行政事业单位风险评估内部控制模板VIP

风险评估内部控制一、风险评估组织及职责本单位成立风险评估工作小组，由内部控制建设领导小组及其办公室指派相关工作人员为成员组成。在每年末结合单位目标对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观识别、分析与评价，形成书面风险评估报告内部控制专题会议审议，以促进本单位内部控制管理工作的改善与提高。同时，当单位外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，须及时对经济活动风险进行重新评估并报告。二、风险评估环节及内容（一）目标设定风险导致单位的经济活动偏离其既定的目标，实施内部控制为纠正脱离目标的偏差、确保目标的实现提供合理保证。单位各项经济活动的控制目标总体上与内部控制整体目标一脉相承，是五大内部控制目标在各经济领域的体现与细化。（二）风险识别风险识别是对经济活动存在的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险事项，是一个动态的、连续的过程。具体见附表1。1．单位层面（1）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。（2）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。（3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。（5）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。2．业务层面（1）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。（2）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向办公室提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。（3）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。（4）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否建立台账，是否建立固定资产卡片，是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。（5）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。（三）风险分析风险分析是指在风险识别基础上，运用定量和定性方法分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，然后对风险进行排序，确定重要风险和一般风险，对重要风险予以特别关注，避免重要风险可能给单位带来的损失。（四）风险应对风险应对就是在风险识别和风险分析基础上进行风险排序，制订整体策略（风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略，可以单独或综合使用）和风险控制措施。三、风险评估报告单位开展风险评估，应当形成风险评估报告，提请单位领导班子关注重要风险、有针对性的采取风险应对策略和具体应对措施。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》风险评估要求，结合本单位的实际情况，风险评估报告应当包括以下内容:（一）风险评估活动组织情况包括风险评估活动的工作机制，风险评估的范围，风险评估的程序和方法，收集的资料和证据等情况。（二）发现的风险因素单位层面：单位内部控制组织结构是否健全、内部控制决策执行监督机制建设情况、关键岗位职责分离和轮岗情况等。业务层面：预算执行重大差异、资金、资产管理薄弱环节、政府采购风险、合同履行与纠纷处理风险等。（三）风险分析从风险发生的可能性和风险影响程度对发现的风险事项进行分析，然后进行排序，指出重大及重要的风险事项，提醒单位领导班子重点关注。（四）风