某上市地产集团沈阳分公司财务管理规定

***地产集团***分公司财务管理规定总则一、为加强公司财务管理和财务监督，根据国家有关法规和集团财务制度，特制定本规定。二、公司财务管理工作的总体目标是：保持良好的财务状况，实现安全性、收益性与流动性的统一，保障公司持续、健康地发展，实现公司价值最大化。三、公司财务工作应遵行的基本原则是：成本效益平衡的原则收益风险均衡的原则短期与长期利益相结合的原则财务目标导向与过程管理相结合的原则四、公司财务部负责公司会计核算和财务管理工作，执行集团财务制度和公司财务管理规定；及时、准确、完整记录、计算和反映公司财务收支和经营活动情况，为公司、集团和其它有关单位提供真实、准确、完整的会计信息，为公司决策提供参考；对公司资金、成本费用、利润及分配等财务收支活动实行管理和监督。第二章资金管理一、资金管理制度1．公司实行资金集中管理，一切资金的使用按集团授权，由公司总经理和集团董事局主席调控，财务部经理负责具体操作。2．资金实行严格的计划管理，公司各部门于每月25日前向公司财务部申报资金使用计划，经财务部审核，由资金计划部汇总后，由公司领导审定，报集团批准后由财务部执行。各部门应认真编制和按时申报资金使用计划，对无计划款项，财务部有权拒绝付款。3．公司严格执行使用资金审批制度。任何动用资金事项都必须由经办人填写《申请使用资金审批表》或借款审批单或费用报销单，按集团规定的管理权限，依次经部门经理、主管领导、财务部经理、公司总经理审批，超出集团授权权限报集团审批（下同）。特殊情况的付款（无合同或超出合同、签字手续不全等非正常情况）及超出月计划的付款，须报集团审批。4．填写《申请使用资金审批表》等单据时，应根据审批表、单的内容逐项认真填写，不允许省略或简写；填写时要用黑色墨水笔填写，不得使用圆珠笔或其他色彩笔；字迹要工整，大小写金额要相符；特别用途栏要写清楚用款项目名称、合同总金额以及已付款金额。具体规定如下：（1）工程付款申请支付工程首期款时，应当向财务部提供经公司合同管理部审核编号的有效合同原件。申请支付工程进度款，由预决算部填写《申请使用资金审批表》，并由现场工程部、监理工程公司逐级审批签字同意后的《工程进度申请表》作为附件。申请支付工程结算款时，预决算部必须向财务部提供经甲乙双方签字盖章确认经主管领导、总经理审批同意的《工程结算审批表》。（2）采购付款采购付款是指因采购工程材料﹑工程设备﹑固定资产﹑低值易耗品等对外支付款项。支付款项时，采购部门需提供合法﹑完整的付款单据，财务部门要认真审核采购程序是否完备，按付款审批流程，核对购货合同无误后，方可办理付款手续。（3）对外付款流程A.1000万元以内计划内付款：经办人填写《申请资金审批表》部门经理签署意见主管领导审核会计、财务部经理审核总经理审核会计制作凭证出纳付款。B.1000万元以上及计划外付款：经办人填写《申请资金审批表》部门经理签署意见主管领导审核会计、财务部经理审核总经理审核集团董事局主席审批会计制作凭证出纳付款。5．公司财务部是公司货币资金的管理部门，公司的一切现金收支必须由财务部办理。严禁任何部门、个人私自收取各种款项；严禁部门、个人截留资金；严禁公款私存。公司一经发现上述行为，给予当事人及主管领导降两级工资处分，情节严重的，送司法部门处理。6．公司开设银行帐户，须经公司总经理或按集团要求办理。银行账户仅限本公司使用，严禁借出。银行印鉴由出纳员和财务部经理分开保管。未经财务部经理同意，任何人不得将银行印鉴带出公司。7．公司的库存现金（指由出纳保管，用于日常零星付款、报销的现金）实行限额管理，库存限额不得超过10000元人民币。现金报销只适用于：日常费用报销，包括差旅费、交际费、汽车费用等，对外付款超过1000元，原则上采用支票结算。营业收入的现金必须及时送存银行，不得座支现金或以“白条”抵充库存，不准保留帐外现金，不准私自挪用现金，不准以私人名义开立银行存折存取公司现金，非出纳人员不得经管现金，对外不准开现金支票。8．借支备用金规定（1）公司员工若因从事特殊职务(不包括出差)需长时间频繁地支出费用者，可向公司书面申请给予一定金额的备用金。申请备用金的员工须填写借款单，列明申请理由及金额，经部门负责人和财务负责人审核，由公司总经理人批准。一般员工借支备用金不得超过3000元，部门经理不得超过7000元，公司领导每次不得超过2万元。持有备用金的员工，每月最少一次于财务部门办理报销(如整月无发生费用则除外)，年终须办理还旧借新手续。公司财务部根据实际工作需要的变化，经公司总经理批准可及时合理地调整员工所持有备用金的数额。（2）部门经理助理以上领导因工作需要才可借支现金，其他人员一律不得在公司借支现金。（3）所有借款必须在借款后10日内到财务部报帐并结清欠款，前次借款未清，不得二次借款。逾期未报帐清还借款的，财务部从借款人当月工资中扣还其借款。（4）备用金申领流程经办人填写《借款单》部门负责人签署意见申请部门主管领导审核财务部经理审核公司总经理审批会计制作凭证出纳付款二、付款时间考核公司内部所有审批在签署时须注明年、月、日、时，并在规定的时间内完成审批工作，每违反或超时一次，扣罚相关责任人1000元。第三章成本费用管理规定一、成本是项目开发期间发生的土地征用及拆迁费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费。公司在项目每期开工前，由预决算部、财务部会同相关部门制订成本计划指标并按责任部门进行分解，由相关责任部门负责控制。财务部门应正确、及时核算成本，并定期与计划比较，考核成本计划执行情况，分析差异产生的原因和责任归属，对成本实施有效控制。二、费用是指公司各部门职员因开展工作发生的办公费、交际应酬费、差旅费、通讯费、汽车费、交通费等费用。各项费用的开支坚持计划管理的原则，即公司的各项费用支出需按月编制预算，经集团批准后做为控制目标。各有关责任人应本着认真、负责的原则，对各项费用发生的真实性、合法性、必要性进行认真审核，严格控制。各项费用开支规定和开支标准：（一）办公费用1、办公费用包括公司各部门办公用文具、办公用家俱、电器（单位价值在1000元以下的低值易耗品）等用品，电脑耗材，名片、印刷等费用。2、公司行政部负责办公用品及低值易耗品的配备，每月根据实际需要，制定办公物品采购计划，由采购配送中心进行统一采购，行政部统一发放。其他部门除事先获准外，一律不得自行采购，否则财务不予报销。3、办公用品的购入，按照以下程序办理：使用部门申请→行政部汇总编制采购计划→采购配送中心比价并填写资金使用申请单→财务部审核→总经理审批→办理借支或预领支票→验收→办理报销。4、办公用品的采购，按照“货比三家，价廉物美”的原则，择优选购，所购物品必须有税务统一印制的正规发票，有保修单（卡）使用说明书的物品应资料齐全，购回后即时办妥物品验收手续，行政部负责发放使用登记，采购配送中心经办人员凭有效发票办理报销。5、验收由采购配送中心会同使用部门联合进行，并需一致同意方作验收通过。验收时发现数量不符或不适用的，由经办人员在一周内负责索赔或退换。如因经办人失职造成损失的，应追究经办人员的责任，由行政部、采购配送中心、财务部提出处理意见，经公司领导批准后再办理报销。6、超出请购预算的物品采购，必须由经办人员书面说明原因，经行政部负责人审签后，报公司总经理批准后方予报销。（二）通讯费用1、公司提供给各部办公本地免费电话。除总经理办公室和行政部商务中心外，其他部门开通长途需经过总经理特批并严格管理。2、行政部商务中心配备的长途电话和传真机以及其他部门经过特批开通的长途电话，员工除因公事登记使用外，个人因私不得使用，财务部负责定期核对，未按规定使用追究管理人责任。3、个人手机费用自理。（三）工资费用1、公司员工工资计算与发放时间：按本人实际工作天数支付（标准工资/22天*出勤天数，法定节假日工资支付按国家规定执行），支付时间为次月5日，如遇节假日则提前发放。提供员工的考勤情况。3、财务部负责工资计算、发放，计算并缴纳社会统筹金、个人所得税。4、领取工资应由本人签章。本人不在可由其指定人员代领，并由代领人签章。（四）差旅费1、公司员工因公出差、工作所发生的差旅费用，按公司制定的差旅费用等级标准执行。2、员工因公出差，需预先制定出差计划，包括出差任务、人数、地点、时间和费用，经主管领导同意总经理批准后后方可出差。出差人员据此到财务部门办理借款。3、出差人员返回后，必须及时提供出差期间的车、船、飞机、市内交通工具、住宿的发票，5日内报销冲帐4、差旅费开支标准：项目标准职务往返交通工具住宿费/日市内交通、伙食补助/日特殊地区一般地区特殊地区一般地区总经理乘坐飞机经济舱、火火车硬卧、轮轮船三等舱500300100助理总经理以上（级级）轮车3502008080部门负责人2502006060职员火20012060605、报销有关事项规定（1）往返交通费在规定标准内一律提供所乘座的交通工具发票（不含出租车发票）据实报销，超出标准的，超出部分自理。（2）市内交通费、伙食补助实行“包干制”，报销天数以实际住勤天数为准。（3）乘座火车从晚上8点至次日凌晨7点之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时，可购同席卧铺票。（4）确因工作需要乘座飞机或超出以上标准者，须事先报告，经公司总经理签批同意后方可乘座，报销时必须附批准后的报告。（5）员工出差，除总经理由于工作需要，可住单人房间，其他人员按两人一标准间，以房间数，按规定标准报销，不同级别人员同行出差同住一房的，报销时以高级人员住宿标准报销。（6）职员前往家庭所在地出差，除工作需要外，原则上不再报销住宿费。（7）职员出差之便就近探亲的，须经公司总经理批准，绕道费用自理，并不享受住宿、交通、伙食补助。。（8）出差期间经总经理批准报销招待餐费的，发生一次，扣减当天住勤补助的40%。（9）出差期间，由接待单位安排住宿的，不得再报销住宿费。（10）境外出差执行集团规定标准。（五）业务费1、公司所有部门或个人的招待性消费（包括：餐饮、娱乐等）和礼品，实行先个人申请，公司总经理批准后再接待的签批制度。2、所有对外接待的，接待人必须填写《业务接待费申请单》，写明事由、接待人数、接待日期、接待地点、参陪人员和预计接待费用，交主管领导审核，总经理审批后方可接待。因公送礼礼品费和其他费用，使用前应由经办人填写申请单，报送总经理批准，确定开支标准，经办人按标准开支，超标准支出不予报销。对外接待标准为：公司领导接待用餐标准150元/人，娱乐标准100元/人；部门经理级员工用餐标准100元/人，娱乐标准80元/人。3、特殊情况下，不能按正常程序办理申请的接待，首先电话请示总经理批准，经办人第二天补办手续，外地出差返回三天之内补办手续，超期不补办手续，视为接待人个人消费。4、所有需要对外接待的人员必须是部门经理助理以上人员，报销时必须是当事人，其他人员不得代为报销。5、公司对业务费用实行预算管理。各部门按月申报业务费用预算，公司领导根据集团整体批复情况确定各部门月度预算额，无特殊情况，不得突破预算。6、业务招待费和礼品费申请程序：申请人提出申请→部门经理签字→公司主管领导签字→总经理签批→接待。（六）汽车费用1、属公司车辆，养路费、保险费等由公司行政部统一购买并办理报销手续。油费、路桥、停车费等使用费由经手人负责办理报销。3、公司车辆维修、保养由公司行政部指定专业修理厂（选定较好资质和技术力量的维修厂）负责。维修保养前，需由行政部填写申请单，写明维修保养事项，经主管领导审核，总经理批准后方可办理。维修费用按公司承担60%，责任人承担40%（可在每月使用费限额内报销）。因车辆事故导致的维修费用超出保险公司赔付额，需分清责任处理。4、公司领导因工作需要经公司总经理批准配备车辆或个人自备车辆用于工作需要，除总经理使用的车辆外，其他车辆每辆车每月油费及车杂费凭发票限额2000元报销，超出费用自理。其他人员如因特殊需要车辆补贴，经公司总经理批准后，标准另定。（七）市内交通费1、职工上下班交通费用自理。2、职工因工作需要外出办事，原则上乘坐市内公共交通车辆，特殊情况需公司安排车辆，需填写用车申请单，部门经理签字，行政部负责派车。除特殊情况经过事前批准外，不得报销出租车费。三、费用报销流程1、正常费用报销流程为：经办人填写《费用报销单》部门负责人审核公司主管领导审核财务部经理审核总经理审批财务付款（或销帐）。2、特殊费用（1）5万元以内特殊费用部门经理或主持工作的副经理填写《费用报销单》主管领导审核公司主管领导审核财务部经理审核总经理审批财务付款（或销帐）。（2）5万元以上特殊费用部门经理或主持工作的副经理填写《费用报销单》主管领导审核公司主管领导审核财务部经理审核总经理审批集团董事局主席审批财务付款（或销帐）。第四章应收款项管理一、应收款项管理以预防为主、积极催收、及时处理为原则，目的是保证销售款项及时回收，避免和减少坏账的发生。（一）应收账款催收的责任与分工：1．应收账款的管理以“谁经办谁追收，谁审批谁负责”为原则。销售部门应保证销售及经营业务发生的应收账款的顺利回收，对所造成的逾期应收款负责追收，对引起的坏账损失承担责任。2．应收账款发生之后，销售部门应采取各项措施，确保按期收回款项，每次催收的结果、时间、联系人等均记录在案。3．应收账款的催收工作由公司主管负责人负责统筹安排，定期召集销售部门和财务部门举行应收款情况分析会，发现问题，立即采取有效措施予以解决。4．具体催收工作由销售或业务部门的经办人负责，经办人在签署合同时，即开始对收回款项承担责任，经办人离职或调任，销售或业务部门应责令其对所负责的所有应收账款作出详细说明，并签订责任承诺书，同时安排其它人继续追收，如发生坏账，由销售部门负主要责任。5．公司财务部应积极协助销售或业务部门做好应收款管理工作，定期将应收款项收取的有关情况及时通知销售或业务部门经办人及负责人。（二）应收账款的日常监督、分析和控制：1.财务部门须每月编制客户应收款对账单，并在每月寄出给客户。2.建立应收账款账龄分析系统，财务部门定期编制出应收款账龄分析表，以及逾期未收款项的账期明细表，供销售部及公司领导了解欠款情况。采取进一步追讨行动。3．公司建立奖惩制度，把应收款的回收列为销售业绩考核的一项内容。第五章资产管理一、公司资产包括有形资产和无形资产两种。有形资产是具有实物形态的资产，包括固定资产和低值易耗品等；无形资产是指不具有实物形态的资产，包括土地使用权、商誉等。二、凡是为生产、经营管理需要而购置的，单位价值在1000元（含1000元）以上，使用年限超过1年的有形资产，都属于固定资产；单位价值较低（1000元以下），使用过程中能保持原有形态、可重复使用的物品为低值易耗品。三、固定资产和低值易耗品管理实行“归口管理、分级建帐、分级负责”原则。实物管理由公司资产管理员负责，各部门设置资产保管员管理各部门实物。公司财务部负责登记资产明细帐和日常会计管理。四、固定资产购入后，由使用部门专业技术人员和公司资产管理员共同验收。验收合格后由资产管理员填写资产登记卡登记台帐，并通知使用部门办理领用手续。保修资料由资产管理员交公司公司档案室存档保管。五、固定资产和低值易耗品的盘点工作由资产管理员会同财务部和使用部门一起组织，每半年盘点一次（特殊情况需临时盘点除外），如果发现盘盈、盘亏，应查明原因，由使用部门写出书面报告，监察室、财务部签署意见后按集团规定处理。六、固定资产和低值易耗品调拨、转让、报废时，由使用部门填写《资产调拨、转让、报废审批表》，写明资产目前状况，调拨、转让或报废原因，由资产管理员签署意见，财务部填写折旧情况并签署意见后报公司总经理审批，财务部按批准意见进行帐务处理。实物变卖收入必须交财务部入帐，任何人、任何部门均不得截留。七、任何部门、个人不得以公司名义对外担保、赞助、捐赠，任何部门和个人任何时候不得将公司有形或无形资产对外抵押、抵债、变卖、交换、赠送等。一经发现有上述行为，一律以侵占公司资产、利益论处，并移交司法部门处理。八、资产申购、验收程序1、固定资产申购程序部门负责人申请主管领导签署意见公司资产管理员签署意见3万元以下由公司总经理审批3万元以上报集团董事局主席审批。2、非固定资产申购程序部门负责人申请主管领导签署意见公司总经理审批3、验收程序购入部门会同资产管理员共同验收验收人员填写验收记录第六章销售收入管理一、销售业务流程（详见附表）二、销售业务分工1．销售部门负责制订销售计划及销售价格，组织安排销售工作，负责催收与销售有关的楼款。2．财务部门负责销售收入款项的收取、开出收据或发票、核对跟踪楼款收取情况。3．资金管理部门负责安排按揭银行和涂销工作。三、非首次推出或有组织的大规模销售不得在现场收款（定金除外）。确需在现场收款时，必须保证现场收款安全，销售等部门必须组织安排好销售秩序、现场布置、保安工作等。财务部收银员应严格执行集团《商品房销售管理制度》，审核有关交款单据及认购书等资料，履行有关收款和销售监控职责，做好收款工作。第七章内部会计控制一、公司内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、工程付款、采购与付款、销售与收款、成本费用等经济业务的会计控制。二、公司对各岗位职责权限进行合理划分，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督内部控制，具体原则有：1．权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。2．合理分管。实行帐物分管、钱帐分管，印鉴分管、钥匙分管等。3．审批稽核。任何何经济业务的的处理都要有有明确的授权权及按集团或或公司规定的的审批流程审审批，审批过过程中要经过过财务部门的的审核与稽核核。4．责任明确。各部部门和人员职职责分明，以以致任何情况况都能联系到到个人责任，实实行“失职问责制”。5．凭证控制。按公公司规定的凭凭证制度及严严格传递程序序，直到会计计资料归档。6．例行核对。对每每一项经济业业务和会计记记录，都要进进行例行核对对，以保证帐帐证、帐帐、帐帐表、帐物、帐帐款核对一致致。三、公司内部会计计控制是约束束公司内部涉涉及会计工作作的所有人员员和涉及会计计工作的各项项经济业务及及相关岗位，落落实到决策、执执行、监督、反反馈等各个环环节。第八章会计档案管管理一、会计档案的种种类（一）会计档案是是指会计凭证证、会计账簿簿和财务报告告等会计核算算专业资料。是是记录和反映映单位经济业业务的重要史史料和证据。具具体包括：1．会计凭证类：原原始凭证，记记账凭证，汇汇总凭证，其其它凭证。2．会计账簿类：总总账，明细账账，日记账，固固定资产卡片片，辅助账部部，其它会计计账簿。3．财务报告类：月月度、季度、年年度财务报告告，包括会计计报表、附表表、附注及文文字说明，其其它财务报告告。4．其它类：银行存存款余额调节节表，银行对对账单，其它它应当保管的的会计核算专专业资料，会会计档案移交交清册，会计计档案保管清清册。（二）会计电算化化及财务信息息系统档案，包包括：1．每年一次的数据据库备份；2．财务软件升级前前的数据库备备份；3．打印输出的经过过盖章签字的的会计凭证和和会计报表；；4．每年一次的经系系统管理员签签字的系统管管理维护记录录本；5．软件的开发文文文件、源程序序；6．其它应该存盘的的数据或数据据。二、会计档案的保保管期限会计档案的保管期期限从会计年年度终了后的的第一天算起起。会计档案案的保管期限限分为永久、定定期两类。定定期保管期限限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。详细见见附