内部控制手册

一、 前言编制《内部掌握手册》背景为标准化工股份〔以下简称“股以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司监管要求，股份公司特制定《内部掌握手真实、牢靠。其必要性表现为：善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥信息质量。和效果重要措施。制度，更为有效地表达股份公司治理理念。《内部掌握手册》遵循根本原则合规性原则合规性是指企业内部掌握制度必需符合国家法律、法规和政策；符合股份公司上市地〔上海、香港、纽约、伦敦〕证券监管机构有关上市公司法律、法规和要求。全面性与系统性原则《内部掌握手册》涉及股份公司经营活动各个方面，其内部监视和掌握贯穿于经营治理活动全过程并涉及全体员工。股份公司每一个员工既是内部掌握主体，又是内部掌握客体；既要对其负责作业实施控制，又要受到其他人员或制度监视与制约。《内部掌握手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统既相互制约又具有纵横穿插关系统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部掌握总体目标。内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立相互验证、相互制约关系，属于企业内部掌握制度一个重要组成局部。其主要特征是将有关责任进展安排，使单独一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全处理权，必需经过不相容其他部门或人员验证、核对和制约。权责明确、奖惩结合原则依据各部门和岗位职能与性质，明确各部门及人员应担当责任并赐予相应权限,制定操作规章和处理程序，确定追究、查处责任措施与奖惩方法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避开发生越权或相互推诿现象。本钱效益原则在内部掌握活动中贯彻本钱效益原则，就是要力争以最少掌握或最低治理本钱猎取最大经济效益。要实行有选择掌握；要努力降低掌握本钱，尽量精简机构和人员，改进掌握方法和手段，提高效率。可操作性原则虑实际治理工作中是否可行，保证其可操作性。包涵性原则《内部掌握手册》是依据股份公司现行各项治理制度，为掌握风险而编制一系列业务流程掌握体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监视检查等方盾，尽可能包涵不同企业现有内掌握度。对确实脱离实际其他各项治理制度，应准时修改、完善，并以《内部掌握手册》规定为准。信息反响原则确定与掌握工作有关人员在信息传递中任务与责任，规定信息传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密记录、报告等信息反响系统。《内部掌握手册》适用范围〔际制定相关实施细则，实施细则必需符合股份公司《内部掌握手册》要求。合自身特点，依据“业务必需掩盖股份公司《内部掌握手册》中对应全部规定内容，权限比照分公司”原则，制定内控手册，履行本公司董事会审批程序后，报股份公司内控办公室备案。股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司执行《内部掌握手册》适用业务流程，参见《内部掌握手册》附则二。适用特别业务流程，需报股份公司内控办公室批准后执行。二、 内部掌握定义内部环境是影响、制约内部掌握建立与执行各化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等。风险评估是准时识别、科学分析和评估影响股份公司目标实现各种不确定因素并制定应对策略过对和风险报告。掌握活动是指依据风险评估结果、结合风险应要包括职责分别掌握、授权与审批掌握、预算掌握、息技术掌握等。信息沟通是指准时、准确、完整地收集与股份包括信息收集机制以及内部与外部有关方面沟通机制等。监视检查是对内部掌握有效性进展检查评价，报告、提出有针对性改进措施等。三、 股份公司内部掌握现状股份公司内部环境股份公司企业文化企业文化。努力在扩大资源、拓展市场、降本增效、个主业突出、股权多元、资产优良、科技创、治理司。员工守则正确推断并实行恰当行动。公司组织构造股份公司已按现代企业制度要求，建立了由股东大会、董事会、监事会、总裁班子构成公司治理构造。董事长打算公司内部治理机构、分支机构设置。董事会及其下设审计委员会会成员时，充分考虑了以下因素：关系。责任安排与授权治理股份公司实行不相容职务、岗位分别制度。遵循互相制约、权力分割、稽核对证等原则，关键岗位设置表达了不相容职务分别原则，使不同岗位真正起到相互制约、相互监视作用。出、销售、资金、资本支出、资产、关联交易、合并报表、重大事项、信息、生产运行、安全环保、税务治理、合同治理15个方面，明确从股东大会到董事分公司各层面授权原则与权限划分标准。鼓励与约束股份公司执行鼓励与约束相结合人力资源政策，不断完善员工聘请与选拔原则及操作程序；对员工进行企业文化和道德价值观导向培训；对违反员工守则一切行为，制订纪律约束与惩罚措施；对业绩良好员工，制订具有嘉奖和鼓励作用酬劳打算；依据阶段性业绩评价结果，对员工予以指导和奖罚。反舞弊机制公司内部规章制度有效遵循。监察工作机制：监察部门为内外部监察归口治理部门，负责制定内外部监察处理工作程序和处理标准，在接到《监察建议书》后，依据规定程序进展调查、处理意见或整改意见。〔法行为员工，分别赐予通报批判、扣发奖金、降级〔撤职、解除劳动合同及移交司法机关等处理；对存有各类不规〔法〕行为外部商户，实行“黑名单”制，分别赐予移交司法机关等处理。内部风险评价机制可能导致股份公司未能实现预期战略目标重大风险运风险，资产治理风险和自然灾难威逼。股份公司建立了适当内部风险评价机制。总部各职能部门、各事业部和各分公司针对内部掌握业务流程，配备特地部门或负责人定期分析及记录潜在风险变化。在经过适当监视授权后，预先或准时调整内部掌握程序或实施细则，准时通知受其影响者，正确处理增或过去未加掌握风险。全面预算治理，严格预算掌握股份公司推行以市场为导向，以公司进展战略为目标，全面综合业务流、资金流、信息流和人力资源，中潜在困难和风险，科学、合理地利用资源，准时、有效地调整和掌握经营活动。全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算。每年依据“量入为出、掌握总量，集中决策、调整结构，优化工程、增加回报”方针，依据经营预算、投资预算、财务预算程序，承受自上而下、自下而上、上下结合方式科学合理地编制年度预算。年度预算经董事会批准后，由股份公司职能部门、事业局部降落实。股份公司预算治理委员会是全面组织股份公司中长定和调整相关部门在实施全面预算治理过程中分工、〔包括所属企业预算治理业务开展和落实。〔子制度和工作流程。信息治理与信息披露门负责本部门信息资源治理工作。后实现信息内部共享。股份公司对外信息披露由董事会秘书局在遵守信息监视保股份公司内部掌握能持续有效运作。和监视活动，以及全体员工为履行其职务所实行行动。股份公司持续监视活动包括:在内部掌握系统功〔如生产证内部信息正确性，并准时觉察问题。〔即个别评价以直接监范围和频率，视风险大小及掌握重要性而定。四、 《内部掌握手册》构造总则是对内掌握度概述。业务流程是各项业务具体掌握程序和措施。现有55个业务流程，内容涵盖选购、本钱、费用支出、销售、资金、资本支出、资产、关联交易、合并报表、重大事项、信息、生产运行、安全环保、税务治理、15业务流程格式如下：业务目标业务目标包括经营目标、财务目标和合规目标。经营目标是指与企业有效使用资源相关目标。财务目标是指与企业编制可信任财务报告有关目标。合规目标是指与企业遵循法律法规相关目标。业务风险业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险。经营风险是指可能会导致经济效益流失或资源丧失风险。财务风险是指可能会造成财务信息失真风险。合规风险是指可能会导致监管部门惩罚风险。业务流程步骤与掌握点内部掌握业务流程将企业经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个掌握点构成。掌握点内容包括该业务涉及单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤掌握结果等。相关制度名目相关制度名目是指涉及具体流程外部法规、总部或各部门相关重要内部治理制度。 内部掌握矩阵包括财务报告打算矩阵和业务掌握矩阵。打算矩阵旨在将会计报表工程和事项与业务流程建立联系，以确保内掌握度可以合理保证对外披露会计报表真实牢靠。业务掌握矩阵针对每一掌握点，明确其业务目标、业务风险、适用单位、不相容岗位、掌握点分值、相关资料、相关制度索引、会计报表认定、会计报表工程。《权限指引》针对各业务流程中关键环节，明确股/事业部主任、分公司经理//业务经理等层级治理、决策权限。检查评价与考核方法股份公司每年统一组织内部掌握执行状况综合检查。依据股份公司《内部掌握手册》和《内部掌握行评价。内控办公室依据年度综合检查评价总