出纳实务备用金管理制度

备用金管理制度备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。1.备用金借支管理（1）企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。（2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。（3）各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。2.备用金保管（1）备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看。（2）备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。（3）备用金账户应做到逐月结清。（4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。.备用金预借、使用及报销流程.备用金的会计核算（1）预付及补充备用金时借：其他应收款一一备用金贷：银行存款（2）经审核报销时借：制造费用、管理费用等贷：其他应收款一一备用金（3）收回备用金余额时借：库存现金贷：其他应收款一一备用金出纳管理现金的方法（1）制度管理①首先要遵守国家关于现金的管理规定；国家关于现金的管理制度主要包括：现金的使用范围；库存现金的限额；现金的存取规定等。②其次要建立企业内部的关于现金管理的制度。企业内部现金管理制度包括：专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。（2）预算管理以现金预算作为管理现金活动的标准。主要包括：现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容。利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。（3）收支管理收支管理主要包括两个方面：一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。出纳送存现金应注意事项（1）现金的整理。（2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。（3）凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。（4）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派人护送。（5）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。（6）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等候过程中，应做到钞票不离手，以防发生意外。员工借款管理规定包括哪些内容（一）通过借款制度来规范员工的借款行为。诸如：临时工能不能向企业借款问题；企业借款不还，不按规定的期限报销、还款，财务人员该如何处理；借款报销是否需要票据等？首先，写明借款的范围：.职工因公出差需要借支的款项；.业务员零星采购所需的款项;.经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；.其他因业务需用必须预借现金的款项。（二）借款的限额.因公出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：车船票、飞机票按预计金额借款；住宿费、补助费按每人每天100元借款；如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。.零星物资采购，按计划金额借款。.周转金、备用金的限额，按财务部核定的数额借款。.其他借款应根据实际情况填写借款单，不得多借。（三）借款的程序.职工借款需办理如下手续：借款人按借款限额填写“现金借款单”，并签名、盖章；借款人所在部门负责人签署意见；公司分管总经理批示；财务负责人审批。.借款人员根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部门办理借款，经审核人员审核后由出纳员支付现金。.职工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部门不得付款。.财务部门对已支付的借款作如下处理：“现金借款单”为增加应收款的凭证;“现金借款单”存根由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。（四）借款的归还.职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部门办理报销手续，并结清欠款。.会计人员应根据借款申请严格审核报销凭单，对不符合借款申请用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。.职工借款的归还期限如下：（1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日期算起，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续；（2）零星采购以购货发票日期为准，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续。.职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：（1）借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部门，由稽核员审核无误后交现金出纳办理现金付讫手续；（2）借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开具现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据。同时，将借款单存根和现金收据一并交借款人存查。.实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。（五）借款违章的处罚职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按以下办法给予处罚：.超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车船票日期十天，未还清借款的，从第十一天开始，按日计收1%。的罚息。由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。罚息计算公式如下：

罚息数额;借款金额X1%°X超期天数.职工出差回本地后超过一个月未到财务部门办理结算手续的，除执行罚款外，取消其享受出差补助费的资格。日常现金收入流程日常现金收入的流程图：仁22^^^收款凭据盛二22^《222^^®清点现金二开立收据）加盖“现龛收讫"EI3章

和出纳人员名章登演赢更二库存现金期末需核对内容.现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。核对的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。.现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。.现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数十未记账的付款凭证金额一未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。怎样能合法的有效处理损伤、残缺人民币残缺人民币是指有的人民币由于某种原因明显缺少了一部分的票币，称之为残缺人民币。依据中国人民银行颁布的《残缺人民币兑换办法》的规定，凡残缺人民币属于下列情况之一者，可持币向银行营业部门全额兑换：(1)票面残缺部分不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。(2)票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色、但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。凡残缺人民币属于下列情况者，可半额兑换：票面残缺五分之一以上至二分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者，应持币向银行营业部门照原面额的半数兑换。但不得流通使用。凡残缺人民币属于下列情况之一者，不予兑换：(1)票面残缺二分之一以上者；(2)票面污损、熏焦、水湿、变色不能辨别真假者；(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。不予兑换的残缺人民币由中国人民银行收回销毁，不得流通使用。及时回收市场流通中的损伤、残缺人民币，保持人民币的整洁，维护国家货币的信誉，需要企事业单位、广大群众、银行等各方面的配合。不论是单位还是个人，如果留有不宜流通的损伤、残缺人民币，不要再次使用或对外找付，应挑拣、粘补整理好，随时送存银行或办理兑换。现金管理的八不准.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；.不准单位之间互相借用现金；.不准谎报用途套取现金；.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；.不准将单位收入的现金以个人名义存入；.不准保留账外公款；.不准发行变相货币；.不准以任何票券代替人民币在市场上流通有关现金支出的规定现金支出的范围：送存银行、支付日常的内部借款、小额费用的报销。无论哪种现金付出都要有原始凭证、经办人员填写签字、有关负责人签字批示、主管会计人员审查同意后，才能支付现金。付款后，出纳员还应在有关凭证上加盖“现金付讫”戳记，以防重付或漏付。同时及时编制记账凭证或送交会计人员编制记账凭证，并及时登记现金日记账。原则上以现金支出的情况，只限于小额的经费、薪资以及其他必须以现金支付的款项，而其他的付款则以银行转账、支票、票据来支付。白条抵库白条抵库，是单位库存现金管理工作中的一种典型违法行为。具体是指：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。

这种行为，如果规模较小，属于一般违法行为，如果情节严重，则属于犯罪行为白条抵库是财务用语，指的是以个人或单位名义开具的不符合财务制度和会计凭证手续的字条与单据，顶替库存现金或实物的行为。一般包括不遵守有关现金及物资管理制度要求，用白条或其他凭证，据以借 白条抵库出、挪用或暂付现金、原材料、商品、产品出库等。用白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。严重的，还容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。因此，用白条抵库是一种违反财经纪律的行为，应坚决杜绝。出纳员在处理相关业务时，应严禁将白条作为记账的依据。I相关问题会计工作中进行轮岗的工作比较多，我们在进行专业学习的过程中，必须要了解出纳人员的岗位职责，特别出纳人员或是会计工作交接时，必须要做到有监督人员在场进行移交。那么，会计工作交接中是否可以白条抵库？白条抵库是企业进行现金库存管理的一种不法行为，就是支出现金时没有什么发票，也没有任何的收据，更没有正规则的付款凭证，通过一个欠条或是白纸来进行充抵库存的现金数量。这种做法属于违法的行为之一，这种行业如果比较严重就会成为一种犯罪行为，白条抵库这个词是财务的一种用语，以不按照财务管理的制度的要求，以个人或是企业单位的名义进行会计凭证等手续与单据进行书写，以此来顶替会计的库存现金，或是库存内的实物等方面的行为