第51讲第十一章税法第一节税法概述

第十一章税法考情分析本章是比较重点的章节，但内容比较复杂，尤其各种税收的税率及其计算方法，涉及很多计算题,掌握起来有一定的难度，特别注意掌握企业所得税法、增值税的学习。本章在历年考试中一般考察13分左右，单项选择题、多项选择题和案例分析题各种题型均都以出现。大纲要求第一节税法概述一、了解税收与税法的概念二、熟悉税法构成要素三、熟悉纳税人的权利第二节企业所得^法一、熟悉纳税人与征税对象二、掌握税率三、掌握应纳税所得额的计算四、掌握应纳税额的计算五、熟悉税收优惠六、熟悉纳税申报与征收管理第三节个人所得^法一、熟悉纳税主体二、熟悉征税对象三、掌握计税依据四、掌握税率和应纳税额的计算五、熟悉个人所得税的税收优惠第四节增值税法一、了解增值税的概念、分类和特征二、熟悉增值税的征税范围三、熟悉增值税的纳税人四、掌握增值税的税率五、掌握增值税的应纳税额计算六、熟悉增值税的税收优惠七、熟悉增值税的纳税期限、地点八、熟悉增值税专用发票第五节企业涉及的其他主要税法一、熟悉消费税法二、熟悉营业税法三、了解关税法第六节税收征收管理法一、熟悉税收征收管理机关二、熟悉税务管理三、熟悉税款征收四、熟悉税务检查五、熟悉违反税法的法律责任六、了解税务争议的处理往年重要考点1、企业所得税的税率2、企业应纳税所得额的计算公式3、个人所得税的税率及应纳税所得额的计算4、增值税的征税范围5、增值税的税率及应纳税额6、消费税的税目、税率和计税方法7、营业税的税目、税率及其减免税的情形2010年（单选1个多选2个案例4个）单选：税款征收方式；多选：企业所得税应纳税额中准予扣除项目；营业税征收范围；案例分析：小规模纳税人认定标准；增值税税率；增值税和营业税征收范围；个人所得税计算；2011年（单项1个多项1个案例4个）单选：稿酬个人所得税的计算多选：营业税与增值税的区别案例分析：企业所得税税率；企业所得税税前扣除；企业所得税应纳税所得额，企业所得税应纳税额重点、难点讲解第一节税法概述一、税收与税法的概念（一）税收税收，是指以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。1、实施征税的主体是国家授权的专门机关，一般为国家税务机关、财政机关和海关。纳税主体可以分为居民和非居民。解释：所谓居民，从税法角度而言，是指在行使居民管辖权的国家中，由该国税法确定的住所、居所、居住期、管理机构或主要办事机构所在地等为标准的，在该国负有无限纳税义务的人，包括自然人和组织。凡不符合一国居民条件的自然人和组织为非居民。非居民作为有限纳税义务人，仅对其来源于该国的所得征税。2、税收的形式特征：固定、无偿、强制“三属性”。3、税收不具有惩罚性。（二）税法二、税法构成要素1、税收主体包括征税主体和纳税主体。纳税主体是负有纳税义务的纳税人和依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。2、征税对象和税目征税对象，或称课税客体，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。包括物和行为，它是引起税法权利义务产生的根据。所得税的征税对象是纳税人的生产经营所得和其他所得，流转税的征税对象则是商品的流转额。3、税率税率是税法规定的每一纳税人的课税客体数额与应纳税额之间的比例，它是法定的计算税额的尺度。目前