资金，必须专款专用。任何机构或个人都不能将其挪作他用；③社会保险基金管理机构必须是某一政府部门，或是政府特别授权的专门机构。任何人或私营机构，都不能也无权筹集社会保险基金；④社会保险基金是社会保险制度的物质基础。社会保险制度要正常运行，发挥其应有的作用，必须有雄厚的资金作保障，缺乏巩固的物质基础，社会保险制度形同虚设。一、社会保险基金的概念社会保险基金和全国社会保障基金的区别

主要环节社会保险基金(以基本养老保险基金为例)全国社会保障基金基金筹集①企业缴纳的基本养老保险费②个人缴纳的基本养老保险费③国家的财政补贴①中央财政预算拨款；②国有股减持划入资金；③经国务院批准的以其他方式筹集的资金；④投资收益；⑤股权资产。

管理主体行政管理主体劳动和社会保障部及各级劳动和社会保障局国务院业务管理主体各级社会保险基金管理中心全国社会保障基金理事会

基金投资品种银行存款、国债银行存款、国债、企业债、金融债、证券，投资基金和股票确保社保基金高压线有高压电

国务院常务会议指出，社会保险基金是“高压线”，任何人都不得侵占挪用。有关部门和各地政府要对审计发现的问题认真整改，侵占挪用的资金要限期归还，损失的资金要采取措施补足，违法违纪问题要一查到底，严肃追究有关人员责任（2006年11月23日《新华网》）。在实际工作中，人们将社会保险基金称为“五险”，此外有“一金”，具体讲的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险和住房公积金养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。国务院会议明确指出，社会保险基金必须切实管好用好，确保安全完整、保值增值，这是政府的重要责任。这就意味着，必须把管好用好社会保险基金的责任落实到各级政府部门的头上，若出现问题，首先要追究当地政府的责任。

国务院会议说，社会保险基金是“高压线”，任何人都不得侵占挪用。所谓“高压线”，就是说任何不能触摸，否则是要“电”死人的。这里面要切实防止这样一个现象。那就是在日常其他许多工作中，往往也有把一些重要性、不可侵犯性的事项称作“高压线”的，比如：干部选拔任用纪律、财经纪律、信贷纪律等等。但是，现实中，一些“高压线”根本就没有放电或者说是“高压”其实是“低压”，根本“电”不死人。

社会保险基金是百姓用“血汗钱”缴纳的，被社会广泛称为百姓的养命钱，足见其重要程度。被列为像“高压线”一样不能触摸，是恰如其分的。在坚持继续扩大覆盖面，最终使国人全部享受社会保障制度的同时，必须管好用好现有存量基金。社会保险基金是赚得起赔不起的资金，必须坚持在安全基础上的保值增殖，必须以国债、银行存款为主要投资对象。必须保证社会保险基金这条“高压线”切实通电并且是高压电流。任何人侵占挪用都将被烧焦丧命。必须按照国务院的要求，有关部门和各地政府要对审计发现的问题认真整改，侵占挪用的资金要限期归还，损失的资金要采取措施补足，违法违纪问题要一查到底，严肃追究有关人员责任。二、社会保险基金运行的构成要素1、基金来源1952年，国际劳工组织制定的《社会保障（最低标准）公约》（第102号）对成员国社会保障基金来源规定了几个基本原则：一是集体负担社会保险费；二是由个人缴纳社会保险费，必须保证个人不能因此遭受更大经济困难；三是个人交纳的保险费率不能超过总费率的一半。个人缴费、企业供款、政府补贴的三方负担筹资方式，作为社会保险制度资金来源的基本渠道，已为许多国家所采纳。但三方负担的具体形式和数量比例，对于不同的国家和不同的保险项目而言则有所不同。工业化国家社会保险费率：个人缴费率最高为38.93%（荷兰）；最低为3.95%（瑞典）；企业缴费率最高为47.62%（意大利），最低为1.85%（新西兰）。政府出资资助社会保险基金，各国采取不同的形式，有的国家按一定比例出资直接投入，如德国、日本、等国；有的国家采取在需要时政府资助，以实现社会保险基金的收支平衡，如美国。二、社会保险基金运行的构成要素（续）2.筹集方式充足的社会保障资金是社会保障制度存在、发展和不断完善的基础，因此确立合理的社会保障筹资方式是一国社会保障体系构建中的核心环节。（1）开征社会保险税。目前建立社会保险制度的国家大约有140多个，开征社会保险受的国家有80多个。（2）社会保险统筹缴费。由雇主和雇员以缴费的形式筹集社会保险基金，政府专门机构负责管理和运营，不直接构成政府的财政收入，基金不足部分由财政拨款补助。二、社会保险基金运行的构成要素（续）（3）建立个人储蓄账户这种筹资方式实际上是一种强制性储蓄。在这一筹资方式下，要求雇主和雇员分别按规定的标准把社会保障费用存入雇员的个人帐户，社会保险费的本金和利息均归雇员所有，由社会保险管理机构进行统一管理和支配，政府有权在一定范围内进行适当的调剂。3、支付方式社会保险基金支付是指社会保险基金管理机构按法律规定的条件、标准和方式支付各类社会保险金，以实现基本生活目标。社会保险基金最终支付，主要是以货币形式支付，如养老金、失业保险金和部分医疗津贴等，部分以实物形式和服务支付。三、社会保险基金的平衡条件社会保险基金运行过程中的平衡的条件受诸多因素的制约，主要有人口精算、经济预测、法律制度等。1、人口精算。由于社会保险基金规模直接受制于纳费人数与受益人数，以人口估算为基础的纯精算估计十分重要。一般而言，直接影响社会保险基金规模及其运行精算的估计因素，包括人口出生率、死亡率、移民率、农村人口入城率和人口平均寿命。2、经济预测。在传统经济估计因素中，将工资及收入增长率、通货膨胀率、利息率或投资收益率、失业率视为制约社会保险基金运行及平衡的条件中极为重要的因素。三、社会保险基金的平衡条件3、法律制度。作为法定的社会保险计划，基金运行及平衡的条件亦受制于重要法律条款的调整与变化，如保险金给付结构调整、退休年龄的规定保险金指数调节的范围与幅度。同时，从社会保险立法、调整到实施过程中的时滞因素亦会程度不同地影响社会保险基金的短期收支平衡。资料----社会保险法草案

身份证号拟成个人社保号

起草至今12年的社会保险法草案2007年12月23日首次提交全国人大常委会审议，作为社会领域的标志性立法，该法将结束中国社会保险制度缺乏统一法律的现状。草案规定了个人享受社会保险待遇的基本条件、待遇内容等，以确保参加社会保险的个人及时足额领取社会保险待遇。草案明确，社保经办机构办理职工、无雇工的个体工商户、非全日制从业人员的社会保险登记，以公民身份证号码等作为其社会保障号码。1.社保基金情况定期公布劳动和社会保障部部长田成平受国务院委托向常委会作了草案的说明。为加强社会保险费的征收，草案强化了保费征收的强制性，田成平介绍，对于不缴纳或不足额缴纳社会保险费的单位，社会保险费征收机构经其主管部门同意，可以从该单位在银行开设的账户中划扣社会保险费。对不足额缴纳且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请法院扣押、查封相应价值的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。草案还规定，社会保险经办机构应当定期向社会公布社会保险基金的收入、支出、结余和收益情况。田成平说，这一规定旨在增强社会保险基金管理工作的透明度，便于社会监督。2.挪用社保基金将追刑责草案对不办理社会保险登记等行为，规定了严格的法律责任。草案规定，单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。针对挪用社保基金的，草案规定由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回被挪用的资金，有违法所得的，没收违法所得；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。此外，草案指出，社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。3.社保基金将实行省级统筹草案规定，“基本养老保险基金实行省级统筹。其他社会保险基金实行省级统筹的时间、步骤，由国务院规定。”田成平表示，中国社会保险各险种的基金统筹层次，目前大多为市县一级，这种较低层次的统筹影响了统筹效果的发挥和劳动力的跨地区流动。逐步提高统筹层次，是健全社会保险制度的必然要求。4.社保基金收支、投资运营将受委员会监督草案规定，“统筹地区可以成立由参加社会保险的单位代表、个人代表，以及工会代表、法律专家、精算专