业务人员基础财务知识讲义

1业务人员基本财务知识培训师：谢艺23业务人员基础财务知识一、关于货款结算方面的知识二、驻外分公司营销费用管理办法三、报销注意事项4一、关于货款结算方面的知识1、资金管理制度2、财务结算方式

3、发票开具及管理4、发票注意事项5

1、资金管理制度4.1现金、银行存款的管理4.1.1结算中应以现款方式结算的，不得以票据等其它方式结算。特殊情况下使用票据结算的，需经部门负责人批准。4.1.2事业部按国家财务制度规定的结算方式（如：现金、支票、汇票、汇兑等）进行资金结算，在以下情况下可以支出现金：①、员工工资、绩效以及其它各种工资性支出。②、个人劳务报酬。③、支付给个人的各种奖金。④、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。⑤、出差人员必须随身携带的差旅费。⑥、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过现金支出范围的事项，由分管领导和财务部经理批准。6

1、资金管理制度4.2其它货币资金的管理4.2.1保函、保证金营销公司经办人根据合同约定提出办理保函或支付保证金的申请，填写转账支票请领单，并将合同或招标书作为附件，交营销公司负责人、财务部结算室主任审核，并经财务部经理审批后交出纳办理。在保函、保证金到期三天之内，营销公司经办人应通知、协助出纳办理保证解除的手续。营销公司、财务部应将所办理保函、保证金的资料及时归档，并均应建立保函、保证金的台账，且互相核对。7

1、资金管理制度4.3票据的管理营销公司人员根据销售合同约定收取票据，未经批准不得收取对方商业承兑汇票。营销公司人员应对所收到票据予以审核（如单位名称、开户行、账号、金额和签章等），了解票据的有效期（如；转账支票的有效期为10天，银行汇票的票面上注明了有效期），若审核无误，应及时交给财务部销售会计，销售会计应进行复核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全与否），并将票据正反两面复印，凭票据复印件进行账务处理。8

1、资金管理制度5有关人员的责任员工借款逾期未归还且无法说明理由的，财务部从借款人的工资性收入中扣回，并按逾期未归还金额5%的罚款。收到主机货款、租赁款、大修款、按揭费用等款项，经办人应于收款当日汇回公司（含子公司）；收到配件款，月中收款达3万元的必须当日汇回，月底必须将配件款全部汇回公司（含子公司）。因经办人将所收票据不及时上交公司（含子公司）造成再次收款困难的，除由经办人追回款项外，对经办人处不低于票据金额10%的罚款。收款人员在收款时应认真核对票据上的单位全称、开户行及账号是否准确，是否加盖印鉴等事项，如有差错应当即换票，未及时发现错误并交至财务部的，每票处50元罚款，造成退票的，每票处200元罚款。9

1、资金管理制度任何人不得侵占、挪用、截留公司资金，若有违反，除追回货款外，对当事人处不低于侵占、挪用、截留金额100%的罚款，并按国家法律、公司和事业部的相关规定予以处罚。付款经办人应认真核对、填写付款请领单，造成财务部错付的，除由经办人追回款项外，每笔处200元罚款。10

2、财务结算方式1）银行收款常用的几种方式银行汇票商业汇票支票汇兑11银行汇票含义：银行行汇票是指指汇款人将将款项交存存当地出票票银行，由由出票银行行签发的，，由其再见见票时，按按照实际结结算金额无无条件制服服给付款人人或持票人人的票据。。使用区域范范围：异地地付款期限：：自出票日日起一个月月内特点：灵活活，变现性性好；可背背书转让，，但不得付付有条件（（填明“现金”字样的银行行汇票不得得转让）12票据范例13商业汇票含义：商业业汇票是出出票人签发发的，委委托付款人人在指定日日期无条件件支付确定定的金额给给收款人或或者持票人人的票据。。使用区域范范围：同城城异地付款期限：：最长不超超过6个月特点：1.须具备真实实的交易关关系或债权权债务关系系；2．可以背书书转让；汇汇票经过承承兑，3．信用较高高，急需资资金时，还还可以向银银行申请贴贴现；4．签发人可可以是收款款人，付款款人；承兑兑人可以是是付款人`银行。分类：按照照承兑人不不同分为商商业承兑汇汇票和银行行承兑汇票票14票据范例15票据范例16票据范例17票据范例18支票含义：支票票是出票人人签发的，，委托办理理支票存款款业务的银银行或者其其他金融机机构再见票票时无条件件制服确定定的金额给给收款人或或者持票人人的票据。。使用区域范范围：同城城付款期限：：提示付款款期限为自自出票日起起10日内特点：1．记名；2．禁止签发发空头支票票；3．支票限于于见票即付付，不得另另行记载付付款日期；；4．可以背书书转让（用用于支取现现金的支票票不大得背背书转让））。。分类：分现现金支票，，转账支票票，普通支支票，划线线支票等21汇兑含义：汇兑兑是汇款人人委托银行行将其款项项支付给收收款人的结结算方式。。使用区域范范围：异地地特点：简便便、灵活分类：分为为信汇，电电汇两种，，由汇款人人选择使用用23POS机收款24银行收款注注意事项电汇凭证：：普通、加加急。选择择加急方式式电汇，银银行保证两两小时内到到帐；不加加选择，视视同普通。。公司推荐荐客户选用用“行对行”电汇方式付付款，到帐帐及时，查查询方便。。银行汇票：：俗称“汇票自带”，有效期1个月；推荐荐行对行收收款，到帐帐时间较快快；银行汇汇票无手工工填写，全全部为打印印。25承兑收款注注意事项我公司仅接接收银行承承兑汇票，，未经批准准不接收商商业承兑汇汇票；承兑兑汇票最长长期限六个个月。26收取银行票票据时注意意事项票据必须记记载的事项项是否齐全全，票据是是否在提示示付款期限限内。票据记载的的收款人或或被背书人人是否确为为本单位。。出票日期、、出票金额额、收款人人名称是否否正确填写写，是否更更改。出票票金金额额大大小小写写是是否否一一致致，，银银行行汇汇票票的的小小写写金金额额是是否否用用压压数数机机压压印印。。票据据上上出出票票人人、、承承兑兑人人、、背背书书人人签签章章是是否否清清晰晰并并符符合合规规定定。。27收取取银银行行票票据据时时注注意意事事项项背书书转转让让的的票票据据，，其其背背书书是是否否连连续续；；银银行行承承兑兑汇汇票票不不能能由由个个人人受受理理或或转转让让。。票据据附附有有粘粘贴贴单单的的，，粘粘单单是是否否粘粘附附于于票票据据背背面面的的贴贴粘粘单单处处，，粘粘单单上上的的第第一一记记载载人人是是否否在在票票据据和和粘粘单单的的粘粘接接处处签签章章，，粘粘单单上上的的第第一一记记载载人人是是否否是是前前一一手手背背书书的的被被背背书书人人。。票据据为为银银行行汇汇票票的的，，还还应应审审查查银银行行汇汇票票和和解解讫讫通通知知是是否否齐齐全全、、汇汇票票号号码码和和记记载载的的内内容容是是否否一一致致；；“实际际结结算算金金额额”由收收款款单单位位填填写写，，余余款款自自动动退退回回原原出出票票单单位位。。28收取取银银行行票票据据时时注注意意事事项项票据据的的出出票票日日期期必必须须使使用用中中文文大大写写。。为为防防止止变变造造票票据据的的出出票票日日期期，，在在填填写写月月、、日日时时，，月月为为1、2、10的，，日日为为1-9和10、20、30的，，应应在在其其前前加加“零”；日日为为11-19的，，应应在在其其前前加加“壹”。如如1月15日，，应应写写成成零零壹壹月月壹壹拾拾伍伍日日；；再再如如10月20日，，应应写写成成零零壹壹拾拾月月零零贰贰拾拾日日。。票据据出出票票日日期期使使用用小小写写填填写写的的，，银银行行不不予予受受理理。。如果果发发现现问问题题或或疑疑点点，，应应立立即即拒拒收收；；如如果果不不能能确确认认，，应应将将传传真真件件传传回回财财务务部部，，由由财财务务部部进进一一步步审审查查。。293发票票开开具具及及管管理理发票票分分类类发票票分分为为增增值值税税专专用用发发票票、、机机动动车车专专用用发发票票、、普普通通发发票票、、运运输输专专用用发发票票30增值值税税专专用用发发票票申请请开开具具增增值值税税专专用用发发票票时时，，须提提供供客客户户增增值值税税一一般般纳纳税税人人的的资资格格证证明明、、该该单单位位开开具具增增值值税税专专用用发发票票的的税税号号帐帐号号等等有有关关信信息息、、出出口口报报关关单单；增增值值税税专专用用发发票票一一式式三三联联，，开开具具时时需需正正确确填填写写客客户户名名称称、、纳纳税税号号、、开开户户行行及及账账号号、、地地址址、、电电话话的的详详细细信信息息。。增增值值税税专专用用发发票票的的有有效效期期为为180天，，营营销销代代表表需需特特别别注注意意及及时时将将公公司司开开具具的的发发票票送送达达客客户户并并取取得得客客户户的的签签收收文文件件。。增值值税税电电脑脑发发票票当当月月作作废废，，必必须须将将发发票票联联、、抵抵扣扣联联全全部部收收回回后后加加盖盖““作作废废””章章并并在在电电脑脑中中作作废废处处理理31开具具增增值值税税专专用用发发票票发发生生销销货货退退回回或或销销售售折折让让增值值税税专专用用发发票票的的跨跨月月作作废废必必须须在在发发票票开开具具日日起起180天有有效效期期内内及及时时办办理理。。购买买方方未未做做账账务务处处理理且且在在该该专专用用发发票票开开票票当当月月，，需需将将发发票票和和抵抵扣扣联联尽尽快快主主动动退退回回销销售售方方，，销销货货方方收收到到发发票票后后，，若若该该专专用用发发票票未未进进行行账账务务处处理理，，无无需需开开具具红红字字发发票票，，只只需需将将整整份份发发票票作作废废。。若若该该发发票票收收到到时时已已超超过过开开票票当当月月且且销销货货方方已已做做账账务务处处理理的的，，应应向向主主管管税税务务机机关关报报告告，，获获准准批批准准后后，，开开具具红红字字增增值值税税专专用用发发票票，，作作为为扣扣减减当当期期销销项项税税额额的的抵抵扣扣凭凭证证，，然然后后再再重重新新开开具具增增值值税税专专用用发发票票。。32开具具增增值值税税专专用用发发票票发发生生销销货货退退回回或或销销售售折折让让购买方已已做账务务处理，，发票联联及抵扣扣联无法法退还的的情况下下，购买买方必须须取得当当地主管管税务机机关开具具的“开开具红字字增值税税专用发发票通知知单”交交销售方方，销售售方在未未收到通通知单以以前，不不得开具具红字专专用发票票；收到到通知单单后，销销售方将将通知单单提交税税务局批批准后，，才能根根据退回回的货物物数量、、价款或或折让金金额向购购买方开开具红字字增值税税专用发发票，红红字专用用发票的的记账联联作为销销售方扣扣减当期期销项税税额的凭凭证，其其发票联联、抵扣扣联作为为购货方方扣减进进项税额额的凭证证。33机动车销销售统一一发票主要是对对产品终终端用户户购买需需上牌的的车辆产产品开具具，用户户凭此发发票上牌牌。机动动车销售售统一发发票一式式六联，，根据购购货票内内容开具具。开具具发票需需提供购购货单位位名称（（个人姓姓名）、、组织机机构代码码（身份份证号码码）、车车辆类型型、厂牌牌型号、、合格证证号、发发动机号号码、车车辆识别别代码及及金额。。机动车车销售统统一发票票作废，，必须将将发票联联、注册册登记联联、报税税联全部部收回后后加盖““作废””章业务员必必须在产产品交付付后7个工作日日内收集集到客户户资料交交主机会会计开具具机动车车销售统统一发票票。34普通发票票主机合同同（砼泵泵、混凝凝土搅拌拌站）合合同同中无特特殊约定定的，一一律开具具增值税税普通发发票。配件发票票的开具具由驻外外会计在在邮寄销销售单及及出库单单的同时时填写《配件销售售发票开开具申请请表》，发OA给财务管管理部门门发票会会计与配配件核算算会计。。普通发票票一式三三联，根根据购货货票内容容开具。。购货票票必须注注明购货货单位名名称、货货物名称称、计量量单位、、数量及及金额。。35发票管理理的处罚罚规定业务员在在机动车车交付客客户后7个工作日日内未按按规定收收集客户户资料转转交财务务部开票票的，罚罚款50元，罚款款后仍不不收集提提供开票票资料的的，暂停停该合同同绩效的的发放直直至其提提供正确确有效的的开票资资料，在在此期间间因发票票未交付付客户而而发生不不利事件件致公司司遭受损损失的，，按《资产损失失处理办办法》处理。如如果客户户要求推推迟开具具发票或或不开具具发票，，在取得得客户盖盖章的公公函后业业务员免免责。其他责任任人因工工作疏忽忽而造成成发票开开错，每每单次罚罚款50元。客户原因因致发票票过期而而不能上上牌，客客户除提提供我司司规定的的申请资资料外，，通过公公司审批批同意重重开的，，每份发发票须交交100元工本费费和手续续费，款款到后开开票。36运输专用用发票根据合同同约定一一般由运运输公司司直接向向客户开开具。分期合同同、融资资租赁合合同基本本上直接接向客户户开具运运输专用用发票。。除合同同有特殊殊约定和和客户特特殊要求求外。按揭合同同的运输输专用发发票对公公司开具具，向客客户按合合同金额额全额开开具公司司的发票票。374、发票的的注意事事项有关的公公司发票票信息：：单位名称称：长沙沙中联重重工科技技发展股股份有限限公司纳税人识识别号：：430104712194405地址：长长沙市岳岳麓区银银盆南路路361号电话票证明明的购销销事项，，收据证证明的资资金往来来事项，，不一定定发生了了购销行行为。发票可以以报销，，收据不不可以报报销。384、发票的的注意事事项增值税专专用发票票与普通通发票的的区别：：增值税专专用发票票凭票抵抵扣。销销项税额额=销售收入入*17%，进项税税仅可抵抵扣采购购增值税税专用发发票注明明的进项项税。应当特别别关注增增值税发发票的有有效期，，有效期期为180天，过期期由个人人承担损损失的税税款。销售方开开具时发发现有误误，发票票联、抵抵扣联尚尚未交付付给购买买方的，，可当月月即时作作废。取得的增增值税票票尽量在在一个月月内交财财务，对于取得得增值税税发票不不按上述述规定时时间同时时超过了了140天交财务务入帐的的，对相相关责任任人处罚罚400元/每张。394、发票的的注意事事项生产物资资及固定定资产（（设备））采购及及修理修修配（200元以上））应取得得增值税税专用发发票运输费应应取得可可抵扣的的统一运运输专用用发票，，运输发发票不允允许手工工开具，，开具的的时间不不能超过过规定的的180天抵扣期期限。车辆应取取得机动动车专用用发票房屋应取取得不动动产销售售发票中介费应应取得服服务业专专用发票票餐饮、文文化娱乐乐、中介介费等其其他服务务、劳务务所取得得的发票票应是由由地方税税务局监监制的服服务业专专用发票票。404、发票的的注意事事项业务部门门取得发发票时，，应认真真检查发发票的真真伪、项项目填写写是否齐齐全、内内容、数数量是否否正确、、金额是是否准确确、印章章是否清清晰、密密码区是是否清楚楚可辨、、是否存存在涂改改、挖补补等，对对不符合合要求的的发票应应拒绝接接受。正规发票票上均印印有12位发票代代码、8位发票号号码，真真发票的的发票号号码是在在印刷发发票时一一并喷墨墨印制的的，墨色色均匀，，呈点状状分布；；同时票票面印有有“全国国统一发发票监制制章”，，且发票票监制章章采用有有色荧光光油墨套套印，印印色为大大红色，，在紫外外线灯下下呈橘红红色反应应；若无无荧光反反应则为为假票。。414、发票票的注注意事事项所有发发票必必须加加盖发发票出出具单单位的的“财财务专专用章章”或或“发发票专专用章章”；；个体体自购购发票票，加加盖有有个体体姓名名的条条章；；税务务机关关代开开票必必须加加盖单单位章章和税税务机机关章章。所所有印印章应应清晰晰可辨辨，不不盖章章或盖盖得模模糊不不清的的，为为无效效发票票。取得增增值税税专用用发票票、运运费专专用发发票后后，应应保持持发票票干净净，抵抵扣联联上不不得留留下签签字印印迹，，不得得随意意折叠叠，以以便税税务部部门进进行防防伪税税控认认证。。取得的的增值值税专专用发发票超超过抵抵扣认认证期期限（（发票票开具具日起起180天），，造成成进项项税额额不能能抵扣扣，税税款由由责任任人全全额承承担424、发票票的注注意事事项取得的的增值值税专专用发发票超超过抵抵扣认认证期期限（（发票票开具具日起起180天），，造成成进项项税额额不能能抵扣扣，税税款由由责任任人全全额承承担责任人遗失失发票，报报案、公告告等费用由由个人承担担，另罚款款200元/份，致公司司遭受损失失的，按《资产损失处处理办法》处理。43思考题下列银行结结算方式中中，汇票的的时效为（（C）；银行承承兑汇票的的时效为不不得超过（（B）；支票的的时效为（（A）天。A10天B6个月C1个月D7天1下列银行结结算方式中中，汇票的的时效为（（）；银行承承兑汇票的的时效为不不得超过（（）；支票的的时效为（（）天。A10天B6个月C1个月D7天2银行承兑汇汇票若背书书，加粘粘粘贴单时，，只须在背背书范围内内加盖合法法的银行预预留印签（（））即可（44二、驻外分公司司营销费用用管理办法法1、审批权限限2、费用控制制规定3、费用报销销期限451、审批权限限1）、以下费费用项目是是总部审批批项目，由由营销公司司总经理或或其授权人人员审批，，超越审批批权限的由由公司领导导审批（根根据有关制制度）。◆职工基基本薪酬（（含工资、、福利费、、社会保险险费、工会会经费、职职工教育经经费）、劳劳动保护费费以及年终终盈余分配配方案；◆驻外分分公司经理理个人的费费用；◆驻外分分公司特殊殊奖励；◆驻外分分公司房屋屋（含库房房、车库））租赁合同同；◆购置固定定资产；461、审批权限限2）、以下费用项项目是驻外外分公司审审批项目，，由驻外分分公司经理理或其授权权人员审批批。◆分公司员员工的绩效效和提成分分配（分公公司经理本本人和管理理团队成员员除外）；；◆差旅费；；◆业务招招待费；◆通讯费费（含办事事处通讯费费、个人通通讯费）；；◆公车费费用（含油油料、通行行费、保险险费、修理理费、其他他费用）、、私车费用用；◆办公费费用（含办办公用品、、邮寄费、、手续费等等）；◆办事处处费用（含含水电气费费、办事处处修理费、、物管费、、低值易耗耗品等）；；◆招标费费用；◆驻外分分公司审批批权限内的的三包费用用；◆运输费费用（指主主机发货由由公司承担担以外的其其他一切运运输费用））；◆其他费用用（指其他他应由驻外外分公司承承担的销售售费用）；472、费用控制制规定1）、驻外分分公司必须须保证费用用报销的真真实性，不不得擅自使使用代票，，特殊业务务无法取得得合法票据据的，书面面报告财务务部统一处处理；2）、驻外分分公司销售售费用除招招待费、特特殊奖励、、薪酬实行行单项控制制外(控制标准以以事业部下下达文件为为准)，其他项目目实行合并并总额控制制；3）、驻外分分公司各项项费用报销销标准由各各分公司自自行制订，，报营销管管理部和财财务部备案案。482、费用控制制规定4）、房租费费：办事处处所有房屋屋首次租赁赁或变更应应经营销公公司审批，，协议应在在总部备案案，同时驻驻外分公司司管理员应应建立有关关房屋租赁赁的协议档档案。房租租费凭房屋屋租赁发票票并附客户户收款收据据报销，如如协议中规规定房主不不提供正式式发票的，，则须提供供租房协议议附客户收收款收据报报销。5）、加油、、购买物品品必须取得得增值税专专用发票；；运输费必必须取得可可抵扣的正正规运输费费发票；通通讯费只能能用标准话话费发票报报销，不得得以预存话话费发票等等不能真实实反映费用用开支情况况的单据报报销。特殊殊原因无法法取得上述述规定票据据者，须由由经办人员员书面说明明原因报分分公司经理理特批。493、费用报销销期限所有驻外人人员的销售售费用要求求及时报销销，每月5日前要求将将费用报销销单据寄达达区域驻外外会计审核核。由总部部审批支出出的费用项项目，驻外外会计在8日前审核完完毕并向营营销管理部部寄出；由由驻外分公公司审批支支出的费用用项目，驻驻外会计在在每月10日前审核完完毕、向财财务部寄出出相关单据据并提供费费用预支申申请单，财财务部办理理打款结算算手续。驻驻外会计要要及时以OA形式反馈《驻外分公司司费用传递递、审核表表》。50三、报销注注意事项1、销售费用票票据粘贴的的要求2、差旅费报报销单填写写规范3、有关销售售费用票据据方面的要要求4、报销相关关配套表格格511、销售费用票票据粘贴的的要求1.原始票据粘粘贴必须考考虑到方便便审核与装装订及装订订后凭证的的翻阅。凭凭证是装订订左上角，，要保证凭凭证装订后后各单据均均能较完整整地翻开。。2．原始票据据粘贴要求求整齐，票票据粘贴不不超出会计计凭证大小小；使用胶胶水粘贴，，禁用订书书针，粘贴贴后所有票票据号码及及税务章要要求保留齐齐全、清晰晰可辩。3．粘贴时要要求按车票票、住宿票票、复印、、邮费、银银行手续费费、电话票票、运费、、油料、通通行费、修修理费、招招待费、固固定资产、、日用品、、水电气、、物管费、、房租、保保姆费等进进行分类，，不同类票票据请分开开粘贴，同同类票据尽尽可能量粘粘贴在一起起。521、销售费用票票据粘贴的的要求4．车票粘贴贴不分交通通工具种类类，只按发发生时间顺顺序粘贴，，请不要将将飞机票、、火车票、、打印票单单独拿出来来粘贴；另另住宿发票票要单独粘粘贴，不要要与车票贴贴在一起。。5．每张粘贴贴单后必须须写明经手手人、票据据张数、总总金额。6．驻外分公公司人员报报销机票时时必须将机机票折出便便于审批。。532、差旅费报销销单填写规规范1．部门栏填填写：**分公司**片区；；姓名栏填填写：填报报人全名；；出差事由由填写：销销售、售后后等；出差差日期填写写：上次报报账后的第第一天到本本次报账的的最后一天天；总天数数填写：实实际出差天天数，即自自然天数减减去休假天天数。2．出差时间间、地点、、类别、金金额请对应应车票按时时间顺序填填写；住宿宿则对应时时间顺序只只填写实际际出差天数数（金额经经办人不填填，由商务务助理填实实报数），，售后人员员住工地的的请注明。。3．乘坐公司司服务车出出差的必须须在差旅费费报销单上上按时间顺顺序填写出出差日期、、出差地和和返回日期期。542、差旅费报销销单填写规规范4．差旅费报报销单必须须用钢笔填填写，圆珠珠笔填写的的一律退回回不报，差差旅费报销销单右下角角的填报人人栏也须填填写。5．差旅费报报销单上只只填写车费费、住宿费费及补助金金额，其他他费用单独独粘贴、填填写，不放放在差旅费费一起。553、有关销售费费用票据方方面的要求求1、对应取得得的发票，，填列项目目必须完整整，日期栏栏填写发生生日期，客客户栏填写写“长沙中联重重工科技发发展股份有有限公司”，要求复写写的必须用用复印纸填填写，否则则不予报销销；2、发票严禁禁涂改，涂涂改票作无无效票据处处理；客户户名称填写写为外单位位的发票不不报；未盖盖章的发票票一律不予予报销。3、住宿票出出票旅店的的地址和出出差地不一一致的作无无效票据处处理。4、要注意防防止假票,对假票将不不予报销；；凡报帐人人员将任何何票据号码码剪去的，，一律不予予报销。564、报销相关关配套表格格1、销售费用票票据粘贴的的要求2、差旅费报报销单填写写规范3、有关销售售费用票据据方面的要要求4、报销相关关配套表格格574、报销相关关配套表格格58ThankYou!9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。03:59:1303:59:1303:591/5/20233:59:13AM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。1月-2303:59:1303:59Jan-2305-Jan-2312、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。03:59:1303:59:1303:59Thursday,January5,202313、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。1月-231月-2303:59:1303:59:13January5,202314、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。05一一月月20233:59:13上上午午03:59:131月月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。一月233:59上午午1月-2303:59January5,202316、行动出出成果，，工作出出财富。。。2023/1/53:59:1303:59:1305January202317、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚