(一)一般证券公司应编制下列会计报表

财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知附件：证券公司会计制度-会计科目和会计报表第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目名称和编号第四章会计科目使用说明第五章会计报表格式第六章会计报表编制说明第七章主要会计事项分录举例国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局，新疆生产建设兵团：-会计科目和会计报表1993317（93）11号）中有关证券业务的规定同时废止。附件：证券公司会计制度-会计科目和会计报表第一章总则华人民共和国公司法二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的证券公司（以下简称公司。三、公司应当按照《企业会计准则》和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。四、公司应按以下规定运用会计科目：（一）（二可以根据需要自行规定。（三）公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。五、公司应按以下规定编制和提供财务会计报告：（一）公司应当按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供真实、可靠的财务会计报告。（二）（三目的明细资料；其他有助于理解和分析会计报表需要说明的事项。（四报告的，还应按公司章程规定的期限向股东提供。月度财务会计报告应于月份终了后6（节假日顺延4个月内对外提供。按规定需编制和对外提供半年度或季度财务会计报告的215天内对外提供。（五）会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位（六（会计主管人员签名并盖章。设置总会计师的公司，还须由总会计师签名并盖章。公司负责人对本公司会计资料的真实性、完整性负责。5（不含5％资本总额不足50围、合并原则、编制程序和编制方法，按照国家统一的合并会计报表规定执行。照本制度规定进行会计核算，依照税务主管部门有关税收的规定计算纳税。200011日起施行。第二章基本业务会计核算规定一、公司应当根据其业务范围，按照本制度规定进行相关业务的会计核算。券公司和经纪类证券公司。务，即只能专门从事代理客户买卖股票、债券、基金、可转换企业债券、认股权证等。经纪类证券公司除证券经纪业务外计量。（一）证券经纪业务（投资者代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。公司代理客户买卖证券的手续费收入，应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入。证券的手续费收入，应于代兑付证券业务基本完成，与委托方结算时确认收入。作为预收账款处理，待后续代保管服务完成时再确认收入。（二）证券自营业务业务。自营证券业务包括买入证券和卖出证券。如需变更，应在会计报表附注中说明变更的内容和理由、变更的影响数等。（三）证券承销业务的活动。公司应当根据与发行人确定的发售方式，按照本制度规定分别进行核算。公司以代销方式进行承销业务的，应在收到代发行人发售的证券时，按委托方约定的与发行人结算发行价款时确认收入。（四）其他证券业务度规定分类单独进行核算。到期日再按合同规定的价格将该批证券返售给其他企业，以获取买入价与卖出价的差价收出直接抵销。四、有外币业务的公司，应当按照本制度规定采用外币统账制或外币分账制进行核算。采用外币统账制核算的公司，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。公司发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所折合。的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益。第三章会计科目名称和编号顺序号 编号 会计科目名称一、资产类11001现金21002银行存款31003清算备付金41004交易保证金51101应收股利61102应收利息71111应收款项81112坏账准备91201自营证券101202自营证券跌价准备111211代发行证券121221代兑付债券131231买入返售证券141241拆出资金151251受托资产161301待转发行费用171302待摊费用181401长期股权投资191402长期债券投资201403投资风险准备211501固定资产221502累计折旧231506在建工程241601固定资产清理251701无形资产261702交易席位费271801长期待摊费用281901待处理财产损溢二、负债类292101质押借款302102拆入资金312111应付款项322121应付工资332131应付福利费342141应付利润352151应交税金及附加362181预提费用372201代买卖证券款382211代发行证券款392221代兑付债券款402231卖出回购证券款412241受托资金422301长期借款432311应付债券442321长期应付款452341递延税款三、所有者权益类463101实收资本473111资本公积483121一般风险准备493131盈余公积503141本年利润513151利润分配四、损益类524101手续费收入534102证券销售544103证券发行554104利息收入564105买入返售证券收入574106金融企业往来收入584201其他业务收入594301投资收益604302汇兑损益614401营业外收入624501手续费支出634502利息支出644503卖出回购证券支出654504金融企业往来支出664505营业税金及附加674506其他业务支出684601自营证券跌价损失694602营业费用704701营业外支出714801所得税72附注：4901以前年度损益调整公司可以根据实际需要增设下列会计科目：1411增设“1131内部往来”科目。备用金”科目。货币兑换”科目。第四章会计科目使用说明1001 现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金，在“应收款项”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。1002 银行存款独设置明细科目核算。三、本科目应按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表四、有外币存款的公司，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：（一）筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；（二建固定资产成本；（三）除上述情况外，汇兑损益均计入当期损益。额，计入当期损益。五、本科目期末借方余额，反映公司（包括客户）实际存在银行的款项。1003 清算备付金一、本科目核算公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。二、本科目应设置以下两个明细科目：（一指定清算代理机构的款项。（二客户存入指定清算代理机构的款项。公司可以每日结转清算备付金的明细科目，也可以每月定期结转。三、公司将款项存入清算代理机构，借记本科目，贷记“银行存款”科目；从清算代理机构收回资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。种情况进行账务处理：（一代买卖证券手续费支出”科目，按买卖证券成交代买卖证券手续费收入”科目。（二借记“手续费支出代买卖证券手续费支出”科目，按买卖证券成交价的差额，减代扣代交代买卖证券手续费收入”科目。五、公司在证券交易所进行自营证券交易清算时，应分别以下两种情况进行账务处理：（一）公司买入证券时，按清算日买入证券的实际成本（交纳的经手费、过户费、证管费、印花税等各项费用，下同，借记“自营证券”科目，贷记本科目（公司。（二）公司卖出证券时，按清算日实际收到的金额，借记本科目（公司，贷记“证券销售”科目；结转已售证券成本时，借记“证券销售”科目，贷记“自营证券”科目。六、本科目应按清算代理机构设置明细账。七、本科目期末借方余额，反映公司和客户存入指定清算代理机构尚未使用的款项。1004 交易保证金一、本科目核算公司向证券交易所交存的交易保证金。二、公司交存的交易保证金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回交易保证金作相反会计分录。三、本科目应按收取交易保证金的单位（如上海交易所、深圳交易所）设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司交存的交易保证金。1101 应收股利润，也在本科目核算。本（即实际支付的价款扣除已宣告而尚未领取的现金股利，借记“长期股权投资”科目，按本科目。行存款”科目，贷记本科目。四、本科目应按被投资单位设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映尚未收回的现金股利或利润。1102 应收利息也在本科目核算。（即发行日或上期付息日至购买日止的利息公司”科目。公司通过网上收到利息，按收到的金额，借记“清算备付金-公司”科目，贷记本科目；通过网下收到的利息，按收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。本科目，按其差额，贷记“投资收益”科目。科目；收到利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目。逾期未收利息，转入“应收款项-逾期拆出资金”科目。四、本科目应按债券种类设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的债券投资利息和未到期的拆出资金利息。1111 应收款项等。二、公司发生各种应收款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回各种应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。（逾期拆出资金，出资金”明细科目，借记本科目（逾期拆出资金）科目，贷记“应收利息”科目。借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、本科目应按应收、暂付款项类别以及不同的债务人设置明细账四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的各种应收款项。1112 坏账准备一、本科目核算公司提取的坏账准备。二、公司应于年度终了提取坏账准备。提取坏账准备时，借记“营业费用”科目，贷记差额，冲减营业费用，借记本科目，贷记“营业费用”科目。导致停产而在短时间内无法偿付债务的3年仍然无法收回已确认并转销的坏账损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记“应收款项”科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收款项”科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司已提取的坏账准备。1201 自营证券基金等的实际成本。二、自营证券业务的会计处理如下：（一）公司买入证券时，按清算日买入证券的实际成本，借记本科目，贷记“清算备付金-公司”科目。（二）公司自营股票持有期间取得的现金股利，借记“清算备付金-公司”等科目，贷记“投资收益”科目。公司自营股票持有期间派得的股票股利（即派送红股）（三按实际支付的配股款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。（四与证券交易所清算中签款项时，按中签新股的实际成本，借记本科目，贷记“应收款项应收认购新股占用款”科目；同时，按退回的未中签款项，借记“清算备付金-公司”科目，应收认购新股占用款”科目。公司通过网下认购新股，按规定存入指定机构的款项，借记“应收款项-应收认购新股目，贷记“应收款项应收认购新股占用款”科目；同时，按退回的未中签款项，借记“银行存款”科目，贷记“应收款项-应收认购新股占用款”科目。（五）公司采用包销方式代发行的证券，发行期结束，未售出的证券转为自营证券的，按承购价或发行价，借记本科目，贷记“代发行证券”科目。（六）公司卖出证券时，按清算日实际收到的金额，借记“清算备付金-公司”或“银间应计利息确认为投资收益，即卖出时，按实际收到的价款，借记“清算备付金公司”或“银行存款”科目，按买卖持有期间应计利息，贷记“投资收益”科目，按两者差额（际收到价款扣除买卖持有期间应计利息，贷记“证券销售”科目。结转已售证券成本时，借记“证券销售”科目，代记本科目。定。方法一经确定，不得随意变更，如需变更，在会计报表附注中予以说明。（七借记“清算备付金公司”或“银行存款”科目，按到期兑付的利息，贷记“投资收益”科目，按到期兑付的金额扣除兑付的利息，贷记“证券销售”科目。（八）自营买入分期付息到期还本的债券，其持有期间分期取得的利息，按实际取得的金额，借记“清算备付金-公司”或“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目。记借款的金融机构、质押的券种等资料。损益。核算。六、本科目期末借方余额，反映公司持有的各种自营证券的实际成本。1202 自营证券跌价准备一、本科目核算公司提取的自营证券跌价准备。备。复，应按恢复增加的数额（其增加数应以补足以前入账的减少数为限，借记本科目，贷记“自营证券跌价损失”科目。准备。三、本科目期末贷方余额，反映公司已计提的自营证券跌价准备。1211 代发行证券一、本科目核算公司接受委托代理发行的股票、债券等证券的价值。二、公司应根据不同的代理方式，进行相应的会计处理：（一发行代发行（二公司采用余额承购包销方式发行的，收到委托单位委托发行的证券，按约定的发证券或长期投资时，按发行价格，借记“自营证券代发行证券手续费收入”科目。（三款”科目，按应收取的手续费，贷记“证券发行代发行证券手续费收入”科目；同时，将未售出的代发行证券退还委托单位，借记“代发行证券款”科目，贷记本科目。三、本科目应按委托单位和代发行证券的种类设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司尚未售出的代发行证券的价值。1221 代兑付债券一、本科目核算公司接受委托代理兑付到期的债券。二、公司收到委托单位的兑付资金，借记“银行存款”科目，贷记“代兑付债券款”科目。收到客户交来的实物券，按兑付金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。公司向委托单位交回已兑付的实物券，借记“代兑付债券款”科目，贷记本科目。资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、本科目应按委托单位和债券种类设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司接受委托代理兑付到期的债券实际已兑付的金额。1231 买入返售证券一、本科目核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本。备付金公司”科目。证券到期返售时，按实际收到的款项，借记“清算备付公司”科目，三、本科目按不同交易场所、不同期限的证券种类设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司已经买入尚未到期返售的证券的实际成本。1241 拆出资金一、本科目核算公司按规定拆出资金的本金。存款”科目，贷记本科目（已计未收利息）和“金融企业往来收入（本期应计利息）科目。三、逾期未收回的拆出资金本息转入“应收款项逾期拆出资金”科目，并不再计提利逾期拆出资金”逾期拆出资金”科目，贷记“应收利息”科目。四、本科目应按拆借单位设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映公司尚未到期收回的拆出资金的本金。1251 受托资产一、本科目核算公司接受客户委托，用受托资金购买的证券的实际成本。公司用其资金购买证券，按实际成本，借记本科目，贷记“清算备付金客户”科目；将购买的证券卖出，按实际收到的价款，借记“清算备付金客户”科目，贷记本科目；与委托受托资产管理业务收入”科目；如果发生损失，按应减少受托资金的金额，借记“受托资金”科目，按公司应承担的损失金额，借记“其他业务支出受托资产三、本科目应按委托单位设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司用受托资金购买的证券的实际成本。1301 待转发行费用一、本科目核算公司发生的与证券发行业务直接相关的各项费用。二、公司发生各项发行费用，借记本科目，贷记“现金三、期末，将发行不成功项目所发生的各项费用，结转到当期营业费用，借记“营业费用”科目，贷记本科目。四、本科目应按发行项目和费用种类设置明细账。费用。1302 待摊费用1（含1年）的各项费用，如房屋租赁费等。二、公司发生的各项待摊费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。分期摊销时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。三、待摊费用应按费用项目的受益期限分期平均摊销。四、本科目应按费用种类设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。1401 长期股权投资一、本科目核算公司投出的期限在1年以上（不含1年入的股票和其他股权投资等。二、公司对外进行股权投资，应根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20％或20％以上，或虽投资不足20％但有重大影响，应采用权益法核算。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20％以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20％或20％以上，但不具有重大影响，应采用成本法核算。三、本科目应设置以下二个明细科目：（一）股票投资（二）其他股权投资五、长期股权投资的账务处理如下：（一股票由本公司认购转为长期投资的，按承购价或发行价格，借记本科目（股票投资“代发行证券”科目。（二）公司认购股票付款时，按实际支付的价款（包括支付的税金、手续费等费用）为投资成本，借记本科目（股票投资，贷记“银行存款”科目；实际支付的价款中含有已作为投资成本，借记本科目（股票投资，按应领取的现金股利，借记“应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。（三）公司以其他方式进行股权投资（如投资于基金公司等记本科目（其他股权投资，贷记“银行存款”科目。（四）成本法款”科目，贷记“应收股利”科目。（五）权益法权益份额的变动，对投资的账面价值进行调整。股权投资差额，或其他股权投股权投资差额（投资成本本低于应享有取得日被投资单位所有者权益份额的差额，作相反会计分录。10（含10年）的期限摊销；摊销时，借记“投资收益”科目，贷记本科目（股权投资差额股权投资差额的10年（含10年）的期限摊销；摊销时，借记本科目（股权股权投资差额，贷记“投资收益”科目。采用权益法核算时，公司应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份（法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外（损益调整（如提供担保以外，一损益调整损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。应分担的份额，借记或贷记本科目（股权投资准备，贷记或借记“资本公积”科目。收股利”科目，贷记本科目（股票投资损益调整，或其他股权投资损益调整；收到被投资单位分来的股票股利，不进行账务处理，但应在备查簿中登记。属于已记入投资账面价值的部分，作为投资成本的收回，冲减投资成本。（六）公司处置股权投资时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按股权投资的账面余额，贷记本科目（股票投资或其他股权投资，按尚未领取的现金股利或利润，司，还应同时冲减已计提的风险准备。六、本科目应按被投资单位设置明细账。七、本科目期末借方余额，反映公司持有的长期股权投资的价值。1402 长期债券投资1（1年资。二、本科目应设置以下三个明细科目：（一）面值（二）溢折价（三）应计利息三、公司进行债券投资时，按实际支付的价款（包括税金、手续费等相关费用本科目，贷记“银行存款”科目。长期债券投资成本和除相关费用及应收利息如果金额较大的，在债券持有期间，分期摊销。行存款”科目。（应计利息（应计利息，按实际支付的价款扣除应计利息后的差额，借记本科目（面值、溢折价四、债券应计的利息，应区别情况处理：（一）面值购入的债券，应将当期应计的利息，借记本科目（应计利息（付息债券，下同）或“应收利息”科目（指分期付息，到期还本债券，下同收益”科目。（二应分摊的溢价金额，贷记本科目（溢折价，按其差额，贷记“投资收益”科目；折价购入的债券，按当期应计利息，借记本科目（应计利息）折价金额，借记本科目（溢折价，按应计利息与分摊的折价的合计数，贷记“投资收益”科目。债券面值部分，贷记本科目（面值，按已计利息部分，贷记本科目（应计利息）或“应收的债券溢价或折价。计提投资风险准备的公司，还应同时冲减已计提的风险准备。（可转换公司债券投资。行证券”科目。八、本科目应按债券种类设置明细账，进行明细核算。九、本科目期末借方余额，反映公司持有的长期债券投资的成本和已计提的利息。1403 投资风险准备一、本科目核算公司按规定提取的投资风险准备。（包括长期股权投资和长期债券投资余额的一定比例提取“营业费用”科目。已确认并转销的投资损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司已提取的投资风险准备。1501 固定资产一、本科目核算公司固定资产的原价。固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在2000元（含2000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具器具等。录，作为核算的依据。公司的固定资产应区分经营用固定资产和非经营用固定资产本公司的固定资产分类标准，进行固定资产的核算。二、公司的固定资产应当按照下列规定，确定其原价登记入账。（一）购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等记账。（二）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账。（三）投资者投入的固定资产，按公允价值记账。（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款加上运输费、途中保险费、安装费等记账。（五）在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按原有固定资产的净值，加上改、扩建发生的实际支出，扣除改、扩建过程中产生的固定资产变价收入后的金额记账。（六的相关费用记账。（七）盘盈的固定资产，按同类固定资产的公允价值记账。公司按规定为取得固定资产而交纳的契税、固定资产投资方向调节税和耕地占用税等，也应计入固定资产价值。固定资产的成本。值后，再进行调整。三、公司已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得随意变动其价值：（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；（二）增加补充设备或改良装置；（三）将固定资产的一部分拆除；（四）根据实际价值调整原来的暂估价值；（五）发现原记固定资产价值有错误。四、购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，安装完毕交付使用时再转入本科目。自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。其他单位投资转入的固定资产，按公允价值，借记本科目，贷记“实收资本”等科目。融资租入的固定资产，应单设明细科目进行核算。在交付使用入账时，借记本科目，贷记“在建工程进行转账，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。公积”科目。盘盈的固定资产，按公允价值，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。公司因出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，按减少的固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。的盘点清查。盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应核实情况，查明原因，及时处理。七、公司应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片和每项固定资产进行明细核算。临时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目核算。八、本科目期末借方余额，反映公司在用、未用、融资租入固定资产的原价。1502 累计折旧一、本科目核算公司固定资产的累计折旧。二、公司按月计提固定资产折旧，借记“营业费用”科目，贷记本科目。是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额行计算。五、本科目期末贷方余额，反映公司固定资产提取的折旧累计数。1506 在建工程实际成本，也在本科目核算。资产”等科目，贷记本科目。三、本科目按工程项目设置明细账。资的实际成本。1601 固定资产清理所发生的清理费用和清理收入等。二、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，应按固定资产账面净值，借记本科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。失人赔偿的损失，借记“应收款项固定资产清理后的净收益，借记本科目，贷记“营业外收入处理固定资产净收益”科-处理固定资产净损失”科目，贷记本科目。三、本科目应按被清理的固定资产设置明细账。（减清理费用。1701 无形资产公司取得的经营用房屋使用权、职工住房使用权也在本科目核算。二、公司购入的无形资产，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。科目，贷记本科目和“应交税金及附加”科目。三、无形资产按下述规定的有效使用期限平均摊销，摊销时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。10年摊销。四、本科目应按无形资产类别设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映公司已入账无形资产的摊余价值。1702 交易席位费单设本科目核算，而将其并在“无形资产”科目核算。二、公司支付的交易席位费，借记本科目，贷记“银行存款”科目；交易席位费应从公司开始经营或受让的当月起，按10年的期限平均摊销；交易席位费摊销时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。结转交易席位费的摊余价值，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目等。三、本科目应按交易席位号设置明细帐。四、本科目期末借方余额，反映公司支付的交易席位费的摊余价值。1801 长期待摊费用1年以上（不含1年）1年以上的其他待摊费用。二、发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。55年两者孰短的期限平均摊销；其他长期待摊费用应按费用项目的受益期限平均摊销。三、本科目应按费用的种类设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司各项长期待摊费用的摊余价值。1901 待处理财产损溢各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。二、本科目应设置以下三个明细科目：（一）待处理交易差错损溢（二）待处理流动资产损溢（三）待处理固定资产损溢公司”等科目；发生的交易差错溢余，作相反的会计分录。公司按规定于交易差错溢余，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。四、盘盈的各种财产，借记有关科目，贷记本科目各种财产，借记本科目在年终前处理完毕的，应在会计报表附注中予以说明。“营业费用”科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入固定资产盘盈”科非常损失”固定资产盘亏”科目，贷记本科目。七、本科目应按待处理财产损溢种类设置明细账。2101 质押借款一、本科目核算公司用自营证券向金融机构质押而借入的各种短期借款本金。二、公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。等科目。三、本科目应按债权人设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的质押借款的本金。2102 拆入资金一、本科目核算公司按规定向金融机构拆入的资金。二、公司拆入资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。归还拆入资金本息时，借记本科目和“金融企业往来支出”科目，贷记“银行存款”科目。期末，公司对外提供财务会计报告时，应计提利息，借记“金融企业往来支出”科目，贷记“应付款项-拆入资金利息”科目。贷记“应付款项”科目；同时，将原计入应付款项的拆借资金利息也转入“应付款项逾期逾期拆入资金”-逾期拆入资金”科目。三、本科目按拆出资金单位设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的未到期的拆入资金本金。2111 应付款项如应付交易所配股款、应付客户现金股利、应付分销商手续费、转入的逾期拆入资金二、发生各项应付款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。科目（逾期拆入资金；同时，将原计入本科目的拆入资金利息也转入本科目（逾期拆入资金，借记本科目（拆入资金利息，贷记本科目（逾期拆入资金。公司逾期未还的拆入资金应计的利息，仍应按期计提，并计入当期损益和本科目（逾期拆入资金。三、本科目按债权人和应付款项的类别设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的各项应付款项。2121 应付工资如医药费、福利补助、退休金等，不在本科目核算。项（如代垫的房租、个人所得税等-应交个人所得税”等科目。职工在规定期限内未领取的工资金”科目，贷记“应付款项”科目。月份终了，应将本月应发的工资进行分配，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。三、本科目应设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行明细登记。无余额。2131 应付福利费一、本科目核算公司按规定提取的职工福利费。二、公司提取职工福利费时，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。支付的职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。三、本科目期末贷方余额，反映公司职工福利费的结余。2141 应付利润一、本科目核算公司应支付给投资者的利润。二、公司根据利润分配政策计算出当期应支付给投资者的利润，借记“利润分配-应付利润”科目，贷记本科目。公司实际支付利润时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。三、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的利润。2151 应交税金及附加一、本科目核算公司应交的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税、个人所得税以及应交的教育费附加等。公司交纳的印花税以及其他不需要预计应交数的税金，不在本科目核算。二、本科目应设置下列明细科目：（一）应交营业税公司按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“营业税金及附加他业务支出”等科目，贷记本科目（应交营业税。交纳的营业税，借记本科目（应交营业税，贷记“银行存款”科目。（二）应交城市维护建设税本科目（应交城市维护建设税。交纳的城市维护建设税，借记本科目（应交城市维护建设税，贷记“银行存款”科目。（三）应交所得税本科目（应交所得税。科目，按规定计算出当期应交纳的所得税，贷记本科目（应交所得税，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记“递延税款”科目。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税，贷记“银行存款”科目。（四）应交房产税（五）应交土地使用税（六）应交车船使用税贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税。交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（税、应交车船使用税，贷记“银行存款”科目。（七）应交固定资产投资方向调节税本科目（应交固定资产投资方向调节税。交纳的固定资产投资方向调节税，借记本科目（应交固定资产投资方向调节税记“银行存款”科目。（八）应交个人所得税公司按规定计算出应代扣代交的个人所得税，借记“应付工资”等科目，贷记本科目（应交个人所得税。交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税，贷记“银行存款”科目。（九）应交教育费附加目（应交教育费附加。交纳的教育费附加，借记本科目（应交教育费附加，贷记“银行存款”科目。公司多交的税金及附加。2181 预提费用理费、借款利息等。于已经预提的数额，应视同待摊费用，分期摊入费用。三、本科目应按预提费用的种类设置明细账。反映公司实际支付的费用大于预提数的差额，即尚未摊销的费用。2201 代买卖证券款二、公司收到客户交来的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。客户提取存款，作相反会计分录。情况进行账务处理：（一-代买卖证券手续费支出”科目，按买卖证券成交价的差额，加代代买卖证券手续费收入”科目。（二代买卖证券手续费收入”科目。客户”科目，贷记“银行存款”科目；客户办理申-客户”科目，贷记本科目；公司将未中签的款项划回，借记“银行存款”科目，贷记“清算客户”科目；采用定期向交易所解交配股款的，在客户提出配股要求，借记本科目，贷记“应付款项-应付客户配股款”科目。与交易所清算科目。六、公司代理客户领取现金股利和利息，借记“清算备付金-客户”科目，贷记本科目。七、公司按规定向客户统一结息时，借记“利息支出”科目，贷记本科目。八、本科目应按客户名称设置明细账。九、本科目期末贷方余额，反映客户交存的代买卖证券款项的余额。2211 代发行证券款应付证券资金。二、公司代发行无记名证券，应分别以下情况进行账务处理：（一公司采用余额承购包销方式代发行证券，收到委托单位委托发行的证券，按约定代发行证券手续费收入”科目。（二代发行证券手续费收入”科目；同时，将未售出的代发行证券退还委托单位，借记本科目，贷记“代发行证券”科目。三、公司代发行记名证券，应分别以下情况进行账务处理：（一应收代垫委托单位上网费”科目，按实际发行的证券，贷记“代发行证券”科目；应收贷垫委托单位上网费”科目，按应收取的发行手续费收入，贷记“证券发行代发行证券手续费收入”科目，按实际支付的发行证（即发行价款扣除公司代垫应收的上网费和应收的手续费收入科目。转为自营证券或长期投资时，按发行价格，借记“自营证券代发行证券手续费收入”科目。（二）采用代销方式代理发行证券应收代垫委托单位上网费”科目，按实际发行的证券，贷记“代发行证券”科目；将发行证券款项应收代垫委托单位上网费”科目，按应收取的发行手续费收入，贷记“证券发行-代发行证券手续费收入”科目，按实际支付的发行证券价款（即发行价款扣除公司代垫应收的上网费和应收的手续费收入将未售出的代发行证券退还委托单位，借记本科目，贷记“代发行证券”科目。公司通过柜台代理发行证券“银行存手续费，贷记“证券发行-代发行证券手续费收入”科目；同时，将未售出的代发行证券退还委托单位，借记本科目，贷记“代发行证券”科目。四、本科目按委托单位和证券种类设置明细账。发行证券的款项。2221 代兑付债券款一、本科目核算公司接受委托代理兑付债券业务而收到委托单位预付的兑付资金。二、公司兑付债券本息，应分别以下两种情况进行账务处理：（一）“银（二）公司兑付记名债券，收到委托单位的兑付资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目；兑付债券本息，按兑付金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。代兑付债券手续费预收代兑付债券手续费”科目；待兑付债券业务完成后，确认手续费收入，借记“应收款项-代兑付债券手续费收入”科目。四、本科目应按委托单位和债券种类设置明细账。五、本科目期末贷方余额，反映公司已收到但尚未兑付的代兑付债券款余额。2231 卖出回购证券款一、本科目核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项。二、公司通过国家规定的场所卖出证券成交时，按实际收到的款项，借记“清算备付金-目，按回购证券时实际支付的款项，贷记“清算备付金出回购证券支出”科目。三、本科目按券种设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司卖出尚未回购的证券的价款。2241 受托资金一、本科目核算公司接受客户委托进行资产管理的资金。金购买证券时，按实际成本，借记“受托资产”科目，贷记“清算备付金客户”科目；将购买的证券卖出，按实际收到的价款，借记“清算备付金客户”科目，贷记“受托资产”于公司收益的，贷记“其他业务收入受托资产管理业务收入”科目；如果发生损失，按应减少受托资金的金额，借记本科目，按公司应承担的损失金额，借记“其他业务支出受托管理的资金及损益，借记本科目，贷记“银行存款”科目。三、本科目应按委托单位设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司接受委托资产管理所形成的资金。2301 长期借款一、本科目核算公司借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。二、借入的长期借款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。长期借款发生的利息支出、汇兑损失等借款费用，分别情况处理：（一）筹建期间发生的利息支出、汇兑损益等借款费用，借记“长期待摊费用”科目，贷记本科目。（二项在建固定资产成本，借记“在建工程”科目，贷记本科目。（三）除上述情况外，利息支出、汇兑损益均计入当期损益；按期计提借款利息时，借记“金融企业往来支出”等科目，贷记本科目。三、本科目应按贷款单位设置明细账，并按贷款种类进行明细核算四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的长期借款本息。2311 应付债券一、本科目核算公司为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。发行一年期及一年期以下的短期债券，应另设“2112应付短期债券”科目核算。二、本科目设置以下四个明细科目：（一）债券面值（二）债券溢价（三）债券折价（四）应计利息三、公司发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款票面价值，贷记本科目（债券面值；溢价或折价发行的债券，还应按实际收到的金额与票面价值之间的差额，贷记或借记本科目（债券溢价或债券折价。支付的债券代理发行手续费及印刷费等发行费用，借记“营业费用”科目，贷记“银行存款”等科目。额的差额，应在债券存续期间内分期平均摊销。分期计提利息及摊销溢价、折价时，应区别情况处理：面值发行债券应计提的利息，借记“利息支出”科目，贷记本科目（应计利息。溢价发行债券，按应摊销的溢价金额，借记本科目（债券溢价销额的差额，借记“利息支出”科目，按应计利息，贷记本科目（应计利息。销的折价金额，贷记本科目（债券折价，按应计利息，贷记本科目（应计利息。五、债券到期，支付债券本息时，借记本科目（债券面值、应计利息款”等科目。六、本科目按债券种类设置明细账。七、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的债券本息。2321 长期应付款产的租赁费等。资租赁费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。融资租入的固定资产，不需要安装即可交付使用的，可不通过“在建工程”科目核算，发生的费用作为固定资产原价，借记“固定资产”科目，贷记本科目和其他有关科目。生汇兑收益，作相反会计分录。四、本科目应按长期应付款的种类设置明细账。五、本科目的期末贷方余额，反映公司尚未支付的各种长期应付款。2341 递延税款的税前会计利润与应税所得之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。应变更或新征税款进行调整。四、企业应设置“递延税款备查登记簿预计转回期限、已转回数额等。（或借方额。3101 实收资本一、本科目核算公司实际收到投资人投入的资本。余公积”科目，贷记本科目。公司按规定将未分配利润转增资本时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。三、本科目按投资人设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司实有的资本数额。3111 资本公积一、本科目核算公司取得的资本公积。二、本科目应设置以下三个明细科目：（一）资本溢价（二）接受捐赠资产（三）其他实收资本中应占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价。交的所得税，贷记“递延税款”科目，按其差额，贷记本科目（接受捐赠资产；公司接受的现金捐赠，借记“现金（接受捐赠资产。五、本科目按资本公积形成的类别设置明细账。六、本科目的期末贷方余额，反映公司实有的资本公积。3121 一般风险准备一、本科目核算公司按规定从净利润中提取的风险准备。二、提取风险准备时，借记“利润分配-提取一般风险准备”科目，贷记本科目。三、本科目的期末贷方余额，反映公司提取的风险准备结余。3131 盈余公积一、本科目核算公司从利润中提取的盈余公积。三、提取盈余公积时，借记“利润分配法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金”科目，贷记本科目。公司用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配-盈余公积转入”科目。以盈余公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。四、本科目的期末贷方余额，反映公司提取的盈余公积结余。3141 本年利润一、本科目核算公司在本年度实现的利润（或发生的亏损）总额。二、期末结转利润时，公司应将“手续费收入“金融企业往来收入分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配未分配利润”科目；如为净亏损，作相反会计分录，结转后本科目应无余额。3151 利润分配（或亏损的弥补（或弥补二、本科目应设置以下明细科目：（一）盈余公积转入（二）一般风险准备转入（三）提取一般风险准备（四）提取法定盈余公积（五）提取法定公益金（六）提取任意盈余公积（七）应付利润（八）转增资本的利润（九）未分配利润贷记本科目（一般风险准备转入、盈余公积转入。按规定从净利润中提取一般风险准备，借记本科目（提取一般风险准备风险准备”科目。按规定从净利润中提取盈余公积和法定公益金，借记本科目（提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积公积”科目。应分配给投资者的利润，借记本科目（应付利润未分配利润转增资本时，借记本科目（转增资本的利润，贷记“实收资本”科目。分配”科目下的其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目。五、本科目的年末余额，反映公司历年积存的未分配利润（或未弥补亏损。4101 手续费收入兑付债券、代理保管证券等代理业务实现的手续费收入。二、公司代理证券业务实现的各项手续费收入，应分别以下情况进行处理：（一）代买卖证券手续费收入代买卖证券手续费支出”科目，按买卖证券成交价的客户收取的佣金等手续费，贷记本科目（代买卖证券手续费收入。-代买卖证券手续费支出”科目，按买卖证券成交价的差额，减代户收取的佣金等手续费，贷记本科目（代买卖证券手续费收入。（二）代兑付债券手续费收入公司收取的代兑付债券手续费收入，借记“银行存款目。（三）代保管证券手续费收入公司收取代保管证券手续费收入，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。三、本科目应按手续费收入的种类设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4102 证券销售的本金，也在本科目核算。二、公司卖出证券或到期兑付债券时，按清算日实际收到的金额，借记“清算备付金-公司”或“银行存款”科目，贷记本科目。公司”或“银行存款”科目，按买卖持有期间应计利息，贷记“投资收益”科目，按两者差额（期间应计利息，贷记“证券销售”科目。结转已售证券成本时，借记本科目，贷记“自营证券”科目。三、本科目按证券种类设置明细账。作相反会计分录。期末本科目的余额结转“本年利润”后应无余额。4103 证券发行费用，也在本科目核算。二、公司采用全额承购包销方式出售代发行的证券，按发行价，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。计算和结转代发行证券的成本，借记本科目，贷记“代发行证券”科目。（发行单位组成承销团由承销团成员完成发行任务的，其手续费收入先由主承销商在向委托单位（发行单位应付证券发行手续费”科目；由主承销商按承销协议分别付给副主承销商和分销商，借记“应付款项应付证券发行手续费”科目，贷记“银行存款”科目。如由主承销商单独收取手续费的，按收取或应收的手续费，借记“银行存款“应收款项”等付款项-应付证券发行手续费”科目，贷记“银行存款”科目。四、公司结转发行费用，借记本科目，贷记“待转发行费用”科目。五、本科目按代发行证券种类和收入种类设置明细账。六、期末，结转证券发行差价收入和手续费收入时，借记本科目，贷记“本年利润”科目；如果发生亏损，作相反会计分录。期末本科目的余额结转“本年利润”后应无余额。4104 利息收入一、本科目核算公司除金融企业往来收入以外的利息收入等。二、公司按收到的利息，借记“银行存款三、本科目应按利息收入的种类设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4105 买入返售证券收入一、本科目核算公司取得的买入返售证券收入。借记“清算备付金公司”科目，按买入证券时实际支付的款项，贷记“买入返售证券”科目，按其差额，贷记本科目。三、本科目应按买入返售证券的种类设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4106 金融企业往来收入（同业市场拆出资金）所取得的利息收入。二、公司与金融企业发生往来收入，借记“银行存款目。三、本科目应按往来单位设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4201 其他业务收入二、公司取得其他业务收入时，借记“银行存款三、本科目应按其他业务的种类设置明细账。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4301 投资收益证券业务取得的现金股利和利息，也在本科目核算。当年发生净亏损，公司按应分担的份额，借记本科目，贷记“长期股权投资”科目。备的公司，还应同时冲减已计提的风险准备。三、公司认购溢价发行在1年以上（不含1年）的长期债券，应于每期结账时，按应计贷记“长期债券投资溢折价”科目，按其差额，贷记本科目；购入折价发行的债券，应于每期结账时按应计利息，借记“长期债券投资应计利息”科目或“应收利息”科目，按应分摊的折价，借记“长期债券投资溢折价”科目，按应计利息与分摊数的合计数，贷记本科目。已计未收利息，贷记“长期债券投资面值、应计利息”科目，按尚未摊销的溢价和折价，贷记或借记“长期债券投资溢折价”科目，按其差额，贷记或借记本科目。计提投资风险准备的公司，还应同时冲减已计提的风险准备。四、公司自营股票持有期间取得的现金股利，借记“清算备付金-公司”等科目，贷记本科目。到期兑付的金额，借记“清算备付金记“投资收益”科目，按到期兑付的金额扣除兑付的利息，贷记“证券销售”科目。公司”或“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目。公司”或“银行存款”科目，按买卖持有期间应计利息，贷记“投资收益”科目，按两者差额（利息，贷记“证券销售”科目。五、本科目应按投资收益种类设置明细账。六、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4302 汇兑损益一、本科目核算公司进行外币业务而产生的汇兑损益。三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4401 营业外收入一、本科目核算公司实现的与日常经营业务无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈、固定资产清理净收入、罚没收入、因特殊原因确实无法支付的应付款项等。二、公司实现各项营业外收入时，借记“银行存款“待处理财产损溢理”等科目，贷记本科目。三、本科目应按营业外收入项目设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4501 手续费支出一、本科目核算公司委托其他单位代办业务等发生的手续费支出。二、公司发生手续费支出时，借记本科目，贷记有关科目。三、本科目应按支出项目设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4502 利息支出一、本科目核算公司除金融企业往来支出以外的利息支出，如客户存款利息支出等。二、公司计提或发生利息支出，借记本科目，贷记“预提费用行存款”等科目。三、本科目应按利息支出的种类设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4503 卖出回购证券支出一、本科目核算公司发生的卖出回购证券支出。公司”科目，按其差额，借记本科目。三、本科目应按卖出回购证券的种类设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4504 金融企业往来支出（同业市场拆入资金）所发生的支出。二、发生往来支出时，借记本科目，贷记“现金款”等科目。三、本科目按往来单位设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4505 营业税金及附加附加等。二、月份终了，按规定计算出本期应交纳的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金及附加”科目。三、本科目应按税金种类设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4506 其他业务支出产管理发生的损失等。二、公司发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“无形资产科目。三、本科目应按其他业务支出的种类设置明细账。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4601 自营证券跌价损失损失。后又恢复，应按恢复增加的数额（其增加数应以补足以前入账的减少数为限，借记“自营证券跌价准备”科目，贷记本科目。三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4602 营业费用经费、税金、租赁费（不包括融资租赁费、财产保险费、邮电费、绿化费、取暖降温费、二、发生各项营业费用时，借记本科目，贷记“银行存款三、本科目应按费用项目进行明细核算。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4701 营业外支出三、本科目应按营业外支出的项目设置明细账。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4801 所得税一、本科目核算公司按规定从本期损益中扣除的所得税。应交所得税”科目。应交所得税”科目，按本期发生的目；如为贷方余额，借记“递延税款”科目，贷记本科目。贷记本科目，贷记或借记“递延税款”科目。三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4901 以前年度损益调整一、本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。目。“应交税金及附加应交所得税”科目；由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。经过上述调整后，应同时将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。年初数或上年实际数。第五章会计报表格式（一）一般证券公司应编制下列会计报表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－编 号 ｜ 会计报表名称 ｜ 编 报期－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－会证０１表 ｜ 资产负债表 ｜ 月报年报－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－会证０２表 ｜ 利润表 ｜ 月报年报－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－会证０３表 ｜ 现金流量表 ｜中期报告年报－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－会证０２表附表１｜ 利润分配表 ｜ 年报－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－（二）证券股份有限公司应编报下列会计报表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－会证股０１表｜ 资产负债表 ｜ 月报中期报告年－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－会证股０２表｜ 利润表 ｜ 月报中期报告年－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－会证股０３表｜现金流量表 ｜ 中期报告年－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－会证股０１表附表１｜股东权益变动表 ｜ 年－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－会证股０２表附表１｜利润分配表 ｜ 年－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－会证股０２表附表２｜分部营业利润和资产表｜ 年－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－（三）合并会计报表格式－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－会证合０１表｜ 合并资产负债表 ｜ 年报－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－会证合０２表｜ 合并利润表 ｜ 年报－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－会证合０３表｜ 合并现金流量表 ｜ 年报－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－会证合０２表附表１｜合并利润分配表 ｜ 年报－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－证券公司财务会计报告＿＿＿＿年度 月份公司名称（含盖章：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿公司负责人盖章并签名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿会计机构负责人（会计主管人员）盖章并签名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年 月 日报出日期：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿年 月 日收到日期：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿资产负债表资行次资行次年初数期末数负债和所行次年初数期末数产有者权益流动资产：流动负债：现金1质押借款51银行存款2拆入资金52其中：客3卖出回购53户资金存证券款款清算备付4应付款54金项其中：客户5应付工资55备付金交易保证6应付福利56金费自营证券7应付利润57减：自营8应交税金58证券跌价及附加准备自营证券9预提费用59净额拆出资金10代买卖证60券款买入返售11代发行证61编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿

会证０１表证券应收款12券款代兑付债62项减：坏账13券款受托资金63准备应收款项14一年内到64净额期的长期应收股利15负债其他流动65应收利息16负债代发行证17券代兑付债18券受托资产19待转发行20费用待摊费用21待处理流25动资产净损失一年内到26流动负70期的长期债合计债券投资其他流动27长期负债：资产流动资产28长期借款71合计长期投资：应付债券72长期股权29长期应付73投资长期债券30款其他长期74投资长期投资31负债合计减：投资32风险准备长期投资33净额固定资产：长期78固定资产34负债合计递延税项：减：累计35递延税款79折旧贷项固定资产36净值在建工37负债合计81程固定资产38所有者权清理益：待处理40实收资82固定资产本净损失固定资41资本公积83产合计无形资产一般风险84及其他资准备产：无形资产42盈余公积85交易席位43其中：法定86费公益金长期待摊44未分配利87费用润其他长期45资产无形资46产及其他资产合计递延税项：递延税47款借项所有者权益合计91资产总计50负债和92所有者权原价益总计原价益总计利 润 表会证０２表编制单位： ＿＿＿＿年＿＿月 金额单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－项 目 ｜行次｜本月数｜本年累计数－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－一、营业收入 ｜１ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－其中：１．手续费收入 ｜２ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－２．自营证券差价收入（亏损以“－”号填列）｜３｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－３．证券发行收入 ｜４ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－４．利息收入 ｜５ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－５．金融企业往来收入 ｜６ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－６．买入返售证券收入 ｜７ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－７．其他业务收入 ｜８ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－８．汇兑收益 ｜９ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－二、营业支出 ｜１４｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－其中：１．手续费支出 ｜１５｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－２．利息支出 ｜１６｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－３．金融企业往来支出 ｜１７｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－４．卖出回购证券支出 ｜１８｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－５．自营证券跌价损失 ｜１９｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－６．营业费用 ｜２０｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－７．其他业务支出 ｜２１｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－８．汇兑损失 ｜２２｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－９．营业税金及附加 ｜２３｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－三、营业利润 ｜３１｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－加：投资收益（亏损以“－”号填列） ｜３２｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－营业外收入 ｜３３｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－减：营业外支出 ｜３４｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－四、利润总额（亏损以“－”号填列） ｜３５｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－减：所得税 ｜３６｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－五、净利润（亏损以“－”号填列） ｜３７｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－现 金 流 量 表会证０３表编制单位： ＿＿＿＿年度 金额单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－项 目 ｜行次｜金 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－一、经营活动产生的现金流量： ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－自营证券收到的现金净额 ｜１ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－代买卖证券收到的现金净额 ｜２ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－代发行证券收到的现金净额 ｜３ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－代兑付债券收到的现金净额 ｜４ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－手续费收入收到的现金 ｜５ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－拆入资金收到的现金 ｜６ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－收回拆出资金收到的现金 ｜７ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－金融企业往来收入收到的现金 ｜８ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－卖出回购证券收到的现金 ｜９ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－买入返售证券到期返售收到的现金 ｜１０｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－受托资产管理收到的现金净额 ｜１１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－收到的其他与经营活动有关的现金 ｜１６｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－现金流入小计 ｜１７｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－自营证券支付的现金净额 ｜１８｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－代买卖证券支付的现金净额 ｜１９｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－代发行证券支付的现金净额 ｜２０｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－代兑付债券支付的现金净额 ｜２１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－手续费支出支付的现金 ｜２２｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－拆出资金支付的现金 ｜２３｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－偿还拆入资金支付的现金 ｜２４｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－金融企业往来支出支付的现金 ｜２５｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－买入返售证券支付的现金 ｜２６｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－卖出回购证券到期回购支付的现金 ｜２７｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－受托资产管理支付的现金净额 ｜２８｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－支付给职工以及为职工支付的现金 ｜２９｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－以现金支付的营业费用 ｜３０｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－支付的营业税金及附加 ｜３１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－支付的所得税款 ｜３２｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－支付的其他与经营活动有关的现金 ｜３７｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－现金流出小计 ｜３８｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－经营活动产生的现金流量净额 ｜３９｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－二、投资活动产生的现金流量： ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－收回对外投资收到的现金 ｜４０｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－分得股利或利润收到的现金 ｜４１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－取得长期债券投资利息收入收到的现金 ｜４２｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额｜４３｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－收到的其他与投资活动有关的现金 ｜４８｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－现金流入小计 ｜４９｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－权益性投资支付的现金 ｜５０｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－债权性投资支付的现金 ｜５１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ｜５２｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额｜５３｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－支付的其他与投资活动有关的现金 ｜５８｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－现金流出小计 ｜５９｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－投资活动产生的现金流量净额 ｜６０｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－三、筹资活动产生的现金流量： ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－借款收到的现金 ｜６１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－吸收权益性投资收到的现金 ｜６２｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－发行债券收到的现金 ｜６３｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－收到的其他与筹资活动有关的现金 ｜６８｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－现金流入小计 ｜６９｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－偿还债务支付的现金 ｜７０｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－发生筹资费用支付的现金 ｜７１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－分配利润支付的现金 ｜７２｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－偿付利息支付的现金 ｜７３｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－融资租赁支付的现金 ｜７４｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－减少注册资本支付的现金 ｜７５｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－支付的其他与筹资活动有关的现金 ｜８１｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－现金流出小计 ｜８２｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－筹资活动