会计实务考试

基本信息：[]*________________________________________________分公司：一、单项选择题（本题型共5小题，每小题3分，共15分）1、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）。[单选题]A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下正确答案)年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人2、甲公司为从事现代服务业的小规模纳税人，2021年第三季度取得不含税收入30万元，征收率1%。其中开具增值税专用发票10万元，开具增值税普通发票20万元。甲公司第三季度应缴纳增值税（）万元。[单选题]A.0D.0.33、以下会计处理正确的是（）。[单选题]C.税控机维护费280元，记账正确后，填写增值税申报表中减免项目申报正确答案)D.支付第三方劳务费，仅凭第三方开具的劳务费发票入账确认主营业务成本劳务费4、位于南京市的甲公司是增值税一般纳税人，该公司宗地部员工小李2021年1月发生公务差旅活动，并提交赴上海参加研讨会的注明旅客身份信息的往返铁路车票共280元、赴宿迁外业调查的注明旅客身份信息的往返公路长途客票100元。根据税法规定，小李提供票据抵扣进项税（）元。[单选题]C.26.03元正确答案)D.23.12元5、某分公司员工2021年1月取得工资收入15000元，每月缴纳社保费用和住房公积金1000元，该员工作为独生子赡养自己60周岁以上的父母，全年均享受住房贷款利息专项扣除，该分公司2021年1月对该员工预扣预缴的税款金额是（）。[单选题]B.180元正确答案)C.0元D.210元二、多项选择题（本题型共7小题，每小题5分，共35分）1、关于《中华人民共和国印花税法》（2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过），说法正确的是（）。A.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额正确答案)B.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款正确答案)C.将营业账簿适用税率由万分之五降为万分之二点五正确答案)D.权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，按件贴花5元2、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（）。C.本公司员工出差取得的没有注明旅客身份信息的出租车发票正确答案)D.客户来我司出差取得的注明旅客身份信息的铁路车票正确答案)3、以下属于个人所得税专项附加扣除的项目有（）。A.基本医疗保险C.大病医疗正确答案)D.住房租金正确答案)4、以下不得在企业所得税前扣除的包括（）。A.合理据实发放的工资按规定缴纳的财产保险费C.税收滞纳金正确答案)D.缴纳的增值税税款(正确答案)5、下列各项中，应当征收个人所得税的有（）。A.差旅费津贴超过规定标准的误餐费正确答案)C.退休人员按照国家统一规定领取的退休费D.支付给员工的工资、奖金正确答案)6、下列各项中，属于虚开发票的是（）。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票正确答案)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票正确答案)C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票正确答案)D.客户要求开具增值税专用发票，错开为增值税普通发票7.以下说法中，正确的是（）。A.自2021年4月1日至2022年12月31日，按季纳税的小规模纳税人季度销售额未超过45万元，免征增值税。正确答案)B.2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。正确答案)C.自2020年2月1日起，所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。正确答案)D.自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过15万元的，可以享受免征增值税政策。正确答案)三、计算问答题（本题型共3小题，第1小题9分，第2小题21分，第三小题20分）1、某分公司2021年1月发生下列业务，请简述相关业务记账的附件要求。（1）租赁某个人的一处房产作为办公用房，支付2021年度办公室房租费5万元。（2）支付某评估公司业务协作费3万元。（3）开具红字增值税专用发票1张，原蓝字发票系2020年12月开具，购买方已抵扣进项税。[填空题]_________________________________2、某市A公司为增值税小规模纳税人，按季申报，主营业务为鉴证咨询服务。2021年第三季度，A公司提供鉴证咨询服务取得不含税销售收入35万元，其中开具增值税专用发票20万元、开具增值税普通发票15万元。因享受疫情期间支持部分企业复工复业政策，发票均按征收率开具。（1）下表为第三季度增值税申报表部分项目，计算表中A至F单元格应填写的数据。（2）写出A公司缴纳上述增值税、城建税及免征税款的会计分录。（注：需写明摘要）[填空题]_________________________________3.某市B公司是增值税一般纳税人，2020年企业有关经营情况如下：（1）取得评估不含税收入1800万元.（2）处置一辆小汽车，取得不含税收入5万元，已收到相关款项。该小汽车系2016年1月购进，原值30万元，累计折旧28.5万，购进时已按规定抵扣进项税额。（3）发生主营业务成本1100万元，其中据实合理发放的工资540万元，工会经费15万元、职工福利费70万元、职工教育经费16万元、会议费30万元。（4）发生管理费用400万元，其中业务招待费20万元。（5）发生销售费用100万元。（6）发生营业外支出3.5万元，其中税收滞纳金3万元、车辆违章罚款0.5万元。其他相关资料：B公司会计核算采用小企业会计制度，2020年从业人数46人，资产总额4000万。要求：根据上述资料，按序号回答问题，答案以万元为单位。1、根据资料（2），写出处置小汽车会计分录2、根据资料（3），计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调