第二章 支付结算法律制度讲稿 定稿

精品文档精心整理精品文档可编辑精品文档第二章支付结算法律制度讲稿定稿目录：1、第二章支付结算法律制度讲稿定稿2、第二章支付结算法律制度练习及答案第二章支付结算法律制度

第一节支付结算概述

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念

指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

考点：

1、支付结算的方式，还可以是“银行卡”，除了“现金”。主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

2、支付结算方式：

第一、按是否使用票据作为结算工作，分：

（1）票据结算方式：主要指支票、本票和汇票（银行汇票和商业汇票）

（2）非票据结算方式：主要指汇兑、委托收款、托收承付和信用卡

第二、按适用区域，分：

（1）同城结算：结算双方在“同一票据交换区域内”转账结算。支票和银行本票，适用于同城结算。

（2）异地结算：“不在同一票据交换区域内”转帐结算。汇兑和托收承付，仅限于此。

既可同城结算，又可异地结算：汇票（银行汇票和商业汇票）和委托收款。

3、支付结算的法律依据。《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》（中国人民银行制定）（一）。

（二）支付结算的法律特征

1、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。

考点：①支付结算主体：银行（含：城市信用合作社、农村信用合作社，以及政策性银行。但不含：中国人民银行）、单位（含：个体工商户）和个人。②中介机构：银行是支付结算和资金清算的中介机构。③批准机构：中国人民银行。非国务院。④支付结算实质关系，是当事人和当事人的权利义务关系。

2、必须依法进行。

3、支付结算，必须依法进行，包括“要式行为”法定要求。即，支付结算是“要式行为”。

考点：形式，必须符合法定要求。如，日期，必须大写，不是小写。

4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

考点：统一管理者：中国人民银行。会计行政管理原则的表述。

5、取决于委托人的意志。（考点：银行的善意审查。）

二、支付结算的原则(重点)

1、恪守信用，履约付款原则。

2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。）

3、银行不垫款原则。（符合：银行是“中介机构”观点）

三、办理支付结算的基本要求

1、应依法开立、使用账户。

除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

2、支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

3、填写票据和结算凭证应当规范。

第一、大写金额要求。（1）字的要求。①应用正楷或行书，也可繁体字。得自造简化字。②少数民族地区和外国驻华公使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族或者外国文字记载。

如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。

（2）金额须同时记载中文大写和阿拉伯数字，必须一致。①票据不一致，则无效。②结算凭证不一致，银行不予受理。

第二、小写换成大写。

（1）阿拉伯小写有“0”时，要转化为中文大写“零”。①中间有“0”时，如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。②中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。③阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。例如，￥1680.32，写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。例如，￥107000.53，写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分；或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。④数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

（2）书写时注意格式。①中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。②阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

（3）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字；

到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

第三、日期书写。

（1）票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（2）当月为：第1、2和10月份；日为：从1至10、20、30日，应在其前加“零”。如10月20日，写成“零壹拾月零贰拾日”。日为：从11至19日，应在其前加“壹”，表达完整，。

4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

考点：①票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；②单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人，是个人本名的签名或盖章。

（2）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载，原记载人可以更改，在更改处签章证明。

（3）不得伪造、变造。①变更签章的，属“伪造”票据。②变更签章以外的内容，属“变造”票据。③伪造、变造票据，是欺诈行为。④票据伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。未使用按中国人民银行统一规定印制票据，无效（还包括：出票人在票据上签章不符合法律规定的），结算凭证，银行不予受理金额须同时记载中文大写和阿拉伯数字，不一致金额、出票或者签发日期、收款人名称，更改的【判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。()[答案]√

【单选题】下列各项中，不会导致票据无效的是()。[答案]C

A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明；B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明

C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明；D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明

【单选题】票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的()。[答案]B

A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准D.以数码记载为准

【判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成损失由出票人承担。()[答案]×【单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是()。[答案]D

A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日

【多选题】下列各项中，表述正确的有()。[答案]ABD

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写会计从业论坛

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。

【单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列日期的写法中，符合要求的是()[答案]D

A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年拾月壹拾玖日

C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【多选题】下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有()。[答案]AB

A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”

B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”

C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”

D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”

【判断题】根据支付结算中谁的钱进谁的账，由谁支配原则，对于存款人的资金，必须由其自由支配，银行不代扣款项。()[答案]：×。

【判断题】中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”(或“正”)字，在“角”之后不能写“整”(或“正”)字。()

[答案]：×。[解析]：根据规定，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

【不定项】支付结算必须通过()批准的金融机构进行。【答案】：D

A.银监会B.商业银行C.国务院D.中国人民银行

【不定项】下列不是支付结算和资金清算的中介机构为()。答案：D

A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司

【判断】将10万元存入银行，因一次存入银行10万元，数目巨大，银行出于对王某的安全考虑，在王某离开后，就打电话到王某单位查询。（）[答案]：×。违反“存款保密原则”。

【单选题】某公司签发一张商业汇票。该公司的下列签章行为中，正确的是（A.公司盖章；B.公司法定代表人李某盖章；C.公司法定代表人李某签名加盖章；D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章。

【判断题】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）[答案]：√。

【不定项】某单位出纳张某签发现金3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。[答案]ADA、预留银行的该单位财务专用章；B、经授权的出纳张某的印章；C、该单位会计机构负责人的印章；D、预留银行的该单位法定代表人的印章。第二节现金管理

一、开户单位使用现金的范围：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第五、六项外开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当依提款人要求在指定银行转为储藏存款，或以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

二、现金使用的限额

1、核定限额。由开户单位提出计划，报开户银行审批。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

2、（考点）开户银行应当根据实际需要，原则上，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

边远地区和交通不便地区，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

3、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

4、对没有在银行单独开立帐户的附属单位，也实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

5、（考点）商业和服务业，找零备用现金，也要核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

三、现金收支的基本要求

1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；

3、开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；

4、因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

5、①开户单位不准“白条顶库”（不符合财务制度的凭证顶替库存现金）；

②不准谎报用途套取现金；

③不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；

④不准保留帐外公款（小金库）；

⑤不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

⑥互相借用现金的；

⑦不准未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。坐支：单位用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。

可易记内容：①对个人（科教文体奖金），以及向个人收购农产品、出差，无现金限制。②中国人民银行，核定结算起点（1000元），其他，由“开户银行”核准。③单位批准人：财会部门负责人，非“单位负责人”。④库存现金量：3天至5天。边远或交通不发达地区：不超过15天。

【不定项选择】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（）[答案]BA、现金使用限额由中国人民银行核定；B、现金使用限额一般按照开户单位3～5天日常零星开支所需确定；C、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定。

四、现金管理程序

注：单位内部会计管理制度，包括内部牵制制度、稽核制度、财产清查制度、财务收支审批制度等等。单位内部会计监督制度的基本要求内部会计控制方法内部稽核制度内部牵制制度

（会计责任分离）货币现金业务岗位管理1、记帐人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员，职责明确，相互制约。

2、重大对外投资、资金调度、资产处置和其他事项的决策和执行相互监督、相互制约。

3、明确财产清查的范围、期限和程序。4、明确对会计资料定期内部审计的方法和程序。1不相容职务相互分离控制。

2、授权批准控制。

3、会计系统控制。

4、预算控制。

5、财产保全控制。

6、风险控制。

7、内部报告控制。

8、电子信息技术控制。1、整个会计工作中一个阶段。

2、是在会计机构内部进行的自我检查与审核。

3、由会计人员下会计主管人员领导下进行。

4、其性质是对会计信息的再确认、再监督的过程。

5、内容包括从会计业务发生之前，到进行会计处理后的再审核。1、“钱、帐分管”。

2、凡涉及款项或财物的收付、结算及登记工作，必须由2人以上分工和制约。

3、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记。1、各单位应建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离和制约。

2、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（支付申请、支付审批、支付复核、办理支付）

3、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记。

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

(一)银行结算账户的概念

银行结算账户(又称人民币银行结算账户)。考点：（1）存款人，包括一切单位和个人。（2）银行（包括政策性银行、城市与农村信用合作社）。注意，中国人民银行，是银行结算帐户的监督管理部门。（3）其特点：①办理人民币业务；②办理资金收付结算业务；③是活期存款帐户。

(二)银行结算账户的种类

1、按存款人不同分为：单位银行结算账户（含个体工商户，凭营业执照开户）和个人银行结算账户（指自然人：凭个人身份证以自然人名义。包括邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的帐户。）。

2、单位银行结算账户按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

3、依开户地，分：本地银行结算帐户和异地银行结算帐户

本地银行结算帐户，指存款人在注册地或住所地开立的银行结算帐户。注册地，存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地。

异地银行结算帐户，在异地（跨省、市、县）开立的银行结算帐户。

(三)银行结算账户管理应当遵守的基本原则

1、一个基本账户原则。（存款人只能在银行开立一个基本存款账户。）

2、自主选择银行开立银行结算账户原则。

除法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

3、守法原则。

4、存款保密原则。

除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。银行结算帐户管理的原则支付结算的原则支付结算的法律特征1一个基本帐户原则；

2自主选择银行开立帐户；

3、守法原则；

4、存款保密原则。1恪守信用，履约付款原则；

2、谁的钱进谁的帐、由谁支配原则；

3、银行不垫款原则。1由中国人民银行批准的金融机构进行。

2、实行统一管理和分级管理；

3、必须依法进行；

4、发生取决于委托人的意志；

5、一种要式行为。【判断】王某一次性将100万元存入银行，银行出于对王某的安全考虑，在王某离开后，就打电话到王某单位查询。[答案]×。银行要遵守存款保密原则。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

(一)银行结算账户的开立（过程和时间）

第一步，向开户银行申请（提交有关的证明文件和盖有存款人印章的印鉴卡片）。

第二步，双方必须签订“银行结算帐户管理协议”。

第三步，银行审查后，①直接开办帐户，并履行向中国人民银行当地支行备案的义务。②经中国人民银行批准后，开办帐户。

第四步，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但三种除外：①注册验资的临时存款账户转为基本存款账户；②因借款转存开立的一般存款账户；③存款人在同一银行撤销结算帐户后，重新开立的银行结算帐户可在开立之日起办理付款业务。（具体见下表）

开立银行结算帐户应当注意问题：

1、存款人预留签章。（1）个人的签章：该个人的签名或盖章。（2）单位的签章：该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章。

2、名称的一致性。申请时，其申请开立的银行结算帐户的帐户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称相一致。除了：①因注册验资开立的临时存款帐户，其帐户名称为工商部门核发的“企业名称预先核准通知书”，或政府有关批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称，应是存款人与银行在银行结算帐户管理协议中约定的出资人名称。②预留银行签章中公章或财务专用章的名称，可使用简称，帐户名称应与其保持一致。③没有字号的个体工商户，其预留签章中公章或财务专用章，应是个体户字样加营业执照上记载的经营者的签字或盖章。

3、注册验资或增资验资开立临时存款帐户资金的退还。在临时存款帐户有效期届满前退还资金的，应出具工商部门的证明；无法出具的，应于帐户有效期届满后办理销户退款手续。

4、银行结算帐户的信息查询。中国人民银行当地分支行，核准存款人开立基本存款帐户后，应为存款人打印初始密码，由开户银行转交存款人。存款人可到中国人民银行当地分支行或基本存款帐户开户银行，提交基本存款帐户开户许可证，使用密码查询其已经开立的所有银行结算帐户的相关信息。

(二)银行结算账户的变更

变更：指存款人名称（不改变开户银行及账号的）、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。

应于5个工作日内向开户银行提出。开户银行及时办理，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

(三)银行结算账户的撤销

1、撤销银行结算帐户的事由：

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

2、银行结算帐户撤销的手续变更

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的，或注销、被吊销营业执照的（存款人主体资格终止）

应于5个工作日内向开户银行提出撤销申请。

申请撤销基本存款帐户的，其开户银行应自撤销银行结算帐户之日起2个工作日内将撤销该基本存款帐户的情况说明，书面通知该存款人其他银行结算帐户的开户银行。其开户银行自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算帐户。存款人自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算帐户的撤销。

存款人主体资格终止后，撤销银行结算帐户的，应当先撤销一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户，将帐户资金转入“基本存款帐户”后，方可办理基本存款帐户的撤销。

（2）因迁址需要变更开户银行的，或其他原因需要撤销银行结算账户的。

银行自收到申请后，应当在2个工作日内办理撤销手续。存款人需要重新开立基本存款帐户时，除提供相关证明文件外，还应出具“已开立银行结算帐户清单”。开户核准：①基本存款帐户；②预算单位专用存款帐户；③临时存款帐户（除注册或增资验资外）2个工作日内中国人民银行当地分支行作出核准与否正式开立之日起3个工作日（核准之日或办理开户手续之日）内，办理业务。备案：

①一般存款帐户；

②预算单位外专用存款帐户；

③临时存款帐户；④个人银行结算帐户。开户之日起，5个工作日内向中国人民银行备案。

开户之日起3个工作日书面通知基本存款帐户银行变更①存款人名称、②单位法定代表人或主要负责人、③住址及④其他开户资料。单位应于5个工作日内提出。开户银行及时办理，并于2个工作日内向中国人民银行报告。撤销存款人主体资格终止：

①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

或②注销、被吊销营业执照的。单位应于5个工作日内向开户银行提出撤销申请。撤销基本存款帐户的，撤销之日起2个工作日内，通知其他帐户的银行，其他银行2个工作日内通知存款人，存款人3个工作日内办理撤销。①迁址需要变更开户银行的，或②其他原因需要撤销银行结算账户的。开户银行，2个工作日内办理撤销。3、办理银行结算帐户注意事项

（1）未获得工商部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款帐户，其帐户资金应退还原汇款人帐户。

注册验资资金，以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。（现金还现金）

（2）存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。

（3）存款人撤销银行结算帐户，必须与开户银行核对银行结算帐户存款余额，交回各种重要空白票据及其结算凭证和开户登记证，银行核对无误后，方可办理销户手续。否则，造成损失的，由其自行承担。

（4）银行撤销单位银行结算帐户时，应在其基本存款帐户登记证上，注明销户日期并签章，同时于撤销之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。

（５）银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位结算帐户，应通知单位自发出通知之日起30日办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

三、基本存款账户

(一)基本存款账户的概念

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

(二)基本存款账户的使用范围

基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

(三)基本存款账户的开户要求

1、开立基本存款账户的存款人资格（一切单位和组织，不含个人、单位设立的非独立核算的附属机构、异地非常设机构、民营基金会）

可以申请开立基本存款账户：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院)等。

同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构(如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等。(个体工商户)

2、开立基本存款账户所需的证明文件

（１）企业、个体工商户，营业执照正本。

（２）机关、事业单位，政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

（３）团体，社会团体登记证书。

（４）居民（村民、社区）委员会，其主管部门的批文或证明。

从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务部门颁布的税务登记证（除法律规定外）。

（四）开立基本存款帐户的程序----审核制（２个工作日内审核）。

考点：注意事项：

１、基本存款帐户的开立，必须经人民银行核准后，才能由开户银行核发开户登记证。

2、只能在一个银行开立一个基本存款帐户。是在其他银行开立帐户的前提。

除：临时机构和注册验资的临时存款帐户，不需要基本存款帐户为前提。

3、严禁将单位和个体工商户款项转入个人储蓄帐户。

4、可支取现金（工资、奖金和现金）。

【单选题】存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过()办理。[答案]A

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

四、一般存款账户（考点）

1、适用于借款或其他需要。借款转存、借款归还和其他结算。（借款转存开立的一般存款帐户，不受帐户自正式开立起3个工作日后，方可使用的限制）

2、是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。

3、可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

4、没有数量限制。

5、备案制。开户银行于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；自开立一般存款帐户之日起3个工作日内，书面通知基本存款帐户开户银行。

【判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。()[答案]错

【多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有()。[答案]ACD

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理

【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有()。[答案]ABC

A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

五、专用存款账户

(一)专用存款账户的概念

1、对象：特定用途资金，即专用资金。

2、依据：法律、行政法规和规章

3、目的：保证特定用途资金专款专用，并有利于监督管理。

(二)专用存款账户的使用范围

1、单位银行卡帐户的资金，必须由其基本存款帐户转帐存入。该帐户不得办理现金收付业务。

2、收入汇缴帐户，除向其基本存款帐户或预算外资金财政专用存款户划拨缴款项外，只收不付，不得支取现金。

3、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款帐户，不得支取现金。

4、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金帐户。经中国人民银行当地分支行批准，可支取现金。

5、粮、棉、油收购资金、社会保障资金、住房基金和党团工会经费等。

（三）开户的条件和要求

1、条件：需要对专用资金的专项管理。

2、要求：相关部门的批文或证明，以及基本存款帐户开户登记证。

3、开户程序

预算单位专用存款帐户，报中国人民银行核准。预算单位外专用存款帐户，则“备案”。

六、临时存款账户

(一)临时存款账户的概念

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

(二)临时存款账户的使用范围

1、设立临时机构。如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组。

2、异地临时经营活动。如建筑施工及安装单位在外地的临时经营活动。

3、注册验资。

4、境外（含港澳台）机构在境内从事经营活动。

（三）要求

1、临时机构，只能在其驻地开立一个临时存款帐户，不得开立其他银行结算帐户。

2、在异地从事临时活动，只能在其临时活动地开立一个临时存款帐户。

3、建筑施工及安装单位在异地，同时承建多个项目的，可以依建筑施工及安装合同，开立不超过项目合同个数的临时存款帐户。

（四）开户程序

1、提供证明文件

（1）临时机构，其驻地的主管部门同意设立的批文。

（2）异地建筑施工及安装单位，出具营业执照正本，或隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

（3）异地临时活动，营业执照正本，以及临时经营地工商部门批文。

（4）注册验资资金，工商部门核发的企业名称预先核准通知书，或者有关部门的批文。

其中（2）（3），同时出具，其基本存款帐户开户登记证。

2、程序，与“专用存款帐户”一样。

3、注意问题

（1）应根据证明文件，或存款人的需要，确定其有效期限。需要延长的，应在有效期限内，向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支核准后办理展期，并由该分支行收回原临时存款帐户开户许可证，颁发新的临时存款帐户开户。

（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

（3）注册验资的临时存款帐户，在验资期间，只收不付。注册验资资金的汇缴人，应与出资人的名称一致。基本存款帐户一般存款帐户专用存款帐户临时存款帐户使用范围日常经营活动的资金收付、工资等现金支付借款（转存、归还）及其他结算资金收付。特定（按法律、行政法规和规章）单位①设临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资、增资；④境外机构在境内从事经营活动。程序及要点1中国人民银行核准。

2只能开立一个帐户。

3开立其他帐户的前提。

4严禁将单位和个体工商户款项转入个人储蓄帐户。1备案制。

2没有数量限制。

3办理现金缴存，不得支取现金。1核准或者备案。

2专款的专项用途转账和存取现金，不一定。1核准或者备案。

2有效期不得超过2年。

3可支取现金。但注册验资的，在验资期间，只收不付注：设临时机构、异地临时经营活动、注册验资，只能一个临时存款帐户（临时机构驻地、临时活动地）。建筑施工及安装在异地同时承建多个项目的，可开立不超过项目合同个数的临时存款帐户。

七、个人银行结算账户

(一)个人银行结算账户的概念

个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

考点：①自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

②个人银行结算帐户可以办理：个人转帐收付和现金存取。

③储蓄帐户，仅限于办理现金存取业务，不得不得办理转账结算。（注意②③区别）

④A具有活期储蓄功能、B普通转帐结算功能、C使用支票、信用卡等信用支付工具的功能。

⑤邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的帐户，纳入个人银行结算帐户管理。

(二)个人银行结算账户开户要求的证明文件

①身份证或户口簿或护照；②军人、武警证件；③离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证；④港澳居民往来内地通行证；⑤台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。⑥居住在境内或境外的中国籍华侨，中国护照；⑦外国人，护照；⑧在中国永久居留资格的外国人，外国人永久居留证；⑨外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行帐户，可出具所在国制发的《边民出入境通行证》。

3、程序。

开户银行应于开户之日起5个工作日内，向中国人民银行当地分支行备案。

（三）在使用中应注意的问题

1、单位从银行支付给个人帐户的款项，每笔超过5万元，要提供相关依据。①代发工资协议和收款人清单。②奖励证明。③新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。④证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。⑤债权或产权转让协议。⑥借款合同。⑦保险公司的证明。⑧税收征管部门的证明。⑨农、副、矿产品购销合同。⑩其他合法款项的证明。

同样需要相关依据，还包括，个人持①出票人为单位的支票向开户银行委托收款；②申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款；③经背书的支票、银行汇票或本票，最后背书人是单位、被背书人是个人的，将款项转入其个人银行结算账户的。

2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

八、异地银行结算账户

（一）开户条件

1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款帐户的。

2、办理异地借款和有其他结算需要，需要在异地开立一般存款账户。

3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出，需要开立专用存款帐户。

4、在异地有短期的临时经营活动，如有文艺团体在异地的演出活动，生产厂家在异地的展销活动等，可以异地开立临时存款账户。

5、自然人根据需要，在异地开立个人银行结算帐户。

（二）开立异地银行结算帐户所需的证明文件

第一，依不同帐户种类，相应提供基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户的相关的证明文件。

第二，还需提供下列相应证明文件：①经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。②异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。③因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

其中的，②③另加其基本存款帐户的开户登记证。八、银行结算帐户管理

（一）中国人民银行的管理---银行结算帐户的监督管理部门。具有行政处罚权

（二）银行的管理----具体办理机构。

银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。（会计档案保管期限）

（三）存款人的管理

1、存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。

2、存款人应加强对开户许可证的管理。3、存款人应妥善保管其密码。

九、违反银行帐户管理制度的罚则——依据《人民币银行结算帐户管理办法》

（一）存款人违反帐户管理制度的处罚非经营性存款人经营性的存款人开立、撤销银行结算账户：

（1）违反规定开立银行结算账户。

（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。

（3）违反规定不及时撤销银行结算账户。警告并处以1000元的罚款；警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；使用银行结算账户：

（1）违反法规定将单位款项转入个人银行结算账户。

（2）违反规定支取现金。

（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务。

（4）出租、出借银行结算账户。

（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。警告并处以5000元以上3万元以下的罚款存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的1000元罚款1万元～3万元罚款；法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行，给予警告并处以1000元的罚款。（二）银行及其有关人员违反银行帐户管理制度的处罚（了解）银行在银行结算账户的开立中:

（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户。

（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

(1)警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；

(2)对相关人员，纪律处分；

（3）情节严重，停止对其开立基本存款账户的核准，责令停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；

构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（1）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。

（2）开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。

（3）办理个人银行结算账户转账结算的，未审核付款依据的。

（4）为储蓄账户办理转账结算。

（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。

（6）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。(1)警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；(2)对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；

（3）情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准；

（4）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第三节票据结算

一、票据概述

(一)票据的概念和种类

票据是指依《票据法》，由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。包括汇票、本票和支票。

【单选】由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（）。A银行汇票；B支票；C银行本票；D商业汇票。

答案选商业汇票。[解析]

支票，是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据（要点：银行）。

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据（要点：出票人自己）。

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票（要点：付款人；见票；指定日期）。

银行汇票，是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据（要点：出票银行；实际结算金额；见票）。

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据（要点：付款人；指定日期）。

另一考点：具有真实的交易关系或债权债务关系的，才能使用“商业汇票”。

(二)票据的法律特征

1、票据是一种有价证券。

2、票据的当事人：分基本当事人和非基本当事人。

基本当事人：出票人、付款人、收款人或持票人。

出票人：在票据上签名并发出票据的人，或者说是签发票据的人。

付款人：受出票人委托付款的人。在本票中，出票人，即付款人。

收款人或持票人：从出票人（或背书人）接受票据并有权向付款人请求付款的人。

非基本当事人：承兑人、背书人以及被背书人、保证人及被保证人。

3、票据所表示的权利与票据不可分离。

4、依票据无条件支付。支票、汇票、汇兑“无条件支付的委托”；本票“无条件支付的承诺”。

5、票据是一种可转让证券。【单选题】接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据的义务的人称（）[答案]B

A保证人B承兑人C.收款人D付款人；E出票人。

[解析]①出票人，依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人。②保证人，是票据债务的以外人。③付款人，由出票人委托付款或自行承担付款的人。

（三）票据的种类

1、按范围。

广义：各种有价证券和凭证。如股票、国库券、企业债券、发票、提单、仓单。

狭义：仅指《票据法》上票据。即汇票（银行汇票和商业汇票）、本票和支票。

2、按付款时间

即期票据：付款人见票后必须立即付款给持票人的票据。如，支票，见票即付的汇票、本票。

远期票据：付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据。

3、按出票人与付款人是否为同一人：

自付票据：票据的出票人即付款人，如本票（属：同城结算票据）。

委付票据：出票人委托其他付款人支付票据金额的票据。如商业汇票（不含见票即付汇票）、支票。二、支票

（一）概述

1、基本当事人：出票人、付款人和收款人。

（1）出票人：可以使用支票的存款帐户的单位和个人。

（2）付款人：出票人的开户银行。

（3）收款人：持票人，或经背书转让的被背书人。收款人也可以是自己。

2、显著特点：（1）以银行或者其他金融机构作为付款人（委付票据）；（2）见票即付。

3、其他特点：

（1）不能异地结算。2007年7月8日，支票可以实现全国范围内互通使用（上限50万元）。

（2）没有金额限制。

（3）不能透支。只能在帐户可用余额以内签发支票。

（4）支票的提示付款期限为10天，银行在见票当天将票款支付给收款人。超过提示付款期限的，持票人的开户银行不予受理，付款人不予付款，付款人不付款的，出票人仍对持票人承担票据责任。

4、种类：

（1）现金支票。只能用于支取现金，不能转账，不能背书转让。

（2）转账支票。只能用于转账，不能支取现金。

（3）普通支票。未印有“现金”或“转账”字样的支票。或可支取现金，或可转账。划线支票=转账支票。

【不定项】可支取现金的支票有()[答案]AC

A.现金支票B.转帐支票C.普通支票D.划线支票

（二）支票的出票

1、出票人的资格。单位或个人：（1）必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。（2）要有可靠的资金。（3）应当预留其本名的签名式样和印鉴。

2、记载事项绝对记载事项相对记载事项1、表明“支票”字样；2、无条件支付的委托；

3、确定的金额；4、付款人名称；

5、出票日期；6、出票人签章1、付款地。未记载的，则为付款人的营业场所为付款地。

2、出票地。未记载的，则为出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。金额和收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。另附：出票人可以在支票上记载自己为收款人。【单选题】支票上未记载付款地的，以付款人的()为付款地。[答案]A

A.营业场所B.住所C.经常居住地D.出票地

3、其他法定条件

（1）签发支票的金额，不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。

（2）不得签发与其预留本名的签名样式或印鉴不符的支票。使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。

出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，①银行应予以退票。签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，②由中国人民银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；③持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。④对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

4、出票的效力

（1）保证支票票款的支付。要求出票人在付款人处，在付款时存有足够金额

（2）当付款人拒绝付款，或者超过支票付款付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。

（三）支票的付款

1、提示付款期限

支票的提示付款期自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。但出票人仍承担票据责任。

支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期，该记载无效（但票据仍有效）。

2、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

3、付款责任的解除

依法支付支票金额，即解除付款责任。但付款人“恶意或者重大过失付款”除外。如，明知持票人非真正的票据权利人；签章仿造；付款人审查票据不按操作程序。

注意：银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以有需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，即解除了付款责任。

（四）支票办理要求

存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

1【单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的()[答案]D

A.电话号码B.身份证C.支票存根D.预留银行签章

2【单选题】根据《支票结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是()[答案]D

A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途

3【多选题】根据《票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有()[答案]ABC

A.付款人名称B.出票日期C.确定的金额D.付款日期

4【多选题】，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()[答案]AB

A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

5【单选题】甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转帐支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是()[答案]C

A.20000元B.12000元C.8000元D.2000元

6【判断题】出票人签发空头支票，银行应予以退票，并处以不少于1000元的罚款。()[答案]√

【多选题】，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有()。[答案]ABCD

A.出票人签发空头支票B.签章与预留银行签章不符的支票

C.使用圆珠笔填写的支票D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票

(五)兑付支票的要求

1、持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

2、持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。

3、持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。

4、收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

1（多选题）下列各项中，符合票据法律制度规定的有()答案：ABD

A普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B支票的收款人名称，可以由出票人授权补记C用于支取现金的支票可以背书转让D出票人不得签发与其预留银行印章不符的支票

2（判断题）A公司签发给李某支票，其票面金额为1万元，当时A公司在开户银行的账面存款金额余额为9000元，次日李某持该支票到银行转账时，公司账面存款余额为1.3万元，则该支票是空头支票（）

[答案]:×。该支票不是空头支票，支票的出票人签发支票的票面金额若超过付款时在付款人处实有的金额，则为空头支票。

3（判断题）A公司从B公司购买一批医疗器械，总价款为人民币150万元。5月28日，A公司向B公司开出一张金额为人民币150万元的转账支票。6月10日，B公司向付款人Y提示付款，付款人Y拒绝付款。这是正确的做法。（）

[答案]:√。转账支票的提示付款期为10三、商业汇票

(一)商业汇票的概念和种类

商业汇票是出票人（银行之外的企事业单位、机关、团体）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

按承兑人的不同：商业承兑汇票和银行承兑汇票。（1）银行承兑汇票：由银行承兑。（2）商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑。

商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。付款期限（自出票日至汇票到期日），最长不得超过6个月。

（二）商业汇票的出票

1、商业汇票出票人的资格

（1）在承兑银行开立存款帐户的法人及其他组织；（不含个人）。（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

2、商业汇票的绝对记载事项和相对记载事项绝对记载事项相对记载事项1、有“商业承兑汇票”和“银行承兑汇票”字样；

2、无条件支付的委托；

3、确定的金额；4、付款人名称；

5、收款人名称；6、出票日期；

7、出票人签章。1、未记载付款日期的，为见票即付；

2、未记载付款地的，付款人的营业场、住所或经常居住地为付款地；

3、未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。3、商业汇票出票的法定要求

（1）在银行开立存款帐户的法人或组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系。（2）个人不能使用商业汇票。（3）不得签发无对价的商业汇票，以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

4、商业汇票出票的效力

（1）对收款人的效力。即取得“票据权利”，①付款请求权；②追索权；③转让票据的权利。

（2）对付款人的效力。只有在汇票进行承兑后，才成为汇票上的主债务人。

（3）对出票人的效力。承担保证该汇票承兑和付款的责任。否则，要偿还票据金额、利息和相关费用。

（三）商业汇票的承兑

1、承兑程序——提示承兑和承兑成立

（1）提示承兑

①定日付款和出票后定期付款汇票。可以提示承兑。到期日前(票据上已注明付款日期)

②见票后定期付款汇票，必须提示承兑。自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

凡超过法定提示期限的，则丧失对其前手的追索权。

③见票即付汇票的提示承兑问题。无需提示承兑：见票即付和未记载付款日期的汇票。

（2）承兑成立

①承兑时间。付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。否则，视为拒绝承兑。持票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。

②接受承兑。付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单（上有提示承兑日期并签单），同样表明接受承兑。

③承兑的格式。——必须记载于汇票的正面。

第一，承兑的绝对记载事项：承兑文句和承兑人签章。

第二，相对记载事项：承兑日期。未记载的，即以付款人3日的承兑的最后1天，为承兑日期。

第三，见票后定期付款的汇票，必须记载“付款日期”。

第四，承兑必须记载，于汇票的“正面”，不能记载在汇票的背面或粘单上。

④承兑效力的产生。只有在将已承兑的汇票，退回持票人，才产生承兑效力。区别“接受承兑”和“承兑生效”

2、承兑效力

付款人承兑汇票后，产生承担“到期付款”的绝对责任。

（1）在汇票到期日，必须向持票人无条件支付金额，否则，承担“迟延付款责任”；

（2）对汇票上一切权利人，承担责任，权利人，包括付款请求权人和追索权人。

（3）不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝付款；

（4）承兑人的票据责任，不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

3、承兑，不得附条件

承兑，附有条件，视为“拒绝承兑”。持票人可以请求作成“拒绝证明”，向其前手追索。

4、银行承兑的商业汇票，按票面金额向出票人收取万分之五（5/0000）的手续费。

（四）商业汇票的付款

1、付款的提示

（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；

(2)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款；

如果过期提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人，仍应当继续对持票人承担付款责任。通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同提示付款。

付款提示的当事人：提示人和被提示人。（1）提示人：一般是持票人，或持票人的代理人和质权人。（2）受提示人：一般是付款人，也包括银行汇票的代理付款银行、承兑银行。

2、支付票款

（1）提示付款后，付款人或承兑人，必须无条件地在当日足额支付。否则承兑“迟延付款责任”。

（2）通过委托银行进行的。①持票人委托的，委托银行，限于按照汇票上记载事项将汇票金额转入持票人账户。②付款人委托的，限于按汇票上记载事项从付款人帐户支付汇票金额。

（3）要审查。①以恶意或者有重大过失付款的，付款人或代理付款人，自行承担责任。②付款人对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，在到期日前付款的，自行承担责任。③给背书不连续的持票人付款的，自行承担责任。

（4）汇票金额为外币的，按照付款日的市场汇价，以人民币支付。汇票当事人对汇票支付的货币种类另有约定的，从其约定。

3、付款的效力。解除全体汇票债务人责任。

（五）商业汇票的背书

1、背书的形式

（1）记载背书日期。未记载的，视为在汇票到期日前背书。

（2）背书签章。否则，背书不能成立，无效。

（3）记载被背书人名称。未记载的，持票人可自己记载自己名称，等同于背书人记载。

（4）记载“禁止背书”。汇票上记载“不得转让”、“禁止背书（转让）”时，其后手再背书的，原背书人地后手的被背书人不承担保证责任。但原背书人，对直接的被背书人承担责任。注意，出票人记载“不得转让”的，则该汇票不得转让。否则，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。

（5）背书不得记载的内容。①附条件的背书。所附条件不具有汇票上效力，即被背书人仍可取得票据全部权利。②部分背书。即背书部分金额或背书给二人以上，该背书无效。

2、背书连续

（1）背书人和被背书人的签章，依次前后相继（衔接，无间断）。如果不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则，付款人自行承担责任。

（2）背书连续，指，背书在形式上连续。

3、法定禁止背书

被拒绝承兑、被拒绝付款、超过付款提示期限的汇票，不得背书转让。否则，背书人承担汇票责任。

另，背书“委托收款”的，不得再背书。

（六）商业汇票的保证

1、保证的当事人

——保证人和被保证人。保证人：汇票债务人以外的他人。

2、保证的格式

（1）必要记载内容：①“保证”字样；②保证人名称和住所；③被保证人名称；④保证日期；⑤保证人签章。

其中，绝对记载事项：保证文句和保证人签章。

相对记载事项。①被保证人名称。未记载的，已经承兑的汇票，为承兑人；未承兑的，为出票人。②保证日期。未记载，为出票日期。③保证人住所，未记载，为保证人的营业场所或住所。

（2）记载在汇票或粘单上。①为出票人、承兑人保证的，应记载于汇票的正面。②为背书人保证的，应记载于汇票的背面或者粘单上。

（3）保证不得附有条件。附有条件的，所附条件无效，保证本身仍效力，保证人仍向持票人承担保证责任。

3、保证的效力

（1）保证人的责任。保证人和被保证人，承担连带责任。但，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外（即汇票本身无效）。保证人为二人以上的，则，保证人之间承担连带责任。

（2）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及前手的追索权。

【多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()。[答案]ABCD

A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人

【多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有()[答案]ABCD

A.甲B.乙C.丙D.丁

二、银行汇票（新加内容）

(一)银行汇票的概念和适用范围

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。有特点：（1）出票人：银行。（2）按实际结算金额，而非票面金额，支付。（3）适用于，或同城结算，或同一票据交换区域，或异地结算。（4）或转帐（申请人或收款人为单位的，不得申请现金银行汇票。），或支取现金（注明“现金”字样）（申请人和收款人均为个人时，才能申请现金银行汇票）。

(二)银行汇票的记载事项绝对记载事项相对记载事项1、“银行汇票”字样；2、无条件支付的承诺；

3、出票金额；4、付款人名称；

5、收款人名称；6、出票日期；

7、出票人签章1、付款日期；未记，为“见票即付”

2、付款地；未记，付款人的营业场所、住所或者经常用居住地。

3、出票地。未记，出票人的营业场所、住所或者经常居住地。（三）提示付款期限

自出票日起1个月。(见票即付)持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人(银行)不予受理。

（四）银行汇票的办理程序

1、申请人，填写“银行汇票申请书”。申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样。即，只有申请人和收款人，都为“个人”时，才可以填写“现金”字样。

2、出票银行，签发银行汇，用压数机压印金额（属小写数字，且与大写金额一致），把银行汇票和解讫通知，一并交给申请人。

签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称（方便流通和背书），但由人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外。

3、申请人，应将银行汇票和解讫通知，一并交给收款人。

银行汇票一式四联包括四联。我们通常说的银行汇票是第二联。第一联为卡片，由签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联作联行往来账付出传票；第三联是解讫通知，；第四联是多余款通知，在签发行结清后交汇款人。

（五）银行汇票兑付的基本要求

1、收款人受理银行汇票时，查明相关事项。即汇票有效性要求。如大小写金额一致。

2、在出票金额内，依“实际结算金额”结算。（1）“实际结算金额”不得更改，否则，银行汇票无效。（2）实际结算金额只能小于或等于汇票金额。未填明“实际结算金额”和多余金额，或者“实际结算金额”超过出票金额的，银行不予受理。（3）出票金额多于实际结算金额的，多余金额，由出票银行退回给申请人。

3、背书转让时，不超过出票金额的实际结算金额为准。未填明“实际结算金额”，或者“实际结算金额”超过出票金额的，不得背书转让。（银行不予受理，前述）。

4、持票人，提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

5、在银行开立存款帐户的持票人，提示付款时，应在“持票人向银行提示付款签章”处签章，且与预留银行的一致。还将银行汇票和解讫通知、进帐单送交开户银行。

6、未在银行开立存款帐户的个人持票人，可以选择作任一银行提示付款。个人，在“持票人向银行提示付款签章”处签章，填写本人身份证件名称、号称及发证机关。银行查核无误后，保留身份证件复印件，并以持票人姓名开立应解汇款及临时存款帐户。此帐户，只付不收，付完清户，不计付利息。

转账支付的，应由原持票人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该帐户的款项，只能转入单位或个体工商户的存款帐户，严禁转入储藏和信用卡帐户。

7、持票人超过期限向代理付款银行提示付款，不获付款的，必须要票据权利时效内，向出票银行作出说明，并提供本人证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知，向出票银行请求付款。

8、申请人因银行汇票超过付款提示期限，或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交出票银行。出票银行对于转帐银行汇票的退款，只能转入原申请人帐户。除了“现金”汇票。

申请人，缺少解讫通知要求付款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满后，1个月后办理。

【例题·判断题】甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙企业，付款人为丙银行。由于受市场供需关系的影响，这项经济业务的实际结算金额为150万元。甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇票后，到丙银行请求兑付时，丙银行有权拒绝。()[答案]对（六）票据签章

1、票据签章：签名或盖章，以及签名加盖章。

2、作用：缺少当事人签章，导致票据无效或该项票据行为无效。

3、具体内容：（1）票据签发时，由出票人签章。（2）票据转让时，由背书人签章。其签章不合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手签章的效力。（3）票据承兑时，由承兑人签章。（4）票据保证时，由保证人签章。承兑人和保证人签章不合法律规定的，其签章无效，但不影响其他签章的效力。（5）行使票据权利时，由持票人签章。

①银行汇票的出票人的签章、②银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，③银行本票的出票人的签章。为中国人民银行批准使用的该银行①②汇票专用章（或③本票专用章）加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。

支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人，其签章，应为其预留银行的签章。

单位的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人，则为个人的签名或盖章。

（七）票据丧失的补救

1、票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。

2、票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

（1）挂失止付。

挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。

只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付。包括①支票；②已承兑的商业汇票；③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；④填明“现金”字样的银行本票。

（2）公示催告

公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。

公示催告的主体，必须是可以背书转让的票据的最后持票人，失票人不知票据下落，利害关系人也不明确。

失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以直接向人民法院申请公示催告，或起诉。

（3）普通诉讼

普通诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。

【多选题】下列有关已填明“现金”字样的银行汇票的表述中，正确的有()。[答案]ABC

A.可以提取现金B可以挂失止付C.不得背书转让D.可以背书转让

【单选题】根据《票据法》的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是()。[答案]B

A.银行汇票未记载收款人名称的，可以补记；B.银行汇票未记载出票金额的，汇票无效；

C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让；

D.未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付

【判断题】未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。()[答案]√

【判断题】A签发一张商业汇票给收款人B，汇票上未注明付款日期，是为无效票据。（）

[答案]:×。付款日期为汇票的相对记载事项。汇票未记载付款日期的，即为见票即付。

【单选题】银行汇票持票人向银行提示付款