内部控制流程手册-财务报告管理

内部控制流程手册第十三章财务报告管理第一节概述第二节 不兼容职责表及岗位职责分配表第三节 业务流程及控制说明FRD001. 会计政策及人员职能FRD002. 会计科目设置及维护FRD003. 日常会计记录FRD004. 期末结账FRD005. 税务管理FRD006. 财务报告编制FRD007. 会计档案管理第四节 相关制度索引第一节概述FRD001.会计及人员职能FRD001.会计及人员职能主要描述公司会计政策的制定、修改及维护的相关要求、财务人员岗位职能管理的要求。FRD002.会计科目设置及维护主要描述公司会计科目的建立、维护方面的控制要求。FRD003.日常会计记录主要描述公司日常会计分录的制作、审核、记账及修改流程；会计凭证与账簿的管理。FRD004.期末结账主要描述公司期末结账管理的相关政策及流程。FRD005.税务管理主要描述公司经营业务涉及的各项税款的纳税申报、审核及缴纳的管理流程及控制。公司计划财务部为公司税务管理的主办部门。FRD006.财务报告编制

主要描述公司定期财务报告编制的相关流程，包括报表的编制、审核及制定、财务报告的审计、财务报告的使用。FRD007.会计档案管理主要描述了公司会计档案的归集、装订、保管和销毁的管理流程及相关内部控制要求。第二节不兼容职责表及岗位职责分配表角色1角色2角色3角色4角色5角色6角色7角色8角色9角色10角色1、XX角色2、XXXXX角色3、X角色4、XXX角色5XXX角色6、X角色7、XXX角色8\角色9\X角色10XX:表示相互冲突的职责雌：角色1.定义财务报告和结账流程角色2.会计分录的录入角色3.会计分录的复核和审批角色4.纳税情况明细表的填制角色5.纳税情况明细表的审批

角色6.纳税付款的申请角色7.编制报表（包括合并报表）角色&复核审批报表（包括合并报表）角色9.编制财务报告初稿角色10.复核审批财务报告第三节业务流程及控制说明FRD001.会计政策及人员职能1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。2.0控制目标和关键控制活动控制目标沪■=1编号关键控制活动公司财务会计工作以国家相关法律法规为指导，结合公司的实际情况，制定会计政策及会计核算方法，并在公司范围内加以施行#13.1.1公司计划财务部根据实际情况提出会计政策制度修订的申请，经董事会审批后下达执行。公司计划财务部应定期检查公司合并报表范围内各企业会计政策、财务制度的执行情况，确保政策制度的有效实施。检查的范围包括是否存在随意变更会计政策、不恰当地调整会计估计所依据的假设、改变原先做出的判断等。公司会计政策为财务会计人员正确掌握，并在实际工作中贯彻执行#13.1.2-公司计划财务部应组织相关财务会计人员，对制定或修订的会计政策、财务制度和会计处理方法进行学习与培训，使财务会计人员掌握相关会计政策及账务处理方法。

财务会计人员应具备较高的专业知识和技能，胜任岗位工作的需要#13.1.3公司及控股公司计划财务部应明确会计人员的管理和从业要求，制定明确的财务人员岗位职责说明，通过定期培训、后续教育等形式，不断提高财务会计人员的管理知识、专业能力及职业道德水平。对于关键岗位的财务会计人员，岗位职责要求具备更高水准的从业素质，确保能够胜任岗位要求。财务会计岗位应分工明确，责任到人，岗位设置合理，不相容职责分离#13.1.4-公司及控股公司计划财务部在考虑不相容岗位分离的原则下，制定财务会计岗位职责。3.0业务流程说明会计政策的制定与更新和财务人员管理公司以国家颁布的“会计法”、“企业会计准则”、“企业财务通则”等法律法规作为财务会计工作的指导及依据，并结合自身的业务特点及情况，制定"XXXX公司会计核算制度”及“XXXX公司财务管理制度”。该制度经公司董事会审议通过后正式下达执行，成为公司财务会计工作所遵循的具体业务规范。当国家会计准则等发生变更时，公司计划财务部应根据情况及时提出会计政策修改申请，依次报经公司分管领导、总经理审核并签署意见后，提交公司董事会审议并做出书面批复。计划财务部根据批复及时制定、更新公司会计制度，并通过电子办公系统或书面形式转发各级控股公司及各职能部门和业务板块遵照执行。投资证券法务部依据会计制度修订的重要性确定是否需要进行对外信息披露。公司计划财务部应定期检查公司合并报表范围内各企业会计政策、财务制度的执行情况，确保政策制度的有效实施。检查的范围包括是否存在随意变更会计政策、不恰当地调整会计估计所依据的假设、改变原先做出的判断等。控股公司可在国家及公司会计政策制度的基础上，制定符合企业管理要求的会计政策制度，并通过企业管理层的批准程序，在企业内实施。公司计划财务部应组织相关财务会计人员，对制定或修订的会计政策、财务制度和会计处理方法进行学习与培训，使财务会计人员掌握相关会计政策及账务处理方法。公司及控股公司计划财务部应明确会计人员的管理和从业要求，制定明确的财务人员岗位职责说明，通过定期培训、后续教育等形式，不断提高财务会计人员的管理知识、专业能力及职业道德水平。对于关键岗位的财务会计人员，岗位职责要求具备更高水准的从业素质，确保能够胜任岗位要求。计划财务部岗位分工公司及控股公司计划财务部在考虑不相容岗位分离的原则下，根据各公司内部实际管理和人员配备情况，制定财务会计岗位职责。财务会计人员应对各自的职责充分了解和明确，按职责要求开展工作。财务报告编制中应体现岗位清晰、分工明确、责任到人、严格按岗位职责实施，保证财务报告能够真实、正确地反映企业的经营状况、财务成果及现金流量。FRD002.会计科目设置及维护1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。2.0控制目标和关键控制活动控制目标编号关键控制活动会计科目应根据企业实际、按会计准则和制度的相关要求设置，并要求会计人员掌握和使用#13.2.1公司及控股公司计划财务部应根据国家会计准则、制度的规定，根据企业的实际情况统一设置和使用会计科目。各企业财务人员应熟悉和掌握设置的会计科目，并保证正确使用。公司范围内，一级会计科目的设定权限在公司计划财务部。控股公司计划财务部可根据实际情况设定二级及二级以下级别的会计科目，并由公司计划财务部实时监控。确定恰当的会计科目设置，在不同的会计期间保持一致#13.2.2・会计科目设置应保持连续性，在不同会计期间保持一致性。会计科目通过试算程序生成财务报表#13.2.3-形成会计报表的项目内容应与会计制度规定的一级会计科目在财务系统初始化时建立对应关系。3.0业务流程说明会计科目设置和会计科目添加、修改及删除公司及控股公司计划财务部应根据国家会计准则、制度的规定，根据企业的实际情况统一设置和使用会计科目。各企业财务人员应熟悉和掌握设置的会计科目，并保证正确使用。公司范围内，一级会计科目的设定权限在公司计划财务部。控股公司计划财务部可根据实际情况设定二级及二级以下级别的会计科目，并向公司计划财务部报告确认。会计科目设置应保持连续性，在不同会计期间保持一致性。增减、修改会计科目应由计划财务部负责，授权专人进行操作，并要求全体会计人员知晓和掌握。公司及控股公司财务部门负责人应定期审核会计科目的适用性、增减科目流程是否符合规定。会计科目与报表科目的匹配形成会计报表的项目内容应与会计制度规定的一级会计科目在财务系统初始化时建立对应关系。财务软件系统应支持由会计科目自动生成标准的会计报表。4.0业务触图参见图FRD002_会计科目添加及修改流程图图FRD002_会计科目添加及修改流程图FRD003.日常会计记录1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。2.0控制目标和关键控制活动控制目标编号关键控制活动经常性的交易在适当的会计期间内得到正确的审核和记录#13.3.1-会计人员在编制会计分录前，审核原始凭证的合法、合规、真实及有效性。非经常性事项和交易都按规定经过恰当的审核及记录#13.3.2对于非经常性交易和特殊事项引起的会计处理，公司计划财务部在会计核算制度中明确了相关会计处理的方法，并下发各控股公司作为会计核算的依据。会计人员在编制会计分录之前，对原始凭证进行审核，并依据相关会计核算方法编制分录，交计划财务部总经理审核。所有会计分录经过授权人员独立的审核#13.3.3-根据不相容岗位分离原则，公司计划财务部设置会计稽核岗位，授权负责独立检查审核记账凭证的正确性。#13.3.4-财务系统中设置程序，在期末结账时，有提示未审核或未记账的会计分录的功能，并且会停止执行操作。会计人员根据提示，在完成审核程序后，才能进入结账程序。所有有效的经常性及非经常性业务均得到完整记录#13.3.5・计划财务部应正确确认交易和事项所属的会计期间，防止出现漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易和事项的情况。#13.3.6-所有记账凭证均应当按照凭证性质进行连续编号，并保证编号在所属会计期间的唯一性。・连续编号的记账凭证应包含制单人员、审核人员、记账人员的姓名。控制目标编号关键控制活动会计记录的原始信息来源合法、合规且真实、有效#13.3.7-原则上不接受单据的复印件作为会计记账凭证附件。-对记载不准确、不完整的原始凭证应退回并要求重新出具。3.03.0业务流程说明会计分录的制作•审核流程经常性分录的制作会计人员在编制会计分录前，根据原始凭证的管理要求，审核原始凭证的合法、合规、真实及有效性。审核后，会计人员根据有效的原始凭证通过财务会计软件系统编制现金、银行记账凭证及转账记账凭证。三第常性分录的制作对于非经常性交易和特殊事项引起的会计处理，公司计划财务部在会计核算制度中明确了相关会计处理的方法，并下发各控股公司作为会计核算的依据。会计人员在编制会计分录之前,对原始凭证进行审核，并依据相关会计核算方法编制分录，交计划财务部总经理审核。审核通过后，进入经常性交易和事项相同的处理流程。会计分录的审核根据不相容岗位分离原则，公司计划财务部设置会计稽核岗位，授权负责独立检查审核记账凭证的正确性。计划财务部应正确确认交易和事项所属的会计期间，防止出现漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易和事项的情况。对于尚未做账的原始凭证应当由相应会计岗位分类连续存放，并按顺序进行处理，防止遗漏。财务系统中设置程序，在期末结账时，有提示未审核或未记账的会计分录的功能，并且会停止执行操作。会计人员根据提示，在完成审核程序后，才能进入结账程序。会计凭证与账簿的管理会计原始凭证的管理原则上不接受单据的复印件作为会计记账凭证附件，除非有证据表明复印件具有替代原件的效力，并由经办部门出具有关领导批准的书面说明，才能作为凭证的附件。对记载不准确、不完整的原始凭证应退回并要求重新出具。会计记账凭证的管理所有记账凭证均应当按照凭证性质进行连续编号，并保证编号在所属会计期间的唯一性。连续编号的记账凭证应包含制单人员、审核人员、记账人员的姓名，并由计划财务部总经理审核后加盖印章或签字。4.0业务流程4.0业务流程参见图FRD003_会计凭证制作、审核流程图图FRD003_会计凭证制作、审核流程图FRD004.期末结账1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。2.0控制目标和关键控制活动控制目标沪■=1编号关键控制活动在一定的会计期间内对重要会计科目经常、定期进行对账#13.4.1-彳主来单位（内部或外部）应至少每季度进行对账，确保往来余额记录的正确性；货币资金、现金等价物等应做到每日核对、日清月结。结账前会计凭证需要得到独立的审核#13.4.2-结账前，稽核岗位对会计记录的完整性和会计政策的运用进行审核。上期的期末余额正确地转移为下一期的期初余额#13.4.3-每期初，稽核岗位和各会计岗位应及时复核所有科目的期初余额是否与上期期末余额一致。已关账后发现的会计差错或遗漏应经过恰当的审批后记录在下一期账套中#13.4.4-结账完成后，报表编制完成前如发现会计差错或遗漏，在不影响出具报表损益的基础上，由各公司依据不同的结账制度（账结法或表结法）进行会计更正。会计人员应将正确的会计处理报计划财务部总经理审核。3.03.0业务流程说明计划财务部应定期检查明细科目之间的窜户或记录错误，一经发现应立即纠正或调整。公司计划财务部定期对会计账簿记录的有关金额、数量与库存实物、货币资金及现金等价物、往来单位等进行核对，保证账实、账账相符。彳主来单位（内部或外部）应至少每季度进行对账，确保往来余额记录的正确性；货币资金及现金等价物等应做到每日核对、日清月结。结账前，稽核岗位对会计记录的完整性和会计政策的运用进行审核，检查交易和事项是否已按权责发生制和配比原则等进行记录。每期初，稽核岗位和各会计岗位应及时复核所有科目的期初余额是否与上期期末余额一致。结账完成后，报表编制完成前如发现会计差错或遗漏，原则上不得将已关闭的账套重新打开进行会计更正。会计人员应将正确的会计处理报计划财务部总经理审核，审核批准后直接调整相关报表科目。会计更正应在本年度的下月账套中进行修改。4.0业务流程说明参见图FRD004_期末结账管理流程图

图FRD004_期末结账管理流程图

FRD005.税务管理1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。2.0控制目标和关键控制活动控制目标编号关键控制活动税务专员熟悉国家有关税收方面的规定#13.5.1•公司按照现行税法及相应法规规定所缴纳税款的种类包括：营业税及流转税附加、土地增值税、土地使用税、企业所得税、个人所得税、增值税及印花税。计划财务部税务专员熟悉国家有关税收方面的规定，了解公司所面临的税务环境及所涉及的税种、税率及税基。网上纳税申报系统有安全控制措施#13.5.2•总账核算及税务会计通过纳税网上申报软件对各类税款（不含个人所得税，个人所得税申报见人事薪酬管理流程）统一进行网上申报纳税；纳税网上申报软件的用户名及登陆密码仅总账核算及税务会计一人知晓，其他计划财务部员工均无权使用此软件。纳税申报已经过适当的授权#13.5.3•计划财务部专人审核当月《纳税情况明细表》内容与税款预算的差异，以及抽查部分税种的缴税基数是否与财务系统中相关数据相符。划款至纳税专户已经过适当的授权#13.5.4•出纳依据当月税款预算金额，查看公司纳税专户的资金留存情况，存在留存不足，则由其提出补足纳税专户资金需求，并由资金管理专员填写《付款申请单》，写明付款事由，交由总账核算及税务会计审核，并经计划财务部总经理签字确认，由其办理划款手续，并填制会计分录，确保公司纳税专户资金充足。业务流程说明税款缴纳种类目前，公司经营业务所涉及纳税种类主要包括：营业税、增值税及流转税附加、土地增值税、土地使用税、企业所得税、个人所得税、以及印花税。公司根据现行税法及相关法规的规定，由计划财务部总账核算及税务会计负责税务核算及申报工作。各税种的税基组成如下：1＞营业税以会计报表中确认的会计账簿和税收有关规定作为营业税缴纳基数，按月缴纳；2＞增值税以会计账簿及税收有关规定作为纳税基础；3＞流转税附加主要包括河道费、城建税、教育费附加等，以流转税金额作为附加税的基数，按月缴纳；4＞土地增值税依据纳税人累计实际发生受让土地使用权的价格作为纳税基数；5＞土地使用税依据纳税人实际占用的土地面积为缴税基数；6＞企业所得税企业会计报表中确认的企业经营利润作为缴纳企业所得税的基数；按季缴纳，年终清算；7＞个人所得税依据人力资源部编制《当月员工工资表》中员工应纳个人所得税额作为缴税基数；8＞印花税依据各类型合同约定的金额或经济业务实质作为纳税基数。公司缴税税率依据国家税务制度规定；税务会计及时了解国家税收法律法规的变化及其对公司业务的影响。纳税审核及申报涉及缴纳的各类税款依据不同缴税基数，由总账核算及税务会计编制《纳税情况明细表》，将当月须缴纳的税款明细以书面形式汇总记录，并与当月计划财务部税款预算相关数据核对，并将核查的内容以电子邮件形式告知计划财务部总经理审批。计划财务部总经理审核当月《纳税情况明细表》内容与税款预算的差异，以及抽查部分税种的缴税基数是否与财务系统中相关数据相符，审核确认。计划财务部总账核算及税务会计通过纳税网上申报软件对各类税款（不含个人所得税）统一进行网上申报纳税；此纳税网上申报软件的用户名及登陆密码仅总账核算及税务会计一人知晓，其他计划财务部员工均无权使用此软件。个人所得税由人力资源部计算并申报。纳税付款及审批出纳依据当月税款预算金额，查看公司纳税专户的资金留存情况。如纳税专户留存资金充足,则总账核算及税务会计通过纳税网上申报软件申报成功后，由纳税银行自行扣除此次公司需要缴纳各类税款金额，由出纳定期至纳税银行获取纳税完税凭证后，编制会计分录。4.0业务流程图参见图FRD005_纳税申报管理流程图

图FRD005_纳税申报管理流程图FRD006.财务报告编制与披露1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。2.0控制目标和关键控制活动控制目标编号关键控制活动财务报告能反映公司及控股公司一定时期的财务状况、经营成果及现金流量#13.6.1・年度财务报告体系应包括资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表、国资年报（有国资成分的企业应按国资部门要求报送有关年度的国资报表1会计报表附注及财务状况说明书。正确编制合并会计报表，合并报表范围准确#13.6.2公司对外股权投资占被投资企业股权总额根据企业会计准则的相关要求并依据实际控制权制定合并会计报表范围，编制合并会计报表。共同控制的合营企业应按照比例合并法编制合并会计报表。公司及各控股公司计划财务部负责编制与更新本公司范围内”合并报表范围明细表”；公司及各控股公司”合并报表范围明细表”应分别报各公司计划财务部总经理、分管领导审核后签字确认，报公司计划财务部备案。合并报表范围内各企业及时向公司计划财务部上报经审核的会计报表#13.6.3-公司制定定期财务报告编制方案，明确了公司及各控股公司计划财务部有关定期财务报告编制的时间节点、具体要求、需要完成审计的时间等。

控制目标编号关键控制活动财务报告的编制应严格遵循会计准则的相关要求和原则#13.6.4企业应按照会计制度规定的财务报表格式和内容编制报表；财务报告必须确保真实性、完整性，各控股公司（包括公司本部）总经理应对财务报告的真实性、完整性负责；各公司上报的财务报告须经过分管领导及总经理的审核并确认；财务报告的编制应以会计准则、会计核算制度所规定的编制原则及方法进行编报，应对各项会计要素进行合理计量和确认；财务报告必须反映正确的会计期间，结账日期不得提前或延迟，保证会计期间的一贯性；年度财务报表编制前必须进行资产清查、核对账簿记录、检查会计差错和会计政策的变更；财务报表必须要求表内之间、表表之间、表账之间数据衔接，本期与上期之间数据衔接；如发生有授意、指使、强令财务部门和财务人员编制虚假或隐瞒重要事实的财务报告的情形，财务部门和财务人员有权拒绝并及时向上级汇报。财务报告应经过具有资质的独立第三方进行审计并发表审计意见#13.6.5-公司本部及各控股公司年度财务报告编制完成后，须委托具有资质的会计师事务所进行财务报告审计并出具审计报告。财务报告应经过恰当的审批#13.6.6・审计报告应报送各公司审计委员会及监事会审议确认，并经分管领导、公司总经理签署真实性承诺后，提交各自的董事会审议；公司层面的财务报告及审计报告应报送公司总经理办公会审议确认，并经公司分管领导、总经理签署真实性承诺后，分别提交公司董事会、股东大会审议。财务报告及重大事项的披露应满足相关机构的要求#13.6.7公司应严格按照证监会、交易所有关信息披露的要求及时将财务报告等相关信息通过规定渠道向投资公众公开披露；公司定期财务报告只有经公司董事会审议通过后，方可进行披露。控制目标编号关键控制活动财务报告分析应为经营管理决策提供有效的信息#13.6.8公司及各控股公司应定期进行财务报告分析。至少每半年，各公司计划财务部根据实际财务数据及经营信息，编制"财务分析报告”。3.0业务流程说明财务报告的编制范围公司年度财务报告体系应包括：1＞资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的报表；2＞损益表：反映企业在一定会计期间经营成果的报表；3＞现金流量表：反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表；4＞会计报表附表：反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，包括利润分配表和国家会计制度规定的及企业管理需要的其他报表；5＞国资年报（有国资成分的企业应按国资部门要求报送有关年度的国资报表）。另外还应包括会计报表附注及财务状况说明书等。公司对外股权投资占被投资企业股权总额根据企业会计准则的相关要求并依据实际控制权制定合并会计报表范围，编制合并会计报表。共同控制的合营企业应按照比例合并法编制合并会计报表。公司及各控股公司计划财务部负责编制与更新本公司范围内”合并报表范围明细表”，各控股公司投资管理部门应与计划财务部进行定期的沟通，更新本公司范围内应纳入合并报表范围的企业清单。作为公司层面合并报表编制责任人，公司计划财务部应至少每季度更新公司层面”合并报表范围明细表”。公司及各控股公司”合并报表范围明细表'’应分别报各自公司计划财务部负责人、分管领导审核后签字确认，报公司计划财务部备案。财务报告的编制与报送要求公司制定定期财务报告编制方案，明确了公司及各控股公司计划财务部有关定期财务报告编制的时间节点、具体要求、完成审计的时间等。各公司应严格遵照执行。公司及各控股公司财务报告编报的具体要求是：1＞企业应按照会计制度规定的财务报表格式和内容编制报表，企业还应根据公司的要求编制补充报表。财务报表不得漏报或任意进行取舍；2＞财务报告必须确保真实性、完整性，各控股公司（包括公司本部）总经理应对财务报告的真实性、完整性负责；各公司上报的财务报告须经分管领导、总经理的审核并确认；3＞财务报告的编制应以会计准则、会计核算制度所规定的编制原则及方法进行编报，应对各项会计要素进行合理计量和确认；4＞财务报告必须反映正确的会计期间，结账日期不得提前或延迟，保证会计期间的一贯性;5＞财务报表编制前必须进行资产清查、核对账簿记录、检查会计差错和会计政策的变更；6＞财务报表必须要求表内之间、表表之间、表账之间数据衔接，本期与上期之间数据衔接;7＞如发生有授意、指使、强令财务部门和财务人员编制虚假或隐瞒重要事实的财务报告的情形，财务部门和财务人员有权拒绝并及时向上级汇报。财务报告的审计和批准公司及各控股公司年度财务报告编制完成后，须委托具有资质的会计师事务所进行财务报告审计并出具审计报告。审计报告应报送公司审计委员会及监事会审议确认，提交公司董事会审议。经董事会审议完毕的财务报告须在规定的时间内报公司计划财务部备案。公司计划财务部完成公司层面的年度财务报告编制后，须委托具有资质的会计师事务所进行财务报告审计并出具审计报告。公司层面的财务报告及审计报告提交公司董事会、股东大会审议。财务报告的披露年度财务报告经以上程序批准后，应报集团、主管税务机关、国资委等相关主管部门。公司应严格按照证监会、交易所有关信息披露的要求及时将财务报告等相关信息通过规定渠道向投资公众公开披露。公司年度财务报告只有经公司董事会审议通过后，方可进行披露。财务报告分析公司本部及各控股公司应定期进行财务报告分析。至少每半年，各公司计划财务部根据实际财务数据及经营信息，编制"财务分析报告"，经各公司计划财务部总经理、分管领导审核批准后，交总经理办公会讨论，为管理层了解公司实际经营情况提供依据。财务分析报告的主要内容包括对公司经营成果、财务状况及变动情况以及偿债能力、盈利能力、运营能力、预算执行情况比较的分析。4.0业务触图参见图FRD006』财务报告编制与披露流程图图FRD006』财务报告编制与披露流程图财务报告编制与披露流程图FRD006各控股公司计划财务部）公司计划财务部〉 会计师事务所〉总经理办公会）董事会）FRD004■编制公司财务报告^上报公司—编制公司财务报告及汇总控股公司财务报告审核公司及控股公司财务报告及编制合并^艮表1r总经理审核—►对财务报告审计并合并^艮表出具审计报告程流审核审计报告审议财务报告及审审议批准财务报告计报告及审计报告]对外披露并报送监管机构1流程结束FRD007.会计档案管理1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。2.0控制目标和关键控制活动控制目标沪■=1编号关键控制活动会计档案管理分工明晰、职责明确#13.7.1-公司及各控股公司财务部门负责归集和管理企业当年和上一年的会计档案。期满后，由计划财务部编制移交清单，移交企业档案管理部门（行政办公室档案室）保管。档案保管部门应编制会计档案保管清册。会计档案保管和使用记录完整明晰#13.7.2・计划财务部移交给行政办