做好责任成本预算编制的可行性和有效性培训课件

细化责任成本预算优化成本分析环节中铁十七局集团第五工程有限公司2016年11月

做好责任成本预算编制的可行性和有效性责任预算编制总则前言：责任预算是有效发挥考核激励机制，实现工程项目效益最大化，促进企业健康发展的工具。编制的责任预算指标，作为公司与项目签订目标绩效管理考核依据，也是项目责任成本节超的核算基础。责任预算的准确性和及时性，能够客观合理地确定项目创效起跑线，所以编制好责任预算是我们必要和必须的工作之一。根据集团公司的要求，结合五公司16项项目管理制度要求及责任预算编制办法与成本分析大家交流，有交流中有不足之处或建议请给予批评指正。目录责任预算的目标一责任预算小组的构成及编制条件二责任预算的基础三责任预算资料的组成及作用四责任成本预算编制五责任预算与成本分析六公司重点监控七成本管理要是良性循环—系统思维、大成本结算效益投标成本测算责任成本下达目标成本编制实际成本分析过程成本考核竣工结算竣工分析考核建立成本数据库类似工程指标参考使用目标成本修订三算对比分析指标数据统计一、责任预算的目标项目经济责任目标是指通过责任预算等手段确定的项目综合收益指标。责任预算目标的编制是上对下，是下达责任；不是洽商合同，需要沟通和指导。责任预算的下达是严肃性与合理性两者并存的体现。1、严肃性：是指下达责任成本是公司对项目管理的基本管理手段，不容不签或延签，也不能随意签。2、合理性：是指标前成本测算要科学合理，价本分离结论有理有据，责任指标通过努力能够实现。完成测评后公司必须进行交底，与项目进行沟通。对属低价中标的，公司对二、三次经营创效点的指导有不可推卸的责任。二、公司责任预算小组的构成及编制条件公司本级作为编制审核责任成本预算，下达经济责任的主体。参与编制并审核公司自揽项目和托管项目责任预算，以书面形式向公司领导提交责任预算审核报告，审批本级责任预算，并借助考核评价激励与约束达到降本增效的目的。1、责任目标预算：工程项目经济责任目标预算由公司本级负责组织编制，项目配合共同完成。公司以总经理任组长，分管成本领导任副组长，工程、技术、安质、设备物资、经管、财务、人力资源部门负责人为组员的责任成本管理领导小组。2、部门职责：（1）人力资源部、（2）工程管理部、（3）设备物资部、（4）技术中心、（5）经济管理部、（6）财务部负责、（7）安全质量部责任预算部门职责人力部财务部工程部技术中心财务部设备物资部安质部公司本级作为编制审核责任成本预算，下达经济责任的主体。参与编制并审核公司自揽项目和托管项目责任预算，以书面形式向公司领导提交责任预算审核报告，审批本级责任预算，并借助考核评价激励与约束达到降本增效的目的。1、责任目标预算：工程项目经济责任目标预算由公司本级负责组织编制，项目配合共同完成。公司以总经理任组长，分管成本领导任副组长，工程、技术、安质、设备物资、经管、财务、人力资源部门负责人为组员的责任成本管理领导小组。2、部门职责：（1）人力资源部、（2）工程管理部、（3）设备物资部、（4）技术中心、（5）经济管理部、（6）财务部负责、（7）安全质量部编制条件1、与建设单位的施工承包合同已签订；招投标文件、合同文件、标前成本测算资料、施工图纸；2、项目主要管理技术人员已到位，项目部驻地建设已完成，项目管理制度办法已出台，项目部职责分工已明确；3、项目人文社会环境和施工环境调查已完成，项目预控方案已获批准；工程所在地的自然、技术、经济条件，有关合同、协议、地方政府文件以及其他相关资料已收集完成。4、工、料、机、运等主要成本要素的价格和数量已明确。测算价格参照集团公司劳务分包及设备租赁指导价、成本管理经验数据库、物资材料现场调查价，公司发布的相关经济指标等。5、0#工程量台帐在开工二个月以内完成审核，工程部审图记录齐全并有签证。如图纸不全暂按清单工程量进行测评，待正式图纸下发后进行年度修订。三、责任预算的基础责任成本预算是建立在责任成本核算体系的基础上，是划分责任中心的基准线，是项目“核”“控”量的基础，是PM系统运行的基础。是控制“五类费用”的基础，在公司下达“责任预算时”下达《项目管理目标责任书》和《岗位责任目标责任书》，形成公司-项目经理部-项目各岗位职能（人工费、机械费、材料费、周材费、现场经费）。牵住责任成本预算管理的主线，改变只是为了下达项目综合收益的指标。因为责任目标是上对下，是下达责任；不是洽商合同，要沟通和指导。1、测评思路及需完成事项：目前五公司的测评思路是结合股份公司关于责任成本预算要求，在原测算表格的基础上增加部门类别、计价类别，内容的增加可以在责任预算的测算过程中完成各责任中心的划分。目前五公司的责任预算测算过程中可以完成以下工作：（1）对业主0#台帐的建立；（2）对劳务队0#台帐的初步建立；（3）临建方案预算方案建立；（4）措施方案建立；（5）清单单价与成本价对比；（6）PM综合系统任务挂接；（7）各责任中心工作划分；（8）责任预算编制细则。2、对对业业主主0#台帐帐梳梳理理的的注注意意事事项项：：（1）投投标标资资料料移移交交及及项项目目学学习习；；（2）原原地地面面复复测测；；（3）编编制制0#台帐帐；；（4）施施工工方方案案优优化化；；（5）施施工工图图审审图图记记录录；；（6）编编制制0#台帐帐时时注注意意；；（7）清清单单计计价价规规则则；；3、工程程量对对比在0#台帐清清理完完成后后，项项目部部人员员要对对概算算、清清单、、0#台帐、、预算算工程程量进进行对对比。。1、0#台帐与与概算算对比比；2、0#台帐与与清单单对比比；3、0#台帐与与投标标预算算对比比；四、责责任预预算资资料的的组成成及作作用责任预预算内内容包包含封封面、、公司司下达达预算算函件件、责责任预预算编编制说说明、、项目目责任任预算算审核核表、、编制制责任任成本本预算算分解解表、、公司司部门门联签签表、、责任任测评评意见见表（（编制制单位位）、、项目目部门门联签签表、、章节节盈亏亏对比比表、、清单单子目目盈亏亏对比比表、、母表表、劳劳务单单价对对比表表、材材料单单价调调查表表、周周转材材料调调查表表、机机械设设备租租赁价价格表表、0#台帐签签证表表、配配合比比费用用计算算表、、拌和和站运运距计计算表表、大大临工工程计计算对对比表表、小小临工工程计计算表表、属属直接接费人人员工工资福福利（（试验验、测测量、、安全全等））费用用测算算、间间接费费（管管理人人员工工资、、福利利）费费用测测算、、两级级（工工程公公司和和工程程项目目）管管理费费用测测算、、管理理用车车和设设备折折旧、、劳务务费用用总额额计算算表、、主材材费用用计算算表、、机械械费用用计算算表、、混凝凝土总总量统统计表表。1、责任任预算算说明明：总体概概况、、编制制依据据、责责任成成本预预算情情况、、责任任中心心划分分、测测评中中的工工料机机情况况、间间接费费列入入直接接费用用部分分、二二次经经营情情况。。2、项目目责任任预算算审核核表：：主要为为公司司领导导根据据各部部门意意见和和建议议确定定最终终成本本目标标和利利润目目标。。3、编制制责任任成本本预算算分解解表：汇总总直接接费、、间接接费、、集团团公司司1号文件件应收收费用用，分分别汇汇总计计算具具体费费用。。（1）收入入：0#台帐收收入、、变更更收入入、材材差。。（2）支出出：汇总直直接成成本（（工程程直接接成本本、间间接费费部分分的直直接成成本））、管管理费费（公公司本本级管管理费费、项项目管管理费费）、、财务务成本本、税税金、、间接接费用用、集集团公公司收收费用用；4、公司司部门门意见见联签签表：汇总总公司司机关关职能能部门门对责责任预预算编编制的的意见见和建建议，，如存存在问问题根根据部部门反反馈在在中评评时进进行调调整。。5、责任任测评评意见见表（编制制单位位）：：主要要为公公司工工程部部确认认责任任成本本预算算方案案是否否合理理；经经济管管理部部说明明主要要内容容的编编制依依据；；间接接费按按照公公司标标准进进行测测算，，说明明各项项内容容的构构成。。7、章节节盈亏亏对比比表：：主要给给领导导提供供每章章节的的盈亏亏情况况，让让领导导对章章节有有个理理性的的认识识。8、清单单子目目盈亏亏对比比表：：是责任任预算算编制制的重重点工工作之之一，，也是是二次次经营营工作作的风风向标标，在在清单单对比比中将将间接接费、、管理理费等等各项项费用用全部部摊入入各子子项费费用中中，分分析出出了单单项子子目的的盈亏亏，清清单子子目的的对比比有效效的避避免了了项目目工程程技人人员在在变更更工作作的盲盲目性性，可可以直直接依依据责责任成成本预预算对对算结结果进进行变变更。。减少少了二二次经经营变变更风风险，，是公公司对对项目目交底底的重重要工工作。。9、母表表：是责责任预预算的的核心心工作作，此此项工工作分分为投投标期期间和和责任任预算算编制制期间间两部部分组组成。。责任任预算算的准准确性性和完完整性性直接接关系系到（（1）投标标测算算与责责任预预算的的差距距；（（2）指导导项目目综合合系统统录入入；（（3）后期期劳务务队计计价的的依据据；（（4）成本本分析析的参参考书书；（（5）项目目真实实盈亏亏真实实反映映；（（6）项目目中期期、尾尾期结结算的的对照照表（（7）二次次经营营的基基础工工作。。五、责责任成成本预预算编编制责任预预算的的表格格和用用途在在前面面已经经讲过过，下下面我我们就就有针针对性性的将将责任任预算算表展展开的的进行行讲解解：第一步步：将将清理理好的的0#台帐按按公司司要求求装订订成册册，录录入责责任成成本预预算测测算是是以图图纸量量为依依据进进行计计算各各单项项工程程的直直接成成本。。第二步步：下下列分分析资资料为为部分分挑选选难于于分解解的子子目，，是按按照五五公司司目前前分解解过程程和子子目，，如其其他公公司有有不同同意见见，可可自行行调整整。（一））子目目分解解1、路基基土石石方工工程，，按照照一般般计税税方式式路基基工程程需要要分解解为驾驾驶人人员工工资、、机械械挖装装、爆爆破、、燃料料动力力费、、自卸卸汽车车运输输。（1）劳务务计价价：对劳务务队形形成计计价的的有人人工、、机械械挖装装、自自卸汽汽车运运输，，按照照开具具专票票原则则需开开具17%专票进行行抵扣。。（2）专业分分包：部分地区区的爆破破为垄断断行业，，由地方方进行爆爆破需开开具11%专票。（3）燃料动动力：正常挖挖土方用用油1.3元/m3-1.5元/m3由项目部部开具专专业发票票进行抵抵扣，但但在原劳劳务单价价中按月月由物资资部进行行扣除，，无法满满足新形形势下计计价表内内不出现现负值原原则。开开具发票票由项目目部与石石油公司司签订合合同开具具17%专票进行行抵扣。。注重责任任成本测测算精细细程度1“责任成成本”是是建立0#台帐的基基础上、、划分责责任中心心的基准准线，以以成本策策划为基基础“责任成成本”是是项目““核”““控控”量的的基础。。2“责任成成本”是是PM系统运行行的基础础3加强源头头管理，，突出测测算（4）难题：：在责任成成本预算算中，燃燃料动力力费可以以按照暂暂定单价价列入测测算成本本，但在在实际应应用过程程中需要要每季度度和年度度进行调调整劳务务队使用用费用。。2、附属浆浆砌工程程，主要以人人工和地地材为主主。主要要分解子子目为：：（1）劳务计计价：只计量量工费，，目前要要求劳务务队按照照3%开具专票票进行抵抵扣。（2）材料抵抵扣：目前地地方只能能开具3%的专票，，但要收收取6%资源税且且无法开开具专票票，根据据效益最最大原则则，经过过经济对对比要求求供应商商开具17%的专票进进行抵扣扣。3、桩基工工程，机械费费、材料料、拌和和费、电电费、运运输费、、声测管管加工安安装、钻钻碴外运运、桩基基检测、、凿桩头头等工序序。（1）劳务计计价：a、桩基成孔孔对劳务务队形成成计价的的有人工工、机械械按照开开具专票票原则需需开具17%专票进行行抵扣，，要求劳劳务队必必须有桩桩基专来来分包资资质，但但按目前前的劳务务队构成成情况，，部分劳劳务队只只能开具具3%的专票进进行抵扣扣。此种种情况解解决办法法为如果果对方的的资质是是本人的的，要求求开具17%专票，如如需挂靠靠要求劳劳务队开开3%专票。公公司目前前劳务队队优选原原则，使使用有专专业资质质的劳务务队开票票抵扣。。b、挖泥浆浆池及回回填由项项目部统统一进行行施工，，减少机机械和燃燃料动力力消耗处处理。C、凿桩头头：由劳劳务队按按3%开具专票票，但需需要项目目协调下下部构造造劳务队队不收挂挂靠费用用。（2）专业分分包：桩基检测测为垄断断行业，，由地方方进行检检测需开开具11%专票。（3）电力消消耗：正常电电费以直直径1m的桩基正正常用电电50元/m-70元/m（发电270元/m）由项目目部开具具专业发发票进行行抵扣，，但在原原劳务单单价中按按月由物物资部进进行扣除除，无法法满足新新形势下下计价表表内不出出现负值值原则。。开具发发票由项项目部与与电力公公司签订订合同开开具17%专票进行行抵扣。。在季度度或年度度与劳务务队最终终进行决决算调整整。（4）主材消耗耗：合同数数量加损损耗按照照损耗率率进行抵抵扣，但但在开具具发票时时必须注注意粉煤煤灰等级级及单价价，特别别是铁路路项目材材料调差差部问题题。（5）地材消消耗：目前地地方只能能开具3%的专票，，但要收收取6%资源税且且无法开开具专票票，根据据效益最最大原则则，经过过经济对对比要求求供应商商开具17%的专票进进行抵扣扣。（6）外界干干扰：泥浆外运运和钻碴碴外运，，部分项项目为地地方势力力把握，，暂时执执行3%的专票或或普票。。（7）难题：：在责任成成本预算算中电费费可以按按照暂定定单价列列入测算算成本，，但在实实际应用用过程中中需要每每季度和和年度进进行调整整劳务队队使用费费用。4、隧道开开挖，在隧道道开挖工工程中要要分为人人工开挖挖、机械械装碴、、钻杆钻钻头、电电费、火火工品、、燃料动动力费机机械运输输等。（1）劳务计计价：a、人工钻孔孔装药工工序按三三级围岩岩13元/m3按照开具具专票原原则需开开具3%专票进行行抵扣。。b、机械装装碴运输输每公里里18-21元/m3，不含燃燃料动力力费用。。按开具具专票原原则需开开具17%专票，按按目前隧隧道队情情况测算算只按照照3%开具专票票。C、钻杆钻钻头：钻钻杆钻头头材料单单价28元/m、35元/m、41元/m、48元/m，如果集集中采购购以最低低价中标标28元/m使用，但但劳务队队一般使使用41元/m的，以使使用次数数取胜。。在正常常摊销中中以三级级围岩为为准每立立方摊销销3-4元/m3。目前我我公司在在此项管管理中由由劳务队队自行购购买，减减少成本本。（2）专业分分包：隧道检测测为垄断断行业，，由地方方进行检检测需开开具11%专票。（3）电力消消耗：a、正常通通风、空空压机电电费10元/m3-13元/m3。开具发发票由项项目部与与电力公公司签订订合同开开具17%专票进行行抵扣。。在季度度或年度度与劳务务队最终终进行决决算调整整。b、正常挖挖石方用用油1.8元/m3-2元/m3由项目部部开具专专业发票票进行抵抵扣，但但在原劳劳务单价价中按月月由物资资部进行行扣除，，无法满满足新形形势下计计价表内内不出现现负值原原则。开开具发票票由项目目部与石石油公司司签订合合同开具具17%专票进行行抵扣。。（4）难题：：在责任成成本预算算中电费费可以按按照暂定定单价列列入测算算成本，，但在实实际应用用过程中中需要每每季度和和年度进进行调整整劳务队队使用费费用。5、隧道工工程测算算原则：：1）劳务承承包：劳劳务队采采用小清清包模式式，钢材材、砼、、通风空空压设备备、照明明变压器器入口端端(不包洞内内变压器器)由项目提提供。2）拌和站站：由项项目部建建设管理理。3）开挖、、出碴：：（1）机械由由劳务队队负责；；（2）燃料、、电费、、火工品品由项目目部签订订合同并并抵扣增增值税，，单价分分离时定定暂定价价，到季季度或年年度统一一调整。。（3）钻杆钻头头由劳务队队自行谈价价。4）空压机：：由项目部部提供，劳劳务队负责责维修保养养费用。5）风水管：：由劳务队队负责购买买、维修、、日常保养养。6）电缆线：：项目部负负责变压器器以上的电电缆线，变变压器以下下的由劳务务队负责。。7）初支：劳劳务队提供供劳务，主主材由项目目提供。格格栅加工由由劳务队自自行加工，，项目部不不得对劳务务队提供连连接钢板加加工，连接接螺栓由劳劳务队购买买费用含在在劳务单价价内。8）二衬：项项目部提供供衬砌台车车，台车的的日常维修修保养费用用由劳务队队负责。9）电费：由由项目装表表，劳务队队承担电费费，电费按按1元每度结算算电费按月月结转。10）水费：项项目部提供供水井，抽抽水费用劳劳务队由负负责。11）住房：劳劳务队自行行租赁房屋屋费用自理理。12）混凝土扣扣款：材料料损耗率按按集团公司司下发损耗耗率考核扣扣款。每月月劳务队必必须提供““混凝土申申诉书”。。第三步，清单对比，，按照税金金、管理费费等费用占占比计算出出费用比例例，反摊到到各清单子子项内为二二次经营变变更做好充充分准备工工作。第四步，项目二次次分解，根根据公司下下达的责任任预算目标标责任书按按照劳务队队划分原则则做好二次次分解签订订各责任中中心目标责责任书。公司和项目目要按照下下列合同内内责任成本本预算流程程编制：1、确定项目上上场策划书书2、复核施工图图工程量3、计算合同内内责任成本本预算收入入4、确定单项费费用单价5、计算合同内内责任成本本单项费用用6、汇总合同内内责任成本本费用7、计取风险包包干费8、形成合同内内责任成本本收益指标标。经济责任目目标动态调调整A、可调整原原则：1、属合同调调整范围以以外的，出出现以下情情况之一且且单项成本本费用增减减超过500万元以上或或超出总预预算成本2%时，可申请请进行经济济责任目标标的调整：：2、与业主签签订的合同同发生重大大变化的；；因业主或或被动原因因导致施工工组织方案案发生重大大变化的；；3、经公司总总工程师同同意施工方方案发生重重大变化，，与项目上上场策划方方案存在较较大偏差，，并经公司司批复同意意的；4、因国家和和地方政府府出台新的的法律、法法规产生重重大影响，，而业主合合同中明确确不予调整整的；政策策调整造成成成本费用用发生重大大变化的；；5、项目工程程量因重大大变更设计计、业主、、集团公司司项目经理理部调整分分配任务出出现大幅变变化的；6、因建设单单位要求提提前工期、、非项目所所能控制的的原因使得得工程不能能按期开工工或工期延延长，关键键线路上的的建设工期期出现6个月及以上上重大调整整等情况。。7、因业主指指定或被动动发生的联联络线、防防护栅栏、、桥面系等等重大变更更设计或新新增工程的的；8、不可抗力力造成重大大损失，索索赔补偿不不足以弥补补的；9、责任预算算编制出现现多列、漏漏列重要费费用的；B、不可调整整原则1、符合业主主合同条款款可通过变变更索赔调调整费用的的成本不予予调整，2、因擅自改改变施工方方案或擅自自改变开篇篇布局策划划未经公司司同意而增增加支出的的；3、因现场管管理不善而而增加支出出的，如赶赶工期、返返工等；4、因自身其其他原因而而增加支出出的；5、业主给予予费用调整整的变更设设计和政策策性调差所所增加的施施工成本。。六、责任预预算与成本本分析责任预算和和成本分析析作为公司司把握经济济命脉的““钥匙”是是非常关键键的。将责责任预算与与成本分析析工作标准准化、程序序化、模式式化是项目目提质增效效的基石。。1、责任成本与与标前测算算2、责任成本与与中标分析析3、责任成本与与“责任成成本预算””4、责任成本与与前期控制制5、责任成本与与责任中心心6、责任成本与与中期考核核7、责任成本与与动态调整整8、责任成本与与后期考核核后期考核标前测算动态调整中期考核责任中心中标分析双目标前期控制责任成本与与各阶段的的关联责任成本相关联接形成成本分析报告挂入计价审核表挂入公司审核配置综合系统挂入对劳务队计价完善对劳务队“0#”台账挂入成本检查表挂入成本分析成本分析流程清理对业主“0#”台账“双目标”测评清理对业主“0#”台账“责任成本”测算成本分析目目的是检查查法人管项项目效果结算效益法人管控项目实施合同洽谈投标测算合同交底责任成本资源组织最终兑现最终考核竣工管理分分析过程成本分分析过程考核兑兑现结算集中采购招招标项目策划项目目标成本岗位目标成本过程管理策划审批成本分析三三步走数据归集计划、保障障财务公司部门核对确定定责责任任成本本收收益益成本本分分析析三步步走走遵循循““真真实实””、、““便便捷捷””、、““高高效效””的的宗宗旨旨成本本分分析析第一一步步成本分析表计价审核表0#台帐核工程量填制计价表计划部控制人工工费费控控制制：：防超超公司司劳劳务务部部储储备备性性考考察察机机制制、、战战略略合合作作劳劳务务资资源源及及招招议议标标制制度度。。防防止止进进场场急急、、考考察察虚虚、、招招标标假假而而存存隐隐患患。。讲信信用用，，按按时时结结支支，，讲讲情情商商管管理理。。现场场技技术术准准备备、、工工序序搭搭接接优优化化、、减减少少劳劳务务返返工工和和窝窝工工，，提提高高工工效效，，让让劳劳务务有有钱钱挣挣，，老老板板少少成成本本。。勤与与一一线线工工人人沟沟通通，，了了解解行行市市，，搞搞清清成成本本，，控控制制反反索索赔赔。。物资部控制（材料类）量、、价价控控制制管管重重点点，，目目前前应应该该重重在在量量。。方方案案定定方方向向。。关键键管管控控进进出出场场验验收收。。现现场场重重在在不不浪浪费费（（系系统统工工程程））。。限额额领领料料的的前前提提是是：：工工长长算算量量、、分分包包参参与与验验收收领领用用材料料节节余余不不能能笼笼统统看看。。如如钢钢材材管管不不住住料料表表就就管管不不住住全全部部机械费控制机械械费费的的控控制制把把握握两两个个要要素素：：数数量量、、时时间间严防防因因租租赁赁不不当当或或随随意意签签认认台台班班，，机机械械成成本本失失控控时间间由由工工期期定定。。故故我我们们提提““项项目目管管理理以以工工期期管管理理为为纲纲””要管管自自有有设设备备日日常常维维护护，，确确保保使使用用寿寿命命和和功功能能自制制-购买买-租赁赁分分析析购买买租赁赁每日日使使用用成成本本：：0.2万购买买成成本本：：20万每日日租租金金：：1万设当当X天的的时时候候，，两两方方案案成成本本相相等等，，即即：：20+0.2X=1X可计计算算出出：：X为25天如果果使使用用日日期期超超过过25天，，应应该该购购买买，，否否则则应应租租赁赁我们们该该租租还还是是购购买买这这个个设设备备？？周材费控制周材材费费的的控控制制的的直直接接影影响响因因素素有有两两个个：：工工期期、、最最大大进进场场量量！工期期和和最最大大进进场场量量均均由由策策划划和和技技术术方方案案确确定定，，故故应应配配套套经经济济比比较较。。同同时时落落实实““以以工工期期管管理理为为纲纲””的的理理念念。。！自购购与与分分包包合合劳劳务务的的选选择择视视管管理理水水平平各各有有利利弊弊得得失失。。包包括括管管理理人人员员现现场场管管理理基基本本技技能能的的培培养养在在内内。。财务部（现场经费）5项目目体体量量越越来来越越大大，，现现场场经经费费的的绝绝对对值值越越来来高高。。充分分发发挥挥人人员员能能动动性性和和潜潜力力，，适适紧紧配配置置机机构构人人员员。。强化化固固定定成成本本概概念念，，树树立立工工期期为为纲纲管管理理意意识识。。科学学安安排排现现场场平平面面布布置置，，进进行行策策划划。。第一一步步实实现现目目的的通过过公公司司““责责任任成成本本测测算算””划划分分核核算算责责任任中中心心工程程部部（（核核量量））、、计计划划部部（（控控量量））劳务务队队计计价价分分类类：：合合同同内内、、变变更更、、大大小小临临、、其其他他挂入入成成本本分分析析中中主主体体工工程程和和合合同同外外工工程程计价价审审核核表表核核实实成成本本分分析析的的真真实实性性第二二步步填填制制成本本检检查查表表，分分类类测测盈盈亏亏项目目分分析析数数据据节超超分分析析物资归集计划核对财务总结节超超分分析析对劳劳务务核核算算单单元元进进行行节节超超分分析析，，找找出出原原因因，，列列入入成成本本分分析析资资料料扣除除主主地地材材超超耗耗工工程程量量，，形形成成工工程程量量计计算