铁路施工企业财务管理的对策分析与研究

铁路施工企业财务管理的对策分析与研究摘要：财政管理是铁路施工中的主要部分。当下铁路施工企业对财政管理固然看重，但仍存在一些软弱环节。笔者针对铁路施工企业财政管理中存在的问题，对怎样加强铁路施工企业财政管理，促进财政管理工作健康、高效运行提出了自己的看法和建议，供相关人士参考。本文关键词语：铁路施工企业；财政管理；对策铁路施工企业财政管理是铁路施工企业生存、发展、盈利的最主要基础工作之一。经营中会面临着外部市场大环境和企业内部管理水平考验，因而，必需充足认识到财政管理在铁路施工企业管理中的主要性。运用财政管理的基本原理和专门方法，对铁路施工企业的资金及其运营，进行全面系统地核算和监督，提升财政人员素质，认真履行财政管理职责，做好各项财政收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集和利用资金，有效利用企业各项资产，以质量为目的，加强成本控制，搞好财政管理，充足发挥财政管理在铁路施工企业管理中的主要作用，提升经济效益，实现铁路施工企业的财政价值最大化，确保企业能够健康连续地发展。一、铁路施工企业财政管理存在的问题分析随着铁路施工企业生产经营规模的不断扩张，要求企业必需健全与企业生产经营相适应和配套的财政管理体制，培养高素质高水平的复合型财政管理人才。铁路施工企业项目多，地域分布广泛，会受管理幅度的限制。财政管理上过度分权，内部控制软弱混乱，对整个财政管理经过缺乏严格监管，部门财政人员及管理人员观念落后，缺乏科学性，不能适应新形势发展。在实际工作中存在下面问题：①铁路施工企业财政制度不健全，财政信息不透明，管理力量簿弱，财政控制力度不够和监管不到位。出现企业财政治理和会计核算违法违规现象严重。一旦项目部、子公司编制会计信息不真实或隐瞒实际利润，项目部的决算报表不精确，很难全面把握整个企业的财政状态，会算帐簿记载事项严重失真，会计核算不规范，不能反映企业的真实经营状态，影响效益。②预算管理控制软弱。没有对预算管理更深条理的认识和理解，全面预算管理好像虚设，没有从预算目的、组织布置、赏罚机制、时间进度等方面构成明确的规章制度。只是在年度终了前临时以开会的方式来布置预算工作任务，逛逛形式，没有进行详细的分析。③不能及时把握有效信息。分散性的管理形式对会计信息的掌控不能及时动态获知。难以把握各项目部的财政状态、现金流量和经营结果。④资金管理不严，使用效率低。原材料价格上涨，购进材料超量，造成积压，使部分资金被不定期的占用。贷款太多，自有资金不足，应收帐款清理收回困难。当债权太多，无形中减少了流动资金，使企业资金周转困难。一些下属单位多头开户控制了工程收支，一些项目资金短缺，一些项目资金闲置没有充足利用等问题上过度分散和失控，给企业的资金运作带来了负担和经营风险，使得资金整体财政效能降低。资金管理分散，不能集中发挥应有的效益。⑤缺乏有效鼓励制。没有建立健全的会计委派制度，鼓励机制不健全合理，对财政人员的有效委派和评价没有效施行。有的财政人员能力差，只会做记账、报表、应付税务审查的简单工作。财政管理人员的理财观念滞后，缺乏把握知识的自动性、创新精神和创新能力。二、加强铁路施工企业财政管理对策〔1〕建立健全的财政管理制度。根据铁路施工企业本身特点，完善各项内控制度，制订合理的财政管理制度，制度应规定铁路施工企业的资金管理筹措、项目部的计划和成本费用的管理、资金的使用、使用的审批程序等。建立健全有关资金、收入、成本费用管理制度和内部经济核算制度，并认真贯彻履行。设置需要的帐簿，编制会计凭证，定期编报财政报表。对于企业经营业务都必需用财政治理和会计制度约束其经营运作形式。正确记录企业资产存量、现金流量等情况，为相关债权人、税务机关等提供有关财政状态的报表和纳税申报资料。严格履行规定的各项财政开支范围和标准，如实反映企业财政状态和经营结果。对铁路施工企业固定资产和各种物资的收发、领退、报废、清查等工作，也要建立需要的管理制度。项目部的财政人员应归属企业财政科统一管理，统一核算和集中核算，有效控制项目部的资金运作和盈利管理。看重税收计划工作，积极自动加强与税务部门的沟通联络，做好税收计划尽量减轻企业税负。完善内部财政管理体系，强化财政监督本能机能，财政人员实行委派制，规范下属单位的财政活动，确保下属单位财政信息真实可靠。〔2〕强化预算管理，提升资金使用效率。要提升铁路施工企业盈利，需要编制预算工作，预算工作不仅仅是财政部门的事，需要其他业务部门共同参与。企业应成立专门负责的工程预算编制小组，根据项目实际情况编制内部工程预算，然后由负责的主管人员、技术人员进行讨论定稿。根据施工点、材料价格、人员工资等基本信息编制项目预算，制订项目的目的成本，在预算后附上人工、材料、机械等需要量清单，项目所耗工、料、机等费用由财政人员按预算进行审核支付，预算确定后不能随意更改，除非出现不可控时间，再根据相关程序调整预算。铁路施工企业资金运行长，工期长一般都跨年度，在资金控制方面存在许多问题，需要强化铁路施工企业资金控制，做好现金管理，力争现金流入与流出同步化。以现金流为目的，完善财政预算单项指标内容和体系，加强对财政预算履行情况的分析，查找原因和差距。加快应收账款的回收，在支付材料款和劳务费时，充足利用信誉条件，尽可能延长付款周期。建立有效的资金管理信息系统和资金管理制度，实现资金业务的预算控制、资金分析和预测等。防备内部资金风险和优化资源配置，提升资金利用率。健全科学合理的绩效考核机制，严格根据财政预算指标考核经营业绩，规范财政预算考核的内容和方法。〔三〕加强项目成本管理控制。成本的管理和控制是财政管理主要工作之一。根据预算结果，确定工程的目的成本。对于工程项目成本的控制要考虑多个方面，能否有盲目购买材料，物资采购能否及时，资金使用情况。对超越预算的开支要分析其原因。建立合理的考核制度和相关责任人制度。为了方便财政部门如实把握工程项目成本的实际消耗情况，要做好各个环节的记录工作，对材料的领用要严格履行，严禁材料不入库直接送往工地使用，及时盘点材料能否账实相符。严格控制租赁机械设备的修理费和油料消耗，提升使用效率。对工程中的机械租赁、材料采购、用工等都要以正式合同的方式确定下来，合同的签订能够明确分清双方责任，规范的合同，财政管理本能机能能力有效发挥。〔四〕做好资金管理工作。铁路施工企业资产占用比较大，会导致企业资产周转困难。加强资金流出管理及债权清理力度。要建立起全企业的资金结算中心，统一开设资金账户，分支机构的现金收入统一归集，确保资金安全。财政部门与购料部门对原材料的购进和使用要共同把关，不定期对帐面数据和库存实物进行核查，做出合理的用购计划。严格控制贷款额度，由财政管理部门审核通过并履行数额有限的贷款计划。催促相关业务部门加快履约金的收回。对于工程垫款的要建立相关责任制。独立核算的项目部要及时登记每笔债权、债务的构成。做好资金集中管理，充足发挥资金集中管理和运用的优势。制订流动资金管理办法，将任务和责任落实到个人，并加强与付款单位的联络，争取及时结算，加快资金回笼速度，缓解资金紧张的矛盾。财政管理部门要监管和催促债权的产生和清欠，对于项目完工清算时出现债权债务没有全部清偿的，财政人员要负责。〔五〕加快计算机在铁路施工企业财政管理中的应用。根据铁路施工企业本身情况和业务流程可建立财政集中管理系统，物资管理系统等信息系统。财政集中信息化系通通一了铁路施工企业底层会计核算的信息化，并规范了业务操作，做到了数据真实性、数据及时性和统一。能够随时核算工程所需要的材料物资情况，根据施工进度有计划的组织材料物资供给，规范了铁路施工企业员工的工作流程。在会计核算系统集中方面，要建立主子账数据系统，在总部建立单一会计主帐来确定整个企业的会计政策，科目设置和重要会计应用流程。主子帐是进行集中核算和控制、能够查询统计分析。在主帐下，能够按项目建立多个独立核算的子帐。自上而下的账套控制，保证了信息的分享，又保证了各核算主体数据独立保密。财政管理系统知足了信息披露及时性、精确性的需求，加强了铁路施工企业管控能力，提升铁路施工企业内部管理效率、财政管理和会计核算的水平。〔六〕强化铁路施工企业财政人员队伍建设强化铁路施工企业财政管理人员的风险意识，及时调整财政人员适应新环境的知识构造。加大财政人员的培训力度，培养具有创新能力、复合型的财政人才。健全财政人员竞争机制，择优运用，加强考核监督施行约束鼓励机制。提升财政人员的业务素质，财政人员要及时采集会计数据，保证系统归集数据的及时性。三、结束语铁路施工企业要健康有序发展，需要制订符合本身发展的内部财政控制制度，加强会计监视，规范会计核算，提升财政人员素质。财政管理差，企业经营效益就会低。铁路施工企业要对财