保险学课件第十三讲

保险学

Insurance第13章保险准备金与保险投资保险准备金与保险投资保险准备金及其计提保险投资概述保险投资的组织模式保险投资的形式第1节保险准备金及其计提

保险准备金及分类

保险准备金的概念：是指保险公司为保证其如约履行保险赔偿或给付义务而提取的、与其所承担的保险责任相对应的基金。分类：按要求提存的约束力不同，有法定准备金、保险公司或其主管机关规章提取的准备金和保险公司任意提取的准备金；按准备金的性质不同，有属于股东所有的准备金、属于保险客户所有的准备金和属于有关资产帐户备抵性质的准备金；按计提基础不同，有税前列支准备金和税后列支的准备金。非寿险准备金及其计提

1、赔款准备金：包括未决赔款准备金、已决未付准备金、已发生未报告准备金计提方法：个案估计法、平均值法和赔付率法个案估计法：一般通过检查赔付案件登记表。就尚未解决的案件逐笔估计其所需要的赔偿金，加上少数尚未报告的赔付案件的估计金额，即为应提取的赔款准备金。这种方法较大程度上依赖于保险公司理赔部门的经验判断，较适用于大额赔案。平均值法。在这种计算方法下，保险公司首先根据以往的损失数据计算出各类赔付案件的平均值，并根据其变动趋势对其加以调整，再将这一平均值乘以已报告赔案数目就能得出未决赔款额。这一方法适用于索赔案多，且索赔金额大致相同的业务。如汽车险。赔付率法。在这一方法下，保险公司选择某一个时期的赔付率来估计某类业务的最终赔付数额，从估计的最终赔付额中扣除已支付的赔款和理算费用，即为未决赔款额。2、未到期责任准备金：就是指保险公司在年终会计决算时，把属于未到期责任部分的保费提存出来，用做将来赔偿准备的基金。估计方法：年均估算法、月均及日均估算法三、寿险准备金及其计提

寿险保费缴付方式：

自然保费：是指以每年更新续保为条件，签订一年定期保险合同时，各年度的纯保费不同。趸缴保费：一次性交清的纯保费。均衡纯保费：在约定缴费期限内，每次缴费金额始终不变的纯保费。

寿险责任准备金性质1、自然保费：由于收入等于当年给付的支出，理论上讲无须在营业年度末计提责任准备金。2、趸交保费：应在每个营业年度末计提长期责任准备金。3、均衡纯保费：通常所说的寿险责任准备金就是指均衡纯保费责任准备金。

寿险责任准备金的计提两个基本前提假设：1、保险人在年初收取保费。2、在年末支付保险金，然后再依据生命表和资金收益率进行具体的计提。如P358.第2节保险投资概述保险投资（亦称为保险资金运用），是指保险公司为扩充保险补偿能力，分享社会平均利润而利用所筹集的保险资金在各国资本市场上进行的有偿营运。

保险投资的发展：已有300多年历史保险资金的来源

1、资本金

2、非寿险保险准备金：总准备金、未到期责任准备金、已决未付、已发生未报告责任准备金等，不适合长期投资（资金处于流动状态，保险期限短)

3、寿险保险准备金:可供长期投资。

4、保险保障基金：是根据保险财务制度的规定，从当年自留保费收入中按一定比例计提，并用于防范保险公司可能出现的风险而建立的基金。保险投资的原则

1、稳妥性原则，或称为安全返还性原则

2、分散性原则，或称为多样性原则

3、择优性原则

4、收益性原则

5、流动性原则保险投资项目应具有应变能力。保险投资的意义直接推动保险业发展，提升保险公司地位；是资本市场的重要组成部分。第3节保险投资的组织模式保险投资的组织模式

1、专业化控股投资模式

2、集中统一投资模式

3、内设投资部门投资模式

4、外部委托投资模式比较初级比较高级保险投资组织模式的基本评价对保险投资组织模式的选择：发达国家多采用投资子公司第4节保险投资的形