公部门预算决策效益

第六章公共部门预算决策效益分析本章主要内容公共部门收支决策的制定公共收支的预算决策的经济分析经济分析的手段概述国家预算是指政府对财政收支的计划安排，是反映政府财政收支总量和结构的一览表。其概念表述为：经法定程序批准的，为实现国家职能所编制的国家年度财政收支计划。国家预算是国家基本财政收支计划。1.国家预算涵盖整个财政活动的范围。2.国家预算是以年度财政收支计划的形式存在的。3.国家预算是具有法律效力的文件。4.国家预算是政府调节经济的重要工具。5.国家预算在综合财政计划中占主导地位。预算的定义在家计经济学中，预算被定义为在一定时期内家庭生括支出的计划安排，在有关宏观经济政策的讨论中，预算被视为执行财政政策的有效途径，在政治程序中，预算被解释为政府行政首脑每年年年初向立法机关呈送的文件。但就公共财政本身而育，预算用指的是政府在每—个财政年度的全部公共收支结构一览表。简言之，预算是政府的公共收支计划。

预算的功能首先是反映政府的活动范围和公共收支状况。从实际经济内容看，预算的编制是政府对公共收支的计划安排，预算的执行是公共收入的筹措和使用过程；预算的执行结果又会形成决算。预算反映着政府介人经济社会生活的范围、规模和程度预算的另一个重要功能还体现在它对公共支出的控制上。预算是控制公共支出规模的一个有效手段。财政预算的产生和发展

现代财政预算制度最早出现于英国。资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社会经济条件，也是财政预算产生的根本原因。加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。

预算年度预算年度：指编制和执行预算所应依据的法定时限，也就是预算收支起讫的有效期限，通常为一年。预算年度的计算决定预算年度的因素：每年公共收入的旺季每年立法机关召开会议的日期历年制预算年度跨年制预算年度国家预算的原则

1.完整性。（包括全部财政收支）

2.统一性。（统一的预算科目、统一口径、程序计算填列）

3.年度性。（预算收支起讫的有效期限，政府必须按法定预算年度编制预算。有历年制和跨年制两种）

4.可靠性。（依据充分、资料确实、不得假定或估算）

5.公开性。（预算及执行情况，必须采用一定的形式公诸于众，并置于民众的监督之下。）

6.法律性。我国的预算原则第一，一级政府一级预算原则。第二，收支平衡原则。第三，中央和地方分税制原则。第四，预算法治原则。三、国国家预预算组组成国家预预算中央预预算地方预预算省、自自治区区、直直辖市市设区的的市（（自治治州））县（不不设区区的市市、自自治县县、市市辖区区）乡（民民族乡乡、镇镇）国家预预算中央预预算地方预预算自治区区总预预算直辖市市总预预算省总预预算省本级级预算算省辖市市总预预算(自治州州总预预算））市本级级预算算区（县县）总总预算算本级乡镇预预算（同上上）（同上上）注意：：国家家预算算从内内容上上分为为总预预算和和单位位预算算，总总预算算是在在单位位预算算的基基础上上汇总总编制制的。。预算决策的的效益分析析预算决策的的效益是指指财政分配配活动中所所费与所得得的对比关关系，即预预算支出与与财政分配配活动的成成果之间的的关系。预算决策效效益的特征征经济效益与与社会效益益的统一。。宏观效益与与微观效益益的统一。。宏观效益是主主导，是实现现微观效益的的前提。微观效益是实实现宏观效益益的现实途径径。宏观效益与微微观效益之间间存在矛盾。。直接效益与间间接效益的统统一。预算决策的机机会成本分析析预算资金的社社会机会成本本（socialopportunitycostofbudgetfunds)是指一笔资金金由私人部门门转移到公共共部门而导致致的私人部门门的效益损失失。社会会资资源源的的最最佳佳配配置置条条件件公共共物物品品或或服服务务的的边边际际效效益益私人人物物品品或或服服务务的的边边际际效效益益公共共物物品品或或服服务务的的边边际际支支出出私私人人物物品品或或服服务务的的边边际际支支出出公共共物物品品边际际效效益益CC’’A’’AMO私人人物物品品边际际效效益益DD’’BB’’NO资源源在在公公共共物物品品和和私私人人物物品品之之间间的的配配置置预算算决决策策的的成成本本效效益益分分析析案例例：：防防洪洪工工程程的的成成本本效效益益分分析析项目效益B成本CB-CB/C(B-C)/C次序A4000020000200002.01.02B195001500045001.30.34C120001000020001.20.25D12500500075002.51.51E4500030000150001.50.53F125001250001.006G2700030000-30000.9-0.17第一一步步：：计计算算各各项项目目的的效效益益成成本本难点点：：直直接接效效益益和和成成本本易易算算，，但但间间接接效效益益和和成成本本（（社社会会效效益益和和社社会会成成本本））难难以以估估计计。。解决办办法：：详尽尽的算算直接接效益益和成成本，，适当当的考考虑间间接效效益和和成本本，并并统一一标准准。剔除虚虚假的的效益益和成成本。。计算有有形和和无形形的成成本。。第二步步：计计算项项目的的效益益和成成本比比率B/C（效益益/成本））比率率：该该比率率的下下限为为1。（B-C)/C[(效益－－成本本）/成本]比率，，该比比率下下限为为0。第三步步：确确定各各项目目的优优劣次次序上述两两指标标越大大的次次序应应该越越靠前前。第四步步：进进行项项目选选择在公共共支出出约束束下选选择比比率最最好的的项目目成本收收益计计算的的几个个问题题1收益的的计算算(社会效效益,生命的的价值值,休闲的的价值值等等等)2成本的的确定定(影子价价格)3贴现率率的确确定4风险的的衡量量贴现值值今年的的1元钱比比明天天的1元更值值钱。。一个5年期钢铁厂盈利能力的假想计算年份收益成本净利润贴现因子净贴现利润13000-30001-30002120020010001/1.1＝0.9099093120020010001/（1.1）2＝0.8268264120020010001/（1.1）3＝0.7517515120020010001/（1.1）4＝0.683683总额480038001000169成本效效益分分析的的标准准净现值值（NetPresentValue,NPV)假设某某项目目的效效益为为Bt，成本本为Ct，其中中t＝1，2……n，社会会贴现现率为为r，则该该项目目的净净现值值为：：显然，，净现现值大大于零零是最最低标标准，，净现现值越越大，，项目目越优优。成本效效益分分析的的标准准内部收益率率(InternalRateofReturn,IRR),即是使NPV正好为零的的收益率。。缺点：不直直观；不能能反映项目目成本收益益的时间组组合关系。。社会贴现率率贴现率的选选择将直接接影响到项项目是否可可行。年份年度净收益rPVR&D广告R&D广告0-1000-10000150200160000.011281652000.038698355012000.0546370.0710-21社会成本——收益分析的的贴现率社会贴现率率（socialdiscountrate）的中心问问题是这个个贴现率与与消费者和和生产者所所面对的利利率的关系系。难点：资本本市场的不不完全导致致人们在各各种各样的的市场利率率中无法选选择。社会成本——收益分析的的贴现率社会贴现率率的三种观观点反映消费者者的时间偏偏好（消费费者的借款款利率）反映资本的的机会成本本（生产者者的借款利利率）可能二者都都不反映。。贴现率的不不同意见来来源高贴现率（资本的机会成本）低贴现率（社会贴现率）政府投资有取代私人投资的趋势评估净影响通常比只是假定1元钱的公共投资替代1元的私人投资要复杂。即使在存在扭曲的世界中，如果效率得到保持的话（这使得公共项目与私人项目的收益率相等），每个人的处境就可能改善。评估一个项目的合意性除了考虑效率影响外，还要考虑代际分配效应。（1）项目的受益者常常不是承担成本的人。（2）即使政府原则上能够使每个人的处境改善，但所要求的补偿很少能实现。即使没有政府的代际再分配，如果父母给子女留下遗产的话，不同代际人的消费的边际评估会均等化。没有最优的代际再分配，市场利率不反映不同代的人的货币的边际社会评价。最优税收引起市场扭曲时，效率仍然是合意的，因此政府应该用资本的机会成本。市场扭曲时，边际替代率（个人如何评价不同年份的边际美元）和边际转换率（企业要进行的权衡抉择）可能明显不同。市场扭曲时，效率只有在极其严格的条件下才是合意的。社会贴现率率的选择基于私人部部门收益率率的贴现率率我们可以直直接用私人人部门收益益率来衡量量社会贴现现率。但公共项目目的资金来来源于税收收，因此必必须考虑进进税收因素素的影响。。美国的贴现现实践根据美国管管理和预算算办公室的的规定，联联邦政府各各部门使用用7％的实际收收益率，有有时也使用用2％的实际收收益率。社会成本——收益分析之之收益问题题社会成本——收益分析与与私人成本本——收益分析的的区别：第一：企业业在关注一一个项目的的结果时，，只考虑那那些会影响响其盈利能能力的因素素，而政府府更关心更更广泛的结结果。第二：企业业是用市场场价格投入入的支出和和产出的收收入，但在在两种情况况下，政府府可能无法法采用市场场价格（1）市场价格格不存在，，（2）市场失灵灵时，市场场价格不代代表项目的的真实边际际成本。评估公共收收益和成本本只要市场价价格没有明明显缺陷，，就应该用用市场价格格来计算公公共收益和和成本。我们不关心心市场价格格是否是最最好的，而而是市场价价格是否比比其他的价价值尺度更更好。调整后的市市场价格垄断：如果果公共项目目导致产量量增加，且且增加的产产量正好等等于公共项项目的使用用量，则可可以直接用用边际生产产成本来衡衡量社会机机会成本。。但如果公共共项目没有有导致产量量增加，或或增加的产产量小于公公共项目的的使用量，，则应该用用边际生产产成本与消消费者需求求价格的加加权平均值值来衡量社社会机会成成本。调整后的市市场价格同垄断，如如果生产预预期会扩大大，就可以以直接用边边际生产成成本来衡量量社会机会会成本，如如果生产预预期不变，，则应该用用消费者支支付意愿。。如果综合合这两种情情况，则应应该用生产产者边际生生产成本与与消费者支支付意愿的的加权平均均值。调整后的市市场价格——失业工人来自于于正在私人人部门工作作的人：机机会成本为为该工人在在私人部门门的工资率率。工人处于非非自愿失业业：机会成成本为该工工人闲暇的的价值。消费者剩余余与项目决决策桥的有效使使用通行数量价格AECQFPG需求曲线一些公共项项目足够大大时，项目目本身可能能足以影响响价格，因因此只有在在项目足够够小，对价价格的影响响可以忽略略不计时，，才能使用用市场价格格来评估项项目。消费者剩余余与项目决决策消费者剩余余的计算通行数量价格ABECQFPG需求曲线即使通行费费为零，只只要消费者者剩余超过过桥的成本本，桥就应应该建造。。或者在消费费者剩余与与筹集的收收入之和超超过桥的成成本，桥就就应该建造造。消费者剩余余估价的应应用：灌溉溉工程假定某项灌灌溉工程的的实施导致致农产品供供给增加，，价格下降降，则该项项目的收益益等于消费费者剩余的的增加（为为简化起见见，我们假假设需求曲曲线为水平平线，这样样就暂不考考虑生产者者剩余。））消费者剩余余估价的应应用：灌溉溉工程数量价格S0S1dgA0A1A1A2h收益的计算算——根据经济行行为推断时间价值：：利用闲暇暇－收入选选择理论。。如果人们们能够控制制自己的工工作量，那那么他们的的工作时间间应该会达达到这样一一点，在该该点，闲暇暇的主观价价值等于多多工作1小时所获得得的收入——税后工资资率。测量非货货币化的的成本与与收益时间估价价对节约的的时间的的价值的的估计的的典型方方法是用用运输系系统的工工人的工工资率。。在某些些理想的的条件下下，工资资率是对对一个人人如何评评估自己己时间的的一种度度量。高估的可可能：非非充分就就业的情情况下，，个人对对休闲的的评价会会偏低。。低估的可可能：人人们在选选择某些些工作时时考虑的的不仅仅仅是工资资率，而而且包括括与工作作有关的的巨大的的非货币币收益。。生命估价价推断法：：如果一一个人继继续活下下去，他他可以赚赚多少钱钱。（缺缺点：混混淆了目目的和手手段；退退休人员员的命就就一文不不名了？？）偏好表露露法：根根据死亡亡的概率率计算。。个人需需要多少少额外补补偿死亡亡机会的的增加。。（缺点点：人们们未必了了解他们们所面对对的风险险，或尽尽管知道道这些风风险但会会忽略这这些风险险。）收益的计计算——对无形物物品的估估价第一，无无形物品品可以将将整个成成本收益益推翻。。无形物品品的价值值可能会会非常大大（从英英法海底底隧道到到神州系系列航天天计划））。第二，我我们必须须强迫计计划者说说出他们们那对无无形物品品估价的的上限。。第三，有有些收益益即使不不能测定定，但我我们可以以比较成成本。影子价格格与市场场价格影子价格格（shadowprice），又称称社会价价格，是是在市场场失灵情情况下人人们计算算的边际际社会成成本或收收益。评估公共共收益和和成本——影子价格格垄断。政府对垄垄断物品品的购买买可能会会对价格格产生两两种影响响：如果果该产品品的产量量增加，，则社会会机会成成本就是是垄断厂厂商的边边际生产产成本；；但如果果产量不不增加，，则政府府购买会会挤占消消费者的的消费，，而私人人消费者者是按其其需求价价格来评评价商品品的。因因此，此此时应该该使用价价格和边边际成本本的加权权平均值值。评估公共共收益和和成本——影子价格格税收如果投入入物要缴缴纳消费费税，则则该投入入物的生生产者所所得价格格会低于于购买者者所付出出的价格格。如果果预期生生产会扩扩大，则则就应该该用生产产者价格格，如果果生产预预期保持持不变，，就应该该消费者者价格。。如果两两种情况况都出现现，就应应该用加加权平均均值。评估公共共收益和和成本——影子价格格失业如果公共共项目的的工人来来自于私私人部门门项目，，则该工工人的机机会成本本就是其其在私人人部门的的工资率率。但如如果是处处于非自自愿失业业的工人人呢？其其闲暇价价值可能能很低，，但预测测其未来来就业前前景又很很困难。。所以只只能用现现行工资资水平来来近似的的预测。。市场价格格与影子子价格的的差异市场市场价格与影子价格的差异劳动当存在失业时，影子工资低于市场工资资本资本市场存在配给时，影子利率可能超过市场利率钢铁影子价格超过市场价格解释当失业者被雇佣时，其他地方没有产出的损失，因此雇佣工人的边际社会成本低于工资企业的预期回报超过了利率（企业愿意按照给定利率多借款，但借不到）。这样，资金的机会成本大于利率。钢铁的生产者无法评估增加生产带来污染的边际社会成本。收益成本本分析中中的常见见错误连锁反应应花招（（有连锁锁的收益益就有连连锁的成成本）劳动力花花招（项项目实施施的目的的有时仅仅仅是为为了解决决失业问问题）重复计算算花招（（水利项项目会增增加土地地价值和和提升耕耕种该片片土地所所获得的的现金流流，但对对地主而而言，这这两项不不会同时时发生，，因此不不能简单单的将二二者相加加。）风险的评评价在面对风风险时，，采用较较高的贴贴现率是是一个好好的办法法吗?在面对风风险时，，采用较较高的贴贴现率可可能会混混淆不同同日期的的收入评评价和风风险评价价，而这这本是两两个不同同的问题题。风险评价价：确定定性当量量确定性当当量（certaintyequivalent）：当我我们认为为某个平平均价值值为50元的风险险项目与与完全无无风险的的价值为为45元的项目目没有差差异时，，那么45元就是这这个风险险项目的的确定性性当量。。风险溢价价：风险险项目必必须额外外获得的的用于补补偿的数数额。风险投资资的成本本——收益分析析案例年份预期净收益（元）净收益的确定性当量（元）时间贴现因子净收益的确定性当量的贴现值（元）1－100－1001-1002100900.9181.903100800.8366.404100750.7556.255－50－750.68-51总计1507053.55风险评估估风险评估估（riskassessment）评估风风险的规规模，以以及确定定降低这这些风险险的优先先次序。。政府评估估的风险险是人们们无法选选择的风风险。问题：1、有时候候我们的的环境标标准可能能会过于于严格。。2、政府关关心的可可能不是是最高风风险，而而是最有有“大众吸引引力”的风险。。分配因素素特定项目目的收益益并非在在全体人人口中统统一分配配。（回回忆上一一章的内内容）单纯从效效率的角角度来讲讲，穷人人1美元的社社会边际际价值要要大于富富人。解决办法法（1）社会福利利函数中中给予不不同收入入的人不不同的权权重。（（2）观察收收入或财财富总体体分配的的影响。。衡量项目目收益的的关键问问题1、衡量消消费者剩剩余2、衡量非非货币收收益时间估价价、生命命估价、、环境估估计3、估价存存在市场场失灵的的市场产产品当市场价价格不能能准确衡衡量它时时，用影影子价格格衡量边边际社会会成本。。4、估价不不同日期期的消费费（产出出）选择合适适的贴现现率5、风险估估价6、分配因因素估价价比较对不不同群体体的影响响成本有效效性成本有效效性（costeffectiveness）：通过过观察具具有同样样（或相相似）收收益的项项目，选选择其中中成本最最低的一一个。案例在无法估估价生命命价值时时，我们们可以计计算每一一种方法法下与增增加死亡亡率的降降低程度度相关