XX7年国际内审师《内部审计要素》练习题

2017年国际内审师《内部审计因素》练习题1.单项选择题甲公司的内部审计师在评论公司的行为规范和商业老例的恪守状况时，发现以下做法，此中不正确的选项是：、即便对该规范不认识也要求新职工一定任职业道德规范文件上署名。B、公司将职业道德规范写入职工手册，并散发至每位职工。C、公司在季度培训时，都会有职业道德规范的内容。D、公司有检举热线，并鼓舞职工检举不恪守行为规范的状况。【正确答案】A【答案分析】此题考察的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。组织应保证职工已经阅读、理解并恪守公司的行为规范和商业老例，故A描绘的做法不正确。2、单项选择题以下不属于内部审计人员的职责的是：、辅助管理层设计综合的评论方法。B、实行计算机测试技术。C、辅助管理层编制内部控制有效性报告。D、连续的辨别、评估、减少和监察风险管理活动。【正确答案】D【答案分析】此题考察的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。连续的辨别、评估、减少和监察风险管理活动是管理层的责任。3、单项选择题甲公司管理层决定展开一项风险较高的业务，以便获得更高的利润，但甲公司的首席审计履行官以为这项新业务的风险水平不切合公司的风险管理战略，则该首席审计履行官应：、提示管理层展开新业务需担当的风险，且相应的风险水平不切合公司的风险管理策略。B、该首席审计履行官应实时将有关状况向审计委员会报告。C、固然该业务风险较高，但未必真会发生问题，所以先察看一段时间再做决定。D、就此问题与高级管理层议论，若仍不可以完成一致，再向董事会报告。【正确答案】D【答案分析】此题考察的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。假如内部审计师以为管理层接受的风险水平与组织的风险管理战略和政策不一致，则内部审计师应就此问题与管理层议论，若仍不可以完成一致，或许管理层出于某些原由不采纳任何纠正行动并担当结果，内部审计师应将此状况向董事会报告。4、单项选择题成立和保持公司治理程序，并保证风险管理与控制程序的成效的负责人是：、首席审计履行官。B、公司管理层。C、董事会。D、内部审计师。【正确答案】C【答案分析】此题考察的知识点是公司治理程序的规定和安排。治理程序是指组织的投资人代表（比如股东等）所依据的程序，旨在对管理层履行的风险和控制过程加以监察。董事会负责成立和保护组织的治理程序，并保证风险管理和控制程序有效，故C选项正确。5、单项选择题1997年，海洋公司的毒气造成印度博帕尔地域现后，海洋公司和印度政府一起拟订了办理方案，将

3000

多人死亡和10万人严重受伤。问题出5亿美元赔偿金散发给受害者和他们的家庭。该公司采纳了哪项策略？A、先声夺人策略。B、抗衡策略。C、适应策略。D、损失控制策略。【正确答案】D【答案分析】此题考察的知识点是公司治理程序的规定和安排。赐予受害者的赔偿是由于公司以为自己已经铸成错误，经过这类方式公司希望提高形象来改善与利益有关者的关系，这属于损失控制策略。当公司的决定高出利益有关者的希望时，选择先声夺人策略。利益有关集体的目标威迫公司的业绩时，采纳抗衡策略。当管理层遇到利益有关者集体施加压力后，决定使用的商业决议更拥有社会责任感，公司就会采纳适应策略。6、单项选择题认识到内部审计是组织管理中不行或缺的部分，能够使最高管理层对内部审计的态度发生重要的改变。要使管理层认识到内部审计的必需性及其所带来的效益，内部审计师王某最好采纳以下哪一种方法？、向最高管理者宣传内部审计的作用，并与他们常常保持交流和联系。C、与最高管理者磋商，赐予他们利处，如提交他们满意的审计报告。D、同意最高管理者对何种审计发现能够在审计报告中反应发布建议。【正确答案】A【答案分析】此题考察的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。宣传和交流，能从根本上解决问题。即利用公司股东和看管机构说服高级管理层，不是一种好选择。由于只有在操控一方拥有充分权利时才可行，操控在短期内会起作用，但不可以从根本上解决问题；两方权利不一样，所以不行能与最高管理者磋商进行磋商。内部审计师往常不可以赐予高级管理层直接的利处。内部审计活动在确立审计范围、实行审计及报告审计结果时应不受扰乱，同意最高管理者参加决定何种审计发现能够在审计报告中反应会直接伤害内部审计机构的独立性。7、单项选择题内部审计部门应经过对程序进行评估来为公司治理作贡献。经过评估，将不会对公司的哪些方面拥有促使作用？、提高道德标准和价值观。B、保证有效的组织业绩管理和责任制。C、传达风险和控制信息。D、只协调内、部审计师和管理层的工作。【正确答案】D【答案分析】此题考察的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。依据IIA的《标准》要求：内部审计活动一定评论并提出适合的改良建议，以改良组织为实现以下目标的治理过程：

在组织内部推行适合的道德和价值观；

保证整个组织展开有效的业绩管理、成立有效的问责体制；

向组织内部有关方面通告风险和控制信息；

协调董事会、外部审计师、内部审计师和管理层之间的工作和信息交流；

内部审计部门一定针对组织内与业道