合并会计报表抵消分录习题_第1页
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文档简介

/10净值20大于万德福公司账面余额16(40*40%),即从企业集团看没有减值，将剩余的4(10-6)转回借：存货一存货跌价准备4贷：资产减值损失4影响合并损益金额=-12+12+4=4(万元)7.万德福是泰瑞宝的母公司。20X4年1月1日销售商品给泰瑞宝，商品的成本为80万元，售价为100万元，增值税税率为17%。泰瑞宝购入后作为固定资产用于管理部门(假定该固定资产折旧期为5年)没有残值。泰瑞宝采用直线法提取折旧，为简化起见，假定20X4年按全年提取折旧。泰瑞宝另行支付了运杂费3万元。假定对该事项在编制合并抵销分录时不考虑递延所得税的影响。要求：根据上述资料作出如下会计处理：(1)20X4至20X7年的抵销分录(2)如果20X8年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何处理(3)如果20X8年来该设备被清理，则当年的抵销分录如何处理(4)如果该设备用至20X9年仍未清理作出20X9年的抵销分录(5)如果该设备20X6年末提前清理而且产生了清理收益，则当年的抵销将如何处理。8.2008年万德福与其全资子公司泰瑞宝之间发生了下列内部交易：(1)1月19日，万德福向泰瑞宝销售万德福商品300000元，毛利率为15%，款项已存入银行。泰瑞宝将所购商品作为管理用固定资产使用，该固定资产预计使用年限为5年，预计净残值为0，从2008年2月起计提折旧。(2)2月12日，万德福向泰瑞宝销售泰瑞宝商品160000元，毛利率为20%，收回银行存款80000元。其余款项尚未收回(应收账款)，泰瑞宝从万德福购入的商品在2008年12月31日前尚未实现销售。(3)12月31日，万德福对其应收账款计提了10%的坏账准备。要求：根据上述资料编制万德福2008年度合并工作底稿中的抵销分录。9.2008年6月30日，万德福公司将其所生产的产品以300000元的价格销售给其全资子公司泰瑞宝公司作为管理用固定资产使用。该产品的成本为240000元。泰瑞宝公司购入当月即投入使用，该项固定资产的预计使用期限为10年，无残值，采用平均年限法计提折旧。要求：⑴编制万德福公司2008年度合并工

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