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文档简介

财务报告分析管理办法为全面反映单位财务状况和预算执行情况，及时提供会计信息，加强单位财务的管理、监督和控制，增强单位内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，进一步优化单位财务管理、预算管理和资产管理，根据《行政单位会计制度》规定，特制定本办法。一、财务分析内容与方法财务分析工作由单位财务部门负责并组织编制分析报告，经办公室主任复核后报院长及相关领导审阅。财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析，或根据工作需要进行综合的或专题的分析。单位的财务状况及经营成果的财务分析评价指标包括预算收入完成率、预算支出完成率、人员支出比率、公用支出比率、人均基本支出、资产负债率等。财务分析主要内容包括：资产负债表、收入支出表、财政收入支出表、基本支出明细表、项目支出明细表、预算执行进度表、资金日报等。财务分析方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等，财务部门在进行财务分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。二、财务分析的管理要求（一）财务分析要遵循以下程序。1.明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况。2.通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度。3.分析预算执行中存在的矛盾，抓住关键问题。4.综合评价，提出改进措施。（二）财务分析人员要根据各职能部门的预算完成情况分析汇总分析单位的总体预算完成情况，特别是收入、支出、零余额用款额度等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报单位领导。1.每周至少上报一次《资金日报》，分析零余额用款额度、货币资金的情况2.每月上报《行政单位财务月报》，分析当月财务状况。3.每月上报《预算分月考核》，分析预算收支情况。4.每月上报《预算执行情况表》，分析预算执行情况差异，并在单位公告栏进行公布，实行预算公开。（三）财务人员需经常和单位其他部门进行沟通，了解审计中发现的问题，分析问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。三、编写财务分析报告的要求坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面的、发展的眼光看待问题。定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主。分析内容简明扼要，突出重点。观点正确，证据充分，用数据说话。综合

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