银行贷款企业要把握好的12个财务指标

银行贷款企业要把握好的12个财务指标财务结构：一、净资产与年未贷款余额比率。必需大于100%（房地产企业可大于80%）。二、资产欠债率。必需小于70%，最好低于55%。偿债能力：3、流动比率。一样情形下，该指标越大，说明企业短时间偿债能力越强，通常该指标在150%~200%较好。4、速动比率。一样情形下，该指标越大，说明企业短时间偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。五、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一样讲，比例小于为宜。现金流量：六、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。经营能力：八、主营业务收入增加率。一样讲，若是主营业务收入每一年增加率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。若是该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。九、应收账款周转速度。一样企业应大于六次。一样讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。10、存贷周转速度，一样中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。经营效益：1一、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力。一样来讲，该指标应大于8%，固然指标值越大，说明企业综合获利能力越强。1二、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于5%。一样情形下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。贷款分类偏离度检查辅导资料一、贷款分类偏离度的含义贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形态划分结果与实际形态相不同的程度。包括不良贷款整体分类的偏离程度和五级分类中各类形态的偏离程度。其计算公式：相对偏离度=（检查确认的不良贷款比例/被查机构自己认定的不良贷款比例—1）X100%；绝对偏离度=检查确认的不良贷款比例一被查机构自己认定的不良贷款比例。本次检查用绝对偏离度公式计算。二、什么缘故会存在偏离度贷款五级分类是人脑主观思维的进程，由于不同的人本身存在识别和判定能力的不同，必然会致使分类结果的不同。从目前阻碍商业银行贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析，产生分类偏离的缘故要紧有以下几个方面：一、 人为因素。一是分类操作人员对制度的明白得、业务水平的良莠不齐，造成份类结果的不准确；二是对企业提供的各类信息的把握程度和分析判定不准形成的偏离；三是为了完成“抓降”考核指标，在贷款期限和贷款保证上作技术处置，如借新还旧、担保变抵质押等，人为调整分类结果；四是不严格执行分类制度，造成份类偏离，要紧表现为简化分类程序和标准、分类不及时和不持续、未按规定权限分类认定等。二、 政策因素。一是受国家宏观调控政策的阻碍，某些行业政策发生转变，从而阻碍信贷政策的转变，造成对贷款投入、投向的重大阻碍，造成份类偏离；二是上级行对基层行的不良贷款实行额度操纵，对不良贷款有打算地进行“释放”。3、 信息不对称。一是银行难以获取客户真实可*的财务信息，尤其是中小企业和个体工商户，由于财务治理不标准，财务信息的可*程度较低，从而阻碍贷款分类的偏离；二是个别企业为了取得银行的贷款，给银行提供虚假的财务数据和企业经营治理信息，致使分类结果的不实和偏离。4、 分类标准不一致。人民银行2001年制定的《五级分类指导原那么》是目前五级分类工作的标准性文件，但该文件对分类标准仅有核心概念，没有具体的操作性说明，确信的标准较模糊，而且弹性较大。各行依照此文件和本行的实际情形又别离制定了《贷款分类实施方法》，由于各行的明白得把握程度不一，致使分类标准不一，实践中又是将《五级分类指导原那么》作为检查标准利用，致使检查人员与商业银行对分类标准产生必然程度的不合，从而致使分类结果的偏离。五、道德风险和逆向选择。一是治理人员或分类人员为了逃脱责任，掩盖事实真相，将不良贷款在正常或关注中反映；二是中行、建行股改以后，对大量的不良资产进行了剥离和核销，不能排除利用剥离和核销之机将正常贷款划入不良进行“储蓄”，以备以后考核时进行调整。三、 五级分类标准及治理要求（一）分类标准。依照《贷款五级分类指导原那么》，商业银行贷款分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失类，后三类为不良贷款。各商业银行依照此分类方法并结合本行实际又细化了分类标准，其划分标准及要紧特点为：一、正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额归还本息，没有任何理由疑心贷款的本息归还。二、关注类：尽管借款人目前有能力归还贷款本息，但存在一些可能对归还产生不利阻碍的因素。对违背国家法律和法规发放的贷款；超期90天至180天的贷款；对利用企业兼并、重组、分立等形式歹意逃废银行债务的企业的贷款至少应划入关注类，并在依法追偿后按实际归还能力进行分类。该类贷款损失率不超过5％。其大体特点：•净现金流量减少；•借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少，或显现流动性不足的征兆；•宏观经济、市场、行业等外部环境的转变对借款人产生不利阻碍，并可能阻碍借款人的偿债能力，例如借款人所出的行业地位呈下降趋势；•借款人的关键财务指标，如：流动性比率、资产欠债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降；•借款人的要紧股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利转变；•借款人固定资产项目显现重大的、无益于贷款归还的调整，例如基建工期延长或慨算调整幅度较大；•借款人未按规定用途利用贷款；•借款人的还款意愿差，不与银行踊跃合作；•贷款的抵押品、质押品价值下降或对抵押物失去操纵；•贷款保证人的财务状况显现疑问；•银行对贷款缺乏有效的监督。•银行信贷档案不全，重要文件遗失，而且对还款组成实质性阻碍；•违背贷款程序发放贷款。3、次级类：借款人的还款能力显现明显问题，依*其正常经营收入已无法保证足额归还本息，即便执行担保，也可能造成必然损失。应收利息超期90天、本金超期181天至360天的贷款至少要划入次级类。需要重组的贷款应至少划为次级类，重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化或无力还款而对借款合同还款作出调整的贷款。该类贷款损失率在30％－50％之间。其要紧特点：•借款人支付显现困难，而且难以按市场条件取得新的资金；•借款人不能归还对其他债权人的债务；•借款人内部治理问题没有解决，防碍债务的及时足额清偿；•借款人采纳隐瞒事实等不合法的手腕套取贷款。•借款人经营显现亏损，净现金流量为负值；•借款人已不能不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。4、可疑类：借款人无法足额归还本息，即便执行抵押或担保，也确信要造成较大损失。超期360天至720天的贷款至少要划入可疑类。重组后的贷款若是仍然超期或借款人仍然无力归还贷款至少划入可疑类。该类贷款损失率在50％－75％之间。其要紧特点：•借款人处于停产、半停产状态；•贷款项目如基建项目处于停缓状态；•借款人已资不抵债；•银行已诉诸法律来收回贷款；•贷款通过了重组仍然超期，或仍然不能正常归还本息，还款能力没有取得明显改善。五、损失类：在采取所有可能的方法和一切必要的法律程序以后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部份。超期720天以上的贷款至少应定性为损失类。该类贷款损失率在95％－100％之间。其要紧特点：•借款人和担保人宣告破产，经法定清偿后仍然不能还清贷款；•借款人死亡、宣布失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；•借款人蒙受重大自然灾害或意外事故，损失庞大且不能取得保险补偿，无力归还部份或全数贷款；•借款人虽未破产，但已名存实亡或关停倒闭；•由于打算经济体制等历史缘故造成债务人主体消亡，无承债主体。（二）治理要求。归纳起来有以下几个大体要求：一是要有健全的分类治理制度；二是要成立有效的分类组织治理体制；三是要有统一标准的分类标准；四是要将所有贷款纳入分类范围；五是要按规定的标准和程序分类；六是要维持分类的及时性；七是要充分把握借款人的财务信息和经营治理信息，维持银行与企业信息的对称性；八是要维持信贷档案的完整性和持续性；九是要按期对贷款分类政策、程序执行情形进行检查和评判。三、如何对抽样客户的分类偏离度进行现场检查一）调阅被抽取的客户贷款信贷档案资料，了解借款人的大体情形，并将大体情形录入《贷款分类偏离度现场检查操作表》。（二）分析判定被抽取的样本客户的偿债能力和还款意愿。这是现场检查的要紧环节。应从借款人的现金流量、财务、非财务因素、贷款担保和银行信贷治理等方面进行分析和判定。一、现金流量分析。现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量，现金净流量等于现金流入量和现金流出量之差。贷款企业的现金流入、流出要紧体此刻经营活动、投资活动和融资活动三个方面，通过对贷款企业现金流量的计算和分析，判定借款人可否还款和还款来源是什么，从而确信贷款分类档次。在实际分类操作中，借款人应当向银行提供现金流量表或银行利用财务软件自动生成现金流量表。如何依照借款人的现金流量确信贷款分类档次？能够从以下方面来判定：（1）借款人用经营活动产生的现金还款，而且现金流量比较稳固或在增加，其贷款档次为正常；（2）借款人尽管用经营活动产生的现金还款，但经营活动中的现金流量在减少，其贷款应划为关注；（3）借款人不能用经营活动中产生的现金还款，而要通过出售证券投资或减少固定资产维修、更新、改造资金支出，乃至对外融资还款，其贷款应归为次级；（4）借款人对外融资产生的现金流入仍不足以还款，其贷款档次应划为可疑类；（5）借款人出售无形资产、固定资产产生的现金，乃至转让股分所得现金都不足以还款，其贷款应划为损失类。若是企业和银行都没有提供现金流量表，应如何计算现金流量？计算现金流量时，应以贷款企业的损益表为基础，依照资产欠债表期初和期末的变更数进行调整。其计算步骤和方式：第一步，计算资产欠债表各项目期初与期末的变更情形，计算公式：各项目变更数=期末数－期初数。第二步，确信项目变更数是现金流出仍是现金流入。资产项目的增加是现金流出，反之是现金流入。如应收账款增加，企业的销售所得现金就会减少（现金流出）；应收账款减少，企业的销售所得现金就会增加（现金流入）。欠债及所有者权益项目增加是现金流入，反之是现金流出。如应付账款增加，表示企业所购进存货部份赊销，形成自发性融资（现金流入）；应付账款减少，表示企业的所购进存货中有未销售部份但已支付了现金（现金流出）。第三步，剔除权债发生制的阻碍因素。现金流量=损益一△资产+△欠债（△表示期末与期初的差额）。•经营活动产生的现金流量（间接法），计算公式：经营活动产生的现金流量=净收益+折旧、待摊费用+△应付账款+△应付费用+△应付税金一△应收账款一△存货一△预付费用。•投资活动产生的现金流量，计算公式：投资活动的现金流出（流入）=△固定资产+△投资+△无形资产。△为正数表示现金流出，负数表示现金流入。•融资活动产生的现金流量，计算公式：投资活动的现金流入（流出）=△】年内到期的长期欠债+△短时间借款+△长期欠债+△股东权益。△为正数表示现金流出，负数表示现金流入。•净现金流量=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+融资活动产生的现金流量。二、财务分析。通过对借款人财务报表中的有关数据资料进行真实性核实、计算、比较、研究，分析借款人的偿债能力，预测借款人的以后进展趋势，在分析时，要尽可能地取得经注册会计师审查验证后的报表和同行业的有关资料。要紧从以下三类指标进行分析。（1） 盈利能力分析。要紧从盈亏状况、销售利润率、营业利润率、净利润率、本钱费用率等指标分析。其计算公式：销售利润率=利润/销售收入净额X100%，比率越高，说明产品本钱操纵越好；营业利润率=税前营业利润/销售收入净额X100%,比率越高，说明借款人的盈利水平越高;净利润率=净利润/销售收入净额X100%；本钱利润率=利润总额/本钱费用总额X100%,比率越高，说明一样的利润只需化费较少的本钱费用开支。（2） 偿债能力分析。短时间贷款要分析借款人的短时间偿债能力，中长期贷款要分析借款人的长期偿债能力。长期偿债能力从资产欠债率、欠债与所有者权益比率分析，短时间偿债能力从流动比率、速动比率等指标来分析。其计算公式：资产欠债率=欠债总额/资产总额X100%，比率越低，债权人的风险越低，债权的保障程度就高；欠债与所有者权益比率=欠债总额/所有者权益X100%，该比率越低，说明借款人的长期偿债能力越强。流动比率=流动资产/流动欠债，该比率越高，说明短时间偿债能力越强。速动比率=速动资产/流动欠债，速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用。该比率为1％最好，若是较低，说明借款人短时间偿债能力存在问题，若是太高，那么有说明借款人有过量的速动资产，可能失去一些有利的获利机遇。（3）营运能力分析。营运能力是指借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用效率，它说明治理人员的经营治理能力和应用资产的能力。要紧用资产周转率、资产收益率、存货周转天数等指标分析。资产周转率=销售收入净额/资产平均余额X100%，比率越高，说明资产经营效率越好。资产收益率=税前利润总额/资产平均余额X100%，比率越高，说明资产的投资回报越大。存货周转天数=存货平均余额/销货本钱X360，天数较少或呈下降趋势说明治理效率越高。3、非财务分析。要紧从借款人的行业风险、经营风险、治理风险、自然社会、还款意愿等方面因素进行分析。（1） 行业风险分析。每一个企业都处于一个特定的行业中，每一个行业都有其固有的风险，同一行业中的借款人要面对大体一致的风险。把握了某一行业的特点、表象和风险程度，明白借款人的表此刻同行业中处于什么样的水平，就能够够从行业的大体状况和进展趋势来判定借款人的大体风险。要紧从借款人的行业本钱、行业成长周期、产品的经济周期性、行业的盈利性、依托性、产品替代性、国家的法律和产业政策、经济环境、技术环境等方面综合分析。检查时，能够参照下表：行业风险预警信号：•行业整体处于衰退或属于新兴行业；•显现重大技术改革，阻碍到行业的产品和生产技术的变革；•政府对行业有严格的限制；•经济环境转变如经济萧条或显现金融危机，对行业进展产生不利阻碍；•国家产业、货币、税收等宏观政策转变对企业有重大阻碍；•顾客需求发生转变；•法律发生转变，对企业有重大阻碍；•多边或双边贸易政策有所转变，对进出口的限制和爱惜。（2） 经营风险分析。重点从借款人的经营规模、经营策略、产品结构、企业的“供、产、销”三个环节等方面进行分析。要紧风险信号：•经营活动发生显著转变，处于停产、半停产或经营停止状态；•业务性质和经营目标发生改变；•要紧数据在行业统计中呈现不利的变更或趋势；•不能适应市场市场转变或客户需求的转变；•持有一大笔大额定单，由于受生产能力和原材料供给的阻碍不能较好地履行合同，可能引发巨额损失；•产品技术含量不高，容易被淘汰或被替代；•引进技术较慢，生产技术转换方面是不是存在较大弱点；•对存货、生产、销售的操纵能力下降；•原材料购货渠道是不是单一，对供给商过度依托，原材料供给无法知足正常生产或原材料存在价钱风险；•企业的地址发生不利转变，分支机构或销售网络散布不合理；•借款人的销售促销能力较差，常常显现故障致使产品积存，对销售环节的情形转变没有灵活的计谋。•企业对生态环境阻碍和破坏性较大；•厂房和设备未取得专门好维修，超负荷运转；•建设项目的可行性存在误差，或打算执行显现较大调整，如基建项目的工期延长或处于停缓状态或预算调整；•产品质量和效劳水平显现下降；•碰到严峻的自然灾害或社会灾难。（3）治理风险及还款意愿分析。重点从借款人的组织形式、治理层素养、治理能力和水平、还款记录等方面进行分析。要紧风险信号：•借款人公司治理结构不健全，最高治理层之间存在严峻不合或不和谐；•治理层对环境和行业的转变反映较迟缓；•治理层品行低下、缺乏诚信和修养；•高级治理人员或董事会成员变更频繁；•中层治理较薄弱，企业人员更新过快或员工不足；•治理层对企业的进展缺乏战略性打算，或打算没有实施和无法实施；•治理层缺乏足够的行业治理体会和治理能力；•治理层经营思想转变，表现为短时间行为严峻、极端的冒进或保守；•借款人的要紧股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利转变或存在关联交易；•借款人或要紧治理人员涉及法律纠纷或法律问题，如受到税务、工商等行政机构的惩罚或被司法机关起诉、执行、查封、冻结、审查；•借款人还款意愿差，对银行采取不合作的态度；•借款人提供虚假的财务报表和经营治理信息；•突然改换注册会计或结算户银行；•外部机构对借款人的评级进行调整；•借款人违抗与其他银行或债权人的协议，不能归还其他对外债务；•借款人以非正常途径或不合理条件和手腕从其他银行取得贷款；•借款人向其他银行贷款被拒绝；•借款人的存款余额和结算量不断下降；•借款人不能提供银行所要求的信息资料如供销合同、项目进展报告；•借款人拖延支付贷款本金、利息或费用。•借款人提出在融资或重组贷款。4、贷款担保分析。借款人的担保是贷款的第二还款来源，若是借款人的经营状况恶化，不能用正常的营业收入还款，就要考虑用担保抵押来归还贷款。通过检查担保抵押合同的合法性、有效性、抵押物的充沛性、抵押物的可变现能力及对抵押物的操纵能力，分析借款人归还贷款本息的可能性，判定贷款分类档次。检查时，应采取内外结合的检查方式，先从银行提供的抵押和保证文件资料进行分析，文件资料应包括抵押合同、保证合同、抵押评估报告、财产所有权证明、保证人的财务报表、信誉评级、外部审计报告等。再到实地观察抵押物、质物的保管情形，测试抵押物的价值和分析保证人的财务实力和履约意愿。（1）担保的合法性。要紧检查担保主体是不是符合《担保法》的规定。一是保证人是不是具有资格。国家机关、学校、幼儿园、医院等公益性事业单位、社会集体、未经授权的企业法人的分支机构、职能部门不能作为担保人，担保人与借款人是不是是关联企业。二是抵押物是不是合法。土地所有权；耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地利用权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会集体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、利用权不明或有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法不得抵押的其他财产如国家明文禁止生产的产品等都不能作为贷款的担保抵押。（2）担保的有效性。要紧检查担保抵押是不是在法律上是不是产生担保效劳，一是担保抵押手续是不是具有法律效劳。看担保、抵押、质押合同要素是不是齐全，合同条款语意是不是准确，有无未经法人书面授权或超出授权范围与债权人订立保证合同；印章和签字是不是加盖保证人或抵押人的法人公章，并由保证人、抵押人的法定代表人或授权代理人签署姓名；用国有土地上的衡宇抵押的，土地利用权是不是同时抵押；抵押物是不是经有权部门办理抵押记录手续；存单、单据、有价证券、股权等权利质押是不是办理止付冻结手续；债权人与债务人协议变更借款合同是不是取得保证人书面同意，抵押、质押物品是不是投保；二是担保抵押的时效性是不是具有法律效劳。担保抵押合同约定的时刻是不是与贷款期限一致，是不是已过时；担保抵押合同满期或超过6个月后是不是与借款人从头签定了担保抵押合同。（3）担保的充沛性。一是保证人是不是具有担保能力。从保证人的财务、现金流量、或有欠债、信誉评级和保证人目前提供保证的数量和金额判定保证人是不是具有履行还款的能力；二是抵押物价值是不是足值；三是抵押物是不是通过有权评估部门和专业评估人员进行评估，抵押物价值是不是被高估；四是抵押物是不是被重复抵押。（4）抵押物的变现能力。要紧从抵押物的流动性和阻碍抵押物的变现价值方面进行综合分析，阻碍抵押物的变现价值的因素有抵押物的品质好坏、是不是投保、经济状况、市场需求等。（5）对抵押物的操纵能力。一是是不是成立了抵押物的平安保管方法；二是对抵（质）押物的进出、实物和账目是不是实行双重操纵；三是对抵押物是不是进行按期评估；四是抵押物价值减少后是不是要求借款人及时补充新的抵押物。（6）担保与贷款分类标准。银行对抵押物失去操纵或抵押品价值下降，如果会阻碍贷款的归还，但不造成贷款损失，应至少认定为关注类，若是会造成贷款损失那么应依照损失程度，按《贷款风险分类指导原那么》规定的标准进行划分档次。五、银行信贷治理分析。要紧从贷款投向的合规性、信贷档案治理的完整性和真实性方面进行分析。（1）贷款投向的合规性与风险分类。与一样贷款相较，发放违规贷款除承担因贷款业务而正常发生的风险之外，还需要承担额外的法律风险，如此就使贷款的风险放大了，阻碍到贷款的正常归还，而且有的违规行为引发的风险已超级严峻。因此，对所有的违规贷款，即便从眼前看贷款的归还还有充分的保证，也应分为关注以下。违规贷款一样包括：对关系人的信誉贷款，以优于同类贷款条件向关系人发放的担保贷款，和以贷收息、违规展期（参阅《不良贷款认定暂行方法》）、违背国家利率规定及借款人不具有《贷款通那么》所规定的资格和条件的贷款。（2）信贷档案治理的完整性和真实性与风险分类。银行信贷治理部门应制定信贷档案治理制度，为每一个借款人成立完整的档案，信贷人员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，若是重要法律文件缺失或有误导法律责任不清的贷款应至少归为关注类以下。一样地，信贷档案应至少涵盖以下六个方面的内容：•客户大体情形：借款人的名称、地址、企业类型及所处行业、业务经营范围和主营业务；组织结构、业主和高级治理人员的情形和附属机构情形；借款人的经营历史、信誉评级和保证人的大体情形。•借款人和保证人的财务信息：资产欠债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、其他财务信