《中小企业财务预警体系研究6100字》

中小企业财务预警体系的完善策略8204引言 引言世界经济一体化的浪潮导致国际经济分工体系发生了重大变化，产业链在全球范围内大规模重组，发达国家是世界经济发展的核心，其一旦发生什么变化，就会对整个世界经济产生严重影响，中国的企业也会在经济危机中受到波及，身处中国经济的企业也会受到影响，很容易出现财务危机，尤其是一些中小企业，本身抗风险的能力较低，在经济危机下更是很难生存，需要建立预警机制，防止财务危机的发生。对此，本文将对针对全球经济危机下中小企业财务危机预警问题进行探讨。一、全球经济现状冲击现有财务预警体系（一）现行财务预警系统存在的问题1.非财务指标重视不足中小企业财务预警并未考虑到非经济因素的影响。为了更简单明了地说明公司的财务状况，公司采用了数学评估方法，并选择明确表示的财务指标作为财务预测模型的评估指标。虽然这种方法可以提供更为客观和相对准确的预警信息，但对财务数据的依赖会导致数据容错率非常低。当导入的财务数据与错误相关时，会导致整个风险预警系统无法正常运行。2.现实运用意识淡薄中小企业虽然有着较为悠久的历史，但是内部控制和风险管理工作的开展起步较晚，对财务危机预警的重视不足，财务危机的评价主要靠外部专业机构进行，评价结果不仅模糊，而且主观性较强，有很大的局限性，不利于对财务危机进行预警分析。中小企业的预警制度不完善主要体现在如下几方面：一是财务预警指标选时缺少现金流量指标。中小企业关注的重点主要在于资产负债表和利润表，现金流量表的编制不够科学，公司在预警指标选用时缺少现金流量指标，导致公司的现金流量情况不能明确反映出来，容易引发支付问题和财务危机。二是预警结果的指导意义不强。中小企业一般根据具体问题来评估财务危机的等级，主要是监测财会信息的数据，与临界值做比较来发现财务危机，达到发现问题的作用，这一方法不够全面，无法对财务危机的影响程度进行度量，追溯机制也不合理，从而无法体现真实的问题。（二）导致中小企业财务危机的因素1.外部因素第一、宏观调控政策因素宏观调控政策因素首要影响到企业财务危机，例如对于房地产企业而言，如房地产限购、房地产开发贷款控制等。比如说：房地产限购政策，目前全国大多数地区实行了居民二套和多套住房限购，个人抵押和住房贷款大幅收紧，直接导致房地产需求减少，要求量下降，使房地产企业的销售收入严重下滑，直接影响到投入资金的回笼，进而会造成一定程度上的财务危机，进而引发财务危机。如2016年左右，房地产企业当时面临银行全面收紧中小企业开发项目贷款，使得项目的土地出让金支付后，无后续资金注入，严重的造成中小企业的资金利用效率降低，收益下降，形成财务危机。第二、行业发展因素行业发展因素是房地产财务危机影响的又一个因素，如行业竞争水平、区域地产发展水平等，对中小企业财务危机有影响。如行业竞争因素，在企业的发展过程中，由于房地产开发项目收益高，资本的逐利性使得多数企业进入其他行业企业，从而使企业在购买生产要素时，产生了更大的竞争力量，容易导致企业砸入重金，而一旦投资失败，将直接导致企业财务危机的爆发，导致企业破产。第三、税务环境税务环境与国家政策之间的直接关系，是由国家根据财政需要制定的。由于地域位置不同，实行的税收政策也有所不同，如西部政府为了鼓励大开发西部，对来这里投资的企业给予了一定税收优惠。此外，国家也对一些新兴行业给予了大力支持，如生产环境保护品的企业，实行的税收政策相当优惠，甚至有些情况下可以免税。企业应根据自身的情况，如行业和地区，仔细研究国家、地方政府的税收政策，合理和合法利用国家优惠政策，降低税费。企业的财务活动包括天然环境，政治环境，经济环境等，它们都存在于企业的外部环境，但对企业财务活动有很大的影响。就国内企业而言，自然环境与政治环境比较稳定，而经济条件的变化则对企业影响更大。国内经济环境变化主要涉及产业结构，国民总产值增长状况，经济周期波动，国际汇率和货币政策，通货膨胀和就业，工资水平等多个方面。这些因素的改变将导致企业外部环境不确定，从而对企业的经营、财务状况造成重大影响，从而导致财务危机。2.内部因素第一、行业经营特点行业经营风险主要指中小企业的经营特征，就其业务和运作而言，中小企业是资金密集的行业，其开发投入如果产品的开发周期长，资产的周转缓慢，开发过程复杂，环节多，涉及的部门较多，资产风险要比大型企业较高。例如，房地产业，具体工程前，房地产开发商需要从规划、设计、图纸研究进行规划设计，以及项目和设计的可行性的研究等，执行中需要针对项目征地、房屋拆迁和居民安置补偿等进行筹备；项目实施中，还需要进行建筑、配套设施建造，装修，绿化等各个阶段，经过一定的周期时间且较长才能完成。所以中小企业的存在周期长的特点，且周期越长，不确定性越大，风险就越高。所以中小企业的财务危机控制在各个环节都不能得到放松。第二、组织架构风险组织结构风险主要指组织结构，大多数中小企业都是按照企业项目项目建立相应的组织架构。组织架构的成立对企业的管理有一定好处，通过集权、分权、目的和绩效评估等手段，最大程度地调动组织架构的主观行为能力。但同时，也增加了中小企业的管理风险。第三、资金结构资金结构以企业权益资金和负债资金之比为主，中小企业资金以自有资金为主，负债融资，经营性债务为主，预销金一般在25~30%之间。目前，中小球儿的筹资通道主要有两个：一种是公司投资，另一个是借钱。目前我国中小企业的经营资金基本上是向银行等金融机构借钱或贷款，资产负债率通常情况下超过70%，甚至达到90%以上。在这种情况下，国家的信贷政策一旦收紧，加上商业银行对中小企业同时实施严格的监管，必然会造成企业在货币市场或其它渠道募集资金困难，甚至导致企业破产。中小企业一般都不过是用自有的财务资金直接买下这块土地，再将其用作房产抵押物向国家银行贷款，以此来开发房地产，伴随着它而来的各种财务危机也愈来越大，一旦土地销售被严重阻碍，开发周期又被延长，企业就会面临着各种资金链紧张甚至关系破裂的危险。第四、财务管理水平中小企业经营层面上处于粗放状态，因此导致了财务管理的重要性，在整个行业内处于不足的认识状态，管理水平还有待提升，财务管理体系没有建立起来，基本上是摸石过河。第五、决策的风险意识和法律风险意识一旦领导决策失误，就会导致中小企业发展面临财务危机和风险；法律法规风险意识的主要特点表现在虚假法人出资，会计师年报造伪，非法银行融资，股权转让买卖合同法律争端，商业服务贿赂案等风险，涉嫌非法盗税和逃漏税。（三）对现行财务预警体系完善提出的要求1.完善企业的管理结构现有资金的流入和流出中的一些体系一定要和集团组织体系能够相互照应，要是企业在整个关于现有资金的流量环节中有了问题的话，就表明集团的组织结构一定还存在着一些问题，还要去完善。也为集团留下了财务危机的种子。集团在准备设计资金的流入流出量的所构成的体系的时候，应该让资金的流入流出量按照组成、流出这样的应与之互相对应的业务方式，要有准确的结构体系示意图。同时应该有一套完整的会计机制。在需要有的程序上，任意一个有关经济的东西都必须严格履行申请、审批、记录、支付、检查这些必须要的程序，并且要保持每一个相关地方的独立性。2.建立科学的资本结构在现实经营活动中，中小企业财务想实现资本结构的最优化，必须通过各种数据指标来进行定性分析，准确得出企业负债和权益融资的最佳比例，只有这样才能够达到财务杠杆效果的最优化。如果中小企业在所在的行业发展不景气的时候，应该把负债额度减少，主要才能够避免企业财务发生风险，避免企业收益减少而使得负债压力过大。但是在中小企业所在的行业如果经济保持发展的阶段，中小企业应该通过提高债务来保证企业生产，从而才能够实现企业利润的最大化。一般来说，最佳资本结构需要经营者判断建立一个目标资本结构，在众多影响因素里面寻找出较为突出的几点并以此为修正，使得经营者寻求的资本结构与目标资本结构一致。因此，这需要企业因地制宜，实事求是，建立适合自己的资本结构。3.加强资金管理，加强财务控制中小企业一定要时时刻刻的看着金钱来回运输工作的效率，保证现有资金的流入和流出量的平衡、有顺序的流出和流入。在这一个地方需要集团提前准备好资金的使用，利用好财务管理和财务调控手段，把中小企业现有的金钱使用率提到一个新的高度，减少企业中的现有金钱的利用，加快企业前的传递。另一方面中小企业还要充分并合理的调动货币资金，根据中小企业本身的资金活动规模的大小和生产经营方式的特点，稳妥合理的安排货币中资金的收支的流动，既要防止过多的消费性支出和非生产投资还要合理制定税后怎么分配应得到的利益，从而使在规定之内的资金最大程度使用并利用这些资金来发展公司；保证这些资金不会被白白浪费。二、对中小企业财务预警体系的改进与创新财务危机监测是对管理企业内部经营环境波动及企业财务危机早期隐藏在管理企业的重大问题，需要及时发现并予以提前上报督促管理企业财务管理部门当局早期及时采取风险防范措施，为财务管理企业当局早期提供财务决定和风险控制的重要依据。房地产企业财务危机的防范显得尤为必要。（一）通过建立与优化财务战略防范财务危机财务战略是服从企业战略的，也是制约企业策略的，必须配合相应的财务策略，根据总体战略制定与企业策略相适应的财务策略和措施，通过战略计划引导企业，只有如此才能推动企业健康不断发展。房地产公司应在重点分析国内房地产宏观环境、行业环境及企业发展状况的基础上，根据企业战略、现有资源和面临内外环境，结合财务战略理论和企业未来数年的运营预测，对财务策略进行合理的科学分析。（二）通过建立预警系统防范财务危机建立房地产公司财务预警系统，就是对某些敏感的财务指标发生变化，对企业负债率、盈利率、经营能力和成长率等具有代表性的指标进行重点分析，利用金融、金融、企业经营和市场营销等理论，采用比例分析、数学模式等定量和定量方法，对企业进行分析和研究。现在企业有风险，向管理人员提出警告，从而预测或预测企业所面临的财务危机，并采取相应措施来规避或控制财务危机。（三）通过加强投资管理防范财务危机房地产投资规模大，周期长，投资回报易受到内外因素的影响，从而导致房地产投资为高危险经济活动的一种。因此，房地产公司必须加强对项目的投资管理，加强风险控制，确保整体目标投资回报。房地产公司要建立投资立项，投资批准，经营管理，过程控制，投资后评估，档案管理等环节的投资管理流程，加强全过程投资管理，努力减少投资风险。（四）通过强化资金管理防范财务危机1.创新融资模式实现各种多元化企业融资中小企业还需要不断充分发挥自身的融资潜力，拓宽企业融资方式通道，实施各种多样化的企业融资方式战略，同时充分利用自有的企业资金，销售管理回款，经营管理欠款等融资方式，从过分注重依赖于商业银行的单独企业融资经营模式之中走出。积极探索拓展中小企业信托、基金管理机构的风险资金，合作投资企业的风险资金，以及依托创业板和债券等资金融资服务平台的资金融资服务渠道。2.优化资本结构降低募资风险经营可以为企业提供现金流量，增加股东收益，但随着债务比例的增加，筹资风险相应地上升。企业应尽量避免资本结构不合理，要根据其自身的资金能力，确定资本最佳结构，寻求合理的组合方式，以降低资金风险。3.强化资金集中管理提高企业资金调配使用管理效率的中小企业，应进一步严格推行企业资金使用集中管理，有效地合理调配使用存量企业资金，合理有序分配增量资金，提高资本使用时的资金管理效率，控制总资金融资的数量和规模增长，保证企业财务状况良性循环，融资资金规模适度。4.缩短预售时间销售资金的回笼，通过加速项目实施，尽量提前完成预售业务，以缩短中小企业投入资金的回流速度。例如房地产业，在企业面对市场限购政策时，购买者个人贷款利率在政策背景下提高，购买期房者减少等不利因素的影响，在这种情况下，企业要采取创造营销模式，加大项目营销力度等措施，进行有效的回款，通过编制并保证有效的销售回款节点，确保销售返款能按时足额回笼。（五）通过提升项目的经营能力防范财务危机首先，做好全面的财政预算投入管理。全面国家预算管理是一种国家管理机制，旨在帮助建立一个有效的国家预算管理体系。通过这一系统，可以有效控制非正常企业经营者的活动，从而大大减少中小企业的不必要经济损失。不断地通过对企业实际和成本预算情况进行分析比较，确定并研究分析出这两者之间的成本差异，制定并研究采取利于调整企业经济管理活动的政策措施，对中小企业潜在经济风险因素做出准确揭示并加以预防。同时，全面的经营预算管理系统也让您可以对一个企业的具体下一步经营预计计划进行初步性的了解。做好前期的项目策划。想要打造一流的企业产品，必须要在前期做好项目策划，精准定位项目，准确策划产品，要让市场接受策划的产品，这直接决定企业项目的成功与失败。因此，中小企业必须从初期策划出发，合理地规划和优化设计，确保业务顺利完成，从而避免财务危机。三、结论鉴于在经济全球化危机下，中小企业面临的不确定性更高，在财务管理水平不高的情况下，企业需要建立合理的财务预警机制。但企业产生财务危机的原因是多方面的，企业在选择财务危机预警模型的过程中，需要选择合理的模型，充分根据企业的实际来进行选择，从而及时发现企业存在的诸多财务危机，并采取合理的措施来加以预防。不同类型企业的财务数据存在很大差别，部分数据可能不够真实，需要加以剔