四川长虹业务计划与控制体系

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–最终报告(讨论稿)–

四川长虹电器股份有限公司

四川，2000年11月内容 页码A. 业务计划与控制体系概述 3B. 年度业务计划的制定 10B.1. 年度业务计划制定流程 11B.2. 具体内容与方法 16C. 业务计划的细化与调整 24C.1. 月度滚动计划制定 25C.2. 季度性计划调整 30D. 业务计划控制体系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制内容 38D.3. 偏差分析及对策制定 76附录1：内外部环境分析内容与工具 81A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率...业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升…同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公司总部1)各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以

及调整措施的拟定并审批各事业部的业务

范围，经营方针以及合理的战略目标各事业部年度业务

计划的制定年度计划分解至

月度滚动计划，并季度性

地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定B.年度业务计划的制定B.1.年年度业务务计划制定定流程年度业务计计划的制定定需要总部部及事业部部的充分合合作业务计划制制定所涉及及的部门公司高层领领导战略控制部部财务部事业部市场部销售部生产部采购部R&D其它年度业务计计划的制定定可以分为为四个阶段段，即战略略框架及内内外部分析析、基本策策略、具体体业务计划划以及业务务计划审核核事业部财务部公司高层领导战略控制部战略框架及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战略略控制部主主要进行业业务计划审审议，财务务部主要进进行生产经经营预算及及财务预测测审议在年度业务务计划制定定过程中，，各参与部部门有着不不同的职责责分工，但但计划制制定的主体体将由各事事业部承担担年度业务计计划制定过过程中的的职责分工工审批公司战战略框架审批年度业业务计划制定公司战战略框架审议各事业业部基本策策略审议各事业业部年度业业务计划审议各事业业部的生产产经营预算算和财务预预测内外部环环境分析析制定基本本策略公司高层层领导战略控制制部财务部事业部制定业务务计划、、生产经经营预算算及财务务预测年度业务务计划的的制定与与完善一一般需要要三个月月的时间间周月九月1234工作内容容1.战战略框架架制定2.战战略框架架审批3.内内外部环环境分析析4.基基本策略略制定5.基基本策略略审议6.业业务计划划7.生生产经营营预算8.财财务预测测9.业业务计划划审议10.业业务计计划审批批1)12341234十月十一月战略框架架及内外外部分析析基本策略略具体业务务计划业务计划划审核1)业务务计划审审批一般般可以放放在月度度经营会会议上进进行B.2.具具体内容容与方法法公司整体体战略框框架的制制定应该该先于各各事业部部的业务务计划，，并且是是业务计计划制定定的前提提和基础础公司目前前的业务务范围是是什么？？未来五五年希望望的业务务范围是是什么？？五年内内要培育育的新业业务是什什么？各业务单单元业务务范围的的发展空空间？公司重点点发展哪哪些业务务单元？？维持哪哪些业务务单元？？剥离哪哪些业务务单元？？公司希望望未来五五年后其其业务组组合及其其结构比比例是怎怎样的？？公司对各各业务单单元的期期望是什什

么？？是利润润要求还还是成长长要求？？各业务单单元未来来五年合合理的战战略目标标是什么么？各业务单单元之间间是否存存在业务务联系？？如何通通过公司司政策来来协公司的业业务范围围以及各各业务单单元的业业务范围围各业务单单元的定定位以及及资源配配置重点点各业务单单元的经经营方针针以及战战略目标标各业务单单元之间间的联系系与协调调明确公司司愿景以以及整体体战略目目标调业务联联系，同同时又不不丢失各各业务单单元的灵灵活性和和竞争力力？哪些辅助助职能可可以在各各业务单单元之间间进行共共享？未来五年年公司应应该是什什么样子子？其规规模、形形象是怎怎样的？？公司未来来五年的的战略目目标是什什么？公司整体体战略框框架的基基本内容容公司整体体战略框框架的明明确可以以为各事事业部的的业务计计划制定定提供目目标和方方向明确业务务发展范范围明确公司司对事业业部的发发展期望望和基本本的经营营方针确立事业业部的战战略目标标和年度度发展目目标123公司整体体战略框框架对各各事业部部业务计计划制定定的作用用内外部分分析需要要各事业业部对其其经营环环境以及及自身实实力作一一系统分分析宏观环境境分析行业分析析市场分析析竞争分析析渠道分析析原材料采采购分析析技术分析析外部分析析内部销售售分析财务分析析企业资源源与能力力分析内部分析析内外部环环境分析析！)机会、威威胁、行行业关键键成功因因素优势、劣劣势、企企业内部部经营问问题1)具具体分析析方法和和工具请请参见附附录内外部环环境分析析的各模模块将在在职能部部门之间间进行有有效分工工市场部销售部生产部采购部R&D部财务部宏观环境境分析市场分析析行业分析析竞争分析析技术分析析渠道分析析采购分析析内部销售售分析财务分析析企业资源源与能力力分析Back-up基本策略略的制定定是建立立在内外外部环境境分析的的基础上上的，同同时又必必须满足足公司整整体战略略框架的的基本要要求各部门职职能策略略销售策略生产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略…...公司战略略框架要要求业务范围围发展期望望与经营营方针战略目标标及年度度目标内外部分分析基本本结论机会、威威胁优势、劣劣势行业关键键成功因因素主要经营营问题基本策略略产品策略略业务计划划需要完完善三个个方面的的内容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推广计划生产计划研究开发计划IT计划人力资源计划质量计划物流计划采购计划售后服务计划投资计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损益益表预期资产产负债表表预期现金金流量表表风险分析析以及敏敏感度分分析所需的公公司支持持1)具具体体内容容请参参见彩彩电业业务计计划正正式文文本对于业业务计计划的的评审审应从从计划划本身身是否否客观观合理理以及及与公公司期期望的的符合合程度度两个个方面面进行行计划本本身是是否客客观合合理计划与与公司司期望望的符符合程程度分析是是否客客观全全面？？基本战战略是是否符符合战战略框框架和和内外外部分分析结结果？？总体销销售目目标是是否合合理？？业务计计划是是否全全面，，各部部门的的计划划彼此此之间间是否否衔接接紧密密？计划是是否遵遵循了了基本本战略略思路路？销售目目标是是否符符合公公司要要求？？利润目目标是是否符符合公公司要要求？？计划需需要的的资源源是否否超越越了公公司承承受范范围？？计划对对于外外部环环境的的依赖赖性度度如何何？计划中中所蕴蕴含的的风险险是否否能为为公司司所接接受？？公司能能否给给予计计划实实施所所需要要的支支持？？C.业业务计计划的的细化化与调调整C.1.月月度度滚动动计划划制定定月度滚滚动计计划是是年度度计划划的细细化，，同时时根据据外部部环境境及经经营状状况的的变动动作及及时调调整月度滚滚动计计划制制定流流程计划调整建议1)R&D部采购部部生产部部销售部部战略控控制部部市场部部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根根据据计划划执行行监控控报告告分析析结果果作出出调整整建议议总部部部门事业部部部门门每月20~25日日由各管管理处处上报报的销销售预预测必必须经经过市市场部部门的的有效效调整整才能能形成成合理理的产产品计计划销售预预测中中经常常会出出现许许多问问题故而需需经过过市场场部门门的有有效调调整对好销销产品品夸大大销量量预测测以期期获得得足够够的货货源保保证，，但但会导导致生生产部部门过过多生生产而而造成成库存存积压压多报低低价好好销产产品，，从而而使产产品结结构偏偏离发发展目目标市场部部门的的有效效调整整过滤并并修正正销售售预测测中的的夸大大扭曲曲因素素维持既既定的的产品品策略略参考战战略控控制部部门下下达的的计划划调整整建议议合理理的的产产品品计计划划销售预测销售预测销售预测主要计划内容明确确下下月月及及后后续续月月份份各各产产品品的的销销量量明确确下下月月及及后后续续月月份份各各产产品品的的售售价价下月月及及后后续续月月份份销销售售收收入入、、毛毛利利和和毛毛利利率率预预估估下月月上上市市的的新新品品数数量量与与销销售售预预测测月度度滚滚动动计计划划的的制制订订主主要要集集中中在在产产品品、、生生产产、、销销售售、、市市场场、、采采购购5个个方方面面，，其其中中产产品品计计划划依依旧旧是是其其它它计计划划制制定定的的核核心心依依据据采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划1)制定依据下月月及及后后续续月月份份生生产产量量下月月生生产产线线能能力力安安排排下月月及及后后续续月月份份广广告告，，促促销销投投放放安安排排具体体推推广广方方案案细细化化成成行行动动计计划划各地地区区的的下下月月销销售售指指标标及及费费用用安安排排下月月渠渠道道促促销销安安排排及及销销售售政政策策调调整整渠道道计计划划(售售点点发发展展)及及资资源源调调整整计计划划下月月及及后后续续月月份份采采购购品品种种及及数数量量安安排排下月月物物货货齐齐套套安安排排年度度产产品品计计划划与与新新品品计计划划销售售部部提提交交的的销销售售预预测测及及市市场场行行情情分分析析战略略控控制制部部下下达达的的计计划划调调整整建建议议年度度生生产产计计划划月度度产产品品计计划划及及库库存存情情况况物资资齐齐套套程程度度年度度市市场场推推广广方方案案近几几个个月月市市场场竞竞争争状状况况以以及及企企业业的的策策略略意意图图月度度产产品品计计划划年度度销销售售计计划划近几几个个月月销销售售完完成成情情况况月度度生生产产计计划划年度采购购计划现有原材材料库存存情况市场竞争争状况月度产品品计划及及市场推推广计划划1)含含新品计计划为了保证证采购战战略联盟盟的需要要，计划划调整幅幅度应低低于20%采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动动计划调调整范围围计划月份123456789101112123456789101112100%

实现现20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整C.2.季季度性计计划调整整根据月度度监控分分析结果果，企业业可以在在每个季季度末对对年度计计划进行行回顾和和调整，，以使年年度计划划不断适适应内外外部经营营环境的的动态变变化月度计划划执行效效果分析析年度计划划内外部环环境的改改变季度性的的计划调调整对业务计计划的调调整对年度目目标的调调整对预算的的调整产品计划与新品计划市场计划销售计划生产计划采购计划季度性计计划调整整必须经经过总部部的论证证与审批批季度性计计划调整整流程(以四四月为例例)事业部财务部企业高层领导战略控制部计划调整整建议与依据审审计调整方案案的成文与论论证4月1~5日日4月5~10日4月10~15日调整方案案审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批1)战战略控制制部主要要审议/论证年年度目标标及业务务计划内内容的调调整，而而财务部部主要审审议/论论证预算算的调整整季度性计计划调整整的依据据必须充充分年度目标标的调整整季度性计计划调整整的依据据1)业务计计划的的调整整预算的的调整整市场总总量偏偏离预预测达达10%以以上市场结结构发发生重重大变变化既定目目标超超越企企业资资源承承受能能力范范围竞争结结构发发生重重大变变化原材料料供应应发生生重大大变化化企业内内部运运作出出现重重大失失误既有计计划内内容存存在不不合理理或不不完善善的地地方竞争对对手策策略调调整市场结结构出出现预预期外外变化化原料供供应出出现预预期外外波动动行业技技术产产生预预期外外变革革销售渠渠道产产生预预期外外变化化计划执执行的的失误误既有管管理、、销售售预算算过紧紧或过过宽销售形形势出出现滑滑坡或或有重重大突突破竞争形形势的的变化化原材料料价格格出现现预期期外波波动通货膨膨胀或或汇率率变化化超过过预期期水平平1)对对调调整后后方案案的论论证参参照业业务计计划论论证标标准D.业业务务计划划控制制体系系D.1.控控制制流程程对于业业务计计划的的执行行效果果将按按月进进行监监控月度监监控流流程每月1~5日日事业部财务部公司高层领导战略控制部月度监控偏差分析审议对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月5~10日每月12日每月12~15日日下达监控过过程中中，战战略控控制部部将发发挥主主要作作用内容部门事业部部月度监监控过程偏差分分析审议对策拟拟定与与执行行战略控控制部部财务部部企业高高层领领导战略控控制部部事业部部编制经经营控控制报报告及及财务务控制制报告告1)报告提提交战略控控制部部对经经营控控制报报告进进行分分析财务部部对财财务控控制报报告进进行分分析填写《《管理理监控控汇总总报告告》在经营营会议议上对对《管管理理监控控汇总总报告告》》与《《财务务监控控汇总总报告告》进进行审审议，，并审审议所所提议议的初初步对对策联合进行对对策方案制制定事业部进行行对策实施施，并有针针对性地进进行月度滚滚动计划调调整1)含《《财务监控控汇总报告告》D.2.控控制内容容经营监控财务监控月度监控的的前提是对对于监控报报告的认真真编制，它它主要包括括经营监控控和财务监监控两个部部分月度监控内内容经营监控1)主要分为七七个方面，，但其核心心是对于产产品计划的的实施监控控产品计划实实施监控新品上市监监控生产监控采购监控人力资源监监控销售计划实实施监控市场推广实实施监控1)具体体内容请参参考月度控控制工具产品计划实实施监控主主要是动态态了解产品品计划实施施结果销售监控市场份额监监控监控内容监控方法总体销售实实现分尺寸销售售实现分尺寸、分分档次销售售实现纯平彩电销销售实现背投彩电销销售实现总体市场份份额实现分尺寸市场场份额实现现分尺寸、分分档次市场场份额实现现纯平彩电市市场份额实实现背投彩电市市场份额实实现当月实现情情况与去年比与计划比累计实现情情况与去年比与计划比偏差程度原因分析当月份额情情况与去年比与计划比与竞争对手手比偏差程度原因分析累计份额情情况与去年比与计划比与竞争对手手比销售监控参参考表格以背投彩电电为例1)偏差差程度可以以用正常(-5%)、警警惕(-5%且-10%)和和危险(-10%)来来表示背投项目销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年同期计划与去年比%与计划比%实际去年同期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析Back-up市场份额监监控参考表表格(1)市场份额监监控竞争对比背投当月累计项目实际去年同期计划与去年差%与计划差%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦…Back-up通过图形来来对市场份份额进行竞竞争对比和和走势分析析将会更加加直观竞争对比走势分析(假设监控控时点在6月份)长虹康佳TCL海信海尔索尼东芝飞利浦当月份额累计份额1月2月3月5月4月6月Back-up新品上市监监控主要监监控其上市市时间、销销售情况以以及费用投投入情况各系列产品品太空系列明视系列欢腾系列锐驰系列精显系列形象产品新模具1)监控产品上市时间预期与实际际对比销售分析当月实际与与预期对比比累计实际与与预期对比比费用投入分分析当月实际投投入与预期期对比ATLBTL累计实际收收入与预期期对比计划执行偏偏差分析投入-产出出分析监控内容1)仅对对其进行上上市时间监监控ATL新品上市监监控报告上市时间销售费用投入计划执行分分析投入产出分分析系列1系列2太空系列形象产品…新

模具G2132G2532G2923G2136G2536G2936PF21B16PF29B16...回效电视PDP电子鱼缸...21FS21PF...实际计划实际计划与计划比%偏差1)程度原因

分析析效果2)分析原因

分析析当月累计当月累计实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%1)偏差差程度需要要先明确偏偏差点(上上市时间、、销售或费费用投入)，再明确确其偏差程程度([正正常、警惕惕或危险)2)效果果分析则通通过将费用用投入与销销售实现作作对比，判判断其经络络性(正常常、效果较较差、基本本无效)Back-upBTLATLBTL销售计划实实施监控主主要是对各各区域销售售完成和市市场份额完完成情况作作及时监控控各大区分规规格各管理处分分规格监控重点销售完成与去年比与预算比市场份额完完成与去年比与预算比竞争对比份额监控内容地区销售监监控表格以黑龙江为为例(1)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年

同期期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析总计14寸21寸25寸地区销售监监控表格以黑龙江为为例(2)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率34寸背投纯平当月累计实际去年

同期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析市场份额监控控市场份额监控控竞争对比黑龙江当月累计实际去年计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦Back-up此外，销售计计划实施监控控还包括对重重点区域扩张张，资源发展展与分配、关关键销售指标标和费用发生生进行动态监监控销售计划实施施监控其他内内容增长目标实现现程度网点覆盖库房车辆人员应收款占比人均销售额库房利用率单台运输成本本售后服务费用用占比存货量…定额费用差旅费职工收入重点区域扩张张资源发展分配配关键销售指标标费用发生业务活动费区域广告促销销费用广告费用三包费房租仓储运输费费储运中中心工工资费费用其他费费用重点区区域扩扩张监监控表表格广东当月累计实际去年计划与去年年比%与计划划比%实际去年计划与去年年比%与计划划比%偏差程程度原因分分析要求增增幅山东北京上海...Back-up资源发发展与与分配配监控控表格格黑龙江吉林…地区项目实际上月计划年年底目目标比上月月增减减数与目标标差距距偏差程程度原因分分析网点数数库房面面积车辆人员网点数数库房面面积车辆人员Back-up关键销销售指指标监监控表表格指标本月实实际去年同同期计划目目标与去年年比%与计划划比%偏差程程度原因分分析应收款款占比比人均销销售额额库房利利用率率单台运运输成成本售后服服务费费用占占比存货量量Back-up费用发发生监监控表表格Back-up其中定额费费用差旅费费职工收收入业务活活动费费区域广广告、、促销销费用用广告费费用三包费费用房租仓储运输储运中中心工工资及及费用用其他总计今年总总额余额偏差程程度原因分分析当月实际预算与预算算比%实际预算与预算算比%累计市场推推广监监控主主要是是对全全国性性及区区域性性的广广告/促销销费用用支出出情况况作及及时监监控，，并对对其投投入产产出效效果作作评估估全国性广广告/促促销监控控区域性广广告/促促销监控控监控内容容监控重点点全国性品品牌/产产品广告告促销投投入季节性广广告/促促销活动动庆双节服务展示示…区域性广广告促销销投入费用支出出控制投入产出出分析费用支出出控制投入产出出分析全国性广广告促销销投入监监控表格格(1)费用支出出控制Back-up总计今年总额额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算与预算比比%实际预算与预算比比%累计ATLBTL全国性广广告促销销投入监监控表格格(2)投入产出分析析Back-up当月投入ATL费用比去年同同期增加(%)BTL费用比去年同同期增加(%)总体费用比比去年同期增增加

(%)品牌指数比比去年增加销量比去年同同期增加(%)份额比

去年年同期增加(%)产出累计原因分析投入产出经经济性评价区域性广告/促销监控表表格(1)费用支出控制制(1)总计总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西青海地区区域性广告/促销监控表表格(1)费用支出控制制(2)总额余额偏差程度原因分析当月实际预算实际-预算实际预算实际-预算累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区区域性广告/促销监控表表格(2)投入-产出分分析(1)Back-up总计投入产出经经济性评价原因分析当月销量比去年同同期增长(%)份额比去年同同期增长(%)广告/促销投投入比去年同同期增长(%)销量比去年同同期增长(%)份额比去年同同期增长(%)广告/促销投投入比去年同同期增长(%)累计北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西地区区域性广告告/促销投投入监控表表格(2)投入产出控控制(2)Back-up投入产出经经济性评评价原因分析当月销量比去年年同期增长长(%)份额比去年年同期增长长(%)广告/促销销投入比去去年同期增增长(%)销量比去年年同期增长长(%)份额比去年年同期增长长(%)广告/促销销投入比去去年同期增增长(%)累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区生产监控主主要对产量量、生产线线安排、存存货以及关关键指标进进行动态监监控生产监控主主要内容各规格产品品当月生产产情况各规格产品品累计生产产情况偏差分析各生产线当当月安排情情况各生产线累累计安排情情况偏差分析各规格产品品当月存货货情况偏差分析产能利用率率废次品率人均劳动生生产率单台制造费费用产量生产线安排排存货关键生产指指标产量监控表表格各规格产量量监控其中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......总计偏差程度原因分析当月实际计划与计划比%实际计划与计划比%累计Back-up...14寸21寸生产线安排排监控表格格Back-up偏差程度原因分析当月实际计划变化/差距距实际计划变化/差距距累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能

利用用

率产能

利用用

率彩电二部...产品产量...产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量存货监控表表格Back-up本月截止实实际存货量量上月截止实实际存货量量计划存货量量本月与上月月存货量变变化本月实际与与计划存货货变化偏差程度原因分析新造型(A)G1410PF2188G2109G2110G2132...总计其中......14寸21寸关键生产指指标监控表表格Back-up当月实际累计实际计划目标偏差程度原因分析产能利用率率废次品率人均劳动生生产率单台制造费费用...采购监控主要要针对每月采采购量以及采采购价格进行行动态监控机芯半导体套套件采购监控表格格当月实际计划与计划划比%偏差程程度原因分分析累计实际计划与计划划比%14寸寸CN1221寸CN1225寸CN1229寸CN1221寸CN925寸CN9………………人力资资源监监控主主要是是对人人员结结构以以及人人员流流动进进行动动态监监控(1)按岗位位分按学历历分人员类类型实际年底计计划目目标差距管理技术生产总计人员学学历实际年底计计划目目标差距总计博士硕士大学大专中专及以下人员结结构监监控人力资资源监监控主主要是是对人人员结结构以以及人人员流流动进进行动动态监监控(2)关键岗岗位/学历历人员员流动动监控控表格格(以管管理人人员为为例)上月累计总流入入其中招聘内部提提拔总流出出净变化化其中辞职解聘退休进行月月度财财务监监控所所需要要提交交的报报表主主要包包括财财务监监控汇汇总报报告和和三张张财务务报表表报表主要项目主要作用财务监控汇总报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状况三张财务报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求月度财财务监监控汇汇总报报告主主要汇汇总关关键财财务指指标并并进行行必要要的偏偏差分分析重要财财务数数据实际发发生数数预算数数实际与与预算算偏差差百分分比去年发发生数数产品销销售净净收入入毛利净利润润净现现金金流流量量产成成品品库库存存金金额额应收收帐帐款款财务务监监控控汇汇总总报报告告[货币币单单位位：：人人民民币币元元]1.实实际际情情况况与与年年度度财财务务预预算算产产生生偏偏差差的的原原因因及及存存在在的的问问题题2.解解决决的的方方法法与与对对策策3.未未来来的的发发展展预预测测及及建建议议本月月本年年累累计计本月月本年年累累计计本月月本年年累累计计本月月去年年累累计计每股股收收益益贡贡献献月度度损损益益表表主主要要对对本本月月经经营营绩绩效效进进行行汇汇总总[货币币单单位位：：人人民民币币元元]项目目一、、主主营营业业务务收收入入减：：主主营营业业务务成成本本主营营业业务务税税金金与与附附加加二、、主主营营业业务务利利润润加：：其其它它业业务务利利润润减：：营营业业费费用用管理费用用财务费用用三、营业业利润加：投资资收益补贴收入入营业外收收入减：营业业处支出出四、利润总额额减：可扣减研研究开发费所得税五、净利润损益表本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月去年累计实际发生数预算数实际与预算偏偏差百分比去年发生数月度资产负债债表主要对企企业资产负债债程度及其流流动性进行分分析[货币单位：人人民币元]资产负债表负债及所有者者权益流动负债：短期借款应付预收项目目一年内到期的的长期负债职工奖励及福福利基金其他流动负债债流动负债合计计长期负债：长期借款其他长期负债债其他负债负债合计少数股东权益益所有者权益资本总额资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合合计负债及所有者者权益合计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比资产流动资产：货币资金短期投资应收预付项目目存货待摊费用一年内到期的的长期债券投投资流动资产合计计长期投资：长期投资固定资产：固定资产原价价减：累计折旧旧固定资产净值值在建工程无形资产及其其它资产：无形资产项目目资产总计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比789123456月度现金流量量表将对企业业资金供需情情况及其充裕裕程度进行分分析[货币单位：人人民币元]现金流量表三、筹资活动动产生的现金金流量：吸收权益性投投资所收到的的现金发行债券所收收到的现金借款所收到的的现金收到的其它与与筹资有关的的现金现金流入小计计偿还债务所支支付的现金发生筹资费用用而支付的现现金分配股利或利利润所支付的的现金偿付利息所支支付的现金其它筹资活动动所支付的现现金现金流出小计计筹资活动产生生的现金流量量净额四、汇率变动动对现金的影影响额五、现金及现现金等价物净净增加额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比6一、经营活动动产生的现金金流量：销售商品、提提供劳务收到到的现金其它项目收到到的现金现金流入小计计购买商品、接接受劳务支付付的现金其它项目支付付的现金现金流出小计计经营活动产生生的现金流量量净额二、投资活动动产生的现金金流量：基本投资活动动所收到的现现金其它投资活动动所收到的现现金现金流入小计计购建固定资产产、无形资产产和其它长期期资产所支付付的现金其它投资活动动所支付的现现金现金流出小计计投资活动产生生的现金流量量净额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比12345D.3 偏差分析与对策制定战略控制部将将会同财务部部门一起对所所提交的经营营、财务监控控报告进行偏偏差点的识别别以及原因分分析偏差点识别及及原因分析系统分析原因识别及对对策拟定战略控制部经营监控报告告中偏差点1)识别及原因确确认进行从财务到到经营的系统统分析识别出关键偏偏差原因并有有针对性地进进行对策初步步拟定财务部财务监控报告告中的偏差点点识别1)：指位于于警惕和危险险程度的偏差差点在系统分析中中，对某项财财务控制指标标的偏差原因因应该最终从从企业外部环环境因素和内内部经营问题题中去寻找真真正答案从财务数据到到经营因素的的因果分析控制指标分析析思路与对策策制定净利润下降销售额下降成本提高可变成本提高高固定成本提高高提升广告投入入管理费用上升升管理人员工资资上升原材料厂家提提价运输费用上升升直接人工工资资上升销售量下降价格下降市场总量缩小小竞争者份额提提高产品过时销售渠道不合合理行业竞争激烈烈替代产品的出出现目标消费者购购买力下降销售渠道混乱乱销售人员缺乏乏激励销售组织彼此此冲货对某项控制指指标进行偏差差分析时，企企业应该从逻逻辑上理清各各种内部经营营因素和外部部环境因素对对之的影响在对各种影响响因素作进一一步的调查与与分析，并且且剔除了外部部不可控因素素的影响之后后，企业可以以找出某项控控制指标偏差差背后真正的的企业运作上上的问题。控制指标偏差差分析财务数据分析析经营原因分析析举例对策销售网点建建设没有达达到计划目目标销量没有达达到预期可可实现目标标针对不同类类型的偏差差原因，公公司应该制制定不同层层次的对策策业务计划执行力度不足所产生的偏差外部环境发生改变所产生的偏差业务计划在内容上不完善所产生的偏差业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差加大计划实实施力度调高下目的的计划目标标竞争者的强强势促销活活动原材料供应应商调价改变下几个个月计划内内容，制定定有针对性性的解决方方案调整预算，，降低费用用忽视品牌形形象建设及及广告投入入，一味强强调促销物流安排不不能跟上销销售需要调整下几个个月的计划划内容调整预算分分配销售目标制制定过高产品结构调调整速度要要求太快修正年度目目标重新调整预预算重新调整业业务计划内内容在偏差分析析后，战略略控制部应应将监控结结果编制成成《管理监监控汇总报报告》，并并联合《财财务监控汇汇总报告》》1)一起提交高高层领导经经营会议进进行审议月管理监控汇汇总报告1)：财务务监控报告告四张报表表中的第一一张一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析四、建议对策超出预期正常低于预期严重偏离外部原因内部原因附录.内内外部环境境分析内容容与工具1.宏观环境分析宏观环境分分析主要对对企业所处处的经济、、政策、法法律等方面面的变化对对彩电行业业所造成的的影响作研研究分析内容资料来源对本行业造造成

影响响的因素分分析人口文化生态环境经济技术政策/法律律分析重点是是与彩电行行业相关的的某一特定定因素变化化所带来的的机会与威威胁内容与彩电行业业的相关因因素人口技术生态文化政策/法规规经济具体的变化化与趋势机会威胁可能对策本产业技术术变化竞争产业技技术变化向产业技术术变化环保政策具体消费心心态变化年轻人购买买独立性倾倾向对高科技术术产业的投投资政策行业法规GDPWTO加入地区经济发发展人口数量家庭户数人口年龄结结构分析框架(以彩电行行业为例)具体的分析析应逐步掌掌握并发展展二维因素素的分析方方法，并应应尽可能地地进行量化化、进口出口进口产品冲冲击关税降低影影响累计市场份份额价格`整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高端产产品价格降降低使其市市场份额增增加举例2.市场分析市场分析的的目的是识识别市场总总量以及各各细分市场场的变化情情况来揭示示出在变化化中所蕴含含的机会与与威胁分析析内内容容资料料来来源源市场场总总量量变变化化各产品的容量量及结构变化化各地区的容量量及结构变化化各消费群的容容量及结构变变化消费者购机考考虑因素及购购机动机的变变化消费者购买行行为的变化市场分析(1)：市场场总量分析分析方法注释总量分析主要要是分析整体体市场容量成成长情况按成长曲线的的不同走势，，我们可以分分段标出其年年均增长率从图中，我们们可以直观地地分析出目前前整体市场是是处于快速导导入期还是成成长期，或是是成熟期及衰衰退期一般而言，成成长期蕴含机机遇，此时应应以快速市场场占领，扩展展分销渠道为为主要对策而成熟及衰退退期蕴含威胁胁，此时企业业应以市场细细分，以及产产品差别策略略为主要对策策年份市场

容量年均3%年均10%市场分析(2)：产品结结构变化产品结构变化化主要描述各各产品细分市市场的结构性性变化一般而言，成成长中的细分分市场蕴含机机会，而衰退退中的细分市市场蕴藏威胁胁产品划划分可可以采采用下下述标标准尺寸彩管功能...分析方方法注释产品3产品2产品1市场份份额额市场份份额额市场份份额额市场分分析(3)：地地区结结构变变化地区结结构变变化主主要描描述各各地区区市场场的份份额变变化一般而而言，，成长长中的的市场场蕴含含机会会，而而衰退退中的的市场场蕴藏藏威胁胁地区划划分可可以采采用下下述标标准大区省分析方方法注释地区3地区2地区1地区4市场

份额额市场

份额额市场

份额额市场

份额额市场分析(4)：消消费群结构构变化消费群结构构变化主要要描述各细细分市场的的结构性变变化一般而言，，扩大中的的消费群蕴蕴含机会而而衰退中的的消费群蕴蕴藏威胁消费群划分分可以采用用下述标准准年龄特征(初次次购机，换换机，一户户多机)场合(农村村家电普及及，新婚购购机)性质(家庭庭用户，工工程用户)分析方法(举例)注释消费群3消费群2消费群1市场分析(5)：购购买动机机及考虑因因素分析方法注释主要分析消消费者在选选购产品时时各考虑因因素的重要要性变化情情况在当前时点点上(2000年)排在前3位的因素素就构成了了产品在市市场上的关关键成功因因素成长中考考虑因素对对企业形成成机遇，而而衰退中的的因素对企企业造成威威胁百分比1997199819992000品牌造形音响质量市场分析(6)：购购买行为为分析方法(以彩电为为例)注释购买行为分分析目的是是分析消费费者在产品品选购的各各环节其重重要影响因因素并进而而识别出关关键成功因因素购买行为信息搜集品牌选择最终购买影响因素关键因素识识别报纸、媒体体广告亲友、邻居居口碑逛商场市场比较促销员介绍绍促销形象建立卖点诉求卖场建设促销员培训训促销形式3.行业分析行业分析主主要包含集集中度分析析、价值链链分析和成成功要素分分析等分析内容资料来源行业协会中怡康、赛赛诺专业期刊集中度分析析价值链分析析成功要素分分析产品生命周周期分析产品创新分分析价格-市场场份额分析析行业分析(1)：集集中度分分析分析方法注释行业集中度度反映一个个行业的整整合程度，，如果集中中度曲线上上升迅速表表明行业竞竞争激烈，，优势企业业纷纷采用用渠道扩张张，降价等等方式来扩扩大市场，，而稳定的的集中度曲曲线则表明明市场竞争争结构相对对稳定，领领导厂家的的优势地位位业已建立立一般而言，，处于集中中度迅速上上升中的行行业蕴含发发展机会，，此时加大大市场投入入，加快渠渠道建设往往往能获取取一定的成成效而处于集中中度稳定中中的行业机机会不高，，企业扩张张的努力会会受到领先先厂商的集集体抵制，，此时细分分化、差别别化的发展展策略才能能见效累计市场份份额19971998199920001996行业前10名行业前5名名行业分析(1)：集集中度曲曲线不同状状态所蕴含含的策略导导向散点市场块状同质化市场团状异质化市场描述较低的市场集中度前三名和前十名的市场集中度迅速上升前三名市场份额有所下降，但前十名的市场集中度继续上升集中度曲线地方品牌林立，缺乏行业领导品牌部分有进取心的企业迅速扩张，挤占了众多地方品牌的市场，市场呈寡头垄断结构部分行业“黑马”以其特色产品，独特卖点以及市场细分化策略蚕食市场，部分程度地削减了领先企业的份额解释区域市场扩张，渠道扩张较强的市场投入，迅速的销售扩张市场细分化，特色经营，基于差别化消费的特卖点诉求策略意义市场演进的的三个阶段段举例行业分析(2)：价价值链分分析分析方法(以彩电为为例)注释行业价值链链分析是将将行业价值值链各环节节展开后对对其利润区区分布及战战略控制点点作深入分分析企业应将其其价值链向向高利润区区进行延伸伸以获取更更高的盈利利能力而战略控制制点是指能能对整个行行业产生重重大影响的的关键环节节(如，电电脑行业的的芯片)，，如果可能能的话，企企业应将其其经营范围围覆盖战略略控制点，，或与之结结成战略同同盟，以此此来巩固其其在业内的的优势地位位行业价值链零部件利润率战略控制点点?%12整机生产整机销售售后服务3?%?%?%?%?%行业分析(3)：关关键成功要要素分析注释行业关键成成功要素是是指在竞争争中取胜的的关键环节节，例如日日化行业中中品牌销售售和市场推推广就是其其成功关键键要素企业可以通通过判别矩矩阵的方法法来定性识识别行业关关键成功要要素具体操作过过程需要采采用集中讨讨论的形式式对矩阵中中每一个格格子进行打打分，其一一般采用二二二比较的的方式，如如果A因素比B因素重要则则打2分，，同样重要要打1分，，不重要打打0分在对矩阵中中所有格子子进行打分分后，企业业可以进行行横向加总总，以此来来进行科学学的权重分分配一般列在权权重前列的的因素则成成为行业关关键成功因因素分析方法技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政策关系生产能力人力资源技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政府关系生产能力人力资源总分行业分析(4)：产产品生命命周期分析析分析方法(举例)注释产品生命命周期分分析要求求企业把把业内主主要产品品所处的的生命周周期进行行定性判判别，其其判别依依据一般般采用市市场接受受程度和和销售成成长等指指标处于投入入期的产产品其机机会与威威胁并存存成功回回报高，，但潜在在风险也也大处于成长长期的产产品，一一般蕴含含机会，，企业应应加大市市场投入入处于成熟熟期的产产品机机会不太太，企业业应以巩巩固市场场地位为为主处于衰退退期的产产品蕴含含威胁，，企业应应停止投投入，抽抽取利润润成长期成熟期衰退期导入期球形背投纯平超平行业分析(5)：产品品创新分析方法注释产品创新分析析要求企业将将本行业历年年在产品各组组成要素上的的创新作一跟跟踪分析在填写了分析析框架之后，，企业可以横横向，直观地地分析出业内内创新主要集集中在产品要要素中的哪些些方面，并采采取主动策略略来引导创新新同时，纵向分分析可以揭示示历年产品的的创新程度，，分析出历年年创新的主要要重点，并推推测出其未来来发展趋势外观1997199819992000趋势造型颜色显示…...行业分析(6)：价格格-市场份额额曲线分析行业价格/市市场份额分析析注释根据不同价格格所占有的市市场份额情况况，我们可以以画出价格曲曲线图价格曲线图直直观地反映了了不同价格段段所具有的市市场份额价格曲线还能能描述某一产产品降价或对对手降价其可可能的市场份份额提升幅度度4.竞争分析竞争分析主要要是将本企业业与竞争对手手在市场、渠渠道、技术、、财务等各方方面作对比分析内容资料来源市场对比渠道对比技术对比实力与策略对对比财务对比竞争分析(1)：市场场分析总体份额对比比分析各产品市场份份额对比企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额企业3企业2企业1市场

份额市场

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份额识别出扩张中中的企业以及及衰退中的企企业识别出竞争企企业主要在哪哪个产品市场场中居于优势势，哪个市场场中居于劣势势竞争分析(1)：市场场分析分产品市场份份额变动分析析地区份额对比比企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额企业3企业2企业1市场

份额市场

份额市场

份额识别出出在单单个产产品市市场里里各竞竞争企企业的的份额额变动动趋势势识别出出竞争争对手手的优优势地地区及及劣势势地区区例如：：21”彩彩电产产品市市场竞争分分析(1)：市市场场分析析各地区区份额额变动动分析析消费群群份额额分析析企业3企业2企业1市场份份额额市场份份额额市场份份额额企业3企业2企业1市场份份额额市场份份额额市场份份额额识别出出竞争争对手手在各各地区区的份份额变变动识别出出竞争争者在在哪个个消费费群占占据优优势，，在在哪个个消费费群居居于劣劣势例如：：河南南省竞争分分析(1)：：市市场分分析消费费群群份份额额变变动动分分析析选购购因因素素对对比比分分析析企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额例如如：：工工程程购购机机市市场场识别别出出竞竞争争者者在在单单个个消消费费群群中中的的份份额额变变动动趋趋势势识别别出出竞竞争争对对手手在在消消费费者者选选购购因因素素中中的的强强势势环环节节和和弱弱势势环环节节权重重12345评分分颜色色品牌牌外观观质量量服务务竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析市场成功要素对比分析识别出在市场成功各要素中竞争对手的优劣对比12345评分广告宣传卖场建设促销员素质促销形式竞争争分分析析(2)：：渠渠道道分分析析总体体铺铺货货对对比比各渠渠道道铺铺货货对对比比网点覆盖盖率网点覆盖盖率1997199819992000企业1企业2识别出竞竞争对手手在网点点覆盖上上的变动动企

业1企

业2企

业3企

业1企

业2企

业3企

业1企

业2企

业3识别出竞竞争对手手在各网网点类型型中网点点覆盖的的强势环环节和劣劣势环节节百货店家电连锁锁超市竞争分分析(2)：渠渠道道分析析网点利利用率率地区区对比比分析析渠道激激励分分析(单个个网点点平均均年出出货量量)企业业1企业业2企业业3企业业1企

业2企

业3企

业1企

业2企

业3识别出在各地地区竞争对手手的网点利用用率对比地区1地区2地区3识别出在渠道道激励方面竞竞争对手的优优势环节和弱弱势环节权重12345评分铺货批零价差促销…返利毛利广告支持...零售商批发商............企业1企业2企业1企业2竞争分析(3)：产品品/技术创新新分析新品推广对比比分析产品创新对比比分析199819992000企业1企业2企业N...识别出历年竞竞争对手新品品推广的活跃跃程度企业2企业3外观功能造型...识别出竞争对对手产品创新新的主要重点点和做法企业1