审计现场管理办法模板

审计现场管理办法第一条为规范审计组和审计人员的审计现场行为，进一步提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，落实审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国务院关于加强审计工作的意见》、《中华人民共和国国家审计准则》、《辽宁省审计厅审计现场管理办法（试行）》和其他有关法律法规，结合我局工作实际，制定本办法。第二条本办法适用于市审计局组织实施的审计项目现场管理工作。第三条本办法所称的审计现场管理，是指审计组进入被审计单位开始工作至审计组提交审计结果文书期间，执行审计业务及相关事项而进行的组织、协调、实施和控制等一系列活动。第四条审计组实行审计组组长负责制。审计组组长是审计现场党建、业务、廉政、保密、安全等工作的第一贵任人。审计组设主审的，主审应根据审计组组长的委托和审计分工，履行起草审计文书、对主要审计事项进行审计查证、协助组织实施现场审计、督促审计组成员工作等职责。

—113—办法相关规定。审计小组组长根据审计组组长的要求，负责本小组现场党建、业务、廉政、保密、安全等工作。审计组成员根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。第五条大型审计项目需要多个科室联合承担的，根据工作情况，可以组建成立临时党支部，履行全面从严治党和党风廉政导、检查。第六条 审计组组成后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务学习和培训，同时有针对性的开展廉政、保密、安全等教育。第七条求清单（明确资料提供时间），作为审计通知书附件一并送达被审计单位。审计过程中，审计组可以根据需要，依法要求被审计单位、相关单位和个人按要求提供其他与审计事项有关的资料。第八条相关人员召开审计进点会议，宣读审计通知书，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等。第九条审计组组长对审计实施方案的质量负贵。审计组组长应当及时组织编制审计实施方案，至少应于审计进度达到三分之一时完成审计实施方案编制和完善工作，并采取以下措施提高方案的科学性和可操作性：—114—（一）充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调查了解的深度和效果，充分运用电子数据分析技术，提高审计实施方案的科学性和可操作性；（二）根据审计项目总体目标、被审计单位实际情况和审计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点；（三）骤方法和时限要求；（四）审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。序及时调整审计实施方案。第十条审计人员应当严格执行审计实施方案，按照方案确施审计，不得擅自减少或增加审计事项、重点审计单位和审计范围，确需变更的，需报经分管局领导审批。第十一条 审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查。外部调查不得偏离审计目标；不得借外部调超出审计项目范围的问题需要进行调查的，应当报经分管局领导审批。第十二条 审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，获取的审计证据应当符合适当性和充分性的要求，不得片面—115 收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。审计人员在收集证据过程中，应编制审计取证单并写明问题事实、定性和依据等，经审计组组长审核，被审计单位在取证单上明确意见，负责人签字并加盖公章。被审计单位提出异议的，审计组应当认真研究，合理的应当补充取证或修改审计结论。如果被审计单位拒绝签字和盖章，由审计组出具说明并由两名以上审计人员签字，说明具体情况。审计组可以通过共同研究、集体讨论、咨询专家等方式，提高审计取证的质量。第十三条在获取审计证据的过程中，审计人员应当与被审计单位、相关单位和个人做好交接手续，认真清点、核对，及时、准确、完整地填写资料交接清单。审计事项无关的资料；不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。第十四条与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查等不配合审计工作的情形，或者限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的情形的，审计组应当积极协调沟通，要求被审计单位相关人员改正，并注意收集其不配合审计工作的相关证据。经协调沟通仍无法解决的，审计组应当及时将有关情况上报分管局领导，按照相关规定处理。第十五条 审计期间，审计人员遇有可能损害审计独立性的—116—情形，应当主动提出回避。实施审计遇有以下情形，应当至少有两名审计人员参加：（一）重要资料；（二）外部调查取证；（三）查勘现场；（四）监督盘点资产；（五）采取审计证据保全措施；（六）结算就餐、住宿等费用；（七）审计组组长认为需要两人参加的其他情形。第十六条均应当及时编制审计工作底稿，真实、完整记录实施审计的主要步骤和方法、获取的相关证据，以及得出的审计结论等。审计人员对审计工作底稿的质量负责。审计组组长或主审应当及时审核审计工作底稿，确认具体审计目标的完成情况、审计措施的有效执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计结论及标准的适当性等有关重要事项。对经审核需补充审计证据或者修改审计结论的底稿，审计人员应当及时补充修改。经审核后修改审计结论的，原底稿应当附于审定的底稿之后一并留存归档。审计工作底稿的编制人员与审核人员不得为同一人。第十七条 审计组组长应当加强审计现场管理督导，跟踪检—117—予必要的指导，解决审计现场出现的问题。对不能胜任的审计人员，应当及时调整分工。作效率。分管局长应在审计实施的 三分之二进度时，至少召开2次审计工作情况专题会议，研究审计进展工作。究审计进展工作。第十八条 对以下情形，审计组组长应当及时逐级请示汇报：（一）发现重大违法违规问题线索；（二）收到重要信访举报材料；（三）出现重大廉政、保密、安全等问题；（四）出现可能损害审计独立性的重要情形；（五）需提请有关机关协助或者配合审计工作；（六）出现严重影响审计工作开展的情形；（七）其他需要请示汇报的情形。对请示事项，被请示人应当明确答复。审计人员应当主动、如实汇报审计工作进展情况、发现的问题和被审计单位意见，不计组组长汇报，也可直接向业务科室负责人、分管局领导直至局—118—长报告。第十九条外，审计组对每个审计事项、发现的每个问题，必须就事实、证据等，与被审计单位不同层级充分交换意见。对存在分歧的事项，审计组应当进一步研究核实有关情况。第二十条 对以下事项，审计组应当及时召开会议集体研究：（一）编制和调整审计实施方案；（二）研究审计中发现的重大违纪违法问题线索；（三）讨论审计工作底稿及证据材料，研究起草审计报告；（四）研究被审计单位的反馈意见；（五）研究党建、廉政、保密、安全等事项，以及审计组组长认为需要召开会议的其他事项。组长签字确认后，归入审计档案。重大事项及存在分歧审计事项的讨论过程和结果必须如实记录，并由参会人员签字确认，经记录人和审计组组长签字确认后，归入审计档案。的问题，审计组应当编制清单并作出说明，与相关的审计工作底稿和证据一并提交审理科。第二十一条 撤离现场工作地点前，审计组应当对以下事项进行检查和确认：—119 —（一）需补充证据的审计事项，是否进行了补充完善；（二）审计现场形成的重要管理事项记录是否完整；（三）是否与被审计单位结清了相关费用；（四）外聘人员使用的审计资料是否收回，电子数据是否按规定处理；（五）应当归还的资料和借用的设备是否如数归还被审计单位、有关单位和个人，是否认真清点、核对并做好交接手续；（六）不需归还的审计资料是否按规定完整保存，涉密资料和数据的处理是否符合规定；（七）是否按规定完成审计数据的归集、上传工作。第二十二条草和提交审计报告前，应当确认审计实施方案中的审计事项是否完成，审计工作底稿是否经过审核，审计发现的重要问题是否如实反映，问题定性、处理处罚意见和审计评价是否恰当等。况和结果。第二十三条审计组应当认真落实廉政责任制，完善廉政风险防控措施。审计人员应当严格遵守审计纪律八项规定和其他各项廉政规定。审计组组长应当认真履行廉政工作职贵，持续关注廉政风险，出现以下情形，应当予以重视，必要时采取提醒、报告、调整分工、增加复核程序、重新查证等措施：（一）审计人员存在可能损害审计独立性的情形而未主动提—120—出回避；（二）审计人员私自与被审计单位相关人员接触；（三）正在查证的重要事项被无故拖延或者隐瞒不报；（四）被审计单位相关人员知悉审计组的工作秘密；（五）被审计单位相关人员通过各种渠道说情公关；（六）审计现场其他重大反常情形。组内及时提示廉政风险，消除廉政隐患。第二十四条审计人员应当认真学习并严格遵守国家保密法程中知悉的国家秘密、审计工作秘密、被审计单位和相关单位的商业秘密以及个人隐私。审计组加强对涉密信息资料和涉密电子设备的安全保密管理，严格按规定控制知晓和使用范围。在审计现场应当采取必要的保存和保密等措施，严格履行资料借阅交接手续，妥善保管和使用，防止资料的丢失和损毁。无关人员未经允许不得接触审计现场资料和计算机等设备。审计人员应当妥善保管审计工作方案、审计实施方案、审计报告和审计信息（含过程稿）等资料以及相关存储介质，确保安全、保密和完整。审计人员不得打听不宜知悉的审计工作秘密，不得向被审计—121—提供给其他单位和个人，不得用于与本次审计项目无关的目的，不得在网络、报刊等公共媒体上泄露审计工作秘密，不得擅自向新闻媒体披露审计情况。不得违反审计组提出的其他保密工作要求。第二十五条 审计组需要外聘人员和借调人员的，应当按市审计局相关规定办理审批备案手续。外聘人员和借调人员应当接受审计组的管理，外聘人员不得担任审计组（含审计小组）组长、主审，不得承担现场廉政监督、经费管理、涉密资料保管等工作，不得参与重大违纪违法问题线索核查。开展外部调查工作时，至少应当有一名市审计局工作人员参加，不得全部为外聘人员。审计组应当加强对外聘人员和借调人员的考核。第二十六条审计组应当加强审计现场人员管理，严格执行考勤制度和请销假制度。第二十七条审计组应当加强审计现场安全管理，有效预防单位人员冲突以及群体性上访等可能严重影响审计工作开展和审计人员人身、资料、设备、财产安全的突发事件时，审计组应当告。第二十八条 审计组应当对审计现场各类信访举报反映的问题线索及核查结果设立台账。审计组收到信访举报后，审计组组—122—长应当及时向科室负贵人、分管局领导乃至直接向局长请示汇报，对不予核查的原因作出说明，予以核查的及时组织人员调查核实并上报核查结果。第二十九条审计组应当充分运用审计管理系统OA场审计实施系统AO)和项目执行管理软件等信息化手段对审计信息进行收集、分析、处理和上传，与市审计局实现信息的实时传