财务支出审批制度

9财务支出审批制度第一章总则第一条为加强集团财务支出治理，进一步明确财务审批程序和权限，有效掌握各项财务支出，更好地适应公司的进展，特制订本制度。其次条本制度适用于公司所属各单位。其次章审批原则第三条财务审核原则人，其负责对本单位业务范围内全部财务支出行使财务审核权。审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进展审核，把握好各项支出的以据实办理审核。第四条财务审批原则〔负责人〕为主，分管的副总经理、各级会议打算为辅。审批。第五条授权书见附件〕适当授权给下级或副职干部审批。筹建或建单位的全面负责〕为该单位的财务支出审批负责人，其审批权限由上级按相应级别适当书面授权。第三章 审批程序第六条理审批→总经理级审批→主管总裁审批→总裁审批。第七条对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程，即三级单位→分管副经理或经理→分公司办公会议→分管副总经理或总经理→总经理办公会议→集团公司。1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议争论后，以权的事项，可由该分公司经理级干部审批。2、超出副总经理审批权限范围的事项，须由副总经理签署意见，再报总经理审批经理办公会议授权的事项，可由分管副总经理审批。3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议争论后，由总经理签署意见后再报分管副总裁审批。经分管副总裁授权的事项，可由总经理审批。、依据实际工作需要，对财务支出的审批，上级领导可以书面形式〔授权书当授权给下级或副职，以便审批正常的开支费用，简化审批程序。第四章 第八条合同内财务支出审批权限〔一财务人员及审批领导必需严格按合同相关付款规定对每笔支出进展审核与审务人员必需对全部合同内财务支出状况做好逐笔跟踪。〔二〕各经济类合同款项支付手续1、土地承包、租赁、购置土地使用权审批：依据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名→部门责任人签名→财务负责人审核→主管全面工作领导审批付款。2、物资选购审批：按合同购进的固定资产、饲料原料、种鸡、种猪、药物、包装料原料的选购需依据《集团饲料原料选购治理方法》和《关于<集团饲料原料选购治理方法>的补充规定》文件规定执行，且付款时需附有化验合格的相关证明作为附件。签订合同，其审批权限均参照合同外财务支出权限进展审批。〔场〕长确认签名→财务审核→相应审批权限领导签名前方可安排付款。3、工程按进度审批：依据合同付款规定，结合工程实际进度状况，凭经手人、现开出的发票，财务人员应予以退回。生产运费、装卸费，大宗原〔饲〕料运费等，依据合同规定、有相关人员签名的业务执行状况进度证明资料，及合规发票进展审核及审批。〔三〕在合同签定业务根底上进展增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合审批。第九条 合同外财务支出审批权限合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项财理级干部审批权限额度的，必需报总裁级干部审批。〔一〕如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进展审批，税。大额的、格外规的税费支出还应报上级财务部门审核，同时报集团财务部备案。额度范围领导批准，总经理的因私借款不管金额大小均由主管副总裁批准。在“借款单”上说明缘由，并按审批程序批准前方可再借。〔四〕各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用5裁审批,方可开展专项业务。财务人员依据已批准的预算实施方案进展审核，工程完成后,如有超支的应执行超支审批程序，由主管副总裁审批。二级半公司经理可依据相关批复、相关领导签名的申请进展审批.〔五〕在权限范围内，凡单笔支出超过5〔或指定会计〕审核→〔副〕总经理或经理审批，财务部应同时向分管的总经理级干部报告。〔六各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小来期对分管单位的财务支出状况进展了解和监视。第五章审批责任第十条各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违反审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的状况下不得超越审批范围和审批权限。第十一条分工负有连带追偿责任。第十二条无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人或支出人担当。第十三条对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人，将按干部失职赐予相应行政处分、经济惩罚等。附件：销售经费、防疫经费支出

—— —— ——

员工工资、年终奖按制度按制度按制度按制度审金、员工工资、年终奖按制度按制度按制度按制度审金、审批审批审批批绩效奖金、副产品增收增效奖金按制度审批按制度审批按制度审批员工饭堂开餐、加员工类费用班费、节日礼金、支出 社保费、干部员工 全额旅游

—— ——

绩效奖金、副产品增收增效奖金要通过各级办公会议争论。按集团相关文件执行车辆补贴

全额 全额 全额 ——生产费用财务费用

动力费 全额 —— ——银行手续费、贷款全额 —— ——利息等向税局及政府相

—— 正常支出的动力费用——大额的、格外规性的税费支税费

关部门交纳的各≤10种税通讯费、报刊费、

全额 全额 ——

出报总经理级及集团财务部批准对于大件或价值较高的办公办公类费用 ≤1万元办公费

全额 —— ——

类用品等需由各级办公会议争论审批总经理参与的费用单笔超过差旅费用 出差费用 ≤2万元 全额 —— ——≤2≤2全额————≤1全额————≤全额————≤1全额————车辆费用 公车费用

10万的由主管副总裁审批；因公出差、接待的，应事先取得相关领导口头或书面批准。出差及接待标准按集团文件规定，多人出差或公司有批复或授权的可超出该权限修理保养、年审、保险18广告费用

养户开发宣传、节日挂横幅等

1

1万元以上的由公司会议纪要为依据19培训支出 员工外出培训

1万元以上的培训由公司会议纪要为依据20修理费用房屋、设备等修理≤1≤5全额——通过各级办公会议争论21捐赠支出对外捐赠≤1000≤3≤5全额通过各级办公会议争论22专项费用大额会务费、宣传费、庆典费等按文件或批复全额审批按文件或批复全额审批≤10全额超过5万要通过费用预算并报上级审批23询问效劳费各种询问费、技术≤1≤5≤10全额效劳费、审计费等除上述费用工程24其他费用 外的其他杂项支≤1≤5≤10全额出员工内部培训全额员工内部培训全额——————超过5万需报经理办公会议通过通过各级办公会议争论或根据集团相关文件执行审批其次十七条严格执行财务打算1、月度打算内的开支：〔1〕公司企业由使用部门申请，财务主管审核后，500元以内〔500元〕的由部门主管批准报销。超过局部一律经理/总经理经审批后报销入账。2、月度打算外的开支：1000元以内的由财务主管审核后报经理/总经理批准用款。500元以内〔500元〕由财务主管审核，报部门主管批准，超过局部一律经总经理批准方能用款。严格掌握白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单打算，由选购部按期补回税务正式发票。其次十八条标准费用报审手续费、车辆费及其他报销等。费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：1、报销流程：〔当日完成转出〕财务文秘收齐单据统一报总经理审批。〔次日完成转出〕经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。〔当日完成转出〕总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。〔收单即日办理〕各主管会计转出纳复核并付款，〔收单即日完成〕首尾三天内完成全部流程〔特别状况，另行处理〕2、全公司均承受二级审批制度\权限：经理或总经理核批签署意见。中间环节由各自文秘转发财务部与执行3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，全部的费用报销单据应当对应于下周的二、五，〔特别状况除外〕于上述各环节完成。4、借款治理：①、借款程序归属部门主管审签主管审批〔500元以内〕文秘回转财务制证出纳凭会计凭证付款〔总裁〕核准财务主管或财务经理审签借款人领款签字〔2打算选购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金。，〔含出差人员，节假日顺延〕，对逾期不归还的款项，财务〔或报账〕；因费用报销不准时或报销单填写不标准、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门〔借款人〕负责。④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格掌握外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。〔单位：人民币元〕审批〔总裁〕核准备注500元内√√√含非打算1000√√√含非打算1000元-10000元√√√√归属部门报打算10000元以上√√√√归属部门报打算〔表中“√”为需要审批签字〕100元。相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应惩罚财务主管。其次十九条物料〔费用〕报审程序1、报销程序：借款人与会计出纳结账、入账总经理或董事〕核批文秘回转会计制证归属部门主管或经理签字仓库填写入〔进〕仓单〔凭打算、发票送货单等〕借款经办人填写相关报销单、物料〔费用〕单、粘贴单2需附上出差申请单。3、备用金核定：董事长〔总裁〕终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。1%加收滞纳金。4、报批原则：假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。或检验手续，方能报账。全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。30天以上者，不予报销，特别状况，须经董事长特批。〔紧急事宜和大宗料款除外〕。第三十条报批治理方法1、生产性支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料选购本钱支出，生产部门必需供给原材料的月度选购打算，经报批程序后，财务部负责筹措资金。2、报销依据：①、原始税务发票〔尽可能开具增值税进项抵扣发票〕，原则上不受理收款收据；②、入〔进〕仓单〔一式四联，按入库标准验收签收〕；即选购、仓管、质检、财务四方签字；③、选购打算书〔按程序审批执行〕；④、选购合同或合约、协议书；⑤、物料〔费用〕报销单〔经办人亲自填写〕；⑥、送货单〔供给商供给〕及其他有效凭据。3、生产废料〔含废油桶、废油、废品等〕统一