加强对社保基金的监管体系的研究学年论文

财务管理专业学年论文社会保障基金监管制度研究摘要本文基于现有的社保基金运行与监管理论，深入分析和评价我国社保基金及其监管现状，提出具有中国特色的社保基金监管体系。首先从社会保障制度、社会保险制度、社会保障基金和社会保障基金的分类四个方面论述了社会保障基金的基本理论；风险理论与社保基金监管、信息不对称理论与社保基金监管、边际分析与社保基金监管总结社保基金监管理论，分析社保基金监管发展趋势；我国社保基金的现状和存在的问题，在此基础上，对我国社保基金监管的现状进行分析，对我国社保基金存在的短板进行较为全面的分析和评价。最后，立足我国国情，从加快保障性立法建设、扩大社会保险基金监管能力、加强社会保险基金运行核算、提高运行效率、运用审计监管、确保社会保险专项资金到位等方面入手。保险基金专款专用，建立多元化、多层次的社会保险基金会计信息披露制度，加强基金监管。分析方法等方面的研究构建了我国社会保障基金的监管体系。关键词：社保基金监管社保基金监管制度摘要本文以现有社保基金运行监管理论为基础，深入分析和评价我国社保基金监管现状，借鉴国外社保基金监管的成功经验和教训，以供借鉴。最后提出了具有中国特色的社保基金监管模式.,本文从社会保障制度、社会保险制度、社会保障基金和社会保障基金等方面论述了社会保障基金的理论基础。其次，本文通过公共经济理论和社会保险基金监管、金融制度理论和社会保险基金监管的内在风险、信息不对称理论和社会保险等方面分析了社会保险基金监管的发展趋势。基金监管、边际经济理论和社会保险基金监管。第三，本文分析了社会保障基金监管的现状，China深入分析和评价了我国社会保障基金的不足China。最后，从我国国情出发，提出了社会保障基金监管的制度模式，其中包括加快保障立法建设、扩大社会保障基金监管内容、理顺社会保障基金经营者会计核算、提高管理运作能力等。加强审计监督，确保社保基金专款专用；建立多元化、多层次的社保基金会计信息披露制度，加强基金监管分析方法研究。关键词：社保基金监管理论研究监管体制目录TOC\o"1-3"\h\u强化社保基金监管体系 1摘要 2摘要 2目录 4一、社保基金及其监管理论概述5(1)社会保障 制度5（二）社会保障基金及其分类 61.社保基金62.社保基金分类8（三）社保基金监管的理论基础分析 9一、公共经济学理论与社会保险基金监管92.风险理论中的金融体系与社会保险基金监管11三、信息不对称理论与社会保险基金监管14四、边际分析与社会保险基金监管16二、中国社会保障基金的构成、监管体系及其评价17（一）中国社保基金投资管理现状 17一、相关历史回顾17二、中国社会保障基金的构成18（二）我国社保基金投资管理存在的主要问题 18（3）中国社会保障基金监管 现状21一、中国社保基金监管政策法规的历史沿革21二、中国社会保障基金监管的主体和权限233.对中国社会保障基金运作的监管27（4）中国社会保障基金 监管评价29三、完善我国社会保障基金监管体系的对策31（一）加快保障立法建设，扩大社保基金监管能力 31（二）加强社会保险基金经营核算，提高经营效率 31（三）运用审计监督，确保社保基金专款专用 32（四）建立多元化、多层次的社会保险基金会计信息披露制度 33（五）加强资金监管分析方法研究 34参考文献： 34一、社会保障基金及其监管的理论概述在西方发达国家，社会保障基金在社会经济生活中发挥着巨大的作用。例如，截至2002年底，仅美国政府的公共社会保障基金OASDI就覆盖了1.53亿人，收入6271亿美元，支出4617亿美元，总资产13780亿美元[1]。世界上大多数国家的国内生产总值，社保基金几乎与每个人的生活息息相关。本章作为理论准备，主要界定了社会保障制度、社会保险制度和社会保险基金的内涵，讨论了社会保障基金现收现付制和个人账户基金制度的一些理论问题，并讨论了从前者系统到后者系统的过渡。讨论了改革的问题和引入个人账户基金制度的必要性。社会保障基金是在一定的社会保障制度和社会保险制度的基础上筹集、运行和发行的。因此，研究社会保障基金，首先要明确社会保障制度和社会保险制度，并在此基础上界定社会保障基金。性质和特点。（一）社会保障制度社会保障制度是工业革命和社会化大生产的产物。伴随英国工业革命而诞生的《济贫法》可以说是社会保障法规的鼻祖。19世纪，德国先后颁布了《工人疾病保险条例》、《意外保险法》、《伤残和养老保险法》。这是当时世界上最完善的社会保障体系。“社会保障”一词最早出现在1935年美国国会通过的《社会保障法》中。在世界范围内经过一个多世纪的发展，社会保障体系已经形成了相对独立、完整的体系。成熟的制度，成为市场经济体制的重要支柱，也成为20世纪人类完善的重要文明制度之一。社会保障作为一项基本的经济制度，具有保障公民基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、维护社会公平、增进国民福利等重要功能。它被称为现代社会的“安全网”和“稳定器”。.20世纪，世界上绝大多数国家都经历了社会保障制度从产生、发展、繁荣到危机、调整和改革的历程。近年来，全球160多个国家和地区相继建立了不同形式的社会保障制度，作为现代国家保障制度乃至文明的标志[2]。社会保障制度是通过依法对国民收入进行分配和再分配，保障全体公民的基本生存权利，不断提高福利的社会制度。在大多数发达国家，社会保障体系由几个具有共同社会目标、促进社会稳定的项目组成，构成了符合国家实际的社会保障体系。例如，美国的社会保障体系由六部分组成：社会保险、社会救助、退伍军人福利、老年人医疗服务、教育和住房。老人）、社会救助（低收入、贫困老人和失业者）、医疗保健和社会服务五部分组成；日本的社会保障体系由四部分组成：社会保险、国家救济、社会福利和义务教育。《中华人民共和国宪法》明确规定：“中华人民共和国公民在年老、患病或者丧失行为能力时，有权获得国家和社会的物质帮助。”根据宪法，在我国社会主义市场经济条件下，社会保障是指国家通过立法，积极调动社会各方面资源，保障无收入、低收入和各种意外灾害的公民能够维持生存，在年老、失业、疾病、工伤和分娩时保护工人。人民群众基本生活不受影响，同时根据经济社会发展情况，逐步提高社会福利水平，提高人民群众生活质量。中国的社会保障体系主要包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚和社会互助。自主，2002）。社会保障制度是中国特色社会主义的重要组成部分。建立与社会主义市场经济体制相适应的社会保障体系，已成为事关改革发展稳定大局的一项极为重要和紧迫的任务。（二）社会保障基金及其分类一、社保基金社会保险基金是指劳动者及其用人单位根据法律的强制性规定，为保障社会工作者丧失工作能力或有劳动机会时的基本生活需要而进行的强制征收。工伤生育专项资金是为实施各项社会保险制度而设立的专项资金。设立社会保险基金的目的是保障社会保险制度的正常运行，为社会保险参保人及其家属克服社会风险提供物质帮助。中国的社会保险基金包括养老基金、医疗、工伤、失业和生育基金。该基金由职工和用人单位共同缴纳社会保险税（费）形成。国家在税收、利率和金融方面提供财政援助。，主要通过货币方式提供各类保险的社会保险。与其他依靠公共财政的社会保障基金相比，社会保险费由用人单位和参保人共同承担，按照国家法律法规执行，收入稳定性高。一般税收受经济形势影响很大，其使用和分配往往受到政府政治决策的影响。社会保险费按比例征收，专款专用，不易受其他因素影响。同时，社会保险费按比例征收，便于个体调整。由于投保对象个人缴费，部分项目（如医疗保险）也需要承担部分费用，提高了人们的社会保险意识，体现了与社会保险“权利义务”相对应的保险原则。因此，世界上大多数国家普遍采用按比例分摊社会保险费用的方式筹集社会保险基金。养老保险基金是社会保险基金的主要组成部分。它们根据其融资和管理模式进行分类。可分为现收现付（pay-as-you-go）制度和资本金个人账户制度。.由于个人账户基金制度的融资部分来源于参与者缴费，缴费所得资金用于投资，因此，在个人账户基金制度养老金计划中，参与者最终的养老金金收入以个人以往的支付记录和基金的投资回报。在这方面，它与个人储蓄没有什么不同。这样，资助计划在收入分配方面没有统一比例或收入挂钩等选项。它只需要为参与者设立个人账户，如实记录他们的付出和应得的投资收益，最后按照预先约定的方式将参与者在个人账户中的积累和收益归还给自己。这部分资金是社保基金可以投资的土壤部分。我国统称为“社保基金”的基金包括三部分：一是上述作为基本保险的社会保险基金；二是由全国社会保障基金理事会管理的全国社会保障基金；三是由企业和个人缴纳企业年金（即补充养老保险基金）、企业补充医疗保险等补充保障基金。其中，社会保险基金统筹部分基本用于当期缴费。即使有盈余，也会稳定运行，比如购买政府债券。基金的一部分。全国社会保障基金是指中央财政安排的资金、减持国有股和股权转让资产、以国务院批准的其他方式筹集的资金、投资收益等形成的基金。全国社会保障基金作为中央控制的基金，是一项重要的财政储备，是稳定国家中长期财政状况、保障社会保障体系可持续性、进而保障平稳运行的重要物质保障。落实各项改革开放措施。2000年，全国社会保障基金理事会正式成立，标志着国家在社会保障体系建设的基础上，进入了社会保障基金的实质运作和实施阶段。补充保障基金是企业和个人设立的企业年金和补充医疗保险基金。1980年代后期以来，中国一些省、市和行业协调部门开始建立企业年金制度。有关部门正在制定企业年金投资的具体办法。这部分资金未来有望进入资本市场。根据世界银行（1998）推荐的“三支柱”制度，个人为养老保障自愿储蓄也应属于养老保障的“第三支柱”。我国商业寿险近几年的快速发展也可以看出，作为“社保基金”的一部分，这部分资金已经被各家商业寿险公司投入资本市场运作。如果把存款银行、购买国债也算作广义上的投资资本市场，那么各类社保基金都可以投资资本市场。从投资以股票和债券为主的资本市场来看，“社保基金”主要是指可以投资于养老和医疗个人账户的基金，由“全国社保基金理事会”管理的基金，以及企业和个人缴费形成的企业年金；如果定义范围更广，还可以包括个人为养老和疾病购买的商业保险。国外文献多将社保基金、社保基金、养老基金混合使用，全部用“社保基金”代替。有鉴于此，除非另有说明，本文中“社保基金”的含义将不再区分。二、社保基金分类社保基金的种类很多，可以根据资金性质、来源和用途的不同进一步划分。[3]首先，根据资金用途的不同，社会保障基金可分为社会保险基金、社会福利基金、社会救助基金、社会福利基金。这些中的每一个都可以进一步划分。社会保险基金具体可以分为养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金等。社会福利基金又可以分为老年人福利基金、妇女儿童福利基金、教育基金和员工福利基金。社会救助资金包括扶贫资金和救灾资金。社会福利基金主要是军队保障基金。其次，根据基金筹资方式的不同，社保基金可分为社会统筹基金和个人账户基金。社会统筹基金主要根据统筹成员之间的收入差异进行横向调整和风险分担，而个人账户基金主要反映员工一生个人收入的纵向调整和风险分担。由于社会统筹基金和个人账户基金多为基金积累，在实践中，通常根据基金有无积累衍生出四种组合模式。一是现收现付社会统筹制，即用人单位和劳动者共同缴纳保险费，缴纳固定收益，不保留积累；个人账户储蓄基金制度，即用人单位和职工按比例缴费，记入个人账户长期积累增值；三是社会统筹部分基金积累制，即在社会统筹体系框架内建立部分基金积累，是过渡性的。四是社会统筹与个人账户相结合的部分基金积累制，即也就是第一种方法和第二种方法的结合。第三，根据资金归属，社保基金可分为公募基金、个人基金和机构基金。公共资金为公众所有，来源于财政拨款、社会捐赠和国际捐赠。个人资金是指按照法律、法规、规章规定支付并记入个人账户的特殊用途资金，如养老保险基金、住房公积金等。第四，按照基金的运作管理方式，社保基金包括财政基金、市场信托基金和公积金。严格来说，社会保障基金是指具有积累性质的社会保障基金。在我国，失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险项目普遍采用社会福利基金、社会救助基金、社会福利基金的现收现付制，不使用为了资本市场的投资增值，所以我们将其资金的收支过程看成是一个单一的财务过程，而真正意义上的社保基金主要是指投资于资本市场的养老保险基金。与其他基金相比，它有自己的独特之处。（三）社保基金监管的理论基础分析一、公共经济学理论与社会保险基金监管王先生认为，在完全的市场经济条件下，市场“看不见的手”会引导定价企业在提供同类产品时以最低价格销售，从而在竞争中生存。竞争的结果是每个公司的要价（边际收入）将等于边际成本，此时社会效率最大化。但在现实中，完全竞争市场的理想状态几乎是不可能的。随着经济的发展和资本的积累和扩张，市场机制的非理性行为被放大，垄断的出现导致不完全竞争市场、垄断竞争市场甚至寡头垄断市场的出现，导致市场失灵。市场失灵是缺乏有效市场解决方案所需的条件。或者以一种或另一种方式相互矛盾，阻止市场取得有效的结果。市场失灵的主要原因是：一是公共产品和外部产品的存在；第二，不完全竞争，如自然垄断情况下成本降低、规模收益增加；第三，信息不完整；第四，不确定性。市场失灵是市场机制本身无法纠正的缺陷，正如经济学家加尔布雷思所指出的那样：“经济体系会自主完善的方式，也许现在没有人相信。发展不平衡，发展不平衡，无意义和无足轻重经常性的技术创新、环保侵蚀、忽视个性、对政府的权力、通货膨胀、行业之间缺乏协调——这些都是系统的一部分，也是现实的一部分。这些不是故障，不像机器上的畸形齿轮，一旦发现就可以纠正.他们在系统中根深蒂固。[7]他认为只有国家干预才能解决这些问题。也就是说，在市场经济体制下，政府仍然需要通过干预市场来纠正市场失灵。只有配合市场的“看不见的手”和政府干预的“看得见的手”，才能实现社会效率。最大化。为了弥补市场失灵，公共经济学理论认为，政府对经济的干预主要表现在以下功能：一是优化资源配置的功能。也就是说，针对市场在实现资源配置方面的不完善，政府参与资源配置的管理，通过金融等手段弥补市场的缺陷，使稀缺资源如社会中的人力、物力、财力得到有效利用，社会上充满了全社会的众多成员。方面的需要。二是重新分配功能。即针对收入和财富分配不均、贫富悬殊、市场缺陷造成的两极分化，为缓解社会矛盾，保障经济稳定发展，政府通过税收重新分配收入和财富和支出政策，以提高公平性。，同时努力将效率成本降到最低。三是规范稳定功能。也就是说，为应对市场机制有效发挥作用受到制约，导致总供给和总需求失衡，造成更大的经济动荡，对经济社会发展产生不利影响的情况下，政府确保经济稳定，通过财政和货币政策实现增长。.在鼓励经济增长的同时，降低失业率，降低通货膨胀，保持物价水平的稳定。政府以一定的价格提供社会保险，是为了克服市场配置的无效性，采用强制手段预先配置资源，为公共利益生产和提供这种公共产品；也是保障各类生活困难或无法工作的劳动者从社会获得满足其基本生活需要的物质来源，缩小贫富差距，提高社会公平性的再分配措施的一部分，从而促进经济持续稳定健康发展和社会稳定。但正如市场会失败一样，政府也会失败。所谓政府失灵，是指政府干预导致收入再分配浪费或不当，从而降低经济效率或加剧不平等。根据公共经济学，政府失灵的主要原因是：（1）有限的信息使得政府干预的结果不可预测，决策失误不可避免，导致政府无法预测；（2）政府控制私人市场反映的能力有限；（三）决策程序的局限性，使政府决策受既得利益集团影响，不能真实反映社会成员的社会偏好；（四）政策实施时因控制不足而失败的；（5）政府决策滞后，政府计划难以快速跟踪变化情况，产生负面影响；（6）信息不对称；(7)政府干预成本过高。因为政府是由一群管理成本高的官僚机构经营的，必然会增加交易成本；(8)官僚和利益集团的寻租行为导致分配不公。公共经济学认为，由于现实中政府失灵的存在，政府干预必须经过制衡，才能通过监管达到预定目标。社会保险基金运作实践表明，上述政府失灵原因在社会保险基金运作中存在，可能影响运作目标的实现。因此，根据公共经济学理论，必须对社会保险基金的运行进行科学监管，确保其符合公众利益，实现公共政策目标。2.风险理论中的金融体系与社会保险基金监管Crockett(A.Crockett,1997)将金融系统的风险定义为“大量金融机构由于金融资产价格的异常波动或巨额资金的异常波动而极易受到经济冲击的风险。金融机构负债累累，资产负债结构恶化。”这将严重影响宏观经济的正常运行。”在市场经济环境下，金融风险无处不在，主要原因是金融体系的不稳定性。马克思深刻地阐述了金融体系的不稳定性假设。他认为，周期性的经济危机是资本主义制度的病，金融危机必须与经济危机并存。在市场经济条件下，社会再生产周期一般分为萧条、复苏、繁荣和危机四个阶段。在社会再生产运动中，借贷资本和实物资本的积累并不总是一致的。在萧条阶段，生产萎缩，交易减少，价格下降，商品库存增加，资金被大量占用。此外，将原用于生产和流通的货币资金提取存入银行，大大增加了贷款资金供给；同时，由于经济不景气，企业没有开工，社会对贷款资金的需求不增反减。一方面表现出借贷资本的闲置和积累，另一方面表现出实际资本的萎缩和积累的停滞。和解繁荣时期，经济环境开始好转，生产逐步恢复，商业信用不断扩大，商品交易更加频繁，社会财富大增。在借贷资本积极扩张的同时，实际资本也随着经济繁荣而增加。总体表现是贷款资本的相对充裕与实际资本的扩张相结合。当再生产周期达到危机阶段，多数企业因经济环境恶化而陷入困境，商品滞销，货币资本在商品生产阶段存放而无法返还。信用机构因大量坏账崩溃，导致连锁反应，引发金融危机。马克思认为，在产业周期进入第四阶段——危机阶段之前，表面上的繁荣往往是靠信贷扩张来维持的。此时，社会对贷款资金的需求旺盛。即使提高利率水平，也不能限制信贷扩张。反而会出现信贷过度扩张，这是危机的前兆。马克思还指出，在经济繁荣阶段，银行信贷和商业信贷唾手可得，许多企业利用过度借贷来扩大生产活动，从而极大地发展了生产。由于利润的增长刺激了人们的投资欲望，同时企业业绩的上升也使得有价证券市场看涨，一部分免费贷款资金将流向证券市场，进而增加了有价证券市场。证券市场的泡沫成分。久而久之，信贷扩张将超过生产增长，最终在经济危机前夕，金融危机随之而来。当经济进入危机阶段时，商品滞销，价格下跌，生产萎缩，信贷萎缩。以往的正常支付方式大量公司（包括金融公司）因债务问题破产。伴随着商品价格下跌和减产，部分旧债被强行偿还，新债减少或不发生，导致信贷规模减少，生产规模达到一定的协调性，而这种通过缩减信贷规模以实现对生产发展的某种适应的动荡过程就是金融危机。经济学家明斯基（Minsky）认为，金融体系的特点是不稳定和脆弱，容易出现波动和危机。金融市场的动荡是由转型引起的，所谓转型（Displacement）是指引起宏观经济体系动荡的一切因素。导致每次金融风暴的变化可能不同，但只要它们足够大，它们就可以通过提供获利机会来改变重要经济部门的经济前景。转型可以为一些新领域或老领域带来投资资本机会，而将其他无利可图的领域抛在脑后。一旦某个领域出现了新的机会，市场主体就会争相抢占先机，纷纷涌向该领域。因此，泡沫成分的扩大和经济的明显繁荣随之而来。由于银行信贷的扩张性流入，存在泡沫成分的经济领域也更具投机性。人们想一夜暴富，旧的投资理性不复存在。有钱的人把所有的资本都投入了，没有钱的人也投资了债务，危机正在悄然酝酿。这就是过度投机的现象。后来，Kindleberger沿着这个思路发展，提出了Manias-Panics-Crashes模型，解释了金融危机的周期性。1970年代后期，麻省理工学院著名教授克鲁格曼等经济学家提出了与货币和金融危机相关的第一代“投机攻击”模型。说明在固定汇率制度下，政府的主要经济目标之间的矛盾和冲突，最终将导致固定汇率制度因无法维持而崩溃。.然而，第一代“投机冲击”模型并没有为所有的货币危机提供合理的解释。为此，早期的模型以不同的方式进行了修改。于是就有了第二代“投机冲击”模式。第二代模型认为，投机冲击并非完全可预测，外汇投机者与一国货币当局的博弈导致投机时机出现多重均衡。事实上，货币当局决定使用多少储备来维持固定汇率体系以及投机者对政府储备底线的估计是投机性冲击发生的关键因素。亚洲金融危机爆发后，克鲁格曼认为，无论是第一代还是第一代“投机性冲击”模型都无法解释危机的原因，需要以企业过度借贷为基础的新理论来解释。克鲁格曼等人指出，亚洲危机的根源在于宏观经济基本面变量的恶化和经济政策的不协调。主要是由于巨额经常项目逆差、短期外债增加、信贷过度扩张、错误的投资政策、实际汇率高估和金融部门脆弱性增加等。这些恶化的经济变量都是政府失误造成的。比如盯住汇率、政府过度干预经济、过度追求高增长、金融监管薄弱等。金融危机爆发的机制是：政策不协调（追求过快增长、盯住汇率等）本币汇率高估经常项目逆差大量短期外资流入外部冲击（外资外逃）本币贬值危机爆发。现代金融体系中的风险理论表明，金融体系是不稳定的，伴随着巨大的风险，它可能由多种因素触发而陷入危机。金融风险具有高度传染性。金融机构一旦出现财务困难，可能会迅速演变成全球金融风暴，进而影响整个经济。一国金融体系中的风险会通过债权债务链条迅速、猛烈地向相关地区和国家蔓延，甚至波及全球。鉴于现代金融体系的脆弱性，为控制金融风险，防范和克服金融危机，政府相关监管机构必须加强金融监管，采取一切可能的措施和方法，增强金融主体行为的合理性，减少金融资产价格的波动。，预防和减少金融体系风险的产生和积累，通过监管改变金融体系的脆弱性，增强金融体系的稳定性。社会保险基金以金融资产的状态存在和流动。社会保险基金运作必须遵循安全、高效、流动性原则。一般来说，社会保险基金是为未来社会保险基金的支付而筹集的。参加社会保险的劳动者因年老、疾病、残疾、失业、分娩、死亡等特殊事件而丧失工作能力或经历生活境遇的困难时期，我们将为其提供必要的生活保障不时保证。因此，既要保障社会保险资金的安全，同时也存在金融体系的风险和脆弱性。从社保基金的运作过程来看，一方面，社保基金必须通过运作实现保值增值，但各类金融资产都具有价格波动剧烈的特点，受多种因素影响，如：如利率和汇率。容易贬值甚至贬值；另一方面，社保基金必须委托基金公司、证券公司、银行等金融机构经营，而金融机构自身经营负债高、风险大，抵御金融风险的能力有限。尤其是在面临重大金融风险或金融危机时，不仅会因自身经营不善而陷入困境甚至破产，还会受到其他金融机构倒闭带来的多米诺骨牌效应，被动陷入困境。麻烦。这就导致了社会保险基金对安全、保值、增值的要求，与金融体系、金融机构和金融资产的风险和脆弱性相冲突。为解决这一矛盾，需要加强对社会保险基金的监管。三、社会保险基金的信息不对称理论与监管2001年诺贝尔经济学奖授予了经济学家阿克洛夫、斯宾塞和斯蒂格利茨，以表彰他们关于当买卖双方信息不对称时市场如何运作的理论，以及为现代信息经济研究做出的基础性贡献。信任和紧迫性不对称理论认为，市场上的买方和责任方所拥有的信息不对称是生活中的普遍现象。从传统经济学的角度来看，在市场经济条件下，市场“看不见的手”可以通过调整价格来满足供给等枯需求，从而实现资源的高效配置。然而，信息不对称理论的研究发现，市场上买卖双方所持有的信息往往是不对称的。当买卖双方信息不对称时，有时仅靠调整价格是无法实现资源高效配置的，结果适得其反。市场运行可能效率低下，甚至可能出现“逆向选择”，即俗称的“劣币驱逐良币”。信息不对称理论认为，必须对市场的信息不对称进行各种调整，包括加强监管，使无信息方能够有效“筛选”有信息方，并通过加强监管，克服对信息的需求。不对称可能导致的道德风险等。社会保险基金在往复运动过程中也存在信息不对称。这种信息不对称的存在可能导致社会保险基金的运行偏离公共目标。一是信息不对称导致社会保险基金运作出现逆向选择。在社会保险基金征收阶段，参保企业往往比社会保险机构更了解企业从业人员的数量、工资水平、平均工时和被解雇的工人比例等。遵守法律法规的企业愿意按规定缴纳社会保险基金，不遵守法律法规的企业可能隐瞒就业人数、工资水平等信息，缴纳的保险费远低于社会保险费。实际到期的金额，这使得收取的保险资金是不可能的。缴费需求满满为了解决收入不足的问题，社保机构不得不提高综合费率。其结果是，守法的企业可能因产品成本上升、竞争力下降而退出市场，或模仿不守法企业为生存逃避缴纳社会保险费；进一步采取各种方式规避缴费，最终将导致市场上只有逃避社会保险基金代收代缴的企业。在社会保险基金运营阶段，社会保险机构必须选择相关金融机构，委托其运营社会保险基金，并确定相应的收益率。社保机构在选择时只知道在所有金融机构中，有一定比例不能完全履行合同，会造成一定的损失。准确把握。为保证社会保险基金的保值增值，社会保险机构需要提出更高的收益率来抵消损失风险。面对更高的合约收益率，经营稳健、风险较低的金融机构可能会退出竞争，而经营高风险的金融机构则愿意接受，因为如果成功进行高风险投资，可以获得更高的利润。;而一旦投资失败，公司宣布破产避债，将导致“逆向选择”，即竞价市场可能只剩下高风险金融机构，从而导致整体社会保险基金运作风险。二是信息不对称导致社会保险基金运作存在道德风险。社会保险基金从收缴到支付、从委托经营到收回全部本息的社会保险基金运作周期较长。在经营过程中，社会保险的购买人（社会保险被保险人）和社会保险基金的经营委托人（社会保险机构）难以全面观察经营者的行为，同时时间，它总是在运动的过程中，不断地变化着。社保基金具体资产组合的瞬时价值难以准确估算和充分验证。在缺乏有效监管的情况下，社保基金受托人因隐蔽行为被曝光的概率也容易出现道德风险，徇私舞弊、挪用公款、挪用社保基金自私自利。，或利用虚假财务隐瞒社保基金在运作中的贬值、亏损和风险，使社保基金有可能造成巨额亏损。三是信息不对称造成社保基金经营风险。相当一部分社保基金将投入资本市场购买流通股。经营者比投资者更了解未来投资项目的经营状况、财务状况、竞争力、成功率和盈利能力。为了在竞争中生存和发展，实际盈利能力较低的公司比盈利能力高的公司更有动机，通过增加成本和支出来制造虚假信息，形成公司高盈利能力的虚假画面，使这些公司迷失了。股市的高估给这些股票创造了高增长和高回报的假象，使它们对投资者更具吸引力。由于购买这些股票的资金供给增加，可供购买的股票有限，进一步造成了这些股票价值的高估，进一步加剧了信息失真。在监管不完善的股市中，操纵股票和投机的博彩公司更愿意与此类公司合作。因为他们的信息不对称较多，当其他信息不明确的投资者还在涌入，股票升值到高利润的时候，他们往往会悄悄地大量低价卖出手中的买入。的股票。当经销商持有的大量股票出货时，股价突然下跌，引起市场恐慌，相应的股价从高估转为低估，给没有信息的投资者造成巨大的投资损失。这是社保基金在运作过程中由于信息不对称而极易遭受的投资风险。综上所述，根据信息不对称理论，社保基金在运行过程中面临多重风险，亏损概率较高。克服信息不对称带来的风险和损失，需要加强社会保险基金的运作。全过程监管，通过监管，加强信息披露，减少信息不对称的负面影响，提高社会保险基金管理的透明度；控制和减少“逆向选择”，确保社会保险基金安全高效运行。4、边际分析与社会保险基金监管边际经济理论指出，任何产品的产出都需要投入的组合。固定其他投入不变，只有增加某一要素的投入，才会增加产品的产出。边际经济理论是指单位新投入的一定要素所增加的成本称为边际成本，相应的产品产量的新增加称为边际产品，它带来的新增加称为收入。边际收益。当其他要素的投入不变，而只是不断增加某个要素的投入，由于该要素增加的投入可以作用于越来越少的其他要素，该产品的边际产量就会减少，相应的边际产量就会减少。收入也会减少。会下降。边际经济理论认为，这是完全竞争市场中的普遍经济规律，称为边际收益递减规律。边际经济理论认为，当生产一种产品的边际成本等于边际收益时，该产品的产量和收益最大化，达到均衡状态。这时，如果增加元素的投入，总收益就会减少，造成元素的浪费。对社会保险基金的监管将提高社会保险基金运行的安全性和盈利性，从而产生更大的社会综合效益。但是，监管本身并不是免费的，需要很大的监管成本。因此，在构建社会保险基金监管体系时，必须考虑成本与收益的平衡。当社会保险基金监管的边际成本与其产生的边际社会效益相等时，社会保险基金监管体系将达到最佳状态。这将是我们设计和实施社会保险基金监管制度、确定监管边界必须遵循的经济原则。二、我国社会保障基金的构成和监督制度及其评价（一）我国社保基金投资管理现状1.历史回顾各国的社会保障制度有三种基本模式：现收现付制、全部积累制和部分积累制。经过几十年的发展和实践，部分积累制逐渐被认为是一种理想的模式，是当前许多国家社会保障制度改革的方向。1993年以前，我国社会保障制度实行现收现付制。1993年以后，我国开始实行社会统筹与个人账户相结合的部分积累制。1997年国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定5规定，养老保险基金的余额，除支付2个月的费用外，只能存入银行或购买国债。,禁止投资其他基金。金融和商业企业。2000年9月，经党中央批准，国务院决定设立“全国社会保障基金”，随后成立“全国社会保障基金理事会”，直属国务院领导。.2001年1月，经国务院批准，财政部、劳动和社会保障部联合发布了《全国社会保障基金投资管理暂行办法》。金融工具——包括上市证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的公司债券、金融债券等有价证券；在一级市场购买政府债券。2003年6月2日，全国社保基金理事会与6家基金管理公司签署相关授权协议，正式进入证券市场。2004年10月24日，全国社保基金理事会已选定第二批3家基金管理公司和1家证券公司签订授权协议。2009年社保基金还抓住央企股份制改造的契机，提高直接股权投资比例，对国家开发银行、中国农业银行等项目进行直接股权投资。和大唐控股；完成了对基金的投资。社保基金积极稳妥开展境外股票投资。去年一季度，在绝大多数国际投资机构仍在观望的情况下，社保基金率先作出增持决定，新增境外股票投资实现投资收益53.26%。截至2009年底，固定收益产品投资在所有基金中的比重由年初的56.28%下降至40.67%；海外股票投资比重由年初的21.98%上升至二、我国社会保障基金的构成目前，我国社会保障基金由四部分组成：一、全国社会保障基金。它是通过减持国有股和财政拨款等方式筹集资金设立的。如前所述，这部分资金由全国社保基金理事会管理，可以由全国社保基金理事会直接运营，也可以委托投资，即通过投资管理人，投资渠道和投资比例明确。规定。2.省级统筹资金。是1993年社保体制改革后，从产业统筹向地方统筹转变中城镇企业缴纳的保险费集中。3.个人账户资金。也是1993年社保制度改革后，主要由职工个人缴费积累而成。这部分资金全部积累起来，主要用于职工退休后自己。这部分基金的管理模式与第二部分基金相同，即由省级社保机构管理，投资渠道仅限于银行存款和政府债券。4.企业补充养老保险基金。也是1993年以后企业在基本保险费之外，自愿为职工缴纳的保险费的积累。这部分基金实行全额积累制。自2004年5月1日起，这部分基金实行个人账户管理，投资渠道也已开通。（二）我国社保基金投资管理存在的主要问题由于处于发展初期，我国社保基金投资管理存在诸多问题。其中，存在三个核心问题：一是资金缺口问题，二是资金保值增值问题，三是挪用问题。资金缺口问题通常也被称为“合并”个人账户的问题。累积的养老金福利。关于这部分机构转型成本的规模，2002年有人估计总动态规模约为2万亿元。据中国社会科学院社会政策研究中心秘书长、研究员唐军的研究，我国社会保障账户存在巨大缺口。社保基金保值增值问题主要是省统筹部分。目前，省统筹部分社会保险基金已超过1600亿元。由于这部分基金由当地社保部门管理，其投资和使用存在较大问题，无法保证基金的保值增值。此外，全国社保基金的保值增值问题也十分突出，全国社保基金的运作增加了社保基金的投资风险。（一）基金管理透明度低，缺乏监督。由于控制相对薄弱，出现了非法挪用、挪用公款的行为。据有关部门调查，有的社保资金投向实体经济，从事基础设施、房地产等直接投资项目，有的横向借款或委托贷款，造成资金流失。（2）基金在经营上不能最大程度地保值增值。基金投资渠道狭窄，只能购买国债和银行存款。虽然现在内容社保基金投资证券，但比例很低。随着银行利率和国债利率的反复下降，社保基金的保值增值功能越来越差。（三）基金运作尚缺乏健全的法律制度和市场体系。基金的经营管理需要健全的法制规范，社保基金的市场化管理需要由基金市场经营者、基金托管机构、提供服务的机构等具有较强技术实力的机构实施。各种中介服务。我国在这方面还处于提高阶段。随着我国社保事业的发展，业内人士和相关学者认为，社保基金监管中还存在一些不容忽视的问题，主要包括：一是社保基金相关利率政策落实不到位，造成基金收益隐性损失。财政部、劳动部、人民银行、国家税务总局财社字[1998]6号文件规定，经办机构收入户和支出户的基本养老保险基金由以中国人民银行规定的优惠利率（指三个月一次存款和一次存款定期存款利率）计算。国务院《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发[1998]44号）明确规定了基本医疗保险基金银行计息方式：当年募集的部分计算按活期存款利率计算；划转资金本息按银行存款利率计提，三个月一次性提款；存入社保金融专户的沉淀资金按三年一次存、取款的利率计息，不得低于本级利率水平。但在实际工作中，为维护自身经济利益，金融部门并未严格执行社保基金相关计息规定。孝贤县审计机构仔细核算发现，2006-2008年，商业银行少计养老保险基金利息185.66万元，减少了养老基金收入。[5]二是社保基金余额管理没有实现增值最大化，造成基金收益隐性损失。1999年，社保基金实行收支两条线管理后，大部分资金存入财政专户。经办机构认为资金的管理是财政部门的事情，放弃了对盈余资金的管理主动权，导致财政专户失效。大量盈余资金未及时购买国债或划转定期存款。据统计，2009年全国社保基金固定收益产品投资占全部基金的比重由年初的56.28%下降到40.67%；境外股票投资比重由年初的21.98%提高到32.45%；年初的14.57%升至20.54%；现金及其他投资占比由年初的7.17%下降至6.34%。[4]余额基金除1-2个月的费用外，应全额转入固定期限并购买国债，远远不能满足国家现行的增值要求。三是社保基金核算未严格执行相关规章制度，基金提前确认收益，造成基金收益隐性亏损。《社会保险费征缴暂行条例》第十二条明确规定：“缴费单位和个人应当以货币足额缴纳社会保险费。”以银行承兑汇票形式支付的保险金，汇票未到期，将保险金收入入账，虚增当期资金收入，造成个人生息收入隐性损失帐户。四是挤占挪用资金，造成资金隐性损失。近年来，大型违纪违规事件鲜有发生，但保险业务相关费用挤出资金的现象时有发生。例如，与保险业务相关的银行费用和票据成本都在基金中列出。费用、医保代理手续费等暂由基金支付。这些费用虽然大部分可以在一定期限内返还给基金，但客观上造成了基金收益的损失。社会保障基金作为社会保障制度运行的物质基础和核心内容，在实践中先缴后缴，客观上表现为面向消费者的社会准备金。不同于现收现付型社保基金，全部或部分积累的社保基金因货币时间效应而产生的资金流，可以实现投保人收入在生命周期不同阶段的垂直转移并直接提高参与率。在保障人民福祉的同时，也成为社会再生产的积累基金。从这个角度来看，只有具有累积性的社保基金才是真正意义上的社保基金。严格来说，我国的社会保障基金主要是指养老社会保险基金，而失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等社会保险基金一般是在社会福利基金的基础上缴纳的，社会救济基金和社会养老基金。现收现付制，资金的收支过程应视为一个单一的财务过程，属于消费性资金。因此，我国社会保障基金监管可视为“国家行政监管部门和其他监管机构，按照国家法规和政策，防范化解风险，对社会保险经办机构进行管理的过程，对募集、催收机构的催收行为、社会保险经办机构的资金管理行为和缴费行为、投资经营和社会保障基金的托管。社会保险基金监管的目的是保障国家社会保险基金管理政策法规的贯彻执行，维护和保证社会保险基金资产质量，防范和化解基金管理风险，有效预防和纠正违规行为，保护各项社会保障工作正常运行。（三）我国社会保障基金监管现状我国现行社保基金监管模式是在原有社保基金管理体制的基础上发展起来的，既保留了我国传统社保基金管理体制的痕迹，又体现了适应社会保障基金管理体制变化的改革成果。新时代。从法律制度上看，我国不仅在宪法层面明确了社会保障基金监管的重要性，还制定和颁布了社会保障法、社会保障基金管理法等诸多规章制度。条例明确了我国社会保障基金监管的地位、内容和职责，对落实社会保障基金监管，提高监管效能发挥了积极作用。从监管组织体系来看，我国建立了较为完善的社会保障行政监管机构，初步形成了以劳动保障部门行政监管为主、金融监管、审计监管、银行监管、部控制和社会监督。社会保险基金统筹监管体系加强了对社会保障基金征收、投资运行和资金分配的监管。一、我国社保基金监管政策法规的历史沿革中国的社会保障体系几乎与国家同时诞生，如今随着经济体制的改革进入了制度创新的新时代。半个世纪以来，我国根据当时经济发展条件和社会发展需要，颁布了多项社会保障法律法规，为社会保障基金监管的有效实施奠定了一定的法律基础。我国社会保障基金监管政策法规的出台经历了以下三个阶段：第一阶段：社会保障体系的启动和发展期1951年，国务院颁布了《中华人民共和国劳动保险条例（草案）》。《条例》对保险费征收、管理和管理的监督作出具体规定，并明确劳动部为最高监督机构。1958年，经全国人民代表大会常务委员会批准，国务院颁布了两项条例，旨在统一企业和国家机关职工退休和辞职办法：《国务院职工退休暂行办法》职工和国务院关于职工退休的问题。暂行办法”。这两个条例对社会保险费的管理和监督作出了相应的规定。第二阶段：社会保障体系恢复期文革期间，社会保障体系遭到破坏，法制建设停滞不前。文革后，国务院先后颁布了许多恢复社会保障制度的行政法规，特别是明确了待遇标准。在此期间颁布的重要法规包括：1978年，全国人大常委会批准颁布《国务院老弱病残干部安置暂行办法》和《国务院退休人员暂行办法》和工人退休”。1980年，国家劳动局和中华全国总工会联合发布了《关于整顿和加强劳动保险工作的通知》。1986年《国务院关于颁布劳动体制改革四项规定的通知》。社会保障基金监管的相关内容可见这些法律法规。第三阶段：社会保障制度的发展与创新期近年来，国家加强对社会保障基金的管理，出台了相关的监管政策法规。具体规定包括：1993年73月21994年11月1995年1《劳动法》1月1995年53月1998年121999年11999年31999年71月2001年52001年12月2002年52002年72003年35月2004年13月2004年颁布的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》对社会保障基金的运行状况、具体内容和监管职责作出了具体规定。二、我国社保基金监管机构和权力1950年代初，我国城市劳动保险制度刚刚起步，劳动行政部门承担了劳动保险基金监管的主要职责。当时，劳动部是最高监管机构。1980年代至1997年，虽然我国社会保障制度改革取得了巨大成就，但在此期间，社会保障基金的管理和运作基本实行“一站式”管理模式，即社会保障行政部门.它既是社保基金管理和运作的主管部门，也是基金的具体监管部门。这种集管理功能和监督功能于一体的管理体系带来了一系列问题。1997年，我国开始实行社会保障基金收支两条线管理模式。财政部门开始介入社保基金的管理和运作，承担一定的监督职能。1998年，劳动和社会保障部成立了社会保险基金监管司，各地劳动保障部门也设立了相应的基金监管机构。这样，我国建立了行政监督、部门监督、社会监督、专门监督机构监督、司法部门监督的社会保险基金监管体系。主要包括以下内容：一、劳动和社会保障部门的监督劳动保障部门作为负责社会保险工作的主要行政部门，依法依规对社会保障基金的征收、投资、运行和支付进行监督。2001年5月18日，劳动和社会保障部发布的《社会保险基金管理监督办法》规定，劳动和社会保障部主管全国社会保险基金的监管工作。县级以上地方人民政府劳动保障行政部门负责管理。区域社会保险基金监管。目前，劳动和社会保障部社会保险基金监管司是社会保险基金监管的最高机构。各地劳动保障部门社会保险基金监管机构负责监督地方社会保险基金的征收、投资、运行和支付。其基本监督内容包括：与社会保险基金管理有关的法律、法规和国家政策的执行情况；社会保险基金预决算的执行情况；社会保险基金的征收、支出和结余；其他与社会保险基金管理有关的事项。《社会保险基金行政监督管理办法》还规定了监督机构及其监督人员在履行职责时所享有的职权，以及实施现场和非现场监督的相应程序。其中，现场督导分为定期督导、不定期督导，以及按照常务会议通过的《社会保险基金监督报告管理办法》规定受理的举报案件的查处。2001年5月8日劳动和社会保障部；非现场监管分为日常监管和专项监管。二、金融监管财政部门依法依规对社会保险管理机构、经办机构和基金运营机构行使财务监督权。其中，财政部是社会保险基金的主要财务监督机构，对全国社会保险基金进行财务监督。各地财政部门对地方社会保险基金进行财政监督。1999年7月1日颁布的《社会保险基金财务制度》明确了财政部门的监督权。《制度》规定，基金财务管理的任务是认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策，依法筹集和使用基金，建立健全财务管理制度，努力做到做好资金的计划、控制、核算、分析和考核工作。工作，如实反映基金收支情况，严格遵守财务纪律，加强监督检查，确保基金安全。《制度》还要求基金单独计入社会保险基金财政专项账户，实行收支两条线管理，专款专用。按照国家统一管理的要求，按保险种类分账、分账，专项资金专款专用，自平衡。此外，财政部门还对基金预算的编制、审批、执行和调整、基金募集、基金支付、基金余额、财政专户、收支账户管理、基金资产负债管理、和基金决算审查等权利。三、审计监督审计部门依法不定期对社会保障基金的收入、投资运作和支付情况进行检查和审计。其中，国家审计署是社保基金审计监督的最高机构，对全国社保基金的管理和运行情况进行监督，各地的审计部门对地方社保基金的管理和运行情况进行监督。资金。相关审计部门对社会保险基金的监督职责下放，并在各项有关规定中作出规定。例如：《社会保险基金财政制度》第四十四条规定，“劳动保险、财政、审计等部门应当定期或者不定期对收入户、支出户和财政专户的基金收支和余额进行监督检查。问题要及时整改，并向政府和基金监管机构报告。”《社会保险费征缴暂行条例》第二十二条规定，“社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法监管。和社会保险基金的支出。”《关于加强社会保障基金监督管理的通知》第二部分规定“各级审计部门应当依法对社会保障基金的管理和使用情况进行审计监督，对管理情况进行审计。基金收入户、支出户和财政专项账户。《工伤保险条例》第四十九条规定，“劳动保障行政部门应当按照规定对工伤保险费的征收、缴纳和工伤保险基金的缴纳情况进行监督检查。法律、监督”。上述三个部门承担社会保险基金行政监管的主要职责，其他部门也承担相应的行政监管职责。根据《全国社会保障基金投资管理暂行办法》，财政部会同劳动和社会保障部制定社会保障基金管理运作相关政策，对投资、社会保障基金的运行和托管；中国证监会、中国人民银行依照各自的职权监督社会保障基金投资管理人、托管人的经营活动；国务院直属事业单位全国社会保障基金理事会还负责监督基金管理人对部分资产项目的投资。经营行为、投资经营及托管检查。四是监察部的监管。部委监管是社会保险基金监管工作的基本环节，一般包括部委审计和与社会保险基金工作有关的单位和事业单位的职工监督两部分。部审计机关监督权和部员监督权的安排在一些相关制度法规中零星出现，例如：《收缴暂行条例》第十七条第一款《社会保险费条例》规定，“缴费单位应当每年向本单位职工公告。本单位每年缴纳的社会保险费，接受职工的监督。”《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》第四部分规定：“社会保险经办机构负责基本医疗保险基金的筹集、管理和支付，并建立和完善预决算制度、财务会计制度和部门审计制度，社会保险经办机构承办经费不得提取，由各级财政预算结算。《企业职工养老保险基金管理条例》第十七条规定：“各级社会保险管理机构应当建立健全基金财务、核算、统计、部门审计等各项基金管理制度，制定年度基金收支和管理服务费。预决算报当地人民政府，将收支列入预算。五是社会监督体系的监督。“社会监督是指在社会保险基金正式监管体系之外的非官方、非专业、非专业的监督，是群众性的、社会性的、非强制性的监督[11]”。目前主要通过公布社保基金收支情况，接受全社会监督来实现。社会保险基金管理运行的社会监督一般包括工会组织监督、企业集团监督和舆论监督。工会作为劳动团体利益的代表，通常自觉地对社会保险基金的管理运行进行监督，这会对社会保险基金的管理运行产生一定的影响。企业集团代表企业利益，也将积极参与社会保险基金管理运行的监督。广播、电视、报纸、互联网等各种现代化大众传媒也可以利用自身的宣传优势，有效监督社会保险基金的管理和运行。社会监督制度的监督权在相关规定中只是零星安排，例如：《社会保险费征缴暂行条例》第十七条第二款规定“社会保险经办机构应当定期公布社会保险费征缴情况。向公众缴纳保险费。，接受社会监督”。《企业职工养老保险基金管理条例》第二十五条规定：“社会保险管理机构应当积极接受财政、审计、监察机关和工会对养老保险基金和管理服务收费的监督检查，并提供相关账目及原始凭证等资料。《社会保险基金财务制度》第四十三条规定，“机构应当建立健全部门管理制度，定期或者不定期向社会公布基金收支情况，接受社会监督”。《社会保险费征缴监督检查办法》第7条规定，“劳动保障行政部门应当向社会公布举报情况，设立举报信箱，指定专人负责。接受群众投诉；对符合受理条件的报告，应当于7日立案受理。并查处，一般应在30日内办结。”六、其他监管机构和权力行政监管主要从政府的角度对社会保险基金的管理和运行进行监督，社会保险基金的保值增值实际上关系到国家（政府）、企业和职工个人的切身利益。监督机构。国有企业职工失业保险基金、企业职工养老保险基金、企业职工工伤保险基金、基本医疗保险基金的相关管理规定已经或略微体现了专门监管机构的监管权限.司法监督作为最严格的监管制度安排，是指通过司法系统对社会保险基金的运作行使特殊监督职责，及时处理社会成员与社会保险机构之间的纠纷，惩治社会保险工作人员等。有关人员的严重行为。这种监督形式主要体现在社会保险基金相关纠纷的最终解决和当事人刑事责任的追究上。司法部门监督职责的安排几乎体现在所有相关制度法规中。三、我国社保基金运行监管劳动和社会保障部自1998年成立以来，会同其他行政管理部门，就社会保险基金的征收、投资、运作和资金分配的监督作出了相关规定：一、社保基金收缴监管我国对社会保险基金收缴监管的主要依据是《社会保险费征缴暂行条例》（以下简称《征收条例》）1999年国务院印发的《社会保险基金征收法》，既保障了社会保险基金征收的合法发展，保障了社会保险基金征收任务的完成，规范了社会保险费的征收，又明确了征收主体。社会保险基金征收监管的对象和内容：（一）支付单位的监督。出资人对保护员工的合法权益负有重要责任。缴费单位缴纳的社会保险费是社会保险资金的重要来源。《征缴条例》中对缴费单位的监管规定可分为两级：一层规定缴费单位每年向本单位职工公布本单位年度社保缴费情况；接受员工的监督；另一层规定劳动保障行政部门或者税务机关应当依法对单位缴费情况进行检查。同时规定缴费单位未按规定办理社会保险登记，申报应缴社会保险费数额，违反财会统计法律法规，拒缴社会保险的逾期缴纳保费，逾期缴纳的，依法给予处罚。人员和负责人会受到罚款、行政处罚、纪律处分甚至刑事处罚。（二）对社会保险经办机构的监督。社会保险经办机构受政府委托办理社会保险业务，管理社会保险基金。它不仅对政府负责，而且对广大工人负责。《收缴条例》规定，政府财政部门和审计部门依法对社会保险经办机构的收支和管理进行监督。同时强调，社会保险经办机构要定期向社会公布社会保险费征收情况，接受社会监督。《征缴条例》还规定，劳动保障行政部门、社会保险经办机构、税务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成社会保险费损失的，不仅应当损失的资金予以追回，也依法追回损失的资金。情节严重的，依法追究行政责任和刑事责任。《征缴条例》强调，在行政监督的基础上，根据社会保险基金的特点，进一步加强社会监督力度。二、社会保障基金投资运营监管社会保障基金的监管机构由劳动保障行政部门、金融部门、证券监管部门、中央银行、审计部门、工会组织组成。这些部门主要依据《全国社保基金投资管理暂行办法》、《企业年金基金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》关于社保基金管理服务机构准入和退出的规定，选择投资工具、投资数量，对社保基金投资方式、风险准备金提取率、风险准备金管理、信息披露等全过程和运营效益进行监督，发现问题并进行整改及时。《全国社保基金投资管理暂行办法》全面明确了社保基金投资经营各层级、各主体之间、业务流程各环节之间的监管关系；投资管理人、基金托管人及其他中介机构的权利和义务：在社保基金投资运营过程中，财政部、劳动保障部制定社保基金管理运营相关政策，社会保障基金管理和运营相关政策由财政部、劳动保障部制定。社会保障基金的投资、运营和托管。监督。社会保障委员会受国家委托，负责社会保障基金的运作，接受监督管理机构的监督检查。投资管理人和基金托管人受社会保障委员会委托，分别管理和托管基金资产，接受社会保障委员会的监督和审查。同时，投资管理人、基金托管人也通过进行部门审计，进行部门监督。由于我国积累型养老保险制度还远未形成，短期内很难建立起市场化、专业化的社保基金管理体系。因此，我们只能采用这种数量限制的监管模式。三、社保基金发行监管社会保障基金支付是指社会保险经办机构按照社会保障制度规定的享受条件、待遇标准和支付方式，为保障参保人员基本生活需要，向参保人员支付的资金。因此，社会保障基金管理部门对社会保险基金发行的监管是：对不同社会保险基金的缴费条件、缴费标准和缴费方式进行监管，对社会机构的发行活动进行监管。此外，通过建立社会保险基金监督报告等方式，直接听取社会保险参保人的意见。《社会保险基金监督报告管理办法》要求，要加大对拖欠社会保险基金的查处力度，确保参保人通过社会保障基金按时足额领取社会保险基金。监督。（四）我国社保基金监管情况评价总的来说，我国社保基金监管的现状可以摘要为“松监管、严管”。这里所说的“监督”，是指国家立法和依法设立的司法、行政机关和其他监管机构对社会保障基金管理部门对社会保障基金征收、运行和支付的监督。“管控”是指政府对社保基金投资运作、投资主体、投资方向等方面的政策制定和出台的监管限制。“监管松”是指由于社保基金监管滞后，监管机构缺乏立法和执法规定，对社保基金的监管非常有限。“严控”是指政府在投资运营、投资主体、投资方向等方面对社保基金进行非常严格的监管限制。这造成了以下问题：一是社保基金的征收率无法得到法律保障；二是社会保障基金的诚信得不到法律保障；贬值的风险是巨大的。第四，经济和资本市场不能从社会保障基金的使用中受益。具体而言，我国社保基金监管存在以下问题：（一）社保基金监管立法滞后，尚未形成完善的社保基金监管法律法规体系。目前，我国尚未制定和颁布社会保障法或社会保险法，对社会保障基金的监管还缺乏一定的法律依据。虽然《社会保障基金管理法》或《社会保障基金监督法》中有很多规定和规定，但这些规定和规定比法律还不够权威和稳定，内容不全面，很多已经过时。（二）行政监管分散、多管齐下、相互制约的问题没有得到有效解决。社会保险各行政监管部门之间的机构关系尚未理顺。在社会保险基金监管中，“分段”现象严重，基金监管在一定程度上分散、无序。各部门在制定或实施相关政策的过程中，容易受到当地政府或相关部门的干预和影响。各地区、各部门从自身利益出发，政府制定的监管法规难以实施。此外，由于不同管理界形成的过境部分，在管理权限、执行何种政策等方面存在诸多矛盾，相互争论不休。存在在这些因素的影响下，社保基金监管功能减弱，社保监管机制严重失灵。（三）社保基金监管过于依赖行政手段。从监管模式的设计思路和具体的制度安排来看，我国社会保险基金监管体制过于强调行政手段。在其他社会保障制度发达的国家，社会保障制度的运行主要由国家立法来实施。对社保基金的监管，不仅体现在制度的严肃性和权威性上，还体现在执行的强制性方面。行政手段显然，要使社会保障监督职能有效发挥作用，远不及国家立法有效。此外，“在行政监管过程中，仍存在因有限理性、官僚属性、经济人属性、垄断等原因造成的政府失灵，导致行政监管效率低下、低效甚至负效率[5]”.此外，过度依赖行政监管往往会忽视和抑制其他监管资源的开发和利用。可见，行政监管是社会保险基金监管体系的核心和关键，但过分依赖行政监管显然是不可接受的。（四）社会保险基金投资监管机制尚处于初步形成阶段，尚不完善。社会保险基金监管的根本目的是将社会保险基金运行中的风险降低到合理水平。确定社会保险基金整体风险水平的关键是基金投资和运营中的风险水平。我国目前对基金投资监管的制度安排仅体现在《全国社保基金投资管理暂行办法》、《企业年金基金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》中。此外，除社保基金理事会外，没有统一的专业部门对社保基金投资实施具体有效的管理和检查，也没有配备相应的专业技术资源来分析政策变化，做出投资决策。社会保障基金。影响。（五）社会监督缺失。我国社会保障基金缺乏有效的社会监督，社会监督的法律保障不健全。总体来看，中央和地方各级社会保障社会监督机构尚未普遍成立，现有社会监督机构的监督职能也很薄弱。在各种零星的规定中，没有具体说明相关社会监督主体享有的监督权。而且，目前我国工会组织和舆论还不能独立确定自己的立场。在很多情况下，他们的监督意见已经本土化，难以发挥实际作用。（六）中长期预警监管缺陷比较严重。社会保障事业的预警和监管是社会保障基金监管的重要组成部分。但我国社保基金管理中存在的问题和缺乏有效的社保监管体系表明，中长期预警和监管缺陷问题比较严重。我国尚未建立全面、充分反映社会保障事业发展的预警和监督指标体系。主要表现在：一是单一预警监管指标的设置或计算不合理、不科学。二是预警和监管指标体系非常不完善，指标比较分散，可比性和系统性较差。三、完善我国社会保障基金监管体系的对策（一）加快保障立法建设，扩大社会保障基金监管能力。当前，社会保障事业发展十分迅速，政府职能已从参与产业经济运行向社会公共事业转变。社会公益、失业救济、养老保险成为政府参与资源配置的主要内容。面对这一新形势，政府应在建立统一保障体系的基础上，通过立法建立健全资金管理制度。相关部门在开展思想宣传的同时，要加强法制建设，以税法形式稳定社保资金来源，改变社保基金管理体制无合规、无章可循的局面遵循，使社会保障基金能够依法取得适当的数额。募集资金的来源。监管部门在确保资金稳定流入的同时，要运用系统的法律制度和健全有效的执法机构，对相关人员的资金使用行为追究法律责任。改造主人，从而保证社保基金的规范运作。过去，政府对社保基金的监管主要集中在社保基金的使用是否合理合法。不少学者发表文章指出，对社保基金使用情况进行审计和监督，远远没有达到完善社保基金机制的目的。因此，也有学者进一步认为，应通过完善基金管理制度，将社保基金的征收管理纳入审计监督。例如，对社保基金征收范围、征收基数、征收比例、征收方式等社会保障基金的审计，应重点从源头抓起，从管控体系抓起，摸清管理情况。各环节按资金来源和流向。为确保社会保障基金在维护社会