经济-01-基础068全68讲义17cjjjf hjxjc第一单元企业所得税法律制度_第1页
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第一单元企业所得税法律制十、——计算应用型政策【例题·选择题（节选）】（2015年）甲公司为居民企业，2013年……新技术研究开发费用30万元，已计入用……甲公司发生的新技术研究开发费用，未形成无形资产，而是计入了用，在按照【案例】某企业为创业投资企业，，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该设备的 设备用于生产经营，取得普通上注明设备价款11.7万 ⑥林产品（1）至，年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微（2）至，年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元） 年月 日起，对合格机构投资者、合格机构投资者取得来源于企业以《资源综合利用企业所得税》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 月日起，可减按15%税率缴我国企业所得税的形式包括免入、可以减免税的所得、税率、民族自治十二、企业所得税的应纳税额计算典型案例【例题·选择题】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下（2）滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元已知：甲公司2012年在境内A市登记成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司取得的下列收入中，属于免入的是 【答案】企业公开并上市流通的不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税。 ）C.滞纳金5万【答案】【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业得税；（3）纳金（选项）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项AD）（5）；（）营活动无关的非性质的赞助支出（选项B；（7）核定的准备金支出；（）企业之间支付的、企业内营业机构之间支付的和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（）与取得收入无关的其他支出。 ）D.1820【答案】额；（2）免税投资收益80万元不计入，各项不得扣除的项目（万元、万元、万元、万 甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向报送年度企业所得税申报表，甲公司应当于每月终了之日起15日内，向预缴企业所得甲公 纳税年度 年月日起 年 【答案】 法律、行政另有规定外，居民企业以“企业登记地”为纳税地点；但登记地在 在地为纳税地点。（3）选项C：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴。【案例】甲企业为一般， 在用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元在销售费用中，发生费700万元，业务宣传费140万元【解析】借款本金=700÷7%=10000（万元），借款利息的税法扣除限额营业外支出中，列支通过减灾向自然的地区的捐款

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