征税和纳税 课件 (共45张PPT)

1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。税、利、债、费3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？忆一忆税收3.8.2征税和纳税我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。甲乙探究一每个人都直接或间接与税收发生着联系税收主体税收手段税收目的税收依据税收的本质税收的含义国家凭借政治权利，有强制性实现国家职能依法取得（税法）税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式分析案例一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，在体彩中心，他有几个困惑：4万元去哪了？4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？缴纳个人所得税了。（20%）强制性无偿性固定性2、税收的基本特征（1）强制性体现在:

①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法征税，否则将受法律制裁.所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。2、税收的基本特征（3）固定性

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2、税收的基本特征思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?税收三个基本特征之间的关系要求保障决定决定无偿性强制性固定性项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展3、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种P(69)名词点击（1）增值税（含义、纳税人、征税对象、作用）案例分析：某公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元公司需要缴纳什么税？含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税的行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。增值税（2）个人所得税（含义、征税对象、纳税人、作用、税率）材料：2011年4月25日，全国人大常委会办公厅在中国人大网全文公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，向全社会广泛征求意见。个税修正案草案，将工资薪金所得减除费用标准（即免征额）从目前的每月2000元提高至每月3000元。讨论：提高个人所得税起征点有什么作用？含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。税率超额累进税率比例税率（个人工资、薪金）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元的部分52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分45个人工资薪金所得税率如果一个人的月工资所得共4800元，那么：他的应税所得额为__________；不超过500元的部分应纳___________；超过500元至2000元部分应纳__________；超过2000元至2800元部分应纳_________；2800元25元150元120元

25+150+120=295元税率：累进税率

1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）

A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B、税收是取之于民、用之于民的

C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D、国家及其政府是赋税制度的产物练习：C2、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是取得财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是

B3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（）

A.平等性B.强制性C.无偿性D.固定性BABD5、(多选）税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）

A.税收的无偿性要求它具有强制性

B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性

C.三者性质相同，密不可分

D.三者缺一不可，统一于税法4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（）

A.具有强制性的特征

B.具有固定性的特征

C.是随意规定的

D.具有无偿性的特征B8、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展

B、税收具有固定性的特征

C、税收是可以随意变化的

D、税收具有无偿性的特征B9、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D10.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D、每个公民的所有收入都在纳税范围AB

2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。晓庆公司税案违反税法的几种行为1.偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。以下行为属于哪种违反税法的行为？2.欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年－2000年6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。

3.骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。P72举例

张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”以下行为属于哪种违反税法的行为？4.抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。违反税法行为手段目的偷（逃）税欠税骗税抗税不缴、少缴欺骗隐瞒拖欠税款迟迟不交拖欠欺骗暴力、威胁、不缴骗取税收优惠必要性

2、依法纳税是公民的基本义务（１）依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。

－－汉密尔顿交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税练习c（1）这是公民的基本义务（2）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证

A、（1）（2）（3）（4）

B、（1）（3）（4）（5）

C、（1）（2）（3）（4）（5）

D、（1）（2）（4）（5）下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确的有（）

另一方面，公民还要行使权利，3.增强“纳税人意识”

一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.本框小结税流转税资源税所得税财产税行为税征税含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权1、下列属于偷税行为的是

（1）伪造、涂改帐本和票据

（2）威胁、围攻税务人员

（3）隐瞒销售收入和经营利润

（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

A2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：（）A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税C3、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（

）

A、关注税收使用，监督税务机关执法行为

B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人

C、检查处理滥用税收收入的不法行为

D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

A4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大②即使得不到优惠，也一定索要发票③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A5、2005年1月，北京市第一中级人民法院对一起震惊全国的惊天税案作出一审判决，以虚开增值税专用发票罪等罪名，判处陈学军等死刑，剥夺政治权利终身，没收全部财产。（1）上述材料说明了什么经济现象？（2）国家为什么要严厉惩处虚开增值税专用发票等偷税行为？（3）上述材