【公开课课件】8.2征税与纳税

思考：没有经济收入的中学生跟税收有没有关系？税收与我们每个人息息相关，不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人。纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人最终承担税款的单位和个人征税和纳税

（p69-p73）第八课第二框学习目标1.税收的含义2.税收的特征及其它们之间的关系3.税收的种类，其中两大税种（增值税和个人所得税的对象、纳税人、作用）4.依法纳税的重要性5.违反税法的四种行为的方式、目的、表现6.公民依法纳税的要求一、税收及其种类1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体目的凭借手段依据地位税收和国家、法律的关系有国必有税国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税必有法税法是税收的法律依据和法律保障。世界上有没有不收税的国家？为什么？情境探究

小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说：“老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税我不交了；如果行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧？”我交不起，可不可以不交？可以打折吗？可以提供利息吗？？2023/2/22.税收的特征及其关系一、税收及其种类税收具有无偿性

具体表现为：税收不具有返还性。税收具有固定性具体表现为：税种、税率、纳税人、对象不随意变更。税收具有强制性具体表现为：国家凭借政治权力强制征税。

税收的固定性是相对的，它是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经国家有关部门批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。※税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。P69要求决定无偿性强制性

固定性保障税收的三个基本特征及其关系※税收的三个基本特征紧密联系，不可分割。P70

资源税

财产税

行为税

所得税流转税3.税收的种类一、税收及其种类

根据征税对象划分，我国的税收可分为五大类。税种增值税两个影响最大的税种个人所得税2023/2/2所属税种征税对象纳税人作用税率计算方法流转税

生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人分为三档16%、10%和6%1.增值额×税率2.销售额×税率—上一环节已缴税金避免重复征税，防止偷税漏税，促进生产专业化发展增值税

某服装厂从纺织厂购进一批售价850元布料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率为16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将这批布料加工成服装出售，售价为1500元。服装厂应缴的增值税为多少？增值税2.商品销售额x税率—上一环节已缴税金应缴的增值税：1500元×16%－136元＝104元1.增值额×税率（1500-850）×16%=104元

假定A运输企业8月份在经营活动中可获得运输劳务收入80万元，相关运输成本60万元。其他情况不变，营业税和增值税按3％和11％计。“营改增”前后该企业8月份的收支情况？营改增：营业税改增值税是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，目的是加快财税体制改革，进一步减轻企业赋税，调动各方面积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。个人收入所得非常住居民比例税率和超额累进税率征税对象纳税人税率作用征税对象纳税人税率常住居民--境内收入--境内外收入个人所得税

如果老陈的月工资为7000元，那他应缴纳的税款是多少？级数全月应纳税所得额税率%1不超过3000元的部分32超过3000元至12000元的部分103超过12000元至25000元的部204超过25000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分455000为起征点

他的应交税额为：7000-5000=2000元不超过3000元部分：2000X3%=60元算一算：如果老陈的月工资为10000元，他应缴纳的税款是多少？个人收入所得境内外收入--常住居民比例税率和超额累进税率征税对象纳税人税率作用境内收入--非常住居民是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段个人所得税思考：国家把税收都用到哪些地方了？二、依法纳税是公民的基本义务（1）从性质来看：我国的税收是取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从作用来看：国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础。（3）从权利与义务相统一来看：

公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务。1.依法纳税的重要性表现偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖欠欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁威胁、围攻、殴打方式目的不缴、少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税2.违反税法的行为填一填：偷税和骗税的区别？偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税。骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等殴打税务机关的工作人员车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交

企业虚报残疾职工的人数联合利华走私，6年少交关税317万学以致用抗税骗税欠税偷税判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？3.公民依法纳税的要求（1）义务意识要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）权利意识要增强对公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及其种类依法纳税是公民的基本义务税收的含义违反税法的行为依法纳税的要求依法纳税的重要性课堂小结

知道12366是什么电话号码吗？

举报企业或个人偷、漏、逃税等行为可以拨打举报电话12366。在举报过程中，举报人可根据自愿原则具名举报或匿名举报，税务违法案件举报中心将按规定为举报人保密。学以致用2.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50