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文档简介
安永审计〔批阅〕资料编制准则一、编写本准则的意义和目的〔一〕意义:作为在国际资本市场上市的公司,在会计核算方面应提上升度,特别是每年进展的财务报告审计工作,更是检验集团公司根底核算业务是否标准的关键环节。同时集团公司进展速度快,各单位财务人员流淌较为频繁,为使审计工作顺当进展特编制本手册。〔二〕目的:通过对本准则的学习,能够更好的完成安永审计〔批阅〕资料的填报,提高集团公司各级财务人员的会计核算业务力量和财务数据分析水平,并随着审计工作的不断深入细化,从另一个层面促进整体财务核算工作的标准性,到达高度统一和标准化。二、填报批阅资料的总体要求1、审计〔批阅〕资料中各项报表的每一个数据的填报应以会计核算账套的相应数据为根底,即账表全都。发生调整事项且确定进展调整时,应首先对账套进展调整,再依据调整后的账套数据填报批阅资料。2、应留意核对报表工程之间的勾稽关系。依据会计核算原则,相关的报表工程之间必定存在肯定的勾稽关系。在填制报表每一项时,应充分考虑是否对相关工程产生了影响,双方能否建立起正确的勾稽关系。3、应保证编制上报的各类报表所供给的会计信息的一致性,如上报的核算报表、治理睬计报表、上市所需报表、安永审计〔批阅〕资料报表对同一事项的反映数据应保持一致。4、事业本部及其所属事业部在供给安永批阅资料时应保证所供给信息资料的全都性。5、全部填报的数据必需设置千分符。6、全部报表的合计数必需设置公式进展计算,不得直接填报金额。7、报表的表头“子公司名称”填报你所在法人单位的单体事业部“单位名称”处不需要填报。年份日期填写所填报报表期间的最终一天,即半年报填写**年6月30日,年报填写**12318、报表的填表人姓名和联系方式应慎重填写,所供给的填表人必需是主管级以上的人员,此人必需格外生疏本公司的核算业务。9、全部的报表如无特别要求必需填报,没有金额发生也必需填写“010、报表中全部涉及集团内部单位和集团外部单位的,“集团内部单位”是指集团合并报表范围内的各法人单位和子公司,除此以外的全部单位、个人均为集团外部单位〔包括内部单位职工、食堂等内部核算的其他单位。11、同一单位挂账不能既有应收账款又有预付账款。12、全部表中“款项性质”的填列应填写具体的明细,如材料费、广告费、备件费等,而不能笼统填写成“货款”13计〔批阅〕资料的期末数保持全都。14年度同期给安永供给过的资料进展填报。本审计期间和以前年度同期发生较大变化的必需找动身生变化的缘由,进展详细的分析,分析是否特别。15、全部报表存在勾稽差异的需要另付资料说明,不得直接在报表上加注批注。16、涉及报表调整的必需对全部相关的报表进展调整,假设发生审计师直接要求调整的必需和财务投资事业本部进展沟通,由财务投资本部打算是否进展调整。17对外供给。三、具体的填报操作方法及要求接将财务核算报表引出即可。2、货币资金明细表:此表填列的是期末时点数,货币资金包括现金、银行存款、内部银行存款、其他货币资金,银行存款需按活期银行存款和定期银行存款分别进展填列,存在三个月以上的定期存款需单独列示,其他货币资金应按表中所列明细进展分别填列;原币金额依据账套中科目余额表的期末余额分不同的币种分别填列;汇率指期末汇率,即63012月1日的汇率〔基准汇率乘以汇率;最终折合人民币金额的合计数应与资产负债表中的货币资金期末数相等。设区域财务中心〔或有财务中心职能的部门〕的公司在填制此表时,财务中心〔或有财务中心职能的部门〕及区域事业部在定期银行存款下面增加内部银行存款一行,财务中心及区域事业部依据账套中科目余额表的期末余额填列即可。3、活期银行存款明细表:银行及分行名称是指开户行的全称;账号填写各开户银行的账号;银行对账单期末数是指各开户银行对账单上的期末余额,分别按人民币、外币填列;会计期末账面数是指账套中银行存款明细表中各银行的期末余额,分别按人民币、外币填列;账照户用途依据开户行的性质分别填列根本户、一般户、专户、保证金户、临时户等,如有内部银行存款,用途请填写“内部银行存款”;在没有未达账项的前提下银行对账单期末合计数应等于银行存款账面期末合计数,应与货币资金明细表中的银行存款期末折合人民币金额相等;假设存在未达账项,则必需在表外具体注明缘由及目前处理意见。此表的合计金额应等于货币资金明细表的银行存款和其他货币资金的合计数。区域财务中心〔或有财务中心职能的部门〕的所属事业〔或有财务中心职能的部门〕填写各个外部银行数据,不需填写内部银行存款。4、定期存款变动明细表:此表填列的是银行定期存款的变动状况,是银行存款的一局部。需依据实际状况填列本表。5、短期投资明细表:目前本集团暂无此类存款业务。6、应收票据明细表:出票单位需填列商业汇票出票人的全称;票据种类填列商业承兑汇票或银行承兑汇票;出票日期、到期日及其金额依据所办理的商业汇票的票面信息分别进展填列;全部应收票据金额的合计数应与资产负债表中的应收票据期末余额相符/年末后直至[请填日期收回/背书/贴现金额”是期后报告资料,一般会跟踪两个月的数据/年末后直至[请填日期]收回/背书/贴现金额”是指从期末〔中报期末或年报期末〕到安永要求填报的期后事项日期之间收回/背书/贴现金额,此列可在供给期后资料时填列。存在到期没有收回的商业承兑汇票应当转入应收账款中核算,不在本报表中反映。7、此表需依据期末应收票据办理贴现状况具体填报。企业将应收票据〔债权〕向银行等金融机构贴现的,假设〔债权到期,债务人未按期归还时,我公司负有向银行等金融机构还款责任的,应当依据以应收票据〔债权〕为质押取得短期借款来核算。假设在贴现协议中规定,在贴现票据〔债权〕到期,债务人未按期归还时,我公司不负有向银行等金融机构还款责任的,应视同应收债权的出售来核算。8、应收账款明细表:此表应依据应收账款、预收账款明细表中存在借方余额的工程格外部单位和内部单位具体填列。填写时应留意该工程期末净额的合计数应与资产负债表中的应收账款期末数相符。由于会计准则的要求及集团外部单位存在坏账预备状况,故需要按外部单位明细计提并填列“计提的坏账预备”金额。注:本表中坏账预备填列方法与以往年度不同,无需在外部单位上加一行用负数进展汇总填列。9a此表的填列方法同应收账款明细表的填列根本一样,区分就在于分别不同的单位依据账龄进展分析;账龄期间下应填报金额,全部账龄期间数据的合计应等于期末账面金额。此表的赊账期不需要填报,期末账面金额填报应收账款账面金额,即计提坏账预备前的金额,坏账预备不需要填列/年末后直至[请填日期]指期末账面金额减去期后回款金额后的差额。在第一次报安/年末后直至会跟踪两个月的数据/年末后直至[请填日期]回收金额”是指从期末〔中报期末或年报期末〕到安永要求填报指期末账面金额减去期后回款金额后的差额。在第一次报安/年末后直至[请填日期[请填日期细表中存在借方余额的客户格外部单位和内部单位分客户具体填列,集团内部单位可全部填入“没有超过信用额度/信用期的净额“内;“信用额度/期填列,账面净额100万元以上或存在超过信用额度/信用期余额的客户才需填列此列,其他客户不需填列;假设账面净额没有超过信用额度或信用期,则“没有超过/假设公司对客户承受信用额度掌握且账面净额已超过信/度,超过信用额度的局部按账龄分别填入“已超过信用额度/信用期的净额”相关列中。假设公司对客户承受信用期掌握且账面净额存在超过信/超过信用期的净额,超过信用期的局部按“账龄减信用期天数”进展分析填列,填入“已超过信用额度/信用期的净额”相关列中;填写此表时留意各列数据,特别是“已超过信用额度/信用期的净额”相关列数据应与应收账款明细表账龄划分保持全都,同时在计提坏账预备时肯定严格按“资产减值损失申报治理流程”有关坏账预备确定方法执行,否则与此表无法勾稽。此表中的帐面余额、已计提的坏帐预备、帐面净额列的数据应与应收帐款明细表保持全都,帐面净额=没有超过信用额度/信用期的净额+已超过信用额度/信用期的净额。10、其他应收款表〔按性质分此表实际上是前表其他应收款账龄分析表依据款项性质划分的一个汇总表,两表在内容、金额上存在肯定的勾稽关系;此表中的“其他”项2020细工程分解,直至分解后的“其他”工程金额在20万元以201上一行填加一行工程填写所计提的坏账预备金额,期末金额的合计数减去所计提坏账预备的期末余额之后的净额与资产负债表中的其他应收款期末数相符。11a、其他应收款账龄分析表:此表应依据账套中的其他应收款明细表进展填列;款项的性质依据款项的用途分别填列应收的赔款、存出保证金〔押金、备用金、个人借款、以及应向职工收取的各种垫付款项等,严禁在款项用途栏填剩余额”与应收账款相关局部填列方法全都。11b、其他应收帐款逾期状况分析表:此表填写与应收帐款逾期状况分析表一样。12期初金额应依据上年度期末金额冲销。此表的填列应当分应收账款和其他应收款分别填列。13此表依据会计核算账套中预付账款明细表进展填列,填列方法与应收账款账龄分析表的表〕期末金额合计与资产负债表的预付款项期末金额相等。所以在款项用途中不应消灭设备和工程款。本表中的“转为暂估数金额”暂不填列;帐龄超过一年的预付帐款,应在附件中说明缘由。14此表的期初、期末余额应与账套中科目余额表的期初、期末数相符;费用类别〔费用工程〕15此表的期初、期末余额应与账套中“应收股利”科目余额表的期初、期末数相符;16A此表依据存货明细表进展填列,其中跌价预备一列应分别按存货类别的期末跌价预备余额填列,账面金额的合计数减去存货跌价预备的期末余额等于资产负债表中存货的期末数。其中原材料金额为账套中原材料和包装物两个科目的合计数,本期出库数和本期入库数应按科目余额表中各存货类别的本期借方累计数和贷方累计46C65本钱倒轧表的勾稽关系。16B、存货跌价预备变动表:此表依据存货跌价预备明细表分存货大类依据期初余额、本期增加、本期削减、期末余额进展填列;同时需说明存货可变现净值确实定依据以及当期导致存货减值预备冲回的缘由;此表的各类存货期末金额与表15〔存货分类明细表中各类存货的跌价预备金额相等。16CK3及包装物两个会计科目下的全部物料的名称、单位、期末数量、期末单价及期末金额引出后填列;此表的合计金额与16A16D此表直接依据账套中产成品的名称、单位、期末数量、期末单价及期末金额引出后填列;此表的16A17此表的填列方法与应收账款账龄类明细表〕中的各类存货账面金额相等。填报此表需留意低值易耗品的期限〔从购入时间算起,至资产负债表日分时间段分析填列。18依据表格设计的内容填列将要报废存货的名称〔编号、数量、金额、报废缘由、需报废或计提预备的金额,此表中的存货工程必需是在存货明细表中已经包含的存货,是存货明细表中的个别存货。此表的填报必需履行集团相关财务制度的规定程序并经财务投资事业本部批准。此表暂不填报;19、长期投资明细表:目前集团各财务部〔处〕一般暂无此类业务。20、被投资单位信息:目前集团各财务部〔处〕一般暂无此类业务。21、本钱法核算的投资:目前集团各财务部〔处〕一般暂无此类业务。22、权益法核算的长期股权投资:目前集团各财务部〔处〕一般暂无此类业务。23目前本集团暂无此类业务。24此表依据固定资产明细表进展分类分析填列。(1)固定资产年初原值为上年安永报表中填列的期末金额;〔2〕从集团外部购入的固定资产初调整局部应当依据期初执行会计准则的底稿进展填列。主要分为两局部,一是土地使用权重分类:即由于会计准则缘由将原计入固定资产中的土地使用权金额转入到无形资产中金额,依据期初调整底稿填列;二是长期应付款购置固定资产:即依据会计准则的规定,超过正常付款期限具有肯定融资性质的固定资产依据折现价值入账时调减的固定资产原值局部,即所确认的未确认融资费用金额,依据期初调整底稿进展填列。调整后原值及累计折旧年初金额应与资产负债表年初金额相等;〔3〕折旧本期计提数必需与治理费用、销售费用、生产本钱中之折旧总和相等,如有差异必需〔4〕固定资产原值增加或削减数必需与附录固定资产增加明细表和固定资产削减、报废及有偿调出固定资此表只需填总金额,但应与财务附注资料中的9.1、集团内部转移固定资产明细表金额核对全都〔5〕本期在建工程转入数应与表30在建工程明细表中本期转入固定资产合计数〔6〕对固定资产明细进展重分类时必需在表外标留意如有融资租赁,应分类供给融资租赁资产负债表日资产的净〔10〕涉及国产设备退税的单位,应当在本期削减下单独增加一行,国产设备退税,同时对折旧的削减也应〔8〕涉及调整固定资产原值的业务,原值和累计折旧应单独列示。留意本表依据核算部下发的固定资产分类标准及名目道及沟槽”三类填列在“构筑物”类公设备”中填列。25此表供给资产负债表日企业全部在残值率等信息,同固定资产变动表一样分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输设备四大类。填列此表时需留意的是对各个固定资产的归类肯定要正确,各类固定资产购置本钱及累计折旧的小计数应分别与固定资产变动表中各类固定资产的原价及累计折旧期末金额相等。是否抵押一列为司内用长期应付款购置的固定资产一般状况下存在抵押状况,需特别留意。26此表供给全部在本年度增加〔包括在建工程转固、购入或调入〕的固定资产清单,也分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输设备四大类。应明确两个勾稽关系,即:①各类固定资产增加的小计金额与固定资产变动表中相应各类固定资产本期增加数相等;②本期增加的固定资产总金额应与固定资产变动表中本期增加的固定资产总额相等;同时此表所列固定资产是固定资产清单中购置日期为本年度〔或本半年度〕的那局部资产。固定资产由于决算缘由削减原值应用负数在本表中填列。留意:财务中心向事业部调拨固定资产增加和削减表均需填列〔可合并后依据类别填列合计数。是否抵押一列为增列,如有27、本期长期应付款购置的固定资产:26定资产增加明细表的附表。合同编号、合同金额〔外币〕、付款进度应完全依据所签订的合同内容进展填列;合同金额〔人民币〕依据资产入账当日的外币牌价进展折算;其他费用指计入固定资产本钱的运费、保险费、安装费等费用的合计金额进展填列;入账时间依据增固定资产的实际入账日期进展填列;折现利率依据集团规定的折现率进展填列;财务费用安排指依据年度分期摊销记入财务费用的未确认融资费用的金额填列;未确认融资费用金额指应付的长期应付款合同金额与其折现金额之差,为财务费用分协作计金额;固定资产入账价值等于合同人民币金额加上其他费用减去未确认融资费用金额。28、固定资产削减、报废及有偿调出固定资产明细表:此表供给全部在本年度削减〔报废、变卖、毁损或调出〕的固定资产清单,也分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输设备四大类。调出的各类资产的购置本钱、累计折旧、净值的数据应与固定资产变动表中各类固定资产本期削减数相对应;变现损益应与营业外收、支明细表中的处置固定资产净损益相勾稽。需要在此表插入一列说明资产削减的缘由〔出售、退回厂家、报废等。29依据账套中固定资产减值预备明细表进展填列,期初、期末余额应与资产负债表中的期初、期末数相勾稽。30工程工程按单项工程填列;供给两栏不用填列;期初数、本期增加、本期转入固定资产、本期削减、期末余额依据账套中在建工程科目余额表的数值进行填列;期末净额等于期末余额减去计提的减值预备,期末净额的合计数与资产负债表中在建工程的期末数相等;本期转入固定资产的金额应与固定资产变动表中本期在建工程转入数相等。此表的填报留意与资本承诺表的对应关系。存在资本化利息的需要单独反映,只在最终一行合计数栏中填报总额即可。本表包括工程物资。本表增的期初调整局部及是否抵押参照固定资产同类增局部内容的填列方法进展填列。期初调整是指由于会计准则缘由将在建工程中核算的土地使用权转入到无形资产局部。调整后的期初金额等202331取得方式填列购入、投资者投入等;取得时原始价值填列无形资产入账时的价值;期初余额必需与上年度期末数相等;本期摊销数必需与本期治理费用中的摊销数相等;摊销期限依据无形资产的类别依据会计制度的规定结合实际状况填写,一般土地使用权的摊销期限为50〔各种应用软件5-10剩余摊销期限=末余额的原值及累计摊销金额应与资产负债表相关金额核对全都;期末净额=期末余额原值-期末余额累计摊销-计提的减值预备,并与资产负债表无形资产净额核对全都。本年度假设有增无形资产必需单独填报,不得与原有同类无形资产合并填列。土地使用权依据土地使用权证号分项列明。32本表依据账套中研发支出科目余额表分析填列。33此表依据账套中的长期盼摊费用科目余额表进展填列。期初、期末余额必需与资产负债表中的期初、期末数勾稽全都;本期摊销数应当与进入治理费用明细的合计数相符,如消灭不全都状况需说明缘由。34此表依据短期借款明细表及短期借款合同的内容进展填列。借款条件分别信用借款、抵押借款、保证借款、质押借款等分项列示;期初金额、期末金额应与资产负债表中的期初、期末数相符;如有外币借款的,应按资产负债表日的汇率进展调整,此时的期末余额=期初年归还的款项也应在此表中进展列示,以便测算当期财务费用中利息支出的准确性与真实性。如有外币借款的,应按资产负债表日的汇率进展调整,此时的期末余额=期初余额+本期借入-本期还款+汇兑损失-汇兑收益到期分析”中已逾期列应填写超过合同期未归还的逾期借63012313311303-6期末金额合计。35此表依据长期借款明细表及长期借款合同的内容进展填列。借款条件分别信用借款、抵押借款、保证借款、质押借款等分项列示;期初金额、期末金额应与资产负债表中的期初、期末数相符;如有外币借款的,应按资产负债表日的汇率进展调整,此时的期末余额=期初据合同条款填列,执行年利率依据合同依据调整后的利率填630123131-31130入“3-6个月到期”列中列金额合计应等于期末金额合计。36此表依据长期应付款明细表及长期应付款〔购置设备〕合同的内容进展填列。总金额依据合同中购置设备的总金额进展填列;还款期依据合同中签订的还款期限进展填列〔填到月;期还款、期末余额依据长期应付款明细表进展填列;资产负债表日后各个期间还款金额之和等于长期应付款的期末余额。长期应付款假设为外币业务的,也需按资产负债表日的汇率进展调整,调整方法同上表长期借款。假设在本期存在合同变更的,涉及还款期限的依据变更后的期限填报,变更金额列依据变动数填列。未确认融资费用应当依据其科目余额表填列,留意本期增长期应付款资产负债表日后还款金额及产生的未确认融资费用应与27资产表中付款进度、折现利率、未确认融资费用相关金额核对全都。使用的折现利率依据集团规定的折现率填列。长期应付款期末余额减去未确认融资费用后的余额应与资产负债表中长期应付款及一年内到期的非流淌负债中长期应表中“资产负债表日后到期日分析”377837期初余额为上年期末安永报表中未确认融资费用金额,本期增加为本期用长期应付款购入的全部固定资产实际支付的价款与购置价款现值之间的差额确认为本期的未确认融资费用,本期确认融资费用是指将未确认融资费用在本期内进展摊销,在财务费用列支的金额,期末余额=期初余额+本期增加-本期确认的未确认融资费用,此金额应与表36长期应付款中未确认融资费用金额相等;同时将期末金额依据一年内,一年到两年、两年到五年及五年以上分解填列。38此表依据应付票据备查登记簿的内容进展填列。票据种类分别银行承兑汇票、商业承兑汇票分项填列;金额一列的合计数应与资产负债表中的期末数相〔包括所属子公司〕内部相互之1—33—6“资产负债表日后到期日分析”填列金额合计应等于期末金额合计。39a、应付账款账龄分析表:此表应依据应付账款、预付账款明细表中存在贷方余额的工程填列,填列方法与应收账款账龄分析表的填列一样。填写时应分别外部单位和内部单位依据应付账款明细表和预付账款明细表进展填列,期末余额的合计数应与资产负债表中应付账款的期末数相符;需要特别说明的是暂估的税金应在集团外部单位中用负数进展汇总填列。39b此表应依据应付账款、预付账款明细表中存在贷方余额的工程填列,填写时应分别外部单位和内部单位依据应付账款明细表和预付账款明细表进展填列,期末余额的合计数应与资产负债表中应付账款39A性。“资产负债表日后到期日分析”中已逾期列填写超过合同规定付款期的应付帐款,无信用期是指合同中未明确规定付款期,随时都有可能付款的状况,至6月30日或12月3131-3暂估税金项及集团内部单位余额均填入无信用期列。“资产负债表日后到期日分析”填列金额合计应等于期末金额合计。40付账款—暂估应付款”明细科目进展填列,是前表应付账款账龄分析表的一局部;供货商也分内部单位和外部单位分项填列。填报此表时应当留意对同一个单位的暂估应付款应当合并填报。合同标号、货物名称和数量列不需要填报。期后发票资料是指从财务结账日至填表日,财务收到的前期已经暂估的发票金额款项。需要特别说明的是暂估的税金应在集团外部单位中用负数进展汇总填列。41此表依据预收账款明细表进展填列,填列方法同预付账款账龄分析表的填列方法一样,留意与资产负债表的勾稽关系。帐龄超过一年的预收帐款,应说明未结转缘由。42、其他应付款明细表〔按性质分类此表是前表其他应付款明细表依据款项性质划分的一个汇总表,两表在内容、金额上存在肯定的勾稽关系,合计余额相等;此表中的2020进展明细工程分解,分解后“其他”工程金额应在20万元以下。同样,期末余额的合计数与资产负债表中的其他应付款期末数相符。1+2n43a、其他应付款帐龄分析:此表应依据账套中的其他应付款明细表进展填列;款项的性质依据款项的用途分别填列应付个人款、存入保证金〔押金、以及应付的固定资产〔在建工程〕尾款等;需要对账龄进展分析填报,账龄分析中的各期间金额应与期末金额相符。此表期末余额的合计数应与资产负债表中的期末数相符。43b、其他应付款到期日分析表:此表应依据其他应付款明细表进展填列,填写时应分别外部单位和内部单位依据其他应付款明细表进展填列,期末余额的合计数应与资产43A款账龄分析表的全都性。“资产负债表日后到期日分析”中已逾期列填写超过合同规定付款期的其他应付款,无信用期是指合同中未明确规定付款期,随时都有可能付款的状况,至6月30日或12月31日按合同规定应在3个月内付款的,填入“1-3个月到期日分析”填列金额合计应等于期末金额合计。44此表应依据应付股利明细表按逐个股东明细进展分别填列,期初余额、期末余额的合计数应与资产负债表中应付股利的期初、期末数相符,同时期初数必需与上年末期末数相符,本期安排额依据本期实际给各股东安排的股利进展填列,本期付款额是指本期实际支付给各45此表依据应交税费明细表进展填列,期初、期末余额的合计数应与资产负债表中应交税费的期初、期末数相符。如核算时不通过“应交税费”科目的明细税种,在填列此表时无需填列期初及期末金额;存在财务中心〔或有财务中心职能的部门〕和集团总部的各个单位应该依据各自的账户单独填报,月末上划财务中心的视同已交处理。财务中心和集团公司总部在填报此表时需要插入行分事业部单独反映转入的各项税金。有财务中心〔或有财务中心职能的部门〕及和林总部各单位在填报此报表时,必需与各家单位一一核对,保证所填报的资料全都性。现分别不同的税种说明如下:增值税:此表分两行填列,分别填列“应交税费—应交增值税”及“应交税费—未交增值税”两个明细会计科目的金额,其中“应交税费—应交增值税”的填列要求与以前要求一样,即期初余额是指期末应交未交税金,假设存在期初待抵扣的增值税进项税额,以负数的形式填列;本期科目的累计数;本期进项税需填列本期进项税额减去本期进项税转出的累计数;本期应缴税额=本期销项税-本期进项税;本期已缴税额为本期上交税务机关的全部增值税的累计数,区域财务中心〔或有财务中心职能的部门〕的所属事业部填列上交给财务中心的全部增值税的累计数;期末余额=税额+出口退税。“应交税费—未交增值税”一行只填列销售固定资产产生的增值税,包括销售固定资产应交的增值税及销售进口固定资产补缴的增值税,依据“应交税费—未交增值税”的会计科目分析填列,此行的“本期应缴税项”列与46A表中的“销售固定资产增值税金额”相符;营业税:此表依据应交税费—应交营业税明细账的内容进展填列,且本期应缴税额应与进入相关本钱、费用中的营业税合计数相符。企业所得税:此表依据应交税费—应交企业所得税明细账的内容进展填列,且本期计提的应交所得税应与利润表中的所得税费用相等。本期计提的所得税应为经过汇算后的所得税〔即用应纳税所得额乘以当地实际适用的税率后的金额。本期应纳税所得额为以会计利润总额为根底依据税法要求进展调整后的应税利润。税率应填报本公司本年度实际适用的税率。个人所得税:此表依据应交税费—应交个人所得税明细账的内容进展填列。城建税:此表依据应交税费—应交城建税明细账的内容进展填列。本期应缴税额应与进入相关费用、支出中7%。房产税:此表依据应交税费—应交房产税明细账的内容进展填列,且本期应纳税额应与本期进入治理费用中的房产税金额相符。印花税:此表依据治理费用明细表中的印花税明细工程进展填列;需分别列示已经交纳印花税的合同种类金额及其相应的税率,本期应纳税额等于各种合同种类金额乘以相应的税率的总和。其他税项:此表填列企业上交税务机关的除上述所列税种的其他税项,例如土地使用税、车船使用税、教育费附加等,应分别依据应交税费明细表的内容进展填列。46a、应交增值税明细表:此表依据应交税费明细表的内容进展填列,相关的内容和数据与前表应交税费明细表—增值税表的内容及数据相互勾稽。年初未交数应等于 “应交税费明细表—增值税”的期初金额应交税费明细表—增值税”期初假设为负数应当和“应交增值税”明细表的年初未抵扣数相等。转出多交增值税、转出未交增值税科目的数据应与未交增值税—本期转入〔多交数“-”号填列〕相等“销售固定资产增值税”工程依据应交税费-未交增值税科目中销售固定资产应交的增值税及销售进口固定资产补缴的增值税金额填列;期末未交数〔多交数以“-”号填列〕=年初未交数+本期转入数+销售固定增值税-本期已交数,公式中各工程应同时与表44中数据相符。财务中心和集团总部在填报此表时按其所在的法人单位总体状况来填报。46b、46c依据报表的要求分不同的税率分析填报,销项税测算表填列后不得出现差异。进项税测算表可以有差异,差异率要掌握在千分之五以内。以上两张表可以依据各自业务增加行来填报。47、所得税调整表:此表需要以12月31日〔半年报630〕的会计利润总额为根底,依据税法的要求进展调整〔即汇算所得税地适用的所得税税率,得出本期应纳所得税金额。此金额为本期的所得税费用。留意:不得以会计利润总额乘以所得税税率后填报所得税费用。此表可以依据各单位的实际状况增加行来填报。此表要求依据事业部填报,涉及集团总部和财务中心的也需要分别填报。本表经过调整后的应纳税所得额和所得税费用应和应交税费明细表的金额全都。48a、递延税款:按填表说明填列。48b、递延税款变动表:按填表说明填列。49、递延收益:按递延收益账套填列。50表中的工程名称应依据预提费用科目下设的各工程填写,即广告费、宣传费、租赁费和利息等,预提费用中仅能核算这些工程,其他的一律不准放入预提费用科目核算。期初、期末无余额的可不予填列,报告期末留有余额的需要供给合同作为支持文件。51、工资明细表:06债表中应付工资的期末数一样,同时等于07年应付职工薪酬—工资期初余额。期初余额仅在一月份的期初列填报,期12〔6〕的期末列填报。表中本年发生的计提金额是指每月计提的应付工资,也就是应付职工薪酬--工资明细账的贷方发生数,此计提金额应与计入治理费用、销售费用和产品本钱或其他工资工程的金额全都。表中本年发生的支付金额是指每月实际支付的工资数,也就是应付职工薪酬--工资明细账中的借方发生数。表中的期末余额=年初余额+本年发生的计提金额-本年发生的支付金12181人数,此人数同时为表53工资福利测算表中的期初人数,1211812数,此人数同时为表53工资福利测算表中的期末人数,表工资、福利测算表中的平均人数相符。计算公式如下:月人数*1/2+2月人数+3月人数+…+1/2*6〕/5;*1/2+2月人数+3月人数+…1/2*12〕/11;52、福利表:表中养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金,本年发生的计提金额应按造费用及本钱工程直接人工科目中“三险一金”填列,本年发生的支付金额应依据应付职工薪酬相应明细的借方累计金额填列;表中职工教育经费和工会经费的本年计提金额应〔工会经费的贷方金额填列,1.5两项费用应与治理费用、销售费用、制造费用及直接人工明细表中的教育经费和工会经费一样。表中职工教育经费和工会经费的本年支付金额是指本年实际发生的支出,也就是应付职工薪酬明细账中两项经费的借方累计数。此两项的年末余额应与应付职工薪酬明细表这两项经费的期末余额数相同。表中的日常福利的计提金额按应付职工薪酬—福利费的〔包括其他福利工程贷方金额填列,是指计入治理费用、销售费用、制造费用和直接人工明细表中的福利费,日常福利的支付金额按应付职〔包括其他福利工程外损害险”等金额;除上述工程之外,假设公司供给应员工的其他福利工程外损害险”等金额;〔如住房补贴及其他实物补贴等〕,借方与贷方应当相等。按准则要求冲销指将期初的应付福利费金额依据会计准则的要求冲销的局部。53表中级别分别为高管〔指中心主任级以上人员〔含副主任〔含副部长、主管及一般员工,各级别的入保基数金额是指公司半年或全年为员工供给保险而制定的分级别的入保基数标准金额的1-61500、1500、1500、1500、1500、2023,则部长的入保基数金额填列51填列,同时填列分险种的计缴比例,填列完成后需要核对计提数与测算数的差异数,如特别需自行查明缘由。13或有事项》要求确认为估量负债并已在资产负债表中反映的或有事项填列。各公司如有此项需提前报总部审批。54b、表外金融工具:此表是填写未在资产负债表中核算的金融工具,例如期货合同、远期合同、利率互换合同,应按合同规定的金额分工程进展填列。55此表的填写依据董事会决议已经批准的投资但尚未签定协议的工程来填列,本表仅是集团总部财务填写,其他单位不填写。56此表是填写各个单位工程或设备合同已签订但尚未付款也未计入应付款的状况。马上来需要支付的负债。表中的第一列工程名称需依据合同的工程名称填写。表中其次列合同编号需依据该项工程或设备的合同编号填写。第三列合同签订日期需依据该项合同上的签订日期填写,注意:假设为本期增资本承诺,那么日期应为本会计期间。第四列合同金额需依据该项合同上标明的金额填写,第五列已于财务账拨备之合同金额是财务已经入账局部。此局部金额应当和在建工程明细表及其他应付款有关联关系。本表中合同金额扣除已于财务账拨备之合同金额等于尚未于财务账拨备之合同金额。57、经营租赁承诺一览表的局部。表中第一列租赁合同中应按租赁的合同分别填列合同名称。表中将来应付金额应依据合同金额和合同年限填列,此表的填报应当严格依据合同进展,在审计时需要供给租赁合同。58或有事项是指过去的交易或者事项形成的,其结果须由某些将来事项的发生或不发生才能打算的不确定事项。各公司如有此类事项,需提前报总部审批方可填列。59、法律诉讼明细表:此表我公司不涉及不需要填报。60〔全称〕一一填列。表中投资比例应依据投资单位所投资的比例据实填列,期初余额合计数应与资产负债表中实收资本的年初数全都。表中本期增加和本期削减是指本期增加或本期削减的投资,应从科目余额表中实收资本的本年累计借方和本年累计贷方数中取数。如有本期增加或削减的,请说明缘由,并供给相关股东会决议、股权转让协议及验资报告等相关文件。61期初金额应与资产负债表资本公积年初数核对全都。假设本期消灭增加和削减的需要供给相关文件支持。62一般状况下,各公司仅填写此表中的法定盈余公积和任意盈余公积两项,这两项依据税后利润的肯定比例进展提取。表中法定盈余公积和任意盈余公积的本期增加数,是指本期分别依据税后利润5%-10%〔具体的比例需公司确定〕的比例提取填写,表中的本期削减数是指将盈余公积用于弥补亏损或转增资本数,如没有本期削减数应填写零。如有本期增加或削减,请说明缘由,并供给相关董事会或股东会决议。63、未安排利润明细表此表应依据核算报表的利润安排表进展填列。表中调整前期初未安排利润的期末金额是指2023年末的未安排利润,将会计准则调整计入会计政策追溯调整项中,如有其他因会计政策变更需追溯调整期初未安排利润的,必需具体列示追溯调整期初未安排利润的缘由,如调整事项太多,可只列示总数,但需另附具体的调整分录。调整后期初未安排利润=调整前未安排利润±追溯调整数。应与资产负债表未安排利润年初数核对全都。表中的本期净利润是指利润安排表中的净利润,与利润表中的净利润应当全都。表中的其他转入是指设有区域财务中心〔或有财务中心职能的部门〕和集团总部的财务填列此项,此项应填写所属事业部或事业本部上划的利润。表中可供安排利润=调整后期初未安排利润+本期净利润±其他转入或其他转出,此数据应和合并会计报表系统中损益表中的可供安排利润一样。表中计提法定盈余公积金额是指依据本期净利润的10%提取填列,此数据应与合并会计报表系统中损益表和盈余公积明细表中的法定盈余公积本期数一样。表中计提任意盈余公积金额是指依据本期净利润的5%-10%提取填列,此数据应与合并会计报表系统中损益表和盈余公积明细表中的任意盈余公积本期增加数一样。表中的可供投资者安排利润=可供安排利润-计提法定盈余公积-计提任意盈余公积-计提企业进展基金-计提储藏统中损益表中的可供投资者安排利润数一样。表中的安排股利数是指给投资者应付的股利,安排股利需供给股东会决议或董事会决议。表中期末未安排利润=可供投资者安排利润-安排股利,此数据应与资产负债表和合并会计报表系统中损益表中的未安排利润数一样。64a、销售收入本钱及毛利分析表表中的产品名称应分产品明细填列,80%的产品应单独列示,20%的产品可汇总列示,单独列示的产品可以消灭负毛利或毛利率较低的产品,但应有合理、恰当的理由向审计师解释。销售金额较小的负毛利或毛利较低的产品建议归集到汇总项中列示。此表需与上一年对应产品本钱与毛利状况做比照,如上年度填过此表的,则按上年表中相应产品填写,填写后需自行比照分析收入、本钱、毛利,要将差异的缘由考虑好,以表中单独列示产品的销售数量是指本年度实际销售的数量,此数据应与主营业务收支表中该产品的累计数量相同。表中单独列示产品的销售收入是指本年度实际销售产品的收入,此数据应与主营业务收支表中该产品的累计总收入数一样。表中单独列示产品的销售本钱是指本年度该产品的实际本钱,此数据应与主营业务收支表中该产品的累计总本钱数一样。数据应与主营业务收支表中该产品的主营业务毛利润累计数一样。表中单独列示产品的毛利率=销售毛利/据应与主营业务收支表中该产品的毛利率累计数一样。表中单独列示产品的平均单位收入=销售收入/销售数量。表中单独列示产品的平均单位本钱=销售本钱/销售数量,此数据应与主营业务收支表中该产品的单位本钱数一样。64b、销售毛利按月分析:此表依据各月利润表或主营业务收支表进展填列,本年度该表的销售收入与销售本钱的期初至资产负债表日的合计数应与表64的对应工程合计数完全相符,上年度销售收入与销售本钱表只需填列与本年度对应月份的数据,合计数应与去年安永报表中同期对应工程与上年比较有重大差异时,应找到合理缘由以备审计询问。64c、主营业务收支分大类分析表:各事业〔本〕部均需填列此表;65此表数据应依据材料明细账和生产本钱明细账来填列,年初直接材料依据材料明细账来填列,包括原材料和包装物,本年度材料的选购则等于本期材料明细账的发生额〔从公司法人以外的选购,不包括本法人单位内部库房之间的转移数据来填报。直接材料的消耗即本期削减原材料金额〔包括计入生产本钱中直接材料、计入关心生产本钱的材料、托付福利费、托付加工费用、制造费用、水电费等依据生产本钱账来填报。填报此表时要留意进入关心生产本钱、托付加工材料、出售材料等材料的削减,需要在材料消耗行下增加行单独反映,特别是材料销售金额必需和其他业务本钱中材料的销售金额全都。本表中的制造费用应当和制造费用明细表的金额全都。此表可以依据各单位的具体状况自行增加行来填报。66、生产本钱明细表:此表必需依据k3目及挨次填写,不得增加或删除工程,每一项都得填写,此表合计数及明细工程应与表65对应工程及合计数完全相符。67、制造费用明细表:K3挨次填写,不得增加或删除工程,每一项都得填写,即使本期有的工程没有发生也得填写成0。此项合计必需与生产本钱倒推表及生产本钱明细表中的制造费用合计数一样。68此项数据来源于利润表的主营业务税金及附加,表中各种税金的数据应从科目余额表的应交税费科目明细的本年贷方累计数取得,此表中各项税金的金额应与前面应交税费明细表中各项税金的本期应缴税额一样。69、治理费用明细表:K3核算报表中的治理费用明细表格式填写,不得增加或删除项目,每一项都得填写,即使本期有的工程没有发生也得填写成0。劳保费工程应单独反映三险一金。此项的合计必需与利润表中治理费用的本年累计数一样。同时需要留意填报此表时对于“其他”项的掌握,对于本部金额不得超出200万元,对于单体事业部金额不得超出50万元,同时需要留意各个单项与上年同期的比照,假设消灭特别的增减必需找出缘由。70、销售费用明细表:K3核算报表中的治理费用明细表格式填写,不得增加或删除项目,每一项都得填写,即使本期有的工程没有发生额也需填写成零。此项的合计数必需与利润表中营业费用的本年累计数一样。同时需要留意填报此表时对于“其他”项的掌握,300超出100万元,同时需要留意各个单项与上年同期的比照,假设消灭特别的增减必需找出缘由。71严格依据合同进展填报,对于涉及集团统一签订合同,费用分摊到事业部的要和事业部进展核对后填报。此表填报后要预备相应的合同,以备审计师查填报,但必需要和本部核对相符。假设涉及事业部自行签订合同的,要依据表中工程逐项进展填列。同时由本部将安排在填列表71“广告合同明细表”时,填完后需进展合同金额与受益期中计算的本期应列支在广告费用中的金额与本期记72此表填列计提各项资产减值预备所形成的损失金额,即影响当期利润的金额,依据资产减值损失科目当期发生额填列。73、营业租赁费用分析表:此表是反映公司租赁土地、楼宇或设备记入本钱费用的工程。表中的地点和设备名称分别是指租赁的土地及楼宇的具体地址和租赁设备的名称。每月租金是指依据租赁合同规定的租金。开头和完毕的租赁期限是指租赁合同中的开头和完毕时间。本年/期租用时期是指本年实际租用的月数。总租金=每月租金*本年/期租用时期。实提租金是指本年实际计提的租金,实提租金的合计数应与营业费用表中租赁费的本年累计数一样。差异=总租金-实提租金租赁业务需供给有关的租赁合同。74此表中对内的利息收入和利息支出均指有财务中心的事业本部和事业部,没有财务中心的事业本部或事业部仅有对外的利息收入和利息支出。表中的利息收入应与财务费用月报表中利息收入的本年累计数全都。表中的利息支出应与财务费用月报表中利息支出的本年累计数全都〔此利息支出专指银行借款利息〕。同时需要留意由于外部利息支出可以从银行借款明细表中的相关信息推算得出,因此需要我们自己首先验证填报的是否正确。表中的汇兑损益应与财务费用月报表中的汇兑收益损失全都。票据贴现利息需要单独反映,需要在表外标注贴现票据的合计金额。自行测算贴现率,验证填报是否正确。银行手续费是指本期发生的手续费、工本费,此数据应与财务费用月报表中相关手续费的本年累计数全都。确认融资费用是指未确认融资费用中在本期确认的财务费用,此数应与表37未确认融资费用中的本期确认融资费用相符。此项费用合计数应与利润表中财务费用本年累计数一致。75、投资收益明细表:目前集团各财务本部〔处〕一般暂无此类业务。76表中对内的其他业务支出和其他业务收入均是指集团合并范围内的各单位之间销售材料。表中对外的其他业务支出和其他业务收入均是指对集团合并范围外的各单位销售材料。表中其他业务收入和其他业务支出均需按注明的具体工程填写,销售材料和销售备件应分别填列。表中其他业务收入中各项材料对内和对外收入加总后应与科目余额表中其他业务收入下设的该材料的本年贷方累计数一样,其他业务收入合计数应与科目余额表中的其他业务收入本年贷方累计数一样。表中其他业务支出中各项材料对内和对外支出加总后应与科目余额表中其他业务支出下设的该材料的本年借方累计数一样,其他业务支出合计数应与科目余额表中的其他业务支出本年借方累计数一样。利润合计数应与利润表中其他业务利润的本年累计数一样。同时需要留意此表的材料〔与本钱中耗用的直接材料的范围一样〕销售应当和表65生产本钱倒推表中的材料销售金额全都。对内的材料销售原则上不得消灭利润或者亏损,对于同一法人之间材料的调
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