2017年上半年河北注册会计师考试税法印花税的征税范围考试题

2017年上半年河北省注册会计师考试《税法》：印花税的征

税范围考试题一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税2、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。A.在5日内告知申请人需要补正的全部内容B.作出不予行政许可决定书C.制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容D.作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料3、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。A．8225B．8525C．9625D．99254、某外商投资企业的外籍雇员2009年5月工资收入12000元，雇主负担其工资所得30%部分的税款。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为__元。A．1132.98B．1157.38C．1143.98D．1196.475、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下。第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺工自家车用油（作为单位职工福利）折合金额3800元，本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元，本加油站检测用油折合金额36元。另外，收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升，折合金额36000元。（以上金额均为不含税价格）则该加油站当月成品油应税销售额为__。18884元20000元19964元18920元6、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。A．68.01B．47.84C．58.01D．57.847、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是__。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法8、根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.军队系统企业出口军工厂生产的货物D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物9、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为__。600元和280元608元和352元659元和381元624元和306元10、破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当__。A.裁定中止破产程序B.决定延期审理C.决定进入破产整顿程序D.裁定终结破产程序11、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是__。A.邮政储蓄存款利息5000元B.个人取得的体育彩票中奖收X5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元12、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。A.按正常运输费用依7%计算进项税额B.按正常运输费用依10%计算进项税额C.不允许计算进项税额抵扣D.购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额13、根据《企业破产法》规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。10日15日C25日D.30日14、下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是__。A.申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取《营业执照》之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记B.原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定《营业证》，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记C.经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填《金银首饰消费税登记表》D.经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》15、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。A.4.02%B.6%C.12%D.8.04%16、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为__万元。A.20.4B.20.74C.21.08D.20.797817、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其现值指数为__。A.1.125B.1.12C.1.127D.1.12818、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工商户业主工资每月2600元）。2009年张某应缴纳个人所得税__元。A.51775B.55550C.50270D.5527019、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退税款是__万元。（增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7）A．777.78B．433.09C．312D．233.3320、该职工的工资所得应缴纳个人所得税为__元。A．175B．205C．325D．29521、张某为中国公民，2005年月工资收入1200元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入6000元，张某12月份应纳的个人所得税额为__元。A．1045B．1140C．415D．116022、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。A．25B．5C．5.75D．023、关于货币时间价值的正确说法是__A.货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值B.复利现值是复利终值的逆运算C.年金现值是年金终值的逆运算D.货币时间价值通常按单利方式进行计算24、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A．1B．2C．3D．525、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。A.税额式减免B.税法式减免C.税基式减免D.特定减免26、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为__元。A．2905.98B．3400C．4358.97D．510027、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.98二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。）1、下列合同中，应当征收印花税的是__。A.会计咨询合同B.技术咨询合同C.法律咨询合同D.审计咨询合同2、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是__。A.职工的境外商业保险费B.因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C.直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D.支付给总机构的特许权使用费3、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过__。10日15日1个月1个季度4、计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额__元。A．3550B．4500C．7500D．84505、根据《合伙企业法》的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是__。A.入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙6、该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为__元。A．10096B．8100C．9300D．112007、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。A.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税B.企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税E.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人8、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是__元。A．8800B．20000C．21000D．318009、关于再投资退税的管理规定正确的有__。A.外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税B.用分得的免税利润再投资是不予退税的C.用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的D.如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款10、下列关于增值税征收的表述正确的有__。A.纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理C.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税11、某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，2009年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__万元。A．6.8B．9.6C．12D．4012、关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有__。A.对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法B.对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理C.辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月D.辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税13、该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为一万元。A．90B．67.5C．75D．9914、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。A.运费B.建设基金C.保险费D.装卸费15、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有__。A.转让土地使用权所取得的价外收入B.有价证券的原值C.建筑物的建造费用及相关费用D.机器设备的购进价格及运输费16、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为__万元。A．4B．3.82C．1.17D．1.1917、下面互为逆运算的是__A.复利现值与复利终值B.年金终值与偿债基金C.年金终值与年均投资回收额D.年金现值与偿债基金E.年金现值与年均投资回收额18、对法定最高刑为10年以上有期徒刑的，我国刑法规定的追诉时效为__年。A．5B．10C．15D．2019、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出门货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1:6.8）下列表述正确的是__。A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D.应退增值税26570元，免抵增值税额8842元20、下列关于营业税计算的说法，正确的有__。A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元B.某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元21、以下符合个人所得税法规定的有__。A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E.员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税22、下列情形中，需要填写《发票领购申请审批表》的是__。A.纳税人初次购票B.纳税人需要增发票种类、数量C.纳税人丢失发票D.纳税人需自制带有企业名