企业债避税案例

投资免税很关键

“很多人都没有太多的积累，国家却偏偏对普通人可以投资的品种征税，却对需要高额投入的理财产品免税，真的让人很恼火。”在一家中学任教的王先生拿着存折对银行柜台的服务员说。其实，万先生不必这么恼火，目前还是有几种投资不收利息税，可达到增加投资收益的目的，有些产品即使收税，也可以通过一些办法合理规避掉。1、金边债券魅力无边根据《个人所得税法》规定，个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。国债风险几乎为零，利率略高于同期的银行存款，前段时间热炒的人民币理财产品和现在广受欢迎的货币市场基金的投资标的都有国债。从较长一段时间来看，投资国债是比较合算的。投资者可以选择凭证式国债，由于该类债券不能上市交易、不能随意转让、提前兑付时还要损失一部分利息，投资者一般到期才兑付。同时，还可以投资记账式国债，根据市场利率及其他因素的变化判断国债价格走势，低价买进，高价卖出，在二级市场赚取记账式国债买卖差价。据重庆工行理财师马进介绍，去年底投资国债，到目前，半年的时间收益达4%多。个人投资企业债券(包括可转换债券)，无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入，作为“利息、股息、红利所得”应税项目，均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴，有时会出现企业债券的票面利率略高于国债的票面利率，但扣除税款后的实际收益率反而低于后者的情况。2、企业债避税案例按照有关规定，个人投资者无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入，作为“利息、股息、红利所得”应税项目，均应缴纳20%个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。投资者在为兑换利息收入前可能会有机会合理避开个人所得税。以去年10月到期的98中铁Ⅱ期债券为例：铁道部规定“本期债券利息个人所得税统一由各兑付网点在向持有债券的个人支付本息时负责代扣代缴，就地入库。同时明确个人投资者领取利息时，按利息额的20%征收利息税，由兑付网点一次性扣除。”独家承担兑付任务的华夏证券认为投资者可以采取如下方法合理避过个人所得税。由于98中铁Ⅱ期债券(代码：129901)可以上市交易，而在该债券2004年9月28日停止交易前，二级市场价格一直在118.70元／每百元左右，出现了少有的市场交易价格与税后本息额价格倒挂现象。二级市场的个个人投资者如如果现价卖出出，将获得目目前的市场价价，如果到期期兑付，则扣扣税后只能获获得税后本息息115.20元，两者者相差3元多多。投资者在在9月28日日该债券债权权登记日之前前，可以通过过二级市场抛抛售来减少利利息损失。但但有些居民并并没有进行操操作，而继续续持有托管凭凭证，导致错错失避税机会会。因此，建议投投资者购买企企业债券要改改变到期兑付付的思维方式式，应注意二二级市场价格格和到期价的的差价，以争争取取得收益益最大化。3、教育储蓄蓄并不美丽丽的选择虽然目前，可可以投资的品品种比较多了了，但是很多多老百姓仍然然把储蓄作为为主要的理财财方式。在目目前的情况下下，各银行开开始对小额帐帐户收取手续续费，再加上上利息还要扣扣掉20%税税金，老百姓姓难免会不心心疼。教育储蓄的好好处在于它享享受了两大优优惠政策：一一是在国家规规定“对个人人取得的教育育储蓄存款利利息所得，免免除个人所得得税”；二是是教育储蓄作作为零存整取取储蓄，享受受整存整取的的利率。相对对于其他储蓄蓄品种，教育育储蓄利率优优惠幅度在25%以上。。在我国，除邮邮政储蓄机构构外，办理储储蓄存款业务务的各金融机机构已开办教教育储蓄业务务。一般，大大家运用教育育储蓄进行存存款的技巧就就是：尽量用用足限额，每每次约存金额额要尽量高些些。因为在同同一存期内，，每月约定存存款数额越小小，续存次数数就越多，计计息的本金就就越小，计息息的天数也越越少，所得利利息与免税优优惠就越少；；反之，计息本本金就越大，，计息天数就就多，所得利利息与免税额额就越多。同同时尽量选择择存期较长的的教育储蓄。。其实，教育储储蓄虽然享受受免收利息税税的优惠，但但也是很有限限的。存款人人一般采取的的是按月存入入、零存整取取的存款方法法，按照整存存整取利率计计算，由于每每月存入日期期不同，最后后还是要按照照每笔存款的的实际天数计计算。这样算算下来，6年年的品种只比比一般的储蓄蓄高出几百元元，受益增加加有限。而且，很多时时候教育储蓄蓄是“看上去去很美”：首先是对象的的限制。教育育储蓄的对象象（储户）为为在校小学四四年级（含四四年级）以上上的学生，采采用实名制。。其次是储种和和金额的限定定。教育储蓄蓄为零存整取取的储蓄存款款，存款期限限只有三种，，为一年、三三年和六年，，最低起存金金额为50元元，本金合计计最高限额为为2万元。开开户时储户在在金融机构约约定每月固定定存入的金额额，分月存入入。最后，只有凭凭存折和非义义务教育的录录取通知书原原件或学校开开具的证明原原件支取到期期存款时才能能免税。优惠不多、限限制颇多都减减少了人们对对于教育储蓄蓄的热情。据据调查，绝大大多数家庭都都给孩子准备备了受教育的的费用，但并并不是以“教教育储蓄”的的方式去存的的钱。不少家长反而而倾向于投资资国债，虽然然国债的利率率略低于教育育储蓄，但随随机性、灵活活性却高于教教育储蓄。4、保险保保障免税二合合一根据我国相关关法律法规规规定，居民在在购买保险时时可享受三大大税收优惠：：一是企业和个个人按照国家家或地方政府府规定的比例例提取并向指指定的金融机机构缴付的住住房公积金、、医疗保险金金，不计个人人当期的工资资、薪金收入入，免于缴纳纳个人所得税税。超过部分分计入个人当当期工资，并并记征所得税税。二是由于保险险赔款是赔偿偿个人遭受意意外不幸的损损失，不属于于个人收入，，免缴个人所所得税。三是按照国家家或省级地方方政府规定的的比例缴付的的住房公积金金、医疗保险险金、基本养养老保险金和和失业保险基基金存入银行行个人账户所所取得的利息息收入，免征征个人所得税税。从这个意义上上说，购买部部分险种不但但能获取高于于银行存款的的收益，而且且还可规避利利息税。现在在，分红险又又重出江湖，，该险种既有有保险作用，，又能参与保保险公司的投投资分红，是是一个不错的的选择。例如某人每月月工薪收入3100元，，若按最低标标准缴纳“四四金”200元，则每月月应计税收入入3100-800-200=2100元，应应纳个人所所得税为2100×15%-125=190元元；若按照工工资足额缴纳纳“四金”400元，每每月计税工资资为3100-800-400=1900元，，应纳个人所所得税为1900×10%-25=165元。。因此，选择合合理的保险计计划，对于大大多数人来说说，是个不错错的理财方法法，既可得到到所需的保障障，又可降低低税收成本。。另外，针对四四金之外的私私人养老保险险计划，我国国暂时没有出出台相关的税税收优惠政策策。大多数西西方国家允许许企业和职工工将向私人养养老保险计划划的缴费支出出从企业或个个人的应税所所得中扣除，，同时，对私人人养老保险计计划的投资收收入也不征税税，但对退休休职工从私人人养老保险计计划取得的养养老金进行征征税。随着我我国法律法规规的不断完善善，私人养老老保险也会朝朝这一方向发发展。购买保险也是是个避开遗产产税的方式。。在西方国家家，很多人以以购买高额寿寿险的方式来来逃避遗产税税，将受益人人确定为其遗遗产继承人。。国内保险业往往往有预定利利率的规定，，该利率与银银行利率较为为接近，并在在返还保金时时一并支付利利息给投保者者。财税问题题专家认为，，保险的避税税功能会被越越来越多的人人接受，已经经有越来越多多的人认识到到购买长期寿寿险产品是合合理避开利息息税的重要途途径。5、基金股股票股票和基金的的投资收益一一般从两个方方面体现：一是股票的股股息、红利或或基金分红。。股息、红利利由上市公司司直接代扣代代；投资者从从基金分配中中获得的股息息、红利及企企业债的利息息收入，由上上市公司向基基金派发时代代扣代缴20%的个人所所得税，基金金向个人投资资者分配时不不再代扣代缴缴个人所得税税，这是基金金与股票在税税收方面的明明显区别，也也是基金宣传传的收入免税税的由来。二是个人投资资者买卖股票票或基金单位位获得的差价价收入，按照照现行税收规规定均暂不征征收个人所得得税，征收企企业所得税。。这是目前对对个人财产转转让所得中较较少的几种暂暂免征收个人人所得税的项项目之一。6、其他产品品信托产品是新新兴的理财产产品，门槛较较高，俗称为为富人的专利利，预计收益益率通常高于于债券。是否否含税目前并并不统一，很很多信托公司司在发售公告告中列明“投投资者自行交交纳”。改打双币币种的人人民币理理财产品品理财目目前也不不用交纳纳利息税税。货币市场场基金是是一种开开放式投投资基金金，主要要投资于于到期期期限在一一年以内内的国债债、金融融债、央央行票据据和AAA级企企业债、、可转债债等短期期债券以以及债券券回购、、同业存存款、商商业票据据等流动动性良好好的短期期金融工工具。目目前，申申购与赎赎回货币币市场基基金时不不用支付付手续费费。7、股票票账户新新功用按照有关关政策规规定：个个人股票票账户的的保证金金统一由由证券公公司集中中管理，，由银行行以证券券公司的的名义开开具专户户，不作作为个人人的一般般储蓄账账户，因因此证券券保证金金的利息息（按