《外贸单证实务》-外贸单据审核

〔一〕企业审单的要求出口企业在审核单据时的根本要求如下：准时性准时性是指出口企业应准时对有关单据进展审核，如遇单据上消灭过失，可以准时觉察并更正，以避开因单据审核不准时而导致各项工作陷入被动局面。全面性全面性是指出口企业应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作。一方面，应比照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要擅特长理所觉察的问题，加强与各有关部门的联系和连接，使觉察的问题得到准时、妥当的处理。“单单相符、单证相符”“单单相符、单证相符”是出口企业安全收汇的前提和根底，所提交的单据中存在的任何不符，哪怕是细小的过失都会造成一些难以挽回的损失。〔二〕银行审单的要求遵照《跟单信用证统一惯例〔UCP60》和《ISB》的规定遵照信用证所规定的条件、条款结合银行的经营策略、操作规程遵循普遍联系的观点合情、合理、合法了解单据的功能及用途〔一〕企业审单的方法企业审单的方法包括纵向审核法和横向审核法两种方法，实际操作中通常会消灭两种方法的结合使用。纵向审核法纵向审单法是指以信用证条款为根底，对规定的各项单据进展逐字逐句的审核，要求有关单据的内容严格在进展纵向审核时，应留意以下两点：认真分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以到达单证全都。假设觉察有与信用证不全都之处，应做好记录，以免遗漏。按信用证审核完全部的单据后，剩下的则属于交单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单人。横向审核法横向审核法是在纵向审核的根底上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使单据与单据之间全部的项在进展横向审核时，要留意以发票为中心，将其他单据与发票的一样资料〔如发票、装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件数等〕及有关的工程〔如发票的金额与保险单的保险金额〕予以核对。〔二〕银行审单的方法银行在收到信用证受益人提交的单据后，也要对单据进展全面、细致的审核。银行审单的方法主要有以下几种：“先数字后文字”法“先简后繁”法按“装运日期”审单法分地区客户审单法 5.先读后审法三、单据不符的处理〔一〕单据相符的重要性信用证作为迄今为止最受世界各国进出口贸易是青睐、使用最广泛的国际结算工具，能够大大提高收汇的安全性。〔二〕单据不符的概念及缘由所谓单据不符，是指出口商即信用证受益人向银行提交的单据包含有不符合信用证条款规定的内容，致使单证不符、单单不符或单据本身内容不完整。单据不符产生缘由很多，概括起来主要有以下几种：制单员的业务学问局限和操作疏忽信用证本身的缺陷信用证本身的缺陷往往会引起致命的不符点，包括以下三种情形：信用证含有软条款。信用证本身的模糊或自相冲突。信用证的修改。信用证条款与实际操作有冲突。受益人在经营过程中的脱节过分信任银行〔三〕单据不符的处理方法2.开证行对单据不符的处理作为开证行，收到议付行〔或付款行、承兑行〕寄来的单据后也要进展审核，假设有不符点打算拒付的，要留意以下几点：开证行提出的不符点必需明确，且以单据为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知。开证行提出的不符点必需是合理的，即开证行提出的不符点必需是实质性的不符点。开证行必需以自身的名义提出不符点拒付，不得以开证申请人认为单证有不符点为由提出拒付。开证行必需在合理的时间内提出拒付，即在收到单据次日起的5个银行工作日内提出拒付。开证行必需一次性地提出全部不符点。拒付电必需包含拒绝承受的字样，并声明代为保存单据听候处理或径退单。〔四〕信用证遭拒付后的处理2.银行拒付成立时的妥当处理假设信用证遭拒付确实是由于受益人提交的单证不符造成的，则出口商此时应视其具体状况进展适当的处理。改正不符点并重寄单。说服进口商和开证行承受单据。了解货物状况。随证托收。〔一〕商业发票的审核要点确保商业发票的的签发人是信用证的受益人。Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit.除非信用证另有规定，确保发票的抬头为信用证的申请人。Unlessthereareotherprescriptionsstatedintheletterofcredit，ensurethattheapplicantisindicatedastheinvoicedparty.商品的描述必需完全符合信用证的要求。Ensurethatthedescriptionofthegoodsmustcorrespondwiththemerchandisedescriptionintheletterofcredit.Itshouldn’tbetitledas“Proforma”or“Provisional”invoice.确保没有将会对货物状况或价值引起疑心的任何附加的、不利的对货物的描述。Ensurethatnoadditionalorunfavorabledescriptionofgoods，whichmayquestiontheirconditionorvalue，isstated.Bankswillnotacceptthenotationintheinvoicethatthegoodsar“use”“““reconditioned”whennotauthorisedbytheletterofcredit.信用证中提及的货物、价格和条款等细节必需包含在发票中。Thedetailsofthegoods、pricesandtermsasmentionedintheletterofcreditmustbecontainedintheinvoice.确保发票上供给的其他资料，如唛头、号码、运输资料等与其他单据相全都。Ensurethatanyotherinformationsuppliedintheinvoice，suchasmarks，numbers，transportationinformationetc.isconsistentwiththatoftheotherdocuments.确保发票上的货币与信用证货币相全都。Ensurethatthecurrencyoftheinvoiceisconsistentwiththatoftheletterofcredit.发票的金额不得超出信用证的金额。Thevalueoftheinvoiceshouldnotexceedtheavailablebalanceoftheletterofcredit.发票的金额必需与汇票金额相全都。Thatthevalueoftheinvoicemustbeconsistentwiththatofthedraft.如不允许分批装运，确保发票必需包括信用证要求的整批装运货物价值。Ensurethattheinvoiceshouldcontainthecompleteshipmentasrequiredbythecreditifpartialshipmentsareprohibited.确保信用证要求，发票已被签字、公证人证明、合法化、证明等。Ensurethattherequirementoftheletterofcreditisfulfilled，includingthesigningoftheinvoicethenotarization、legalizationandcertificationoftheinvoice.提交正确的正本和副本份数。Thatthecorrectnumberoforiginal(s)andcopy〔ies〕ispresented.〔二〕商业发票的常见不符点发票名称不符合信用证规定。发票的开立人不是信用证的受益人。发票的抬头人与信用证要求不符。进口商名称与信用证上的开证申请人不同。货物数量、发票金额及单价与信用证不全都或不在信用证允许的增减幅度之内。发票对货物的描述与信用证中的货物描述不相符。发票上的装运港或目的港与提单不全都。发票上的贸易术语与信用证不全都。发票上的佣金或折扣与信用证或合同的规定不相全都。遗漏信用证要求、说明和证明的内容，或缮制发票时照抄照搬来证中的证明词。发票未按信用证规定签名盖章。二、汇票的审核〔一〕汇票的审核要点确保汇票有正确的信用证参考号。Ensurethatthedraftbearsthecorrectdocumentarycreditreferencenumber.确保汇票有当前的日期。Ensurethatthedrafthasacurrentdate.汇票的出票人签字和/或名称应与受益人的名称全都。Thatthesignatureand/orthenameofthedrawershouldcorrespondwiththenameofthebeneficiary.确保汇票作成正确的付款人，不应以申请人作为汇票付款人。Ensurethatthedraftisdrawnonthecorrectdrawn，itshouldnotbedrawnontheapplicant.汇票上金额的大、小写必需全都。Thattheamountinfiguresandwordsspellingmustcorrespondwitheachother.付款期限要符合信用证或合同〔非信用证付款条件下〕规定。Thatthetenorshouldbebasedontheletterofcreditorthecontract〔ifnotL/C〕.汇票金额不得超出信用证金额。Thattheamountdrawnforshouldnotexceedthebalanceavailableinthedocumentarycredit.汇票金额应与发票金额相符。Thatthevalueofthedraftmustbeconsistentwiththevalueoftheinvoice.确保收款人的名称已被验明。Ensurethatthenameofthepayeeisidentified.确保已按需要正确地背书。Ensurethattheendorsementisproperwhenrequired.没有限制性背书。Thereisnorestrictiveendorsements.确保它包含信用证要求所必需的条款。Ensurethatitcoversanynecessaryclausesasrequiredbytheletterofcredit.除非信用证授权，否则不开立“无追索权”的汇票。Thedraft“withoutrecourse”shouldnotbedrawnunlessauthorizedbytheletterofcredit.汇票的出票日期迟于有效期。汇票的金额大于信用证金额。汇票上的金额大、小写不全都或汇票大写金额不准确，大写金额最终漏填“ONLY”一词。货币名称与发票或信用证不全都。汇票的付款期限与信用证规定不符，或未明确付款日期。出票人未签字。汇票提交的份数不正确。漏列或错列了信用证号码。 三、运输单据的审核〔一〕运输单据的审核要点确保提交全套的正本单据。Makesurethatthefullsetoforiginalsissuedispresented.除非信用证另有规定，确保它不是“租船合约”的运输单据。Ensurethatitisnota“charterparty”transportsdocuments，unlessprescribedintheletterofcredit.应符合《UCP600》相关运输条款的一切其他条件。Ensurethatotherconditionsstipulatedintheappropriatetransportarticlesof 《UCP600》arecompliedwith.运输单据的收货人名称必需符合信用证的要求。Ensurethatthenameoftheconsigneeshouldcomplywiththerequirementintheletterofcredit.在运输单据需要背书时正确背书。Ensuretheappropriateendorsementofthetransportdocumentswhenitisrequired.确保运输单据上载明托运人或其代理人的名称。Ensurethatthenameofshipperorhisagentispresentedinthetransportdocuments.确保当运输单据有通知人时，其名称、地址按信用证要求填写。Ensurethatthenameandaddress，ifany，ofthenotifyingpartyofthetransportdocumentsisfilledaccordingtotherequirementintheletterofcredit.确保货物的描述与信用证上内容总体全都；假设消灭唛头、数量以及其他规格，则必需与其在其他单据上的内容相全都。Ensurethatthedescriptionofthegoodstotallycorrespondswiththedescriptionofthegoodsaspresentedintheletterofcredit，andthatthemarksandnumbersaswellasotherspecifications，ifany，mustcorrespondwiththosestatedontheotherdocuments.运输单据上的“运费预付”或“运费到付”要与信用证内容相符。Thatthetermof“freightprepaid”or“freightcollect”ofthetransportdocumentsshouldbeasrequiredintheletterofcredit.确保运输单据不消灭使其成为“瑕疵”或“不清洁”的条款。Ensurethattherearenoclausesonthetransportdocumentsthatmayrenderit“foul”or“unclean”.〔二〕运输单据的常见不符点运输单据提交的种类与信用证规定不符。未提交全套有效的提单。托运人的名称与信用证不全都。收货人的名称与信用证不全都。收货人或提单的抬头人要依据信用证的规定，不被通知人的名称与信用证规定不符。未按信用证规定正确背书〔假设需要的话。提交了不清洁的单据。运输单据中所列货物的名称、包装、数量等信息与信用证的规定不符。未按信用证的规定证明运费已付或运费到付。四、保险单据的审核〔一〕保险单据的审核要点确保依据信用证规定提交保险单、保险凭证和保险声明书。Ensurethatthepolicy、certificateanddeclarationasrequiredbytheletterofcreditispresented.提交全套正本保险单据。Thatthefullsetoftheinsurancedocumentissuedispresented.确保保险单的签发人是保险公司、保险商或其代理人。Ensurethatthepolicyisissuedandsignedbytheinsurancecompanyorunderwriterortheiragents.确保保险单的签发日期或保险责任生效日期最迟在已装船或已发运或承受监管之日。Ensurethatthedateofissuanceordatefromwhichcoveriseffectiveatthelatestfromthedateofloadingonboardordispatchortakinginchargeofthegoodsasthecasemaybe.确保货物投保金额要符合信用证要求或符合《UCP600》第28条f款规定。Ensurethatthevalueofthegoodsissuedisasrequiredbythecreditorasdefinedin《UCP600sub-article28f.除非信用证另有要求，保险单据必需使用与信用证一样的货币表示。Thatthecurrencyissuedintheinsurancedocumentsisasthesameasthatissuedintheletterofcredit，unlessotherrequirementispresented.确保保险单据上的货物描述与发票上的描述相全都。Ensurethatthedescriptionofthegoodsisconsistentwit