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第一单元企业所得项选择题；2016）【解释】公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民及其部门， ）万元（2014年）【答案】2万元没有超过该限额，可以全额扣除（2）该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（（2016）A.6B.10C.3.6D.4【答案】（2）业务招待费（2013年选择题；2015年选择题；2016年单选题最高不得超过当年销售（营业）5‰。【提示】在计算业务招待费、费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包（销售货物收入、提供劳务收入、照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（（2016）A.6B.5C.4.97D.3.6【答案】60%扣元2=6×60%=3.6（万元3.6费和业务宣传费（2013年选择题；2014年单选题、多选题；2015年不【例题1•单选题】2013年甲企业取得销售收入3000万元，费支出400万元，上年（）（2014【答案】【解析】2013年甲企业费税前扣除限额=3000×15%=450（万元，当年实际发生（400万元）+上年结转费（60万元）=460（万元，甲企业2013年税前准予扣除的广450【例题2•单选题】2013年甲企业取得销售收入200万元，费支出45万元，上年结转费15万元。根据企业所得税法律制度的规定甲企业2013年准予税前扣除的费是（）（2014）【答案】，30结转扣除的有（（2014）费【答案】（1）（2）【例题•多选题】甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（（2013）【答案】额200万元，未超过扣除限额，准予在税前全额扣（2）选项B：职工福利费税前扣除限（3）选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元发生额40万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为37.5万元（4）选项D：2012年7月、③其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员人和代表人等）5%计算限额。、期汇率中间价折算为时产生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所企业依照法律、行政有关规定提取的用于

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