山东大学 财政学(政府公共学)课件 第六章政府收入总论

第六章政府收入总论2023/1/3121政府收入分类与结构2政府收入规模2023/1/3131.政府收入的分类和结构2023/1/314什么是政府收入？政府收入，亦称公共收入（Publicrevenue）或财政收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。是政府活动的物质前提，还会产生重要影响。动态与静态：过程/一定量的货币收入广义与狭义：预算内+预算外/预算内收入预算外收入是指按照国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的财政性资金。各种因素→政府收入形式→政府收入体系2023/1/315政府收入的分类按价值构成分：C/V/M按收入来源分：以所有制结构为标准以部门结构为标准按收入形式分：税收非税收入非税收入包括：债务收入、国有财产收入、国有企业运营收入、行政司法收入（规费、使用费和罚没收入）和其他收入。2023/1/316部分国家中央政府收入的形式构成国家（地区）年份公司利润和资本所得税社会保险缴款工资税财产税货物和服务税国际贸易税其他税非税收收入美国199856.3531.441.333.131.096.21日本199336.1626.484.0514.431.241.6015.45英国199838.8717.546.8931.305.26法国199719.3441.161.411.9728.230.636.07印度199822.390.0827.2522.270.1425.15泰国199828.521.570.6848.568.990.4211.18马来西亚199736.321.230.6526.3912.634.6817.92缅甸199717.8329.309.8942.06韩国199726.419.251.7333.326.308.2613.38埃及199720.040.7415.8911.6210.0334.192023/1/317中国政府收入的形式构成年份各项税收企业收入企业亏损补贴能源交通重要建设基金预算调节基金收入教育费附加收入其他收入197845.950.53.6198049.337.513.21985101.92.2-25.37.313.9199096.22.7-19.76.34.510.2199596.7-5.30.30.61.36.4199693.3-4.60.10.21.39.7199795.2-4.31.27.9199893.8-3.31.18.4199993.3-2.51.18.1200093.9-2.11.17.1200193.4-1.81.07.4200293.3-1.41.07.0200392.2-1.01.17.8200491.5-0.81.18.1200590.9-0.61.18.62023/1/3110政府收入的所有制构成国有经济公私合营集体经济私营经济个体经济其他经济成分“一五”时期69.44.19.86.39.21.2“二五”时期87.8—10.9—0.90.41963—1965年84.1—14.2—1.7—“三五”时期86.5—12.9—0.6—“四五”时期87.4—12.1—0.5—1978年87.0—12.6—0.4—1980年86.8—12.6—0.60.51985年77.7—19.3—1.91.21990年71.3—18.6—4.74.41995年71.1—17.3—6.116.62023/1/3111内资企业税收收入分经济类型比重年份国有企业集体企业股份合作企业联营企业有限责任公司股份公司私营企业其他200054.0511.261.801.19——25.964.551.19200148.319.571.961.08——31.745.941.40200244.147.651.670.9618.4417.457.791.90200340.146.181.340.6922.5217.059.462.62200436.804.871.060.5425.8517.4410.712.73200533.413.980.910.45——46.4312.052.772023/1/3112政府收入部门构成年份工业农业商业交通运输业建筑业其它197874.62.812.17.20.23.1198077.42.91.46.00.112.2198559.64.47.26.514.421.9199046.54.324.77.91.515.1199543.95.832.63.62.012.12023/1/3113税收收入分产业比重年份第一产业第二产业第三产业20010.1056.9342.9720020.0459.2740.6920030.0259.2540.7320040.0259.5640.4220050.0259.2840.702023/1/3114我国的预算外收入和制度外收入行政性收费事业性收费政府性基金制度外收入2023/1/3115行政性收费国家行政机关、司法机关和国家授权行使行政职能的单位,在社会、经济、技术和资料管理过程中实施的收费。如市场管理费、卫生许可费、手续登记费、车辆牌照收费、身份证工本费、生产许可证工本费、矿产资源补偿费、无线电频率占用费等。2023/1/3116事业性收费事业单位向社会提供有效服务，依照国家政策规定实施的收费。如各类学杂费、专业技术资格考试收费、公务员培训费、锅炉及压力容器检验费、计量鉴定收费、机动车检测收费、排水设施有偿使用费、卫生防疫费、排污费、人防建设费等。2023/1/3117政府性基金(含资金、附加)指经国务院或财政部批准，以征收、收取或以产品加价、价外附加等形式向企业、事业单位或个人筹集建立的具有特定用途的各种专项资金。可分为两类:一是专项事业发展基金。为发展社会公共事业而征收的基金,主要有失业保险基金、养老保险基金、医疗保险基金、城市教育费附加、出版发展专项基金、育林基金等。二是经济建设性基金。政府为支持重点行业、重点产品和基础产业发展而实施的专项收费和基金。主要有城市建设挖掘费和市政设施配套费、公路养路费、水利建设基金、铁路建设专项资金、电力建设基金等等。

2023/1/3118制度外收入即由一些地区和部门受利益驱动,违反国家规定的审批权限,擅自设立收费(基金)项目。对于这些制度外收入，由于缺少预算约束和法律监督，操作随意性很大。一张劳务输出卡，成本是0.2元，某省物价部门核准收费1元，省建设厅收费是6元，到了省劳动厅驻北京办事处收费26元。

2023/1/3119讨论税收为什么会成为主体收入？在西方，政府收入≈预算收入；而在我国，预算收入＜政府收入，预算外和制度外收入过多，这种政府收入格局合理吗？2023/1/3120税收为什么会成为主体收入？税收是政府取得公共收入的最佳形式与财政支出的性质比与政府直接增发货币相比与通过举借公债相比与通过收费的形式相比税收是现代市场经济条件下政府调节经济活动的有效手段实现收入公平分配促进宏观经济平衡2023/1/3121收费膨胀的原因有必然性的一面。贾康，收费膨胀现象有六大原因----发展是硬道理，全面性策略资金需要意识观念转变，局部利益激活中央、地方政府的二元博弈税源流失，收费弥补本位利益驱动，团体福利最大化公共产品边界模糊漂移地方政府支出需要大而收入不足，反映了政治体制、政府行为目标、财政体制等深层次的问题。2023/1/3122这种政府收入格局合理吗？有利的方面对于整个政府系统实施经济社会发展战略和履行优化基础结构、公共服务、社区建设等职能，提供了重要的财力来源危害：互相攀比，三乱蔓延；执法者收费导致行为扭曲，腐败，陷入合法性危机；加大企业、个人负担，给人以税负重的印象；税基缩小，影响和阻碍中央政府全局性政策意图的贯彻和宏观调控的有效施行，降低了政府资金的使用效益成因：纳税意识不强；政府职能错位；税制不合理2023/1/3123治理深层次的改革税费方面的改革培养与市场经济相适应的税收观；税费分流改革；完善税制；加强征管2023/1/31242.政府收入规模分析2023/1/3125制约政府收入规模的因素经济发展水平经济发展水平对政府收入的影响表现为基础性的制约。生产技术水平技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果。技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。分配政策和分配制度

国民收入分配政策，财政分配政策价格水平价格总水平升降的影响。产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。2023/1/3126财政收入总额及增长2023/1/3127全国财政收入占GDP比重2023/1/3128中央与地方财政收入比重2023/1/3129我国财政收入增长变化趋势就绝对额而言，我国财政收入增长速度不算慢我国财政收入占GDP的比重，先下降，后上升。1978年占31.2%，但自经济体制改革以后，则逐年下降，至1995年下降为10.67％，17年间每年下降1个多百分点。1996年以来，随着经济体制改革的深化，特别是分配制度的完善，经济秩序的好转，同时加强税收征管，财政收入占GDP的比重已停止下降并缓慢回升2023/1/3130财政收入的国际比较从国际横向比较来看，则明显偏低，既低于发达国家，也低于发展中国家。当然，进行国际比较必须考虑统计口径的差异。我国现行政府财政收入仅指预算内部分，从财政收入角度看还有预算外收入，企业亏损补贴因未列收列支也末计入，社会保障收入至今仍末纳入预算。2023/1/3131小口径（税收收入）根据瑞士《世界竞争力年鉴（2002）》计算，2000年度我国税收总收入占GDP比重仅为15.01，而印度为16.79，马来西亚为22.31，南非为26.07，俄罗斯为26.70，巴西为33.18，日本为27.02，美国为28.32，英国为37.27，德国为37.90，意大利为42.26，法国为45.39，瑞典为52.94。1996年以来预算外收入变化情况年份预算外资金收入合计行政事业性收费政府性基金收入乡镇自筹、统筹基金地方财政收入国有企业和主管部门收入其他收入预算外资金收入相当于预算内财政收入的比例19963893.343395.75272.90224.6952.5619972826.002414.32295.78115.9032.6719983082.291981.92478.41337.3154.67229.9831.2119993385.172354.28396.51358.8650.11225.4129.5820003826.432654.54383.51403.3459.22325.8128.5620014300.003090.00380.00410.0060.00360.0026.2420024479.003238.00376.00272.0072.00521.0023.6920034566.803335.74287.10293.1452.33598.4921.0320044699.183208.42351.29213.0964.12862.2617.8020055544.163858.19359.29192.9447.841085.9017.522010年中央和地方预算执行情况公共财政预算执行情况政府性基金预算执行情况中央国有资本经营预算执行情况2023/1/3133公共财政预算执行情况全国财政收入83080.32亿元，比2009年增长21.3%。加上预算安排从中央预算稳定调节基金调入100亿元，使用的收入总量为83180.32亿元。全国财政支出89575.38亿元，增长17.4%。加上补充中央预算稳定调节基金2248亿元和地方财政结转下年支出1356.94亿元，支出总量为93180.32亿元。全国财政收支总量相抵，差额10000亿元。2023/1/3134政府性基金预算执行情况2010年全国政府性基金收入35781.94亿元，全国政府性基金支出32582.64亿元。中央政府性基金收入3175.57亿元三峡工程建设基金收入59.16亿元，铁路建设基金收入616.92亿元，港口建设费收入114.44亿元，民航机场管理建设费收入136.41亿元，彩票公益金收入247.73亿元，大中型水库移民后期扶持基金收入183.44亿元，中央农网还贷资金收入91.44亿元等。2023/1/3135政府性基金预算执行情况地方政府性基金本级收入32606.37亿元，国有土地使用权出让收入29109.94亿元城市基础设施配套费收入610.87亿元彩票公益金收入243.64亿元地方教育附加收入242.82亿元2023/1/3136中央国有资本经营预算执行情况2010年收取中央企业国有资本收益558.7亿元，加上2009年结转收入18.9亿元，使用的收入总量为577.6亿元。中央