部门整体绩效评价工作辅导

1财政预算部门整体支出绩效评价

工作要点主讲：王策2017-7122目录一、财政预算绩效管理概念和趋势二、财政局对部门整体支出绩效评价工作流程的规定三、部门整体支出绩效评价工作应关注的重点四、部门整体支出绩效评价工作常见问题五、项目支出绩效评价工作应关注的重点六、绩效评价资料归集问题七、建议33一、财政预算绩效管理概念和趋势1、概念预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，是以提高预算的经济效益、社会效益为目的的管理活动44一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）2、法律保障全国人大常委会2014年8月31日通过了关于修改预算法的决定。酝酿十年，跨越三届人大，历经四审，素有“经济宪法”之称的预算法完成首次大修。修改后的预算法于2015年1月1日起施行。这场预算制度改革，在我国深化财税改革的关键期，推进预算管理法治化，为突破各项改革难题提供了法律依据。新预算法多处强调了“绩效管理”：编制预算要参考“有关支出绩效评价结果”；人大出具的预算审查报告，要就“提高预算绩效”提出意见和建议……“从项目编制、到执行、再到结果检验，都要引入绩效管理，将有助于解决‘拨款性’财政的弊端，从‘一拨了之’转为重视资金的使用效率，这是整个预算管理模式的转变。财政部政策法规政策法规《预算法》（2014年新修订）《关于深化预算管理制度改革的决定》(2014年10月国务院)

《财政支出绩效评价管理办法》财预【2011】285号《关于推进预算绩效管理的指导意见》财预【2011】416号《中央部门财政支出绩效评价工作规程》财预【2011】47号《预算绩效管理工作考核办法（试行）》财预【2011】433号Part3《预算绩效评价共性指标体系框架》财预【2013】53号《关于深入推进地方预决算公开工作的通知》财预【2014】36《预算绩效管理工作规划（2012—2015）》财预【2012】396号北京市政策法规政策法规《关于推进本市预算绩效管理的意见》京政办发【2011】53号《北京市预算绩效管理办法（试行）》京政预【2012】2412号《北京市预算绩效管理问责办法（试行）》京财预【2011】2413号《北京市财政支出绩效评价管理暂行办法》京政预【2012】272号《北京市市级预算绩效管理试点工作总体方案》京财预【2012】3211号《北京市市级项目支出事前绩效评估管理暂行办法》京财预【2012】2892《北京市市级财政支出绩效跟踪管理办法》京财预【2013】1205号北京市市级预算部门组织财政项目支出绩效评价规范》京财绩效【2013】2334号房山区财政局相关预算支出绩效管理规定77一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）3、政策规划要求

根据财政部《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》要求，拓展预算绩效管理各环节工作的广度和深度，实现预算绩效管理在所有预算部门的全覆盖。比如增点扩面的要求：到2015年编报部门整体支出绩效目标的一级预算单位占本级所有一级预算单位的比例力争达到30%。北京市2015年实现部门预算绩效管理的全覆盖。

房山区财政局根据区委区政府要求，力争实现预算绩效管理的全覆盖。从2015年开始计划安排覆盖60个部门整体支出及乡镇街道的23个项目支出绩效评价，有力推动财政绩效管理意识的普及。88一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）4、竞争性分配以后年度预算资金

2014年北京市首次试点以竞争性方式配置财政资金，按照“多中选好，好中选优”的原则，实施财政资金竞争性分配试点工作，将市旅游委、市民政局、市文化局、市科委四部门部分项目纳入试点范围，提高财政资金配置效益。在项目遴选阶段，各主管部门必须将绩效目标作为资金分配的重要标准；在项目实施阶段，各项目单位要加强对资金使用的绩效跟踪；在项目完成后，各主管部门要对资金使用情况进行绩效评价，并根据评价结果对项目单位实施奖惩。2016年北京市市级预算部门预算安排中，有3个部门因为2014年部门预算执行绩效评价结果被直接核减部门整体预算。

95、预算绩效管理的全过程推进，事前绩效评估是提质增效的重要举措。

北京市实现了人大提出的预算全过程监督。从覆盖事后绩效评价，逐渐推广到覆盖事前绩效评估。在北京市人代会期间，财政局负责把绩效管理试点部门绩效目标上传到北京市人大专门的网站上。

据统计，2013年的43个事前评估项目，涉及资金39.34亿元，评估核减资金10.2亿元；这43个项目中，评估“不予支持”的6个，评估“部分支持”的11个，核减的金额占评估金额的26%。

房山区共开展事前绩效评估项目11个，涉及预算资金1.375亿元。一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）10一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）6、北京市及房山区财政预算绩效管理趋势

推进全过程绩效管理是必然选择！

财政收入增长放缓，公共财政支出压力变大。2015年全年房山区地方财政收入完成108.2亿元，比2014年下降20%，全年财政支出完成245.35亿元，比上年下降2.9%，2015年消化盘活存量比例达到了90%。

预算透明度和约束性要求显著提高，不断提高财政科学统筹能力和财政资金配置使用效益，成为财政预算绩效管理的推动力。

11一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）房山区历年累计财政支出绩效管理数据统计12一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）房山区历年绩效评价项目数量变化趋势13一、财政预算绩效管理概念和趋势（续）财政支出绩效管理方式：事前评估阶段（本年度9月-11月）：绩效目标填报和审核、事前绩效评估等内容；绩效跟踪阶段（第二年）：绩效目标调整，绩效目标执行情况跟踪、监督检查，向财政部门提交半年绩效目标跟踪报告；绩效目标实现情况跟踪（第三年1月）：向财政部门提交全年绩效目标跟踪报告；预算监督阶段（第三年5月-9月）的部门整体绩效评价和监督整改；结果应用阶段（第三年9月-12月）的绩效评价结果奖惩和问责。1414二、财政局对部门整体支出绩效评价工作流程的规定1、基本内容部门整体目标及项目支出目标的设定情况部门资金投入、预算执行和管理情况为实现事前设定的绩效目标所采取的工作措施和制度化保障情况部门履责过程中预算执行的作用，部门整体绩效目标实现情况部门开展绩效管理的情况15二、财政局对部门整体支出绩效评价工作流程的规定（续）2、部门整体支出绩效评价方法目前通常采用的评价方法包括：综合指标评价法、比较法、成本效益分析法、因素分析法、调查法等等。部门整体支出绩效评价主要方法为综合指标评价法。目前，财政局制定了部门整体绩效评价共性指标体系，包括决策类指标、管理类指标和绩效类指标等一级指标，并下设二级及三级指标。根据财政局部门整体绩效评价操作规范要求，一级及二级指标内容和权重值原则上不可以调整，三级指标和权重值可以结合部门实际情况进行调整。为便于明确细化绩效评价内容，通常在三级指标下设四级指标。1616二、财政局对部门整体支出绩效评价工作流程的规定（续）3、部门整体绩效评价的特定要求

根据部门整体支出情况和年度财政预算资金使用相关管理规定要求，通常对基本支出中三公经费等有厉行节约要求的基本支出内容，要做历史统计说明。

对部门整体的项目支出内容要求重点现场勘查，支出金额抽样率不得低于整体支出金额的60%，项目数量抽样率不得低于项目总数的30%1717三、部门整体支出绩效管理工作应关注的重点部门整体支出绩效评价共性指标体系一级指标二级指标三级指标部门决策（15分）目标设定（6分）依据充分性；目标合理性；绩效指标明确性决策过程（3分）决策程序规范性资金分配（6分）分配依据；分配结果；重点支出保障率部门管理（40分）预算执行（15分非税收入完成率；预算执行率；预算调整率；结转结余率；结转结余变动率预算管理（15分）政府采购执行率、三公经费控制情况制度健全性；资金使用合规性；预算公开性；基础信息完善；绩效管理（5分）组织机构设立；绩效信息搜集资产管理（5分）资产管理规范性；固定资产利用率部门绩效（45分）产出（20分）产出数量；质量；进度；成本效果（25分）经济效益；社会效益；环境效益可持续影响服务对象满意度2016-03-31三、部门整体支出绩效评价工作应关注的重点（续）目标依据充分性①是否依据国家法律法规、市区两级经济和社会发展总体规划；

②是否符合部门“三定”方案确定的职责；

③是否符合部门制定的中长期实施规划。绩效目标合理性①是否与部门年度任务或计划相对应；

②是否可实现、可完成。分配结果①资金分配是否与部门整体绩效目标内容相一致；②分配结果是否合理。18三、部门整体支出绩效评价工作应关注的重点（续）产出数量计划完成率=（实际完成工作数/计划工作数）×100%。

实际完成工作数：一定时期（年度或规划期）内部门（单位）实际完成工作任务的数量。

计划工作数：部门（单位）整体绩效目标确定的一定时期（年度或规划期）内预计完成工作任务的数量。产出质量质量达标率=质量达标工作数/实际完成工作数×100%。

质量达标工作数：一定时期（年度或规划期）内部门（单位）实际完成工作数中达到部门绩效目标要求（绩效标准值）的工作任务数量。19三、部门整体支出绩效评价工作应关注的重点（续）产出成本①单位产出相对于上一年度的节约额；

②单位产出相对于市场同类产出的节约额；

③部门公用经费的控制情况。四项效果指标可根据部门实际情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标。对于效益类指标可从受益对象瞄准度、受益广度和受益深度上进行设计分析。2021部门整体目标和项目支出绩效目标设定情况

制度建设与目标实现保障性措施

部门开展预算绩效管理情况绩效目标资金使用制度措施目标实现绩效管理资金拨付、预算执行，资金管理情况

整体支出对履行职责影响及效果三、部门整体支出绩效管理工作应关注的重点（续）合理设定预算绩效目标

01系统收集整理绩效评价资料02组织自评，编写绩效报告

03填报预算执行情况表04

接受专家质询05预算执行部门应完成的工作三、部门整体支出绩效管理工作应关注的重点（续）23四、部门整体支出绩效评价工作常见问题1、绩效目标设立

（1）指向明确。绩效目标是否符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与房山区财政局编制预算的总体要求相符，如支出范围、方向、效果紧密相关。（2）具体细化。绩效目标是否从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。（3）合理可行。制定绩效目标时是否经过调查研究和科学论证，目标是否符合客观实际，并在一定时期内可实现。部门整体绩效目标表项目支出绩效目标申报表2324specificSmeasurblableMattainableArelevantRtime-basedT目标必须是明确的目标必须是可实现的目标必须有明确的截止期限目标与职能、战略规划、年度工作计划必须是相关的目标必须是可衡量的四、部门整体支出绩效评价工作常见问题（续）四、部门整体支出绩效评价工作常见问题（续）绩效目标体系的逻辑结构要素要素解释投入

项目实施需要投入的各种资源：如人力、物力、财力、时间和专业技能等活动

为实现绩效目标而采取的各项行动和组织实施工作，活动可以使用动词来表述（开展、建设、协助、交付等）产出

指通过实施各项活动而产生的产品和服务，要有数量、质量、时间和成本的概念，是具体的，可测量的效果

指由项目产出而带来的短期或中期的直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持影响

指由成效累积导致的长期的或全面的变化。如：旅游精品咨询站服务工作环境改善和服务质量提升（成效），有效促进了当地旅游业的发展和城市影响力的提高（影响）四、部门整体支出绩效评价工作常见问题（续）27四、部门整体支出绩效评价工作常见问题（续）2、部门预算支出组织管理

（1）预算支出管理执行机构是否健全、人员分工是否明确；

（2）是否建立了健全的绩效管理制度，是否制定了科学的实施方案或者实施计划；

（3）与预算支出相关的各种法律、法规、制度是否严格执行；项目实施方案或实施计划是否被认真执行；考查项目实施程序。2728四、部门整体支出绩效评价工作常见问题（续）3、绩效目标实现

（1）部门整体工作是否按照制定的实施计划如期进行，对于与申报产出进度有偏差的工作内容，是否及时采取了相关措施；（2）对于已经完成的工作内容，从产出（包括产出质量、产出数量、产出时效、产出成本）、效果（包括经济效益、社会效益、可持续影响、服务对象满意度）两方面考查是否达到了既定的绩效目标。2829四、部门整体支出绩效评价工作常见问题（续）

部门决策的科学性不足。如绩效目标设定指向性不明确、可考核性不足。未能有效体现相关政府、行业中长期发展规划的分解和落实；不能完整实现部门职能的全覆盖；不能突出对年度重点工作的侧重。

部门绩效管理的执行不到位。如预算支出效率不高，年度预算结转、结余额度较大。项目管理流程不完整，政府采购程序执行不严谨，资金支出监管落实不足。预算执行刚性约束意识不强。

部门绩效成果资料归集不完整。验收资料不规范，成果应用情况资料不足，提供的公共服务数量和质量不明确，服务对象满意度调查不及时。2930五、项目支出绩效评价工作应关注的重点

项目支出绩效评价共性指标体系一级指标二级指标三级指标项目决策（15分）绩效目标（5分）目标内容5决策过程（10分）决策依据5决策程序5项目管理（30分）项目资金（15分）预算管理