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文档简介

第十六章货币的审学第一节货币审计概一、货币与交易循货币审计涉及的凭证和会计记录主要有:（1）现金盘点表。（2）银行。（3）银行三、货币内部控制概一般而言，一个良好的货币内部控制应该达到以下几点：（1）货币收支与记账的岗位分离。（2）货币收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有岗位分工及批企业应当建立货币业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计保管和收入、支出、费用、债权账目的登记工作。企业不得由一人办理货币业务的全过程。企业应当对货币业务建立严格的批准制度，明确人对货币业务的求。对于人范围的货币业务，经办人员办理，并及时向人的上级部门报告。票据及有关的管第二节完√√√√√第三节当或不清支付货币的现象比较突出时，检查银行存款余额调节表中支容第一，除非有充分表明某银行存款及其往来信息对报表不重要，且重大错报风险很低；【例题·多选题】A会计师审计甲公司2012年度财务报表，针对以下与货币相关的内部控制，应提出改进建议的有（）。账 [答疑编 『答案解析』选项B中出纳人员不得兼任稽核、会计保管和收入、支出、费用、债权账目的登记工作；选项D，仍然需要编制银行存款余额调节（） 【例题·单选题】如果会计师要证实被审计单位在12月31日签发的

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