贷款五级分类与检查考核

贷款五级分类

及偏离度检查高桂珍2/3/20231第一部分贷款五级分类的程序和方法2/3/20232一、贷款五级分类的目的1、促进农信社、农村合作（商业）银行树立审慎经营、风险为本的管理理念；2、揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；3、发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；4、为提取充足的贷款损失准备金提供依据。

2/3/20233唐双宁在农村信用社高级管理人员首期贷款五级分类培训班上的讲话第一，实行五级分类，是支持社会主义新农村建设的重要举措第二，实行五级分类，是巩固改革试点成果的现实需要第三，实行五级分类，是农商行向现代金融企业过渡的必由之路第四，实行五级分类，是与国内外银行接轨和统一监管现实需要2/3/20234第五，实行五级分类，是农商行科学发展的客观要求准确分类--提足拨备--做实利润--资本充足率达标——科学发展五级分类是提高农信社、农合（商）行经营管理的内在要求提足拨备：提高风险补偿能力一般准备：专项准备：2%;25%;50%;100%。

特别准备：拨备充足吗？——不良贷款拨备覆盖率2/3/20235不良贷款拨备覆盖率某银行2006年末次级贷款、可疑类贷款与损失类贷款分别为500亿元、300亿元、200亿元，一般准备、专项准备和特种准备分别为300亿元、200亿元和100亿元，则不良贷款拨备覆盖率是多少？不良贷款拨备覆盖率=（300+200+100）/（500+300+200）

=60%2/3/202362/3/20237拨备覆盖率的高低说明什么问题？拨备VS利润——眼前利益VS可持续发展2/3/20238科学发展：信贷资产高速扩张为基础的“增量战略”的指导下，资本问题越来越突出，对农信社、农合行制约作用也越来越显著。资本约束来自两个方面：一是为必须满足监管要求而形成的约束。

——外在约束，监管资本二是为实现理性经营，通过有限的银行资本必须制约银行规模的无限扩大，资本必须覆盖风险

——内在约束，经济资本（风险资本）一般准备：计入资本基础，有利于提高资本充足率。2/3/20239发挥贷款五级分类在防控贷款风险中的作用推行五级分类是引进先进的风险管理模式、管理手段和管理理念的一个有效途径，不能简单地当任务来完成。具体来说：有助于增强风险管理意识，建立风险防范机制；有助于银行建立风险预警机制及时识风险；有助于银行建立风险控制机制减少贷款风险损失。有助于银行建立风险补偿机制促进稳健经营。2/3/202310

分类后的贷款采取针对性的管理措施

（一）对正常贷款，要注意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。

（二）对关注贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析评价其对贷款安全的影响。对于未办理贷款担保措施的，要补办贷款担保或进一步强化原有的担保措施。在风险因素未好转之前，一般不增加贷款。

（三）对次级贷款，要加强贷款本息的催收，保证贷款诉讼时效，密切注意贷款保证及抵（质）押物情况的变化，必要时对债务实施重组，并尽可能地压缩贷款。

（四）对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任和行使低押权，并加强对借款人资产的监控，密切注意与借款人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措施，防止借款人资产的流失。

（五）对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要的手段清收，尽可能地减少贷款损失。对确实已造成损失的贷款，按有关规定和程序予以核销

2/3/202311二、贷款风险分类的范围、原则、依据1、范围表内信贷类资产：贷款、贸易融资、贴现、透支、垫款表外：信用证、银承、担保、贷款承诺2、分类原则1、风险原则：内在风险，逾期只作为参考2、真实原则：3、审慎原则：定性、定量分析4、灵活原则：逐笔、合并、拆分5、动态管理原则：定期、重新认定3、分类操作

1、企事业单位贷款——大额70%（综合分析后分类）

——小额（矩阵分类、担保微调）2/3/202312自然人贷款：——大额50%（矩阵分类）

——小额（矩阵分类）4、贷款风险分类的依据

——借款人的还款能力财务分析、担保分析非财务因素分析·······三、五级分类的核心定义和分类标准（一）五级分类的核心定义2/3/202313正常类贷款借款人能够履行合同，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。主要特征：基本正常——预计损失率为0%

2/3/202314

有下列情况之一的划入正常贷款：借款人有能力履行承诺，还款意愿好，经营、财务各方面状况正常，能按时还本付息，农村合行对借款人最终偿还贷款有充分把握；2/3/202315关注类贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。主要特征：存在潜在缺陷——预计损失率为0%2/3/2023162、有下列情况之一的一般划入关注贷款：

(1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

(2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升；

(3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调整过大)；

(4)借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

(5)借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响；2/3/202317

(6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

(7)法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

(8)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；(9)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

(10)贷款的抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响还贷。

(11)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以内的贷款垫付款项。2/3/202318次级类贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失。主要特征：缺陷明显，可能损失——预计损失率为25%（含）以下2/3/202319有下列情况之一的一般划入次级贷款：(1)借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源；经营活动的现金流量为负数。（2）借款人不能偿还其他主债权人的债务。(3)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途筹集还款资金；(4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；(5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害；(6)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（7）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；(8)本金或利息逾期9l天至360天(含)的贷款或表外业务31天至90天的垫款2/3/202320可疑类贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。主要特征：较大损失——预计损失率为25%--90%之间2/3/202321有下列情况之一的一般划入可疑贷款：

(1)借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处停缓建状态；

(2)借款人实际已资不抵债；（3)借款人进入清算程序；

(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

(5)借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

(6)经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

(7)已诉诸法律追收贷款；

(8)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

(9)本金或利息逾期361天以上的贷款或表外业务91天以上的垫付款项。2/3/202322损失类贷款

在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。主要特征：基本损失——预计损失率为90%（含）以上。

2/3/202323符合财政部《金融企业呆账核销管理办法》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的贷款均划入损失类。2/3/202324（二）小额企事业单位贷款分类标准

——矩阵分类

逾期资信状况未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上优秀正常正常关注次级可疑可疑/损失较好正常正常/关注关注/次级次级可疑/损失损失一般正常关注次级可疑可疑/损失损失不佳关注次级可疑可疑/损失损失损失恶化次级可疑可疑/损失损失损失损失2/3/202325资信状况的评定指标：1、资产负债率小于70%2、销售利润率高于同行业平均水平3、近三年净资产保持增长（至少不减少）4、总现金净流量为正值5、法人代表有较强的经营、管理能力，品德佳，还款意愿强所从事的行业或产品发展前景好。6、担保状况好，偿债能力较佳

全部符合：优秀一项不符：较好二项不符：一般三项不符：不佳四项以上不符：恶化2/3/202326（三）大额自然人贷款分类标准

逾期资信状况未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上优秀正常正常关注次级可疑可疑/损失较好正常正常/关注关注/次级次级可疑/损失损失一般正常关注次级可疑可疑/损失损失不佳关注次级可疑可疑/损失损失损失恶化次级可疑可疑/损失损失损失损失——矩阵分类2/3/202327资信状况的评定指标：1、资产负债率小于60%2、家庭人均纯收入高于当地平均水平3、近三年固定资产逐年增长（至少不减少）4、生产经营正常、销售及货款回笼稳定5、借款人有较强的经营、管理能力，信誉好，还款意愿强无吸毒、嫖娼、赌博、打架斗殴等不良行为。6、担保状况较好，偿债能力较佳

全部合格：优秀一项不符：较好二项不符：一般三项不符：不佳四项以上不符：恶化2/3/202328（四）自然人一般农户信用(保证)贷款分类

——信用等级为优秀抵押质押贷款档次

贷款方式

正常

关注

次级

可疑

信用保证

贷款未到期或逾期60天以下贷款逾期天数61天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或贷款逾期60天以下贷款逾期61天-90天贷款逾期91天-270天贷款本息逾期271天以上贷款末到期或逾期90天以下

贷款逾期91-180天

贷款逾期181天-270天

贷款本息逾期271天以上贷款末到期或逾期90天以下

贷款逾期91-180天

贷款逾期181天-270天

贷款本息逾期361天以上2/3/202329（五）自然人一般农户信用(保证)贷款分类

——信用等级为较好抵押质押贷款档次

信用等级

正常

关注

次级

可疑

信用保证

贷款未到期或逾期30天以下贷款逾期天数31天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或贷款逾期30天以下贷款逾期31天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期60天以下

贷款逾期61-90天

贷款逾期181天-180天

贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期90天以下

贷款逾期91-180天

贷款逾期181天-270天

贷款本息逾期271天以上2/3/202330（六）自然人一般农户信用(保证)贷款分类

——信用等级为一般或未评级抵押质押贷款档次

信用等级

正常

关注

次级

可疑

信用保证

贷款未到期贷款逾期天数1天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期贷款逾期1天-90天贷款逾期91天-180天贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期30天以下

贷款逾期31-90天

贷款逾期91天-180天

贷款本息逾期181天以上贷款末到期或逾期60天以下

贷款逾期61-90天

贷款逾期91天-270天

贷款本息逾期271天以上2/3/202331

（七）特殊贷款及其他信贷资产的分类标准1、违规贷款其分类结果下调一级2、建设项目贷款：正常、关注、次级3、重组贷款：次级、可疑4、借新还旧：关注、次级5、恶意废债：次级6、企业集团贷款7、呆账贷款：损失8、债券、存单质押贷款：90天以下，……正常9、信用卡透支：60天以下；60-90；91-180；181-36010、……2/3/202332四、贷款风险分类程序与方法第一步：阅读信贷档案——填写《贷款分类认定表》第二步：审查贷款的基本情况第三步：确定还款的可能性第四步：确定贷款分类结果第五步：信贷讨论2/3/202333（一）阅读信贷档案信贷档案是银行发放、管理、收回贷款这一完整过程的真实记录。------没有完整的信贷档案，贷款就无法准确分类------信贷档案是贷款信息连续记载2/3/202334信贷档案的结构与内容（1）客户基本情况

（2）借款人和保证人的财务信息

连续的不同时期的财务报表与分析（3）重要文件（4）往来信函（5）借款人的还款记录和农村信用社催款通知（6）贷款检查报告自然人一般农户贷款档案按照《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》的要求建立。2/3/202335（二）审查贷款基本情况1、贷款目的：贷款最初的目的？贷款的实际用途？2、还款来源：贷款合同约定的还款来源？目前偿还贷款的资金来源？

2/3/202336

3、还款记录：是正常还本付息？还是发生过严重逾期？

逾期是贷款风险的直接信号4、资产转换周期

确定贷款期限的依据，提供贷款目的、还款来源的信息2/3/202337（三）确定还款可能性借款人的还款能力借款人的还款记录借款人的还款意愿贷款的担保贷款偿还的法律责任银行的信贷管理2/3/2023381、借款人的还款能力

财务分析：报表分析、比率分析

现金流量分析：现金流出、流入、净现金流量一个创业故事(现金流量分析).ppt通过分析，判断借款人的正常经营收入——第一还款来源能否偿还贷款本息2/3/2023392、贷款的担保分析——信用支持分析：第二还款来源（1）抵押是否有效（2）抵押品的价值是否充分（市场价值和变现折价率）（3）银行对抵押品是否失控制？（4）保证人是否有足够的保证能力？2/3/2023403、非财务因素分析借款人的还款意愿、还款记录借款人的行业风险：成本结构、成长阶段、经济周期性、产品替代性等借款人的经营风险：规模、发展阶段、产品多样化产品与市场分析、经营策略、供产销环节分析借款人的管理风险：管理层的素质、经验和稳定性、员工素质、内部控制和管理、财务管理、法律纠纷。银行管理：违规贷款、缺乏有效的监督、催收不力、贷款文件缺乏完整性、贷款过于集中、贷款期限不合理法律问题：

2/3/2023414、确定还款可能性——综合分析过去的经营业绩

现在的财务状况

现有和潜在的问题

未来的经营状况

（四）确定分类结果正确理解和把握贷款分类的定义、标准2/3/202342

经营活动投资活动筹资活动盈利营运偿债现金净流量现金净流量现金净流量能力能力能力

现金流量分析财务分析保证抵押管理风险行业风险

担保分析还款意愿经营风险

第一还款来源第二还款来源非财务因素分析还款能力还款可能性还款可能性分析2/3/202343

贷款风险分类流程

阅读贷款档案填写贷款分类认定表贷款目的还款来源审查贷款基本情况资产转换同期还款记录评估还款能力财务分析现金流量分析确定还款的可能性评估担保抵押状况还款意愿非财务因素分析银行管理法律问题现在的财务状况综合分析过去的经营业绩确定贷款分类结果定义特征现有和潜在的问题分类未来的经营状况信贷讨论单笔贷款讨论信贷会谈

2/3/202344分析开始确定还款可能性贷款是否有问题否是否存在影响还贷因素是没有理由怀疑贷款无法偿还否是逾期天数？90天以内正常经营收入是否受影响？没有应该挂帐停息是超过90天有否充足的抵押保证贷款本息偿还

本息损失会很严重吗？否是会是否有明确的抵押品？拆分有评估抵押担保的价值不拆分没有

是否还有不确定的还款来源损失部分不确定部分确定补偿部分有贷款风险分类思路示意图否否正常关注次级可疑损失可疑或损失2/3/202345第二部分贷款五级分类的检查与考核2/3/202346一、五级分类的预期目标唐双宁：——五级分类要收到四个成效：五级分类结果基本真实信贷管理水平得到较大提高信贷人员的业务素质有所提高健康的信贷文化初步形成2/3/202347信贷文化如果银行的贷款管理经常出现问题，其原因并不是它缺乏贷款风险管理的体系、政策制度和程序，而是因为它没有占主导地位的信用文化，不能使这些系统、政策、程序真正执行并发挥作用。

——爱德华·L爱特曼《演进着的信用风险管理》2/3/202348什么是信贷文化？什么是商业银行的信贷文化是商业银行在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观，并通过商业银行的风险管理战略、风险管理制度以及员工的风险管理行为表现出来的一种企业文化。包括三个层次：风险管理理念——对风险的认识和态度知识、技术——五级分类方法风险管理制度。农信社、农合（商）行作为授予信用的企业，对风险的认识和态度是贷款风险管理的关键。怎样面对风险是信贷文化的核心内容之一，不愿承担风险和喜欢冒险都是良好信贷文化所不认同的。2/3/202349银行危机的警示日本银行、韩国银行、美国银行业、次贷危机（金融危机）虽然这些危机有其复杂的政治经济背景，虽然每次银行危机和破产的表面原因是流动性危机，但是其贷款风险管理的疏漏和由此导致的巨额呆账损失是其产生的根本原因。金融危机后，许多国家的金融机构正在寻求通过重建一种新的信贷文化来完善它们的信贷风险管理系统。建立良好的信贷文化，是落实贷款风险管理制度和操作标准的保证

2/3/202350健康的信贷文化是怎样形成的呢?1、向全体员工宣讲正确的风险管理理念、风险管理目标，知识、规范和标准，强化风险意识，根除惯性思维的影响，使平衡风险与收益等理念成为全体员工一致的价值观。上细下粗、上严下宽、上紧下松、上热下冷“四上四下”问题。

2、考核、薪酬与激励

——向全体员工传递某种信息（1）绩效考核要突出风险控制奖励的前提是过程必须合规，“只管结果不管过程”

2/3/202351目前的“四包”“三停”，强调风险考核，造成信贷人员奖惩不对称。（2）重新构建激励约束机制

——引入更多的正向激励。

针对贷款质量制定专门的业绩考核和奖惩机制，将信贷人员的收入与其业务量、效益和贷款质量等综合绩效指标挂钩，上不封顶。鼓励其充分发挥贷前调查和贷后监督过程中的主观能动性，在有效控制风险的前提下积极开展贷款业务。2/3/202352例如，工商银行浙江省分行制订了小企业信贷业务专项考核办法，专门拿出1000万元进行奖励；福建分行对不良率低于2%的小企业贷款免于问责，并提取10%的业务利润对信贷人员进行奖励。二是实行尽职免责的制度。一个业务经理创收30万元，没有风险；另一个则收入70万元，但是损失了20万元。“谁的业绩好？谁应该奖励？更该用谁？”现有的机制可能偏向于前者。

在授信工作问责和免责制度方面，应严格区分信贷人员失误和失职；

问责应该在资产处置之后，因为中小企业以抵押为主，如果处置之后资产没有发生实际的损失，就没必要问责。“应该规定一个合理的损失区间。”损失在这个区间内就可以免于问责。2/3/202353如果银行更倾向于长远发展和持续的低风险，那它的薪酬制度就应该向善于为银行长远利益考虑的管理人员或信贷人员倾斜。因为一笔贷款发放后，从发现问题到出现损失要经过短则1年，长则3—5年的时间。贷款质量滞后反映的规律，给一些投机者创造了条件，他们快速地抓住机会，做出成绩，得到奖励高升，把不良贷款催收留给后来者。2/3/2023543、身教胜于言教上有好者，下必甚焉(上行下效)风与草一个银行家这样说过：信贷文化像其他企业文化一样，它源于组织的主要领导人，然后渗透到组织的每一位员工。银行的哲学理念、传统、偏爱和贷款标准是形成风险文化的一个因素，但高层首脑和一线官员的个性以及他们的个人特征，如知识、能力、偏见及弱点等对风险文化的好坏起着决定性作用。它是风险文化的种子，会潜移默化到员工的思想中，并成为组织的一种无形规则，成为业务处理的方式和行为模式。2/3/202355

一个简单的事例是：管理高层首先要制定本机构不良贷款率的最高上限——贷款风险管理目标，并持之以恒地维护其目标。制定和坚定地维护目标的过程就是在员工中传播良好风险文化的过程，好的风险文化就是这样无形地在领导人良好的风险意识的熏陶下形成的。信贷文化对控制银行贷款风险的作用就像一只无形的手，作用很大，是其他手段无法替代的。

2/3/202356贷款五级分类与健康的信贷文化（经营理念、技术、方法、行为）第一，有助于克服因信息不对称对信贷管理的影响第二，有助于扭转信贷管理中的落后行为第三，五级分类强调借款人主营业务收入产生的现金流量在还款来源中的作用第四，五级分类覆盖的是贷款从发放到从帐面消失的全过程第五，五级分类提供了统一的信贷分析框架第六，五级分类有助于提高人员素质2/3/202357二、贷款五级分类偏离度检查与考核（一）何谓贷款偏离度？贷款偏离度是检查小组认定的各类别占比与抽查贷款中信用社认定的对应类别占比差额的绝对值，如抽查贷款中检查小组认定的关注类贷款占比为82%，信用社认定的关注类贷款占比为85%，则偏离度为3%）

贷款偏离度=检查测定的不良贷款率-信用（联）社自报的不良贷款率。银监局经抽样系统自动推断。2/3/202358可能的情况：

一是正向偏离。即认定不良贷款比率偏低，实际不良贷款比率大于账面不良贷款比率形成的偏离。

二是负向偏离。即认定不良贷款比率偏低，实际不良贷款比率小于账面不良贷款比率形成的偏离。

三是相对偏离。即在正常类、不良类贷款不变的情况下，各个分类之间划分不准确形成的偏离偏离严重吗？2/3/202359农村银行类机构信贷资产十级风险分类指引（试行）第十六条信贷资产风险分类偏离度检查将信贷资产分类真实程度划分为以下四个档次：1、检查认定的不良贷款占全部贷款比例与统计报表反映的不良贷款占全部贷款比例的偏离在1个百分点（不含）以下的，为基本真实。2、在1－2个百分点（不含）之间的，为不够真实。3、在2－3个百分点（不含）之间的，为失真。4、在3个百分点以上的，为严重失真。对信贷资产风险分类真实程度检查后被确认为失真和严重失真的，被查单位须及时进行整改，对所有信贷资产进行重新分类认定。

2/3/202360（二）贷款偏离度检查1、检查形式：内部自查：风险管理部门要定期对五级分类工作进行检查，稽核部门每年至少开展一次贷款五级分类专项稽核；联社检查：省联社今年起贷款五级分类工作进行专项考核，对部分联社的贷款五级分类进行偏离度检查。银监局检查2/3/202361农村银行类机构信贷资产十级风险分类指引（试行）第十五条农村银行类机构要建立对信贷资产风险分类的定期检查制度，全行范围的检查每年至少一次，检查内容主要包括：信贷资产风险分类有关制度的执行情况和风险分类工作的组织实施情况。信贷资产风险分类方法和程序的执行情况。信贷资产风险分类结果的真实性、准确性评价。根据信贷资产风险分类结果制定不良信贷资产控制和清收盘活计划的实施情况。信贷资产风险分类档案管理情况。2/3/2023622、检查目的掌握各项贷款五级分类状况及存在的问题，检验分类工作实施情况及分类的准确性，查找偏离原因，制定纠偏措施并组织实施，促进基层信用社（支行）进一步提高贷款分类质量和分类结果的准确性，促使农信社、农商（合）行贷款管理工作再上一个台阶。3、检查对象和范围检查对象：联社、农商（合）行营业部及所辖网点检查范围：被检查机构截至2009年X月末的贷款分类结果（按抽样系统要求抽取样本检查）2/3/2023634、检查方法（1）统计抽样检查是在假定各农村中小金融机构已有贷款形态划分准确的情况下，根据客户各类贷款中含有的形态不正确贷款数额，按统计学方法来推断各机构总体的贷款分类偏离度。如果抽样检查系统推算的贷款分类偏离度在5%以上的，应扩展检查，增加检查户数，减少抽样结果与全部检查结果的偏差，为深入了解贷款偏离的真实情况，直至对全部贷款户进行检查，以扩展检查结果作为偏离度检查结果。2/3/202364为提高检查精度、方便组织管理，本次检查以贷款客户为抽样单位，要求样本总户数占全部贷款户数的15%以上，样本总金额占全部贷款总额的50%以上。其中，企事业单位贷款金额（按户统计，下同）在500万元以上的全部检查，金额在50－500万元之间的抽查50%，金额在50万元以下的抽查20%，农户及其他类贷款金额在100万元以上的全部检查，金额在20－100万元之间的抽查50%，金额在5-20万元的抽查20%，金额在5万元以下的抽查10%。2/3/202365（2）调阅贷款五级分类认定表，工作底稿、讨论记录、相关的信贷资料、借款人的财务信息等，看分类程序和分类标准执行是否准确。（3）调阅相关的信贷档案资料，看信贷档案资料是否完整、是否建立相应的台账，是否按规定及时调整分类结果。2/3/202366（5）银监局：通过调阅贷款五级分类实施细则和有关的管理办法，对照有关文件要求，看五级分类制度是否健全和完善，工作机制、考核办法、监督机制和认定程序、标准、范围等是否符合有关要求。（6）银监局：通过调阅有关的检查和考核资料，看是否落实监督审计和绩效考核等制度。2/3/202367更具体地工作方法：在检查过程中，主要采取了看、评、听、访、议的方法。看，就是仔细查看贷款档案资料是否完整、统一，财务报表是否真实、衔接，认定分析报告的要素是否齐全。评，就是对认定的每一户贷款进行评价，分类结果是否准确，划分标准是否恰当，划分的依据是否套用原话。听，就是对情况不明确的地方听信贷人员作进一步的介绍。访，重点走访一些借款企业。议，就是对分类结果不一致的与各网点主任讨论、探讨分类依据进行商议、讨论，最后综合各类因素确定分类结果。2/3/2023685、检查内容（1）组织实施情况

——市（县）联社管理部门对五级分类工作的辅导与检查工作情况。

包括是否组织对辖内信贷、稽核、主办会计等人员进行分类工作的培训。联社管理部门是否成立专门小组定期或不定期对辖内基层各网点五级分类工作进行检查监督，检查次数、范围、发现的问题及整改情况，以相关检查文件、工作记录、通报、检查底稿或整改通知为准。是否建立五级分类工作质量责任追究制度，是否将分类工作质量纳入信用社主任任期目标考核，并将考核结果作为奖惩的重要依据；2/3/202369（2）贷款五级分类管理中存在的问题通过检查，要从分类领导组织、制度建设、标准、程序、频率、范围、权限、档案管理、内部审计检查等方面归纳被查机构在贷款管理中存在的问题，查找内控制度建设和执行中的漏洞。（3）上次偏离度检查中发现问题的整改情况要了解被查机构对前次偏离度检查中被指出的分类不准确贷款的调整情况以及其他贷款管理问题的整改情况，评估其执行监管意见的效果。

2/3/202370（4）信贷档案资料是否严格按照《江苏省农村信用社信贷档案管理办法（暂行）》（苏信联发[2006]73号）文件要求完善信贷档案，贷款申请、借款合同、担保合同及五级贷款分类收集的资料、报表等信贷档案资料是否完整，营业执照、机构代码证、财务报表等资料是否按照时效，及时进行收集更新。担保单位（人）的资料收集是否齐全；（5）五级分类基本程序是否收集并填写贷款分类的基础信息；认定表是否按照要求规范填写，有无错填、漏填和未填。分类分析是否客观详实：是否运用财务分析、担保分析等工具，进行全面、综合分析评估贷款偿还的可能性；（财务指标计算是否准确。担保分析是否真实完整。非财务分析理由是否充分。）是否组织讨论并提出分类意见；是否上报有关部门复审并确定分类结果2/3/202371（6）划分标准和分类结果贷款分类过程中是否严格按照规定的五级分类核心定义和标准实施划分。企事业单位贷款和自然人其他贷款是否严格按照核心定义和分类标准进行分类。自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款是否在围绕核心定义的前提下参照矩阵分类。表外业务是否按规定的要求分类。特殊贷款是否按规定的要求分类。（7）偏离度情况确定样本客户各项贷款形态（正常、关注、次级、可疑、损失）占比及偏离情况2/3/202372（8）偏离度成因为了显示经营业绩，掩盖贷款质量问题，用借新还旧等方式将不良贷款划入正常贷款，人为调整分类结果对五级分类标准理解偏差，将不良贷款认定为正常贷款借款人提供的信息资料有限，无法充分了解借款人的经营状况，造成类别划分有误；已根据客户实际经营状况或变化了的情况认定了不良贷款，但未及时调账认定。2/3/2023736、现场检查安排（略）7、检查报告基本情况。

贷款分类偏离情况及评价。

存在的问题。

评估整改情况及分析变动原因。

整改意见。

8、检查依据（略）2/3/202374三、贷款五级分类管理中存在的问题重视不够，分类