融资租赁概述

3融资租赁一、定义：融资租赁经中国银行业监管治理委员会〔中国银监会〕批准经营融资租赁业务的单位和经对外贸易经济合作主管部门批准经营融资租赁业务的外商投资企业、外国企业开展的融资租赁业务。具体内容是指出租人依据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购置租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的全部权属于出租人全部，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满，租金支付完毕并且承租人依据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，对租赁物的归属没有商定的或者商定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，依据合同有关条款或者交易习惯确定，仍旧不能确定的，租赁物件全部权归出租人全部。融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更于一体的型金融产业。由于其融资与融物相结合的特点，消灭问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，因而在办理融资时对企业资信和担保的要求不高，所以格外适合中小企业融资。此外，融资租赁属于表外融资，不表达在企业财务报表的负债工程中，不影响企业的资信状况。这对需要多渠道融资的中小企业而言是格外有利的。融资租赁和传统租赁一个本质的区分就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资本钱的时间计算租金。是市场经济进展到肯定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式，是20502060～70备的主要融资手段之一，被誉为“朝阳产业2080种业务方式后，二十多年来也得到快速进展，但比起兴旺国家来，租赁的优势还远未发挥出来，市场潜力很大。融资租赁，又称金融租赁或财务租赁，是指出租人依据承租人对供货人和租赁标的物的选择，由出租人向供货人购置租赁标的物，然后租给承租人使用。主要特征融资租赁的主要特征是：由于租赁物件的全部权只是出租人为了掌握承租人归还租金的风险而实行的一种形式全部权，在合同完毕时最终有可能转移给承租人，因此租赁物件的购置由承租人选择，修理保养也由承租人负责，出租人只供给金融效劳。租金计算原则是：出租人以租赁物件的购置价格为根底，按承租人占用出租人资金的时间为计算依据，依据双方商定的利率计算租金。它实质是依附于传统租赁上的金融交易，是一种特别的金融工具。融资租赁的特征一般归纳为五个方面。一，租赁标的物由承租人打算，出租人出资购置并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。二，承租人负责检查验收制造商所供给的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。并负责租赁期间设备的治理、修理和保养。四，租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有设备毁坏或被证明为已丧失使用价值的状况下方能中止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。五，租期完毕后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，假设要留购，购置价格可由租赁双方协商确定。融资租赁的分类简洁融资租赁简洁融资租赁是指，由承租人选择需要购置的租赁物件，出租人通过对租赁工程风险评估后出租租赁物件给承租人使用。在整个租赁期间承租人没有全部权但享有使用权，并负责修理和保养租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折旧在承租人一方。杠杆融资租赁杠杆租赁的做法类似银团贷款，是一种特地做大型租赁工程的有税收好处的融资租赁，主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁工程融资。首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构——专为本工程20％以上的资金，其余局部资金来源则主要是吸取银行和社会闲散游资，利用100％享受低税的好处“以二博八”的杠杆方式，为租赁工程取得巨额资金。其余做法与融资租赁根本一样，只不过合同的简单程度因涉及面广而随之增大。由于可享受税收好处、操作标准、综合效益好、租金回收安全、费用低，一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。托付融资租赁一种方式是拥有资金或设备的人托付非银行金融机构从事融资租赁，第一出租人同时是托付人，其次出租人同时是受托人。出租人承受托付人的资金或租赁标的物，依据托付人的书面托付，向托付人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的全部权归托付人，出租人只收取手续费，不担当风险。这种托付租赁的一大特点就是让没有租赁经营权的企业，可以“借权”经营。电子商务租赁即依靠托付租赁作为商务租赁平台。其次种方式是出租人托付承租人或第三人购置租赁物，出租人依据合同支付货款，又称托付购置融资租赁。工程融资租赁承租人以工程自身的财产和效益为保证，与出租人签订工程融资租赁合同，出租人对承租人工程以外的财产和收益无追索权，租金的收取也只能以工程的现金流量和效益来确定。出卖人〔即租赁物品生产商〕通过自己控股的租赁公司实行这种方式推销产品，扩大市场份额。通讯设备、大型医疗设备、运输设备甚至高速大路经营权都可以承受这种方法。其他还包括返还式租赁，又称售后租回融资租赁；融资转租赁，又称转融资租赁等。二、进展历程起源现代融资租赁产生于二战之后的美国。二战以后，美国工业化生产消灭过剩，生产厂商为了推销自己生产的设备，开头为用户供给金融效劳，即：以分期付款、寄售、赊销等方式销售自己的设备。由于全部权和使用权同时转移，资金回收的风险比较大。于是有人开头借用传统租赁的做法，将销售的物件全部权保存在销售方，购置人只享有使用权，直到出租人融通的资金全部以租金的方式收回后，才将全部权以象征性的价格转移给购置人。这种1952国租赁公司(现更名为美国国际租赁公司)，开创了现代租赁的先河。在中国的历史2080和从国外引进先进技术、设备和治理的需求，在荣毅仁先生的提倡下，作为增加引进外资的渠道，从日本引进了融资租赁的概念，以中国国际信托投资公司为主要股东，成立了中外合资的东方租赁和以国内金融机构为主体的中国租赁开展融资租赁业务，用这种方法从国外引进先进的生产设备，治理、技术，改善产品质量，提高中国的出口力量。概述融资租赁的风险来源于很多不确定因素，是多方面并且相互关联的，在业务活动中充分了解各种风险的特点，才能全面、科学地对风险进展分析，制定相应的对策。融资租赁的风险种类主要有以下几种：产品市场风险在市场环境下，不管是融资租赁、贷款或是投资，只要把资金用于添臵设备或进展技术改造，首先应考虑用租赁设备生产的产品的市场风险，这就需要了解产品的销路、市场占有率和占有力量、产品市场的进展趋势、消费构造以及消费者的心态和消费力量。假设对这些因素了解得不充分，调查得不细致，有可能加大市场风险。金融风险因融资租赁具有金融属性，金融方面的风险贯穿于整个业务活动之中。对于出租人来说，最大的风险是承租人还租力量，它直接影响租赁公司的经营和生存，因此，对还租的风险从立项开头，就应当备受关注。 货币支付也会有风险，特别是国际支付，支付方式、支付日期、时间、汇款渠道和支付手段选择不当，都会加大风险。贸易风险因融资租赁具有贸易属性，贸易方面的风险从定货谈判到试车验收都存在着风险。由于商品贸易在近代进展得比较完备，社会也相应建立了配套的机构和防范措施，如信用证支付、运输保险、商品检验、商务仲裁和信用询问都对风险实行了防范和补救措施，但由于人们对风险的生疏和理解的程度不同，有些手段又具有商业性质，加上企业治理的阅历缺乏等因素，这些手段未被全部承受，使得贸易风险照旧存在。技术风险融资租赁的好处之一就是先于其他企业引进先进的技术和设备。在实际运作过程中，技术的先进与否、先进的技术是否成熟、成熟的技术是否在法律上侵害他人权益等因素，都是产生技术风险的重要缘由。严峻时，会因技术问题使设备陷于瘫痪状态。其他还包括经济环境风险、不行抗力等等。融资租赁与分期付款的区分分期付款是一种买卖交易，买者不仅获得了所交易物品的使用权，而且获得了物品的全部权。而融资租赁则是一种租赁行为，尽管承租人实际上担当了由租赁物引起的本钱与风险，但从法律上讲，租赁物全部权名义上仍归出租人全部。融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。融资租赁中租赁物全部权属出租人全部，因此，作为出租人资产纳入其资产负债表中，并对租赁上面两条导致两者在税务待遇上也有区分。融资租赁中的出租人可将摊提的折旧从应计收入中扣除，而承租人则可将摊提的折旧费从应纳税收定资产在某些西方国家还能享受投资免税优待。在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的经济寿命期限，而融资租赁的租赁期限则往往和租赁物品的经济寿命相当。因此，同样的物品承受融资租赁方式较承受分期付款方式所获得的信贷期限要长。分期付款不是全额信贷，买方通常要即期支付贷款的—局部；而融资租赁则是一种全额信贷，它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等附加费用都供给资金融通。虽然融资租赁通常也要在租赁开头时支付肯定的保15％的贷款)。因此，同样一件物品，承受融资租赁方式供给的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够供给的要大。融资租赁与分期付款交易在付款时间上也有差异。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前还有一宽限期，融资租赁一般没有宽限期，租赁开头后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期初。融资租赁期满时租赁物通常留有残值，承租人一般不能对租赁物任意处理，需办理交换手续或购置等手续。而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品，可任意处理之。融资租赁的对象一般是寿命较长、价值较高的物品，如机械设备等。我国法律对融资租赁的解释《合同法》其次百三十七条规定，融资租赁合同是出租人依据承租人对出卖人﹑租赁物的选择，向出卖人购置租赁物，供给应承租人使用，承租人支付租金的合同。融资租赁通常的做法是出租人出资购置承租人选定的技术设备或其他物资，作为租赁物出租给承租人，承租人按合同商定取得租赁物的长期使用权，在承租期间，按合同商定的期限支付租金，租赁期满按合同商定的方式处臵租赁物。融资租赁合同对租赁物的处理有以下三种形式：一﹑退租法。商租赁合同期满，承租人按租赁合同商定的要求将租赁物退还给出租人，由出租人自行处理出租物，由于租赁物在出租期满内一般均已到达使用期限，出租人收回后难以再租或转让，所以，对租赁物期限届满后的处理，一般不承受这种方式法。二﹑续租法。商在租赁合同期间届满前的合理时间内，承租人应通知出﹑租金等内容，在融资租赁合同期间届满时签订续租合同法。三﹑留购法。商承租人支付名义货价后获得出租物的全部权，承租人获﹑承租人均有利，所以，融资租赁合同期间届满后，对租赁物的处理一般多承受这种方式法。融资租赁的流程一、企业向××中心提出融资租赁申请，填写工程申请表二、××中心依据企业供给的资料对其资信、资产及负债状况、经营状况、偿债力量、工程可行性等方面进展调查。三、××中心调查认为具备可行性的，其工程资料报送金融租赁公司审查。四、金融租赁公司要求工程供给抵押、质押或履约担保的，企业应供给抵押或质押物清单、权属证明或有处分权的同意抵押、质押