企业国有资产统计报表讲解

年度企业国有

资产统计报表国务院国资委财务监视与考核评价局11月12日第一页，共37页。年度企业财务决算报表报表修改思路国有资产统计报表企业财务情况表报表填报要求监管工作报表财务预算报表第二页，共37页。报表修改思路保持体系稳定主附表微调，与财政部保持完全一致报表附注内容与财政部、证监会等监管要求衔接财务情况表、财务情况说明书和专项说明，按照监管工作需要设计，用于满足国资监管数据统计和工作需要突出监管重点国资国企改革转型升级战略实施保增长工作，增收节支、两金专项治理、亏损子企业专项治理等重点工作优化报表结构优化结构：将“非经常损益”调整为“盈利结构”，简化人工成本表规范指标名称及解释增加数据提取、审核公式；拓展查询打印等软件功能推动报表整合坚持一套表，三不变、三统一三个转变：向管理报表转变、向发挥时效性转变、向主动共享转变单独印发报表整合通知，落实牵头部门，明确工作要求3第三页，共37页。财务决算报表修改情况01-资产负债表02-利润表03-现金流量表04-所有者权益变动表05-国有资产变动表06-资产减值准备情况表07-应上交应弥补款项表09-企业期初数调整情况表主要分析指标表08-基本情况表国有资产统计报表09-应收款项情况表10-存货情况表11-对外股权投资情况表12-投资并购企业情况表13-子企业及股权处置情况表14-金融投资及风险业务情况表15-带息负债情况表16-提供担保情况表17-主要业务情况表18-成本费用情况表19-人工成本情况表20-企业集团基本情况表（一）21-企业集团基本情况表（二）22-未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表23-股权结构情况表分地区主要指标表25-新产业情况统计表财务情况表第四页，共37页。国有资产统计报表修改情况封面所属行业码：根据?国民经济行业分类?，结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类〞划分填列。执行会计准那么情况代码：企业会计准那么－00对外经济合作企业－10外贸企业－12小企业会计准那么－14其他－995第五页，共37页。国有资产统计报表修改情况封面组织形式：10公司制企业11国有独资公司12其他有限责任公司13上市股份14非上市股份20非公司制企业21非公司制独资企业22其他非公司制企业30企业化管理事业单位40其他单位性质〔隐含分类〕：1.经营性单位；2.费用性单位；3.其他。第六页，共37页。国有资产统计报表修改情况资产负债表〔国资01表〕长期应付职工薪酬：财政部报表已增加该项#储藏基金、#企业开展基金、#利润归还投资：针对中外合资经营企业第七页，共37页。国有资产统计报表修改情况国有资产变动情况表〔国资05表〕反映企业占用国有资产总量以及由于各种原因〔客观因素/经营因素〕影响国有资本及权益增减变动的情况。无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。税收返还：收到返还的所得税、增值税等而直接增加的国有资本及权益。会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期过失调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。第八页，共37页。国有资产统计报表修改情况国有资产变动情况表〔国资05表〕减值准备转回：因资产价值上升等原因转回已计提减值准备影响当期损益而增加的国有资本及权益，包括涉及减值准备的会计政策与估计变更以及过失调整。特殊事项：当期发行或赎回优先股、永续债等权益工具而增加或减少的国有资本及权益作为客观因素考虑。经营积累/经营减值：非客观因素引起的权益增加或减少。当期无法支付的应付款项未确认的投资损失外币报表折算差额专项储藏不丧失控制权下处置部分子公司股权第九页，共37页。国有资产统计报表修改情况根本情况表〔国资08表〕企业人数情况：从业人员职工劳务派遣人员离退休人员不在岗职工工资及福利情况：职工薪酬职工工资劳务派遣金额第十页，共37页。国有资产统计报表修改情况根本情况表〔国资08表〕第十一页，共37页。国有资产统计报表修改情况根本情况表〔国资08表〕本年固定资产投资额：本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式获得的固定资产。根据“固定资产〞、“在建工程〞、“工程物资〞等科目的借方发生额分析填列。应付工程款：基建工程按国家有关规定及合同、协议应付未付建筑施工企业的工程价款，包括缺陷责任期满仍未支付的预留工程质量保证金。预留工程质量保证金：基建工程预留建筑施工企业的工程质量金〔缺陷责任期内〕。第十二页，共37页。财务情况表修改情况应收款项情况表〔企财09表〕应收账款、其他应收款账龄分类、坏账计提情况，以及长期应收款、逾期应收款项、涉诉应收款项等情况逾期应收款项：指超过收款期限仍未收回的应收账款、其他应收款和长期应收款第六、七项仅由相关的金融子企业填报第十三页，共37页。财务情况表修改情况应收款项分类政府部门中央企业中央部门管理企业铁路总公司地方国有企业政府投融资平台民营企业其他企业应收款项情况表〔企财09表〕两金清理专项工作情况：1.反映长账龄应收款项回收情况2.统计分析填列3.合并抵销考虑重要性原那么4.年初余额+本年增加-本年减少=年末余额注：应收政府部门款项含军方。第十四页，共37页。财务情况表修改情况存货情况表〔企财10表〕两金清理专项工作情况：1.盘活处置非正常存货情况2.转产再利用/处置变卖第十五页，共37页。财务情况表修改情况投资并购企业情况表〔企财12表〕增加并购主体的“产权级次〞将“净资产价值〞明确为“净资产价值〔审计/评估〕〞第十六页，共37页。财务情况表修改情况带息负债情况表〔企财15表〕带息负债融资本钱率：反映企业当年带息负债平均融资本钱，由利息支出总额除以平均带息负债余额〔按月平均〕计算。已发行永续债、优先股：反映企业期末发行在外永续债、优先股本金〔股本〕总额，归类为金融负债的永续债、优先股单独列示。境外发债情况：总额——人民币填列美元债——美元填列欧元债——欧元填列港元债——港元填列第十七页，共37页。财务情况表修改情况本钱费用情况表〔企财18表〕增加“品牌建立支出〞：品牌战略方面的咨询、培训、研讨等费用品牌形象设计方面的咨询、设计、资料等费用品牌推广方面的广告、宣传、会议、样品、资料、公关、商业赞助等费用品牌保护方面的商标、评估、受权使用、会议、诉讼等费用其他与品牌建立直接相关的费用18第十八页，共37页。财务情况表修改情况人工本钱情况表〔企财19表〕“本年数〞“上年数〞：均为实发数原在补充资料填报的劳务派遣费用中的劳动报酬作为从业人员劳动报酬其中项填报删除“失业保险〞、“工伤保险〞、“生育保险〞及“辞退福利〞的其中项19第十九页，共37页。财务情况表修改情况企业集团根本情况表一〔企财20表〕企业户数境外子企业及机构户数国际化经营情况集团总部人数情况及人工本钱情况补充资料：对外捐赠支出、企业办社会职能、节能减排情况20第二十页，共37页。财务情况表修改情况企业集团根本情况表二〔企财21表〕金融业务来自于集团外的利润：与集团外单位开展金融业务形成的利润股票处置收益：反映企业在境内、外证券市场上买卖流通股获得的收益，损失以“-〞填列，不包括出售所属上市公司股权收益，也不包括所属金融子企业自营证券投资收益21第二十一页，共37页。财务情况表修改情况企业集团根本情况表二〔企财21表〕已设立基金规模合计〔认缴额〕：投资管理类公司已设立的股权投资基金由投资者认缴的资金总额。已投资工程资产规模：股权投资基金参与投资工程的总资产规模，其中基金投资金额反映股权投资基金对投资工程的出资额。本年固定资产投资额：本年度建造和购置固定资产的重大投资总额，包括油气资产、生物资产和投资性房地产等22第二十二页，共37页。财务情况表修改情况企业集团根本情况表二〔企财21表〕外币货币性工程货币资金应收账款短期借款长期借款应付债券期末外币余额：以相应外币填列，不做折算23第二十三页，共37页。财务情况表修改情况未纳入合并范围子企业〔资产〕主要指标表〔企财22表〕原“主营业务收入〞修改为“营业总收入〞增加“备注〞，补充说明未纳入其他原因股权构造情况表〔企财23表〕股东性质枚举选项：4.自然人〔41.本企业人员42.其他自然人〕24第二十四页，共37页。财务情况表修改情况新产业情况统计表〔企财25表〕25第二十五页，共37页。财务情况表修改情况新产业情况统计表〔企财25表〕中国制造2025战略性新兴产业现代服务业中国制造2025重点领域新一代信息技术产业高档数控机床和机器人航空航天装备海洋工程装备及高技术船舶先进轨道交通装备节能与新能源汽车电力装备农机装备新材料生物医药级高性能医疗机械战略性新兴产业节能环保产业新一代信息技术产业生物产业高端装备制造业新能源产业新材料产业新能源汽车现代服务业基础服务（通信、信息）生产和市场服务个人消费服务公共服务26第二十六页，共37页。财务情况表修改情况财务报表附注修改原那么：与上市公司披露要求相衔接修改内容：增项：存货跌价准备、期末重要的持有至到期投资、暂时闲置的固定资产情况、应付职工薪酬、长期应付职工薪酬等调整：应收账款、其他应收款、可供出售金融资产、应付股利等减项：货币资金外币、消耗性生物资产、长期股权投资子企业情况、短期借款分类、长期借款分类等特别说明：内容提要中简化了金融子企业的披露要求软件中予以保存金融企业应当按照规定披露专用报表工程要求中央企业集团合并层面的附注填报JIO，随决算一同报送27第二十七页，共37页。报表填报要求填报范围监管企业直接监管或受托监管的国有全资及控股企业〔及其本质控制的各类子企业，独立核算的重要区域性分公司、事业单位、基建工程〕非监管企业全级次报送28第二十八页，共37页。报表填报要求报送内容纸质文件：本地区企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析〔纸质报表以“亿元〞为金额单位〕本地区企业国有资产营运情况分析报告监管企业财务绩效评价报告电子文档：本地区企业国有资产统计汇总及分户数据〔上市/金融/省/市/县〕监管企业财务绩效评价结果数据报送时间2016年5月10日前报送国有资产统计数据2016年6月10日前报送绩效评价数据和分析报告第二十九页，共37页。监管工作报表整合报表整合工作进展完成财务类报表整合工作，初步搭建决算、预算、动态监测三套报表体系，实现财务、投资、薪酬、考核、资本收益等监管数据的统一管理精简：委内各厅局整合数据需求，从源头上减少报表数量整合：国际化经营、低效无效清理、战新产业统计等平台：报表管理系统，网络版已于年底正式上线运行第三十页，共37页。监管工作报表整合报表整合工作要求三不变：管理职能不变、搜集主体不变、工作关系不变三统一：统一设计报表体系、统一组织布置培训、统一数据管理平台印发报表整合工作通知，落实牵头部门，明确工作要求第三十一页，共37页。财务预算报表修改情况编制要求科学性合理性分工合作口径衔接总部统领加强审核编制范围所有具有本质控制权的独立核算经济单位境内外子企业〔含金融子企业〕事业单位基建工程各类独立核算的分支机构等第三十二页，共37页。财务预算报表修改情况报送范围中央企业所属二级及二级以下重要子企业都应逐户填报预算报表二级以下重要子企业：上市公司、业务及资产规模占比较大BVI不作为一个报送级次未纳入或新纳入的子企业，需单独说明原因以及对预算的影响第三十三页，共37页。财务预算报表修改情况报表编制12张主表预报表调整表分析指标表〔自动生成〕第三十四页，共37页。财务预算报表修改情况修改的主要内容统一人工本钱情况表的有关表述在本钱费