2022年住房公积金内部会计控制策略

住房公积金内部会计控制策略摘要：我国住房公积金制度就内部会计掌握体系而言，最主要问题在于住房公积金管理中心内部会计掌握制度以及风险防范制度不健全.为此，应加快住房公积金内部会计掌握制度体系的建立和完善，在此基础上有效实施住房公积金内部会计掌握，提高住房公积金业务管理水平和风险防范力量，保障住房公积金管理中心平安稳健运行.

关键词：内部掌握；住房公积金；岗位分别；信息系统；激励机制

1绪论

1.1国内住房公积金制度概况

自1991年上海住房公积金制度首次在中国成立以来，住房公积金制度已经成为住房货币化安排以及住房政策改革的重要组成部分[1].住房公积金对职工个人的长期住房储蓄具有肯定的保障性和互助性，为是住房制度改革中的重要内容，国家先后出台了《住房公积金管理条例》等一系列法律法规，住房公积金制度从今更加法制、规范化.住房公积金制度的确立能够有效地规范住房公积金管理，爱护住房公积金资金平安，保证账目和财务报表的真实、完整性，国家针对住房公积金制度实行的政策及措施对加强住房公积金内部会计掌握起到了乐观的作用.

1.2讨论意义

随着我国经济的进展，住房公积金事业得到快速进展，其资金量和业务规模不断扩大，住房公积金管理中心所面临的资金运作风险也随之增加，从而对监督和规范管理的要求也由此提高.住房公积金属于职工个人的长期住房储金，住房公积金管理的好坏直接关系到广阔缴存职工的切身利益和社会的和谐稳定.所以，建立和完善内部掌握尤其是内部会计掌握制度体系意义重大且深远，是住房公积金管理工作的重中之重.住房公积金管理中心内部会计掌握意在为提高住房公积金的运行质量和效率，提高住房公积金的管理水平，保证住房公积金资金运作管理的合法性、合规性和平安性，维护好全体公积金缴存人的合法权益.本文通过分析住房公积金管理中心内部会计掌握现状，针对住房公积金内部会计掌握中存在的问题提出几点详细措施.

2住房公积金内部会计掌握现状

我国住房公积金管理机构成立已有二十余年，住房公积金事业实现了蓬勃进展，住房公积金内部会计掌握体系已初步建立，但随着住房公积金事业的快速进展，现有内部会计掌握已不能完全适应新形势的要求.

2.1内部掌握体制不健全

住房公积金内部掌握体制不够完善，岗位职责不明确，监督部门的授权和权限不规范，内部审计机构形同虚设，不具备应有的独立性和权威性，无法客观、公正和独立地完成内部审计工作，使得内部会计掌握得不到有效实施.同时，信息流通不畅，财务报表等详细数据不能够准时公开，使审计内容不够透亮     .

2.2财务岗位设置不合理，无法形成有效的会计内部稽核

随着住房公积金业务的扩大，住房公积金管理中心消失一些职工兼职了不同职责的岗位，岗位合并现象使会计内部稽核不能被正确有效地履行.一些不相容职务得不到分别，经常使监督和实施的岗位由一人担当，这样就不能实现各岗位之间的相互制约和监督，不能相互制衡，无法形成有效的防控机制，影响了住房公积金的平安性.

2.3会计信息系统基本建设，但尚不完善，影响内部会计掌握的有效实施

目前，住房公积金行业初步建立了掩盖业务处理信息、内部掌握、风险检测评估等环节的信息反馈和沟通平台，但住房公积金管理中心对信息化建设投入不足，部分会计人员的电算化水平较低，不能准时处理财务软件运行中的问题，这些因素致使信息沟通存在障碍，遇到问题不能准时传递，会计信息化建设已不能适应公积金事业日益进展的需要.

2.4财务人员整体素养及其风险意识有待提高

当今市场，虽然有国家方案，肯定程度上避开了市场风险，但市场经济在肯定程度上还是普遍存在，假如对市场风险熟悉不充分，很有可能造成只凭感觉盲目决策，造成最终的失败.目前住房公积金财务人员的整体素养普遍不高，其学问面相对单一，面对资金量日益浩大的公积金事业，财务人员显得有些措手不及，加之住房公积金管理中心财务人员较少，工作繁重，大多财务人员没有充分的时间进行培训学习，财务人员把握的学问得不到更新，无法应对消失的新状况.部分财务人员工作墨守陈规，风险意识低，不利于内部会计掌握的顺当开展，影响了住房公积金资金平安有效的利用.

2.5缺乏有效的风险防范激励措施

目前，住房公积金管理中心的风险防范机制仍旧不完善，住房公积金管理中心财务工资收入和福利待遇与风险防范状况脱钩，住房公积金管理中心职工对风险防范意识熟悉淡薄，无法充分调动职工对防范风险的乐观性.

3建立健全以及有效实施住房公积金内部会计掌握体系的对策

鉴于公积金财务会计环节掌握存在的前述不足，提出以下几点有关建立健全以及有效实施住房公积金内部会计掌握制度体系的对策：

3.1建立健全住房公积金内部审计体制

3.1.1建立健全内部会计掌握机制.由于住房公积金的各项经济业务均由内部会计掌握，建立健全住房公积金内部会计体系，能够保证资金量大且流淌性强的住房公积金平安有序的进行.明确各岗位人员的详细职责和权限是建立体制的基础，明确账务处理程序、规范原始记录管理制度、履行财务收支审批制度以及规定货币资金管理制度[3].

3.1.2加强和完善住房公积金会计内部稽核.内部稽核是包括由单位专设的内部审计机构进行的内部审计和由会计主管及会计人员进行的内部审核[2].规定稽核工作的组织形式、详细分工，首先要明确住房公积金会计内部稽核人员及其工作的职责、权限.例如，在货币资金的管理上，要求不相容岗位要严格分别，防治不同岗位由相同人员管理造成监督不利，要形成岗位之间的相互制约，要明确各岗位的职责、权限以及整体的审批程序，明确住房公积金的审批与授权审批制度，并对授权、授信的执行状况进行监控.

3.1.3制定合理有效的审计方案.在进行审计前，要先制定审计方案，依据审计项目的大小，审计对象性质的不同，实行不同的审计方法.在资金预算上，严格掌握预算外资金的流出，在信息管理上，要为内部人员供应透亮     、公开的经营管理信息，为外部投资者供应真实牢靠的决策信息，在风险防范上，合理有效的审计方案能够防范住房公积金因管理和经营失误引起的风险，确保资金的正常流淌.

3.1.4确保审计报告质量，保证审计报告的公开、公正.企事业单位应供应住房公积金的内部审计信息，全面、准时地向职工反映住房公积金最新最精确     的信息，增加内部掌握的实效性.正视财务报表、账簿的重要性，由于公积金流淌性大、资金数量巨大的特点，要能够合理的反应准时信息，并确保它的真实牢靠性.

3.2不相容岗位分别掌握，关键岗位实行轮岗制度

完善会计机构设置，首先要明确规定各岗位职责，分别不相容职务，不相容职务主要包括:授权审批与业务经办，授权审批与监督检查等[4].不相容岗位分别掌握是要确保一项工作要经过几个不同职责部门，使不同岗位间起到相互制约作用，也是要确保一项工作要至少经过监督部门和会计业务部门，使上级对下级起到监督作用，彻底解决非相容的岗位由一人兼任或会计全过程的业务操作由一人完成现象.实行关键岗位轮换制度，重要岗位应由不同会计岗位人员和会计主管定期轮换，防治关键岗位存在长期由1人管理状况.通过实行轮岗制度，可以使各部门职员得到全面熬炼，增加不同岗位之间的沟通也可以促进信息的流淌，使整个内部系统更加透亮     ，轮岗制度同时避开了由1人长期负责某一项业务而导致的风险隐患.

3.3加强和完善会计信息系统的内部会计掌握

财政部在《会计改革与进展第十二个五年方案纲要》中提出全面加强会计信息化建设的目标任务，加强系统的信息化就成了内部会计掌握的首要任务.为进一步加快会计信息化建设，确保其科学化、规范化进行，住房公积金管理中心应建立相关的应急处理方案、重要资料备份方案等一系列的信息系统，普及会计电算化在信息系统中的应用.住房公积金数据管理的信息化、科学化在技术上防范了风险，提高了住房公积金的平安性.住房公积金管理中心财务人员之间严禁转让计算机信息系统的用户名或权限介质，员工离岗后应当准时更换密码和上交权限介质.准时更新系统平安设置、病毒代码库等，通过认证、加密等信息技术手段，不断完善平安掌握措施，确保计算机会计信息系统的平安，以便于住房公积金管理中心内部会计掌握的顺当实施.计算机会计信息系统使信息更加公开公正，信息的透亮     和对称使能够有效的保障整个住房公积金系统的平安.

3.4加强财务人员的教育培训，不断提升财务人员的素养

提高内部会计掌握工作水平，关键是加强财务人员队伍建设.内部会计掌握政策法规性强，业务专业性强、涉及学问面广，会计掌握系统是否能够合理有序运行，内部会计掌握功能能否有效实施，关键在于会计人员的素养水平.住房公积金关系到整个企事业单位职工的切身利益，而财会人员是整个住房公积金的执行者，他们能够遵纪守法、仔细负责是整个公积金系统平安有效进行的保障.单位领导应给内控人员制造良好的学习条件，定期不定期的组织他们参与审计、会计、经济、法律等专业培训，组织他们讨论和探讨加强财务核算、财务管理和审计监督的新思路和新方法.通过各种形式的强化学习，改善审计队伍学问结构和专业水平