高培第八章国际货款的收付2016

第八章

国际货款的收付第一节票据一、汇票（BillofExchange;Draft）（一）汇票的含义和基本内容

汇票是一方向另一方签发，要求受票人（付款人）在见票时、在将来某一确定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或来人支付一定金额的无条件的书面支付命令。在进出口业务中，汇票通常由出口方签发，其目的是为了收取货款。

我国《票据法》第22条规定，汇票必须记载下列事项：1、注明“汇票”字样；2、无条件的支付命令；3、金额；4、付款人的名称；5、收款人的名称；6、汇票的出票日期和地点；7、出票人签章。2023/1/312（二）汇票的性质作用汇票是支付工具

汇票是信用货币

汇票是流通工具

2023/1/313（三）汇票的主要种类银行承兑汇票商业承兑汇票承兑人远期汇票即期汇票付款期限跟单汇票光票随附运输单据银行汇票商业汇票出票人汇票种类划分标准（四）汇票的使用1．出票（Issue）2．提示（Presentation）3．承兑（Acceptance）4．付款（Payment）5．背书（Endorsement）6．拒付（Dishonor）2023/1/314汇票的贴现2023/1/315国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现（Discount）是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。贴现后余额的计算公式是：贴现后余额=票面金额-（票面金额X贴现率X日数/360）-有关费用（五）汇票的要式项目1．汇票号码2．出票日期和地点3．汇票金额4．汇票期限5．无条件支付命令6．汇票的出票依据7．付款人（Drawee）8．出票人（Drawer）2023/1/3162023/1/317商业汇票实例二、本票与支票

2023/1/318本票本票(PromissoryNote)是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。本票商业本票银行本票即期商业本票远期商业本票（一）本票与支票的定义2023/1/319支票支票（Cheque;Check）是以银行为付款人的即期汇票。出票人在支票上签发一定的金额给特定人或持票人。支票的出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向银行提示支票要求付款时，就会遭到银行的拒付。这种支票称为空头支票。1．本票与汇票的主要区别2023/1/3110（二）汇票、本票与支票的主要区别双方的基本当事人不同本票是一种无条件支付承诺，而汇票是一种无条件支付命令；本票由于出票人与付款人是同一人，因而无承兑行为，而汇票有承兑行为；本票的主债务人就是出票人，而远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人。支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人；支票为即期；而汇票有即期，也有远期；汇票有承兑行为；而支票无承兑行为；支票上可以划线表示转账；而汇票则无需划线；支票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。2023/1/31112．支票与汇票的主要区别第二节汇付和托收汇付又称汇款，指债务人或汇款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。汇付的业务凭证是支付通知书。支付通知书的传递方向与资金流动方向一致，因此汇付属于顺汇性质。2023/1/3112电汇信汇票汇电汇是指汇出行应汇款人的申请，通过拍发加押电报、电传或SWIFT（MT100）等电信方式，指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇是指汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票。一、汇付（Remittance）目前国际贸易中的汇付业务绝大部分采用电汇方式：2023/1/3113收款人（卖方）汇款人（买方）汇入行（解付行）汇出行电汇路线图②电汇回执③加押电报或电传⑤付讫借记通知书①电汇申请书，交费付款④解付款项二、托收（Collection）2023/1/3114◆托收的含义

国际商会制定的《托收统一规则》，对托收作了如下定义：托收是指接到托收指示的银行，根据所收到的金融单据或商业单据来取得进口商付款或承兑汇票，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条件交出单据的一种结算方式。托收方式的当事人有：1）委托人；2）托收行；3）代收行；4）付款人2023/1/3115◆托收的种类

根据托收时金融单据（FinancialDocuments）是否附有商业单据(CommercialDocuments)分为光票托收（CleanCollection）和跟单托收（DocumentaryCollection），国际贸易中大多使用跟单托收。

在跟单托收的情况下，根据交单条件的不同又可以分为付款交单（DocumentsagainstPayment，简称D/P）和承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，简称D/A）。即期付款托收（D/PSight）路线图：2023/1/3116付款人（进口商）委托人（出口商）代收行托收行①②③④⑤⑥⑦说明：①出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，请求代收货款。②托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄进口地代收行委托代收货款。③代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。④进口商审核无误后付款。⑤代收行交单。⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口人交款。第三节信用证（一）跟单信用证的定义跟单信用证简称信用证，国际商会在《跟单信用证统一惯例——2007年修订本，国际商会第600号出版物》（简称“UCP600”）对其定义如下：跟单信用证是指一项安排，不论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。由一家银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示，或者为自己：在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或授权另一家银行在符合信用证条款的条件下，凭规定单据进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行在符合信用证条款的条件下凭规定单据议付。2023/1/3117一、信用证的定义与特征（二）跟单信用证的名称1）LETTEROFCREDIT，简写为L/C；2）DOCUMENTARYCREDIT；3）DOCUMENTARYLETTEROFCREDIT；4）COMMERICALCREDIT；5）CREDIT。2023/1/3118（三）跟单信用证的基本特征信用证是一种银行信用信用证是独立于贸易合同之外的自足文件信用证的标的是单据信用证与合同的关系：2023/1/3119合同书付款方式：信用证买方

卖方信用证**银行以合同为基础订立信用证是与银行的契约，与合同无关。开证申请书二、信用证的交易流程2023/1/3120三、信用证的内容2023/1/3121关于信用证本身的内容（1）开证行（issuingbank）（2）通知行（advisingbank）（3）信用证种类（kindofcredit）（4）信用证号码（creditnumber）（5）开证日期（dateofissue）（6）受益人(beneficiary)（7）开证申请人（applicant，accountee）（8）可利用金额（availableamount）即信用证金额（L／Camount）（9）有效期限（validityorexpirydate）（10）信用证使用地点（creditavailableat…）2023/1/3122关于汇票的内容（1）出票人（drawer）（2）受票人（drawee）即付款人（3）汇票期限（tenor）（4）汇票金额（draftamount）关于单据及商品的内容（1）单据

①商业发票（commercialinvoice）②运输单据（transportdocuments）③保险单据（insurancepolicyorcertificate）④其它（otherdocuments）（2）商品（goodsofmerchandise）

①商品描述、数量、单价，贸易条件等（description;quantity;unitprice;tradetermetc．）②装运地、目的地（pointofshipment／destination）③装运期限（latestdateofshipment）四、信用证内容例示2023/1/3123APPLICATIONHEADER700UOVBPHMMAXXXUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（MT700格式开证行：大华银行菲律宾分行马尼拉）SEQUENCEOFTOTAL27：1/1（信用证页数：全套1份）FORMOFDOCCREDIT40：IRREVOCABLE（信用证类型：不可撤销）DOCCREDITNUMBER20：18LC04/10359（信用证号码：18LC04/10359）DATEOFISSUE31C：040315（开证日期：2004年3月15日）EXPIRY31D：DATE040430PLACE/CHINA（有效期2004年4月30日；有效地：中国）APPLICANT50：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES（开证申请人：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES）2023/1/3124BENEFICIARY59：BEIJINGLONGTAIDACOLTDNO123ZHONGGUANCUNSOUTHROADHAIDIANDISTRICTBEIJINGPRC（受益人：北京龙泰达公司中国北京海淀区中关村南路123号）AMOUNT32B：CURRENCYUSDAMOUNT36.432,30（信用证币种和金额：36,432.30美元）AVAILABLEWITH/BY41D：ANYBANKBYNEGGOTIATION(此证为自由议付信用证)DRAFTSAT……42C：SIGHTFOR100PERCENTINVOICEVALUE(汇票金额为100%发票金额)DRAWEE42A：UOVBPHMMUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（汇票付款人:大华银行菲律宾分行——开证行）PARTIALSHIPMENTS43P：PERMITTED（分批装运：允许）TRANSHIPMENT43T：PERMITTED（转运：允许）2023/1/3125LOADINGINCHARGE44A：ANYPORTINCHINA（装运港：中国任何港口）FORTRANSPORTTO44B：MANILAPHILIPPINES(卸货港:菲律宾马尼拉)LATESTDATEOFSHIP.44C：040412（最迟装运日期：2004年4月12日）DESCRIPT.OFGOODS45A：730PCS.60”CRTASPERPROFORMAINVOICENO.PO0601DATEDFEB29，2004P.S.C.C.：776.10.00FOBDALIANCHINA（货物描述：730件60”CRT根据2004年2月29日号码为PO0601的形式发票P.S.C.C.：776.10.00FOB中国大连）2023/1/3126DOCUMENTSREQUIRED46A：（所需单据）1.FULLSETOF3/3CLEANONBOARDOCEANBILLOFLADINGISSUEDTOTHEORDEROFUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMARKED”FREIGHTCOLLECT”NOTIFYAPPLICANT.（全套3/3清洁已装船提单，作成以大华银行菲律宾分行为抬头，注明“运费到付”，通知开证申请人）2.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTRIPLICATE.（经签署的商业发票3份）3.PACKINGLISTINTRIPLICATE.（箱单3份）4.BENEFICIARY’SCERTIFICATETHATONE(1)SETOFNON-NEGOTIABLESHIPPINGDOCUMENTSHAVEBEENFORWARDEDDIRECTLYTOAPPLICANTVIACOURIERWITHINFIVE(5)WORKINGDAYSAFTERSHIPMENT.（受益人证明要说明全套——1套不可转让单据已在装运后5个工作日内以快递的方式径寄开证申请人）2023/1/3127ADDITIONALCOND.47A:（其它条款）1.ALLCOPIESOFSHIPPINGDOCUMENTSSUCHASBUTNOTLIMITEDTOBILLOFLADING(B/L),AIRWAYBILL(AWB)ORPOSTALRECEIPTMUSTLEGIBLYINDICATETHEL/CNUMBERREGARDINGTHESHIPMENT.（全套单据，包括但不限于提单、空运单据或邮寄收据，必须显示与本次装运有关的信用证号码）2.BILLOFLADINGMUSTSHOWACTUALPORTOFLOADINGANDDISCHARGE.（提单必须显示实际装货港和卸货港）3.INCASEOFPRESENTATIONOFDISCREPANTDOCUMENTSANDSUBJECTTOTHEISSUINGBANK’SACEPTANCE,ADISCREPANCYFEEOFUSD40.00FORACCOUNTOFBENEFICAIRYSHALLBELEVIED.（若所提示的有不符点的单据被开证行接受，受益人要承担40美元的不符点费）4.UNLESSOTHERWISESTIPULATED,ALLDOCUMENTSSHOULDBEISSUEDINENGLISHLANGUAGE.（除非另有规定，所有单据都必须以英文出具）2023/1/3128DETAILSOFCHARGES71B：ALLBANKCHARGESOUTSIDEPHILIPPINESAREFORBENEFICAIRY’SACCOUNT.（费用细节：菲律宾以外的所有银行费用都由于受益人承担）PRESENTATIONPERIOD48：ALLDOCUMENTSSHOULDBEPRESENTEDWITHIN15DAYSAFTERSHIPPINGDATE.（所有单据都必须在装运日后15天内提交）CONFIRMATION49：WITHOUT（保兑要求：无）2023/1/3129INSTRUCTIONS78：（指示）1.UPONRECEIPTOFDOCUMENTSWITHALLTERMSANDCONDITIONSCOMPLIEDWITH,WEWILLREMITTHEPROCEEDSTOTHENEGOTIATINGBANKACCORDINGTOTHEIRINSTRUCTIONS.（一旦收到与信用证条款相符的单据，我们——开证行将按照议付行的指示付款）2.DOCUMENTSTOBEMAILEDDIRECTLYTOUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINES,LOCATEDAT17THFLR,PACIFICSTARBLDG,SENGILPUYATAVE,COR,MAKATIAVE,MAKATICITY,PHILIPPINESINONE(1)LOTVIACOURIER.（单据直接一次快递给大华银行菲律宾分行，地址为17THFLR,PACIFICSTARBLDG,SENGILPUYATAVE,COR,MAKATIAVE,MAKATICITY,PHILIPPINES）3.REIMBURSEMENT,IFAPPLICABLE,ISSUBJECTTOICCURR525.（如有偿付，遵循《国际商会银行间偿付统一规则》）4.THISCREDITISSUBJECTTOICCUCP500.（本信用证遵循《国际商会跟单信用证统一规则》SENDTOREC.INF.72：YOUMAYCONTACTBENEFICIARYATTELNO.86-10-66226699FAXNO.86-10-66226688（收报行信息：贵行可通过下列信息联系受益人，电话：86-10-66226699；传真：86-10-66226688）五、SWIFT格式700ISSUEOFADOCUMENTARYCREDIT700跟单信用证的开立27Sequenceoftotal合计次序1n/1n1个数字/1个数字40AFormofDocumentaryCredit信用证类别24x24个字20DocumentaryCreditNumber信用证编号16x16个字23ReferencetoPre-Advice预告摘要16x16个字31CDateofissue开证日期6n6个数字31DDateandplaceofexpiry到期日及地点6n，29x6个数字，29个字51SApplicantBank申请人的银行AorDA或D2023/1/3130SWIFTL/C电文中代号说明50Applicant申请人4*35x4行×35个字59Beneficiary受益人[/34x]4*35x[/34个字]4行×35个字32BCurrencyCode,Amount币别、代号、金额3a,15number3个字母，15个数字39AMOUNTSPECIFICATION金额说明4*35x4行×35个字41mAvailablewith…by…向…银行议付，议付方式为…AorDA或D42Draftsat…Drawnon…汇票期限…付款人…4*35x4行×35个字43PPartialshipments分批装运1*35x1行×35个字43TTransshipment转运4*35x4行×35个字2023/1/313144Shipment/Dispatch/Takinginchargefrom/at…fortransportationto…由…装运至…，装运日期3*65x3行×65个字45AShipmentof（goods）货物叙述与交易条件3*65x3行×65个字46ADocumentsrequired应具备的单据4*65x4行×65个字47AAdditionalConditions附加条件12*65x12行×65个字71BCharges费用6*35x6行×35个字48Periodforpresentation交单期4*35x4行×35个字49Confirmationinstructions保兑与否指示7x7个字53sReimbursementBank偿付行AorDA或D2023/1/313278InstructionstothePay/Acc/NegBank对付款/承兑/议付行的指示12*65x12行×65个字57s“Advisethrough”bank收讯银行以外的通知行AorBorDA或B或D72BanktoBankInformation银行间备注6*35x6行×35个字2023/1/3133说明：1、以SWIFT方式开证时，其末端有密码，若密码不符，则其拍发的信用证就会自动被回绝。2、除非另有规定，以SWIFT发出的信用证，适用ICC的信用证统一惯例。故电文没有表明适用ICCNo.500信用证统一惯例的文字。3、SWIFTL/C电文中的代号，请参阅上文，即可了解其涵义。第四节信用证种类跟单信用证和光票信用证不可撤销信用证和可撤销信用证保兑信用证和不保兑信用证即期付款、延期付款、承兑和议付信用证即期信用证、远期信用证和假远期信用证可转让信用证和不可转让信用证循环信用证对开信用证背对背信用证2023/1/3134不可撤销信用证不可撤销信用证（IrrevocableL/C）是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务的信用证。根据《UCP600》第三条，信用证是不可撤销的，即使未如此表明。根据《UCP600》第十条，未经开证行、保兑行（如有）及受益人同意，信用证即不能修改，也不能撤销。2023/1/3135保兑信用证保兑信用证（ConfirmedL/C）是指另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务的信用证。根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行为保兑行。而保兑是指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺。2023/1/3136即期付款信用证（SightPaymentL/C）

即期付款，指履行付款责任的银行一收到信用证项下单据，经在本惯例规定的时间内审核相符，立即付款。在即期付款信用证中，通常会注明“付款兑现”（AvailablebyPayment）字样。

即期付款信用证一般不要求受益人开立汇票。即期付款信用证的付款行可以是开证行自己，也可以是其指定的另一银行。在即期付款信用证下，付款行一经付款，对受益人无追索权。2023/1/3137承兑信用证（AcceptanceL/C）2023/1/3138

承兑

承兑，指履行承兑责任的银行收到信用证项下相符单据及汇票，承诺兑付并在到期日付款。承兑信用证必须注明“ACCEPTANCE”（承兑）字样。信用证中规定承兑的条款：①在信用证41D域内注明“AVAILABLEWITH……BANKBYACCEPTANCE”（由某某银行承兑）；②有的信用证又在42C域内注明“DRAFTAT：90DAYSAFTERSIGHTFORACCEPTANCE”（要求开立见票后90天的远期承兑汇票）。议付信用证（NegotiableL/C）议付是指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。信用证41D域明确注明“BYNEGOTIATION”，表明该信用证为议付信用证。2023/1/3139议付信用证的使用方法:2023/1/3140

限制议付信用证自由议付信用证限制某银行议付的信用证为限制议付信用证，单据必须提交该被指定银行进行议付。例如：a.信用证41D域注明“AVAILABLEWITH…BANKBYNEGOTIATION”；b.信用证41D域注明“AVAILABLEWITHADVISINGBANKBYNEGOTIATION”允许任何银行议付的信用证为自由议付信用证，又可称为公开议付信用证，单据可提交任一银行议付。常见的表述方法有：a.