日常业务的会计信息记录流程1第六章

日常业务的会计信息记录流程1第六章平日业务的会计信息记录

——会计循环（一）第六章第六章平日业务的会计信息记录第一节原始信息的取得与分析

——原始凭证的取得与审核第二节原始信息的转化与审查——记账凭证的填制与复核第三节会计信息的记录与纠错——会计账簿的登记与更正一、原始凭证的概念和作用二、原始凭证的种类三、原始凭证的基本内容第一节原始信息的取得与分析五、原始凭证的审核四、原始凭证的填制一、原始凭证的概念和作用1.原始凭证的概念在经济业务或事项发生时直接取得或填制的，用来记录和证明经济业务或事项的具体内容和完成情况、明确经济责任的书面证明。

一、原始凭证的概念和作用2.原始凭证的作用原始凭证不仅提供了经济业务或事项发生情况的信息，为会计记录提供了依据，而且可以用于监督、控制经济活动，明确经济责任，强化企业管理，提高经济效益。二、原始凭证的种类原始凭证自制原始凭证外来原始凭证一次凭证累计凭证一次凭证汇总原始凭证记账编制凭证原始凭证天津商学院财务处领款凭单19年月日会计出纳部门

事由或用途人民币（大写）￥领导批示领款人（盖章）附单据张自制原始凭证材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位请领数量实发数量单价金额（元）备注合计领料单领料部门：用途：年月日编号：新华工厂负责人：会计：领料人：发料人二交会计原始凭证自制原始凭证材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位应收数量实收数量单价金额（元）备注合计人民币（大写）收料单供货单位：发票编号：年月日编号：新华工厂负责人会计审核记账收料一存根原始凭证自制原始凭证限额领料单年月凭证编号：发料仓库：领料部门：用途：材料类别材料编号材料名称及规格计量单位领用限额单价金额备注供应部门负责人：生产计划部门负责人：年请领实发月日数量领料单位负责人数量累计发料人领料人限额结余累计实发金额（大写）￥仓库负责人：会计科目领料部门原材料辅助材料修理用备件燃料合计基本生产成本一车间二车间小计辅助生产成本供电车间锅炉车间小计制造费用一车间二车间小计合计发出材料汇总表年月日会计主管复核制表今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人天津市财政局统一收据年月日编号注：本收据只作为一切单位之间的“应收应付款”“暂收暂付款”结算往来帐款凭证。不得以本收据代替发票使用。第二联交缴款人收执统一收据监制章局天津市财政馆★财务专用天津图书原始凭证外来原始凭证原始凭证外来原始凭证三、原始凭证的基本内容(1)凭证名称(3)填制单位或部门的名称(5)接受凭证的单位的名称(7)经济业务的数量、单价和金额(4)填制单位和经手人的签名或盖章(2)填制凭证的日期、编号(6)经济业务的内容四、原始凭证的填制（一）原始凭证的填制形式

一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列二是根据已经入帐的有关经济业务由会计人员利用帐簿资料进行加工整理填列三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列。四、原始凭证的填制1.加强审核2.记录真实3.内容完整4.手续完备5.书写规范6.连续编号7.填制及时

（二）原始凭证填制的基本要求学生周力领取特困生补助680元。天津商学院财务处领款凭单20年月日会计出纳部门

事由或用途人民币（大写）￥领导批示领款人（盖章）附单据张陆佰捌拾元整680.00会计系特困生补助款王英周力031025李军孙华原始凭证的填制案例今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人天津市财政局统一收据2003年9月25日编号注：本收据只作为一切单位之间的“应收应付款”“暂收暂付款”结算往来帐款凭证。不得以本收据代替发票使用。第二联交缴款人收执统一收据监制章局天津市财政新华工厂复印费伍拾陆元整￥56.00馆★财务专用天津图书崔颖于峰009625天津图书馆收到于峰交来的复印费56元原始凭证的填制案例材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位请领数量实发数量单价金额（元）备注合计人民币（大写）领料单领料部门：用途：年月日编号：新华工厂负责人：会计：领料人：发料人二交会计一车间生产车架20009230163型钢2011圆钢8cm千克5005006.532505005006.5￥3250张明冯凯宋春原始凭证的填制案例叁仟贰佰伍拾元整生产一车间从仓库中领用圆钢500千克在会计学课程的教学中，由于我们不能每次都给大家提供原始凭证，那将是非常麻烦的事情，所以，以后每次描述经济业务时，我们将采用文字描述的方式。四、原始凭证的审核形式上的审核

——外观无暇性、内容完整性书写规范性、计算正确性实质上的审核

——真实性、合法性、合理性第二节原始信息的转化与审查一、记账凭证的概念和作用四、记账凭证的填制五、记账凭证的复核二、记账凭证的基本内容三、记账凭证的种类一、记账凭证的概念和作用1.记账凭证的概念和种类是会计部门依据已审核的原始凭证编制的，载明业务所引起账簿数据变化方向和金额，作为记账依据的书面文件。专用记账凭证收款凭证：用于确定与现金或银行存款收入有关的经济业务记账内容的记账凭证。可以进一步分为现收和银收凭证。付款凭证：用于确定与现金或银行存款支付有关的经济业务记账内容的记账凭证。可以进一步分为现付和银付凭证。转账凭证：用于确定与现金或银行存款收付无关的经济业务记账内容的记账凭证。通用记账凭证：所有业务共用的记账凭证。记账凭证记账凭证收款凭证摘要贷方科目金额√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分合计附单据张

会计主管记账稽核出纳制单收款凭证借方科目:年月日收字第号

摘要借方科目金额√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分合计附单据张

会计主管记账稽核出纳制单付款凭证贷方科目:年月日付字第号:

记账凭证付款凭证摘要总账科目明细科目借方金额√贷方金额√百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计会计主管记账审核制单转账凭证年月日转字第号附单据张记账凭证转账凭证摘要总账科目明细科目借方金额√贷方金额√百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计会计主管记账审核出纳制单记账凭证年月日第号附单据张通用记账凭证2.记账凭证的基本要素(1)凭证的名称(2)填制日期(3)凭证编号(4)经济业务的内容摘要(5)应借贷科目(7)过账符号(8)有关责任人签名盖章摘要贷方科目金额√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分合计附单据张

会计主管记账稽核出纳制单收款凭证借方科目:年月日收字第号

(9)所附原始凭证张数(6)记账金额二、记账凭证的填制(1)凭证摘要简明(2)业务记录明确(3)科目运用准确(4)附件数量完整(5)填写内容要齐全(6)凭证顺序编号1.记账凭证的填制要求二、记账凭证的填制2.收款凭证的填制摘要贷方科目金额√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分合计附单据张

会计主管记账稽核出纳制单收款凭证借方科目:2003年10月12日收字第16号

银行存款收到红光公司还来购货款应收账款红光公司5600000￥56000001李军李军任良苏慧孙华√二、记账凭证的填制3.付款凭证的填制摘要借方科目金额√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分√合计附单据张

会计主管记账稽核出纳制单付款凭证贷方科目:2003年9月日付字第号:

25671付复印材料费管理费用现金复印费5600￥5600任良李军李军苏慧孙华摘要总账科目明细科目借方金额√贷方金额√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管记账审核制单转账凭证