雪佛兰新开业经销商FACTs报表培训

雪佛兰新开业经销商FACTs报表培训雪佛兰新开业经销商FACTs报表培训雪佛兰新开业经销商FACTs报表培训Extractsfrom“MyYearsWithGeneralMotors”byAlfredP.Sloan,-ChiefExecutiveOfficerofGMfor23yearsandamemberoftheBoardfor45years.摘自AlfredP.Sloan的书<我在通用的岁月>，AlfredP.Sloan在通用工作了45年，任GM总裁23年.…allelementsofuncertaintymustbeeliminatedandthatourdealersshouldknowthefactsabouttheiroperatingposition……所有的不确定因素都应该消除，我们的经销商应该知道公司营运的真实情况…“If…everydealercouldhaveaproperaccountingsystem,couldknowthefactsabouthisbusinessandintelligentlydealwiththemanydetailsincidenttohisbusinessinanintelligentmanner.”…如果每一个经销商都有一个合适的财务系统，就能够知道业务运作的真实情况并且明智的应对细节问题……astandardizedaccountingsystem…itenables(thedealersand)eachdivisionofGeneralMotors…(to)determinejustwheretheweaknessare…andwhatshouldbedoneaboutthem.Furthermore,thedealerhimselfcouldnotonlyjudgehisowncomplicatedbusinessintelligentlybutalsocomparehisoperations,itembyitem,withgroupaverage.Oftenthesoftspotswouldbediscoveredintimetomakecorrectionsbeforeharmwasdone.”`…一个标准的财务系统…能够使通用的每个部门和经销商都能够发现劣势所在…应该怎样改进。而且，经销商自己不仅能够明智的评估他的业务发展而且也能去作比教，和行业平均水平一项一项比。通常问题都即使被发现而避免造成损失。FACTs的重要性FACTs于2003年首先在别克经销商中推广，随后在凯迪拉克，雪佛兰经销商中推广，对于了解经销商的营运状况起到了很大的帮助…一个统一的平台FACTs报表是根据霍顿公司运行多年的报表经验，参照SGM经销商的实际运营情况设计，将经销商的财务报表按照管理需求细化…

经销商营运模式的差异

经销商财务系统的差异

可比性有效性FACTSFACTs的作用要求经销商按时提交报表要求经销商按质提交报表

2010雪佛兰营销政策：经销商应按月递交FACTs报表，全年累计2次及以上没有按时或没有按要求提交的，取消星级评定资格。全年累计3次及以上未递交未递交的，上海通用汽车有权暂停发放所有奖金。2010年雪佛兰将对FACTs的要求提升到政策层面我们关注经销商的持续经营能力，同时我们也关注为经销商的财务经理提供更多的管理工具和专业技能我们将加强及各位财务经理的沟通机制我们会及时反馈各种行业信息，财务指标，及管理工具

资产负债表

损益表(合计表)

损益表(分业务单元)

变动业务统计表(新车业务)

固定业务统计表(售后业务)

对主表相关科目的分解说明(12张简短附表)附表主表资产负债表及损益表(合计表)基本由公式自动生成损益表(分业务单元)按业务模块填写费用变动业务统计表按车型填写销售及附加业务数据固定业务统计表按工时和配件填写售后业务数据FACTs模板FACTs报表的组成新车销售二手车销售新车附件收入维修及保养配件销售非盈利部门FACTs报表业务模块直观的反应各个业务模块的利润贡献新车业务增值业务售后业务管理部门FACTs报表的组成FACTs报表填写说明－封面请使用最新版本请填写CH****代码名称简写正确填写报告日期正确填写填报人信息12345FACTs报表填写说明－填写顺序新车销售：经销商按照销售的车型来明细划分填写实际销售台次(开票数量)A－新车业务部门科目说明1销售收入:实际销售收入(不含增值税)计入损益的税金及附加(非增值税)单车毛利：公式生成,注意核对毛利的真实及合理性FACTs报表填写说明－新车销售销售成本：填写SGM标准Calloff成本(未抵扣奖金且不含增值税)奖金抵扣：所售车辆里包含的抵扣奖金A－新车业务部门科目说明1税金及附加：按车型分列，如不能区分车型，可合计填写在其他列抵扣奖金/翻新成本＝(所售车辆)标准成本－账面销售成本有试乘试架车按实际收入填写，实际折扣Call车成本填写标准成本,无需将成本还原为96折,虚增成本FACTs报表填写说明－新车销售二手车销售：经销商按照销售的品牌来明细划分B－二手车业务部门说明二手车销售不发生购车折扣情况，所以购车折扣栏不用填写将二手车销售所发生的销售税金及附加费用汇总统一填写在该栏目中。1FACTs报表填写说明－二手车1C－新车附加收入说明服务费收入加装收入FACTs报表填写说明－新车附加服务台次服务台次服务费收入服务台次增值业务一栏不涉及购车折扣2固定业务科目填写说明收入成本配比原则FACTs报表填写说明－售后业务台次以实际发生收费台次为依据。请注意工时和配件台次勿重付计入报表之间的对应稽核关系3数据对应一致FACTs报表填写说明－对应关系销售佣金及基本工资划分3在费用科目的工资-销售人员一栏中，需要注意的是销售人员的基本工资是不包含销售顾问的提成等支出的。因此，要对销售顾问的基本工资及佣金的正确分离。FACTs报表填写说明－对应关系FACTs报表填写说明－对应关系存货的填写3附表五和附表七是不同的角度分解填写存货，总数必须一致。FACTs报表填写说明－对应关系FACTs报表填写说明－对应关系损益表科目定义3关键科目定义：销售佣金（110)：包括销售顾问提成及对二级网点佣金。免费服务和赠送（111)：包括对最终用户的赠送、让利、折扣等。员工福利费（128)：包括为员工缴纳的社保等、员工午餐及其它员工福利支出。广告和公关（140)：包括新车销售广告和公关支出及其它业务的支出；

包含促销活动的物料耗费等等。融资费用（151）：银行开票手续费，及每一辆通过GMACCall车产生融资费用。短期利息（152）:短期借款所支付的利息，以及经销商产生的利息收入等。开办费（170)：投入运营前所有费用的支出（摊销）。房租（171)：仅指展厅厂房等建筑物租赁的支出。房地产改建及重新装修（172)：投入运营后发生的改建和在装修费用。长期利息（178）：应用于展厅投入等长期融资借款需要偿还的利息支出。FACTs报表填写说明－科目定义FACTs报表填写须知费用归集原则3按以下一条几条原则将费用分摊至各业务单元直接对费用的产生负责因为该项费用的发生而直接获得收益因为该项费用的发生而直接获得部分收益企业可以按照以下但不仅限于下列标准来分使用面积:各单元占用(如房租分摊)频率:车辆使用次数(分摊车辆折旧及费用)比例:广告支出获得收益比(广告费用)人数:参加培训人数(分摊培训费用)费用调整原则：针对集团性质的经销商，内部费用调拨，调整等FACTs报表填写须知FACTs报表填写须知FACTs报表填写须知12345FACTs报表填写须知41和2类型可以共处,1和3可以共处,但是2和3是不能同时出现的,GMAC业务及银票不能同时使用.注：如果数字出现不一致，系统会提示“请检查附表五、七”存货科目定义FACTs报表填写须知5存货科目定义已Calloff但未到库的车辆，所有权转移，属于公司存货，月末应暂估入库在没有拿到增值税发票前，在途存货存货成本的增值税可以放入“存货－其它”科目中FACTs报表填写须知FACTs报表填写须知FACTs报表填写须知4固定资产科目定义累计折旧以负值填列FACTs报表填写须知报表中出现数据错误显示信息：附表或者链接表中填写的为非数值数据或者非法符号出现的；填写报表时拖动过数据格，导致数据链接关系被破坏不能正确引入数值；请在递交报表前电询问题并随后修改。本次报告日、财年起始日填写错误：本次报告日一定要填写该报表所属月份最后一天的日期；财年起始日一定要填写报告所属年的1月1日。资产负债表中GMAC融资Call车存货栏和GMAC贷款负债栏不匹配：使用GMAC贷款却没有GMAC融资call车存货！！

不要在单元格中输入文字，字符，不要在单元格进行乘除计算避免尾数差异，避免报表不平,不要随意拖动或者剪切单元格内容避免公式错误。报表封面等填写错误FACTs报表填写须知-常规问题解析折扣重复计算：将购车折扣和翻新成本在公司记账初期就作为Call车成本的抵减项，所以填写的销售成本不是标准Call车销售成本而是实际销售成本。此时再计入折扣时无疑人为地增大了销售毛利。折扣不填写：如果确认不能准确填写，请预估近似至值填。折扣填写及附表奖金发放一栏数据不一致，导致出现“检查附表六”情况：核算S&COGS-V表中的购车折扣总值，然后调整附表六中的奖金数