商业银行的业绩评价

第十三章

商业银行的业绩评价

银行的资产负债表

银行的损益表

银行的现金流量表

银行财务分析的几种主要方法

银行的盈利能力分析第十三章

商业银行的业绩评价

对银行的业绩进行评价的意义

第十三章

商业银行的业绩评价

第一节

银行的资产负债表第十三章第一节

银行的资产负债表

资产负债表的涵义

总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表，又称财务状况报告表。

时点报表

反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系。

考核各项资金计划的执行结果

为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息。第十三章第一节

银行的资产负债表

资产负债表的结构

资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一平衡原理而设计的。

资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长短排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。

资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采用账户式资产负债表。第十三章第一节

银行的资产负债表

资产负债表的格式第十三章第一节

银行的资产负债表

银行资产负债表的内容中国工商银行股份有限公司

合并资产负债表

2011年12月31日第十三章第一节

银行的资产负债表

我国银行资产负债表的内容第十三章商业银行的的业绩评价价第二节银行的损益益表第十三章第第二节银行的损益益表损益表的涵涵义用来反映银银行在一定定会计期间间经营成果果的会计报报表。通过对损益益表进行分分析，可以以了解银行行的经济效效益和盈亏亏情况，找找出盈亏增增减变化的的原因，为为经营决策策提供依据据。主要包括收收入、支出出和收益三三大部分。。第十三章第第二节银行的损益益表损益表的结结构损益表的结结构分为多多步式损益益表和单步步式损益表表两种，我我国一般采采用多步式式损益表格格式多步式利润润表主要分分为四部分分：第一部分反反映主要经经营业务的的构成情况况；第二部分反反映营业利利润的构成成情况；第三部分是是利润总额额；第四部分是是净利润净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收益+营业外收入入-营业外支出出-所得税第十三章第第二节银行的损益益表损益表的内内容中国工商银银行股份有有限公司公公司利利润表2011年度中国工商银银行股份有有限公司合合并利利润表2011年度第十三章商业银行的的业绩评价价第三节银行的现金金流量表第十三章第第三节银行的现金金流量表现金流量表表的涵义反映银行在在一定会计计期间内的的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金金流入和流流出情况的的会计报表表动态报表现金流量表表解释的是是现金变化的的结果和财财务状况变变化的原因因对商业银行行而言，现现金流量中中的现金是是指：现金金资产和可可以视为现现金的流动动资产第十三章第第三节银行的现金金流量表来自经营活活动中的现现金流量现金流入量量现金流出量量第十三章第第三节银行的现金金流量表来自投资活活动、筹资资活动中的的现金流量量来自投资活活动的现金金流量来自筹资活活动的现金金流量第十三章第第三节银行的现金金流量表现金流量表表的结构对于经营活活动产生的的现金流量量可采用直直接法或间间接法进行行列报直接法是通通过现金收收入和支出出的主要类类别反映商商业银行经经营活动的的现金流量量，通常以以损益表中中的营业收收入作为计计算依据，，先行调整整与经营活活动有关项项目的增减减变动，然然后计算出出经营活动动的现金流流量间接法是以以末期净利利润为计算算依据，调调整不涉及及现金的收收入及支出出，及相关关项目的增增减变动，，然后计算算出经营活活动的现金金流量第十三章第第三节银行的现金金流量表现金流量表表的结构第十三章商业银行的的业绩评价价第四节银行财务分分析的几种种主要方法法第十十三三章章第第四四节节银行行财财务务分分析析的的几几种种主主要要方方法法方法法综综述述比率率分分析析法法趋势势分分析析法法结构构分分析析法法同业业比比较较分分析析综合合比比较较分分析析法法第十十三三章章第第四四节节银行行财财务务分分析析的的几几种种主主要要方方法法资金金实实力力分分析析第十十三三章章第第四四节节银行行财财务务分分析析的的几几种种主主要要方方法法清偿偿力力分分析析主要分分析析银银行行的的资资信信能能力力和和银银行行经经营营的的风风险险。（1）（2）（3）（4）（1）（2）（3）（4）第十十三三章章第第四四节节银行行财财务务分分析析的的几几种种主主要要方方法法风险险分分析析第十十三三章章第第四四节节银行行财财务务分分析析的的几几种种主主要要方方法法经营营效效率率分分析析第十十三三章章第第四四节节银行行财财务务分分析析的的几几种种主主要要方方法法经营营成成果果分分析析（1）（2）（3）（4）第十十三三章章第第四四节节银行行财财务务分分析析的的几几种种主主要要方方法法结构构分分析析结构构分分析析是是将将某某一一项项目目，，划划分分为为若若干干组组成成部部分分，，分分析析部部分分与与整整体体的的比比例例关关系系，，揭揭示示整整个个事事物物的的内内在在结结构构及及局局部部对对全全局局的的影影响响。。结构百百分比比＝部部分/总体×100%通常，，银行行损益益表的的总体体是收收入，，资产产负债债表的的总体体为总总资产产可以与与趋势势分析析结合合起来来第十三三章第第四节节银行财财务分分析的的几种种主要要方法法同业比比较分分析需要行行业经经营业业绩的的平均均指标标通过本本银行行的数数据与与同业业值相相比得得知自自己的的竞争争地位位在进行行财务务分析析时，，一般般要同同时使使用比比率分分析、、趋势势分析析、结结构分分析和和同业业比较较分析析几种种方法法，才才能得得到较较为准准确的的答案案。第十三三章商业银银行的的业绩绩评价价第五节节银行的的盈利利能力力分析析第十三三章第第五节节银行的的盈利利能力力分析析盈利能能力分分析的的意义义使银行行的投投资者者获得得较高高的收收益；；使银行行积累累增加加，从从而增增强银银行的的实力力；使银行行能够够承担担更大大的风风险，，避免免破产产风险险。第十三三章第第五节节银行的的盈利利能力力分析析盈利指指标及及其分分解衡量银银行盈盈利性性的指指标主主要是是资本收收益率率和资资产收收益率率。资本收收益率率没有有考虑虑杠杆杆因素素的作作用。。银行资资本杠杠杆作作用的的放大大蕴含含着巨巨大的的风险险，结结合资资本杠杠杆比比率可可对银银行业业绩作作出更更准确确的评评价。。采用盈盈利分分解分分析法法对银银行盈盈利性性来源源进行行分析析，找找出盈盈利的的主要要来源源，影影响盈盈利的的问题题区域域。第十三三章第第五节节银行的的盈利利能力力分析析盈利指指标及及其分分解第十三三章第第五节节银行的的盈利利能力力分析析银行盈盈利分分级分分析法法的计计算公公式资本收收益率率=税后净净收入入/总资本本资产收收益率率=税后净净收入入/总资产产资本乘乘数=总资产产/总资本本净利息息收益益率=（总利利息收收入-总利息息支出出）/总资产产净非利利息经经营收收益率率=（非利利息经经营收收入-非利息息经营营支出出）/总资产产净非经经营收收益率率=（非经经营收收入-非经营营支出出）/总资产产所得税税率=所得税税支出出/总资产产第十三三章第第五节节银行的的盈利利能力力分析析银行盈盈利分分级分分析法法的计计算公公式有息资资产经经利息息收益益率=（总利利息收收入-总利息息支出出）/总有息息资产产额有息资资产占占总资资产比比率=总有息息资产产/总资产产净利息息差额额=总有息息资产产利息息收益益率-有息负负债利利息支支付率率来自净净利息息头寸寸损益益=净利息息头寸寸占有有息资资产比比率x有息负负债的的支付付利息息率有息资资产利利息收收益率率=总利息息收入入/总有息息资产产有息负负债利利息支支付率率=总利息息支出出/总有息息负债债净利息息头寸寸占有有息资资产的的比率率=（总有有息资资产-总有息负债债）/总有息息资产产本章重重点商业银银行资资产负负债表表、损损益表表、现现金流流量表表的构构成商业银银行的的财务务报表表比率率分析析商业银银行盈盈利能能力分分析思考题题结合我我国上上市商商业银银行的的财务务年报报，分分析我我国商商业银银行的的经营营状况况，讨讨论目目前的的盈利利模式式和利利润主主要来来源，，思考考其未未来发发展趋趋势。。谢谢谢1月-2300:35:1200:3500:351月-231月-2300:3500:3500:35:121月-231月-2300:35:122023/1/60:35:129、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。1月月-231月月-23Friday,January6,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。00:35:1200:35:1200:351/6/202312:35:12AM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。1月-2300:35:1200:35Jan-2306-Jan-2312、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。00:35:1200:35:1200:35Friday,January6,202313、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。1月-231月-2300:35:1200:35:12January6,202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。06一一月202312:35:12上上午00:35:121月-2315、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月2312:35上午1月-2300:35January6,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/60:35:1300:35:1306January202317、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。12:35:13上午午12:35上上午00:35:131月-239、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。1月月-231月月-23Friday,January6,202310、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。00:35:1300:35:1300:351/6/202312:35:13AM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。1月-2300:35:1300:35Jan-2306-Jan-2312、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。00:35:1300:35:1300:35Friday,January6,202313、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。1月-231月-2300:35:1300:35:13January6,202314、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。06一一月月202312:35:13上上午午00:35:131月-2315、楚塞三湘接接，荆门九派派通。。。一月2312:35上上午1月-2300:35January6,202316、少年十五五二十时，，步行夺得得胡马骑。。。2023/1/60:35:1300:35:1306January202317、空山新新雨后，，天气晚晚来秋。。。12:35:13上上午12:35上上午00:35:131月-239、杨柳散和风风，青山澹吾吾虑。。1月-231月-23Friday,January6,202310、阅阅读读一一切切好好书书如如同同和和过过去去最最杰杰出出的的人人谈谈话话。。00:35:1300:35:1300:351/6/202312:35:13AM11、越是没没有本领领的就越越加自命命不凡。。1月-2300:35:1300:35Jan-2306-Jan-2312、越是是无能能的