201906练兵比武个人所得税试卷1

、单项选择题小李接受技能人员专业技术人员职业资格继续教育，按照税法规定可享受继续教育个人所得税专项附加。其扣除方式是（）。（1.5分）&A在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除rB在开始参加继续教育的当年，按照3600元定额扣除"C在接受教育的期间，按照每月400元定额扣除rD在接受教育的期间，按照每月500元定额扣除参考答案:A试题解析:《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（2018年第60号）规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。关于赡养老人个人所得税专项附加扣除的起止时间，下列表述正确的是（）。（1.5分）'A为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月厂B为被赡养人年满60周岁的年初至赡养义务终止的年末C为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末「D为被赡养人年满60周岁的年初至赡养义务终止的当月试题解析:《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（2018年第60号）规定，赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。下列专项附加扣除，只能在次年汇算清缴申报时扣除的是（）。（1.5分）A子女教育「B住房贷款利息'C赡养老人QD大病医疗参考答案:D试题解析:《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（2018年第60号）规定，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。关于纳税人应将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料的保存时间要求，下列说法正确的是（）。（1.5分）QA自法定汇算清缴期结束后保存一年厂B自法定汇算清缴期结束后保存二年rC自法定汇算清缴期结束后保存三年空D自法定汇算清缴期结束后保存五年自法定汇算清缴期结束后试题解析:《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（2018年第60号）规定，纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料保存五年。自法定汇算清缴期结束后根据新个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，每月收入额减除费用（）元。（1.5分）门A4800厂B3500:C5000D6000参考答案:C试题解析:《个人所得税法》规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的一定比例进行计算扣除，该比例是（）。（1.5分）A10%厂B15%…C20%卞D25%试题解析:根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。财产租赁所得除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，修缮费用7.每次的扣除限额为（）。（1.5分）"A取得合法凭证的实际数额rB主管税务机关根据实际情况认定的数额C2000元QD800元参考答案:D试题解析:根据《国家税务总局关于印发＜征收个人所得税若干问题的规定＞的通知》（国税发〔1994〕89号）规定，纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。8.2019年，张某与用人单位解除劳动关系，取得的一次性补偿收入，相关表述正确的是（）。（1.5分）"A全额单独适用综合所得税率表计算个人所得税「B并入领取当月的工资、薪金所得一并缴纳个人所得税C在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税D全额免征个人所得税参考答案:C试题解析:根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税。9.张某有3个子女正在接受义务教育，根据个人所得税法规定，其每月最多可以扣除的子女教育专项附加扣除是（）。（1.5分）1000元1500元3000元6000元参考答案:C试题解析:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。居民个人的综合所得适用的税率表，共有几个税率级次（）。（1.5分）D9参考答案:C试题解析:居民个人综合所得适用3%至45%的七档超额累进税率。下列表格中，适用于在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报的是（）。（1.5分）"A《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》「B《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》'C《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》厂D《个人所得税年度自行纳税申报表》参考答案:C试题解析:《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号），两处以上取得经营所得，适用《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》办理年度汇总纳税申报。无住所个人需要计入在中国境内居住天数的是（）。（1.5分）"A凌晨0点15分入境的当天B上午10点入境的当天C晚上11点30分出境的当天D上午8点入境的次日参考答案:D试题解析:《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部税务总局公告2019年第34号）第二条，无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。根据个人所得税法有关规定，下列说法错误是（）。（1.5分）'A居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税CB居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税rC非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税金D非居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税参考答案:D试题解析:《个人所得税法》：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。英国公民杰克同时受雇英国公司A及其中国境内子公司B,本应由B公司支付的受雇所得，由A公司支付。下列说法正确的是（）。（1.5分）…A必须由本人自行申报缴纳税款厂B必须委托B公司代为缴纳税款&C可以自行申报缴纳税款，也可以委托B公司代为缴纳税款rD可以自行申报缴纳税款，也可以委托A公司代为缴纳税款参考答案:C试题解析:《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第35号），在境内任职、受雇取得来源于境内的工资薪金所得，凡境内雇主与境外单位或者个人存在关联关系，将本应由境内雇主支付的工资薪金所得，部分或者全部由境外关联方支付的，无住所个人可以自行申报缴纳税款，也可以委托境内雇主代为缴纳税款。居民个人取得的境外所得，抵免期限最长不得超过（）。（1.5分）A一年「B二年C三年D五年参考答案:D试题解析:《个人所得税法》，抵免期限最长不得超过五年。创业投资企业和天使投资个人有关税收政策，初创科技型企业在接受投资的当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于（）。（1.5分）…A10%「B15%C20%厂D30%参考答案:C试题解析:创业投资企业和天使投资个人有关税收政策，初创科技型企业在接受投资的当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。合伙企业经营所得年度亏损弥补期限，最长不得超过（）。（1.5分）A2年rB3年‘C5年CD10年参考答案:C试题解析:《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号），合伙企业经营所得年度亏损弥补期限，最长不得超过5年根据个人所得税有关规定，经营所得适用的税率级次共有几级（）。（1.5分）33级"B5级'C7级rD9级参考答案:B试题解析:经营所得，适用5%-35%五级超额累进税率。下列所得，按照规定可以免征个人所得税的是（）。（1.5分）"A取得单张有奖发票奖金1000元金B个人取得的体育彩票中奖收入5000元'C业余时间兼职取得劳务收入10000元「D参加商场竞猜活动取得价值5000元彩电参考答案:B试题解析:《财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕34号），个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；《财政部、国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税字〔1998〕12号），凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；《个人所得税法实施条例》规定，选项C兼职取得收入应按照劳务报酬，选项D参加商场竞猜活动收益应按偶然所得项目甲企业职工李先生2019年每月工资薪金收入10000元，符合扣除标准的“三险一金”为1000元/月。2019年1月，甲企业统一给员工购买了每人每年3000元符合规定的商业健康保险，则甲企业1月应代扣代缴李先生个人所得税为（）。（1.5分）114元120元204元210元参考答案:D试题解析:根据《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围的通知》（财税〔2017〕39号），单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。李先生1月应纳个人所得税=（10000+3000-5000-1000）x3%=210元。、多项选择题2018年个人所得税改革，对工资薪金等劳动性所得，以现行工资薪金所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大了低税率的级距，这些扩大了级距的低税率包1.括（）。（2.5分）厂B10%D25%E30%D25%E30%参考答案:A,B,C试题解析:根据《刘丽坚总审计师在个人所得税改革动员部署推进会上的讲话》（2018年9月3日），这次改革，对劳动性所得，以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，拉大3%、10%、20%三档低税率的级距，相应缩小25%税率级距，保持了30%、35%、45%三档较高税率的级距不变。2.2018年个人所得税改革，将居民个人的部分所得纳入综合征税范围按年计税，这些所得包括（）。（2.5分）"A工资薪金所得厂B经营所得审C劳务报酬"D稿酬所得屛E特许权使用费参考答案:A,C,D,E试题解析:根据个人所得税法规定，将居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得，纳入综合征税范围按年计税。2019年1月1日至2021年12月31日，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择单项津补贴免税优惠政策的有（）（2.5分）审A住房补贴」B语言训练费审C子女教育费厂D伙食补贴厂E医疗费参考答案:A,B,C试题解析:2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得下列所得，能在次年办理汇算清缴申报时扣除专项附加扣除的，包括（）。（2.5分）"A劳务报酬所得厂B稿酬所得审C特许权使用费所得D股息红利所得」E财产租赁所得参考答案:A,B,C试题解析:根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。关于赡养老人个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的是（）。（2.5分）厂A纳税人为独生子女的，按照每月1000元的标准定额扣除*B纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除审C纳税人为非独生子女的，每人分摊的额度最高不能超过每月1000元」D纳税人为非独生子女的，每人分摊的额度不能超过每月2000元"E纳税人为非独生子女的，指定分摊优先于约定分摊参考答案:B,C,E试题解析:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。6.2018年个人所得税改革，经营所得应税项目吸收合并原税法部分应税项目。其包括原个人所得税法规定的具体项目有（）。（2.5分）审A个体工商户的生产、经营所得味B对企事业单位的承包经营、承租经营所得」C劳务报酬所得厂D利息、股息、红利所得厂E财产租赁所得参考答案:A,B试题解析:原《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得”。新《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得”。根据个人所得税法规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）。（2.5分）"A因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得审C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得"D转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；"E从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。参考答案:A,C,D,E试题解析:答案B为来源于中国境外的所得。根据个人所得税法有关规定，下列各项个人所得，免征个人所得税的有（）。（2.5分）"A中国工程院士取得的院士津贴审B国债利息审C军人的退役金“D保险赔款」E退休人员再任职收入参考答案:A,B,C,D试题解析:根据《个人所得税法》第四条以及《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。下列有关居民个人取得的全年一次性奖金计算缴纳符个人所得税的说法，正确的有（）。（2.5分）A在2019年1月1日至2021年12月31日，不并入当年综合所得B收入除以12,按照月度税率表，单独计算纳税C收入除以12,按照年度税率表，单独计算纳税D可以选择并入当年综合所得计算纳税E自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算纳税参考答案:A,B,D,E试题解析:根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。关于住房贷款利息个人所得税专项附加扣除，若夫妻双方婚前均未购买住房，下列说法正确的有（）。（2.5分）A夫妻双方可以同时扣除」B夫妻双方约定，可选择由其中一方扣除C若贷款人是其中一方，只能由其扣除审D扣除方式在一个纳税年度内不能变更」E开始实际扣除后，扣除方式不能变更参考答案:B,D试题解析:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。根据个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得应依法办理汇算清缴的情形有（）。（2.5分）"A从两处以上取得，且年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元B取得稿酬所得，且年收入额减除专项扣除的余额超过6万元厂C取得取得经营所得，且年收入额减除专项扣除的余额超过6万元审D纳税年度内预缴税额低于应纳税额*E纳税人申请退税参考答案:A,B,D,E试题解析:《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人应当依法办理汇算清缴：（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。下列关于居民个人从中国境外取得所得的表述，正确的有（）。（2.5分）A应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B应当在取得所得的次年4月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报C在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报D户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报E在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报参考答案:A,C,D,E试题解析:《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。根据个人所得税法规定，下列个人属于居民个人的有（）。（2.5分）A在中国境外有住所"B在中国境内有住所C无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天D无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满九十天"E在中国境内无住所，但在境内连续居住满六年参考答案:B,C,E试题解析:答案A、D为非居民个人下列所得，不论支付地点是否在中国境外，均为来源于中国境外的所得（）。（2.5分）"A因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的所得B将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得审C转让中国境外的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境外转让其他财产取得的所得」D在境外出版物发表文章，取得由境内单位负担的稿酬所得"E从中国境外的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得参考答案:A,B,C,E试题解析:《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1998〕126号）：下列所得，不论支付地点是否在中国境外，均为来源于中国境外的所得：1.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的所得；2.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得；3.转让中国境外的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境外转让其他财产取得的所得；4.许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；5.从中国境外的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第35号），由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的稿酬所得，为来源于境内的所得。下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。（2.5分）审A个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入厂B从非任职单位取得的董事费收入"C退休后再返聘取得的收入审D年终一次性奖金厂E在其他单位举办的年会上抽奖中奖收入参考答案:A,C,D试题解析:选项B,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。关于无住所个人所得税申报，下列说法正确的是（）。（2.5分）"A无住所个人在一个纳税年度内首次申报时，可以预判境内停留天数计算缴纳税款卡 无住所个人预先判定为非居民个人，因延长居住天数达到居民个人条件的，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，年度终了后按照居民个人有关规定B办理汇算清缴，但该个人在当年离境且预计年度内不再入境的，可以选择在离境之前办理汇算清缴厂 无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了3个月内，应当向主管税务机C关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。需要退税的，按照规定办理厂 无住所个人预计一个纳税年度境内居住天数累计不超过90天，但实际累计居住天数超过90天的，但实际停留天数超过183天的，待达到90天的月度D终了后15天内，应当向主管税务机关报告，就以前月份工资薪金所得重新计算应纳税款，并补缴税款，不加收税收滞纳金彳 无住所个人中的对方税收居民个人预计在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天，但实际停留天数超过183天的，待达到183天的月度终E了后15天内，应当向主管税务机关报告，就以前月份工资薪金所得重新计算应纳税款，并补缴税款，不加收税收滞纳金。参考答案:A,B,D,E试题解析：《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第35号），C选项应为15天内。关于经过备案的创投企业的个人所得税政策，下列说法正确的是（）。（2.5分）审A创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算，计算个人所得税应纳税额"B选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税屛C选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照'经营所得”项目适用5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税审D符合创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的，还可以叠加享受有关税收优惠政策」E创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更参考答案:A,B,C,D试题解析:《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号），创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目适用5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。创投企业选择按单一投资基金核算的，关于股权转让所得，下列说法正确的是（）。（2.5分）审A允许一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减"B余额大于或等于零的，确认为该基金的年度股权转让所得"C余额小于零的，按零计算且不能跨年结转审D不允许扣除基金管理人管理费等费用支出」E由创投企业在次月15日前代扣代缴个人所得税参考答案:A,B,C,D试题解析:《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）：（一）股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，股权原值和转让环节合理费用的确定方法，参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行；单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。下列可用于办理自然人纳税人识别号的有效身份证件的包括（）。（2.5分）审A居民身份证"B《中华人民共和国护照》和华侨身份证明审C《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》"D《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》」E工作许可证和外国永久居留权证明参考答案:A,B,C,D试题解析:《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》（2018年第59号），本公告所称“有效身份证件”，是指：（一）纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》（以下简称“居民身份证”）的，为居民身份证。（二）纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。（三）纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。（四）纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。（五）纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；其他外籍个人，为有效的外国护照。外国永久居留权证明不是有效身份证件。根据个人所得税法规定，下列所得征收个人所得税时不作任何扣除的有（）。（2.5分）"A利息、股息、红利所得审B偶然所得」C财产租赁所得D特许权使用费所得E稿酬所得参考答案:A,B试题解析:《个人所得税法》，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。三、判断题个人所得税改革是发挥税收职能作用、提升治理能力的重要内容。（）（1.0分）&A正确CB错误参考答案:A试题解析:《刘丽坚总审计师在个人所得税改革动员部署推进会上的讲话》（2018年9月3日）指出，个人所得税改革是发挥税收职能作用、提升治理能力的重要内容。非居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。（）（1.0分）A正确B错误参考答案:B试题解析:《个人所得税法》第二条第二款规定，非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。2018年个人所得税改革，按照“一次修法、两步到位”的步骤实施。其中两步到位的第二步，是指从2019年1月1日起全面实施综合与分类相结合的个人所得税制（）（1.0分）A正确1B错误参考答案:A试题解析:《刘丽坚总审计师在个人所得税改革动员部署推进会上的讲话》（2018年9月3日），2018年个人所得税改革，按照“一次修法、两步到位”的步骤实施。即：“一次修法”，全国人大常委会一次性修正个人所得税法。“两步到位”，首先，从2018年10月1日至年底实施过渡期政策，先行对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得，执行5000元/月费用减除标准和新税率；其次，从2019年1月1日起全面实施综合与分类相结合的个人所得税制。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（）（1.0分）A正确忖B错误参考答案:B试题解析:《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局2018年第61号公告）规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得;利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元、专项扣除后的余额为应纳税所得额。（）（1.0分）A正确试题解析:《个人所得税法》规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。扣缴义务人按照累计预扣法计算居民个人工资薪金所得预扣税款时，若余额为负值，应向主管税务机关为纳税人申请办理退税。（）（1.0分）"A正确金B错误参考答案:B试题解析:《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局2018年第61号公告）规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报；余额为负值时，暂不退税；纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。（）（1.0分）‘A正确厂B错误参考答案:A试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。纳税人申报扣除子女教育个人所得税专项附加扣除的，均应当留存相关教育的证明资料备查。（）（1.0分）'A正确试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。纳税人年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，可享受子女教育个人所得税专项附加扣除政策。（）（1.0分）A正确厂B错误参考答案:A试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。纳税人本人或者配偶单独或者共同发生的首套住房贷款利息支出，按照税法规定可以享受住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款是指首次申请的住房贷款。（）（1.0分）'A正确*B错误参考答案:B试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）（1.0分）A正确B错误参考答案:B试题解析:《个人所得税实施条例》规定，居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得应当分别单独计算应纳税额。赡养老人专项附加扣除，被赡养人包括子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。（）（1.0分）’A正确「B错误参考答案:A试题解析:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号），办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。无住所个人在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。（）（1.0分）&A正确CB错误参考答案:A试题解析:《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部税务总局公告2019年第34号），无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。根据个人所得税法有关规定，居民个人就是中国税收居民。（）（1.0分）A正确"B错误参考答案:B试题解析:居民个人是《个人所得税法》定义的，中国税收居民是根据国内税收法律规定或税收协定定义的，两者并不完全相同。某无住所个人可能是个人所得税法的居民个人，但根据相关税收协定，可能是对方国家的税收居民。根据个人所得税法规定，在中国境内有住所，是指在中国境内有住房。（）（1.0分）'A正确金B错误参考答案:B试题解析:《个人所得税法实施条例》：个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。中国公民张某受雇于香港某公司，并派往北京分公司从事软件设计工作，其每月定期领取香港支付的工资薪金。上述所得属于来源于中国境外的所得。（）（1.016.分）A正确金B错误参考答案:B试题解析:除国务院财