UV产品培训-存货核算

U8V10.1产品培训—存货核算用友软件股份有限公司供应链部门讲师：李向明2011年10月8日课程提纲产品概述产品综述应用角色应用价值业务流程接口说明1.1产品概述

存货核算适应多种业务情形的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述–应用框架

日常业务采购入库产成品入库其他入库销售出库材料出库其他出库假退料出入库调整价格调整核算暂估成本结算成本产成品成本单据记账特殊单据记账发出商品记账直运记账财务核算凭证处理存货与总账对账发出商品与总账对账跌价准备计提存货跌价准备存货跌价准备收回凭证处理与总账对账跌价准备余额存货分析存货明细存货总账收发存汇总表周转率分析存货ABC分析资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员\材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。

2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。

3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。

4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。

5、参与库存盘点，处理清查账务。

6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。

1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。业务操作流程1.4业务流程1.5接口说明-产品级1.5接口说明-模块级课程提纲二.业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算2.1.核算方式核算方式不同企业管理理要求不同，，其核算的粒粒度也会有差差别。企业较较大需要按部部门考核部门门业绩时，可可能会需要按按部门核算其其成本；对于于同一商品需需要根据不同同业务按不同同方式计价或或核算的企业业，可以按仓仓库核算。对对于比较简单单的同一商品品统一核算时时，可选择按按存货核算。。按存货核算算：按存货设置置计价方式式，按存货货核算成本本，无论存存货放在哪哪个仓库，，统一进行行核算。按仓库核算算：按仓库设置置计价方式式，按存货货+仓库核算成成本，即同同一存货如如果存放的的仓库不同同可分别进进行核算。。按部门核算算：按部门设置置计价方式式，按存货货+部门核算成成本，即同同一存货如如果其所属属的部门不不同要分别别核算成本本。核算方式选选项设置如果是按仓仓库核算，则按仓库库在仓库档档案中设置置计价方式式，并且每每个仓库单单独核算出出库成本。。如果是按部部门核算，则在仓库库档案中的的按部门设设计价方式式，并且相相同所属部部门的各仓仓库统一核核算出库成成本。如果按存货货核算，则按用户户在存货档档案中设置置的计价方方式进行核核算。核算方式为为可切换选选项，切换的时时点是每年年的期初，，即存货期期初未记账账，期初记记账后就不不许修改。。2.1.核算方式应用方案按存货核算算：同一商品如如果只有一一种采购或或销售模式式，或虽有有多种模式式但每种模模式不需要要分别核算算成本的企企业可采用用按存货进进行核算。。按仓库核算算：同一商品如如果有多种种采购或销销售业务模模式，并且且每种模式式需要分别别核算其成成本的企业业可采用按按仓库进行行核算。例例如：采购业务：：同一商品品同时存有有受托代销销和普通采采购两种采采购方式时时，可将受受托代销的的商品和普普通采购的的商品分别别存放在不不同的仓库库分别进行行核算。销售业务：：如果对于于外贸企业业，同一商商品即可内内销也可外外销，可将将用于内销销和外销的的商品分别别存放在不不同的仓库库以分别进进行核算，，考核其盈盈利情况。按部门核算算：如果一个商商品在企业业中有多个个部门同时时进行采购购和销售，，并且企业业希望按部部门考核其其效益时，，可按部门门核算成本本。2.1.核算方式课程提纲二.业务介绍核算方式计价方式入库成本核核算3.1采购成本核核算3.2委外成本核核算3.3产品成本核核算2.2计价方式企业的流转转包括实物物流转和成成本流转，，在理论上上，两者应应一致。但但在实际工工作中，企企业的存货货进出量很很大，存货货的品种繁繁多，存货货的成本多多变，难以以保证各种种存货的成成本流转与与实物流转转相一致。。由于同一一种存货，，尽管价格格不同，但但均能满足足销售或生生产需要，，在存货减减少时，毋毋需辨别是是哪一批实实物被发出出，成本的的流转顺序序和实物的的流转顺序序可以分离离，只要知知道发出成成本和库存存成本即可可。这样就就出现了存存货成本的的流转假设设。计价方方式即指存存货成本的的流转假设设。一般企企业有以下下六种计价价方式：先进先出个别计价全月平均移动平均计划价（工工业企业））售价（商业业企业）后进先出（（2007会计制度取取消）计价方式设置-按存货核算算按存货核算算核算：在在存货档案案成本页签签设置计价价方式。计价方式为为可切换选选项，切换换的时点是是每年的期期初，即存存货期初未未记账，期期初记账后后就不许修修改。2.2计价方式计价方式设置-按仓库核算算按部门核算算，必须输输入部门编编码作为核核算部门。。核算部门门对应仓库库的计价方方式必须相相同按仓库核算算和按部门门核算，要要在仓库档档案的基本本页签选择择仓库的计计价方式。。记入成本的的仓库才能能核算材料料成本。如如：供应商商赠品/促销品，提提供给下游游客户/经销商，不不能作为本本公司销售售产品和销销售收入的的料品；客客户供应料料品，用于于客户特定定料品加工工，不需要要进行成本本处理，或或者零成本本处理。2.2计价方式先进先出定义：先进先出法法是以先购购入的存货货先发出这这样一种实实物流转假假设为提前前，对发出出存货进行行计价的一一种方法。。采用先进进先出法，，期末存货货成本比较较接近现行行的市场价价值。适用范围：：在企业所处处物价环境境比较平稳稳、材料品品种或产品品品种不多多的情况下下，采用先先进先出法法是合理的的。因为，，它使成本本流动与实实物流动有有机地联系系起来，保保证了成本本流动的科科学性与计计量的准确确性。在农农副产品加加工或具有有一定有效效期限限制制的化工、、制药企业业，采用这这种方法更更符合实际际。2.2计价方式全月平均定义：加权平均法法，分一次次加权平均均法和移动动加权平均均法两种。。全月平均均即全月一一次加权平平均法，本本月销售或或耗用的存存货，平时时只登记数数量，不登登记单价和和金额，月月末按一次次计算的加加权平均单单价，计算算期末存货货成本和本本期销售或或耗用成本本。存货的的平均单位位成本的计计算公式为为：月初存货结结存金额+本月存货入入库金额全月加权平平均单价=———————————————————————月初存货结结存数量+本月存货入入库数量适用范围：只在月末一一次计算加加权平均单单价，比较较简单，而而且在市场场价格上涨涨或下跌时时所计算出出来的单位位成本平均均化，对存存货成本的的分摊较为为折中。但但这种方法法平时无法法从账上提提供发出和和结存存货货的单价及及金额，不不利于加强强对存货的的管理。2.2计价方式移动平均定义：采用移动加加权平均法法，当每次次购进单价价与结存单单价不同时时，就需要要重新计算算一次加权权平均均价，并据据此计算下下次购货前前的存货成成本和销售售成本。平均单价的的计算公式式为：前结存金额额+本次购入金金额移动加权平平均单价=——————————————————前结存数量量+本次购入数数量适用范围：在存货价格格较稳定或或者难以预预测的情况况下，应当当采用加权权平均法。。采用移动动加权平均均法，可以以随时结转转成本，随随时提供存存货的结存存数量和金金额，有利利于对存货货进行数量量、金额的的日常控制制。2.2计价方式最高最低控控制如果设置了了全月平均均/移动平均核核算方式进进行最高最最低控制，，则计算出出的全月平平均单价或或移动平均均单价如果果不在最高高最低单价价的范围内内，系统自自动取最高高或最低单单价进行成成本计算。选项中选择择“全月平平均、移动动平均最高高最低单价价是否自动动更新”为为是，则全全月平均、、移动平均均记账时系系统在最大大最小单价价设置中进进行更新最最高最低单单价。使用方法：：设置选项项-最高最低单单价设置-单据记账-期末处理。。2.2计价方式计划价定义：在我国大型型国有企业业，存货的的计价方式式大多数都都采用计划划价法。采采用计划价价法进行存存货成本计计量，在计计划经济时时代有利于于企业对物物的管理，，简化会计计工作，平平时只需记记录存货的的收、发、、存数量，，要了解存存货收发存存的价值，，只需用数数量乘以计计划价即可可。月末计计算差异率率，将发出出和结存的的计划成本本调整为实实际成本。。差异率的的计算公式式如下：月初存货结结存差异+本月存货入入库差异差异率=—————————————————————————————月初存货结结存计划金金额+本月存货入入库计划金金额本月发出存存货应分摊摊的差异=本月发出存存货计划金金额*差异异率本月发出存存货实际成成本＝计划划成本±成本差异优点：简化会计处处理工作。。利于考核核采购部门门的业绩。2.2计价方式售价定义：通常零售主主导型企业业，如百货货业采用售售价核算方方式。采用用售价核算算时，可以以简化会计计工作，平平时只按售售价记录存存货的收、、发、存金金额，月末末根据月初初结存的差差价和本月月入库的差差价计算综综合差价率率，将发出出和结存的的成本调整整为实际成成本。综合合差价率的的计算公式式如下：月初存货结结存差价+本月存货入入库差价综合差价率率=—————————————————————————————月初存货结结存售价金金额+本月存货入入库售价金金额本月发出存存货应分摊摊的差价=本月发出存存货售价金金额*差价价率本月发出存存货实际成成本＝售价价金额—出库分摊的的差价2.2计价方式个别计价定义：个别计价法法，又称个个别认定法法、具体辨辨认法、分分批实际法法。采用这这一方法是是假设存货货的成本流流转与实物物流转相一一致，按照照各种存货货，逐一辨辨认各批发发出存货和和期末存货货所属的购购进批别或或生产批别别，分别按按其购入或或生产时所所确定的单单位成本作作为计算各各批发出存存货和期末末存货成本本的方法。。适用范围：适用于容易易识别、存存货品种数数量不多、、单位成本本较高的存存货计价。。优点：计算发出存存货的成本本和期末存存货的成本本比较合理理、准确。。缺点：实务操作的的工作量繁繁重，困难难较大。2.2计价方式课程提纲二.业务介绍核算方式计价方式入库成本核核算3.1采购成本核核算3.2委外成本核核算3.3产品成本核核算采购入库成成本采购入库单单是企业入入库单据的的主要部分分，也是采采购入库成成本核算的的载体。采采购业务的的核算以采采购入库单单为依托，，通过采购购入库单与与采购发票票的结算，，确定外购购存货的实实际成本。。采购业务务成本核算算包括以下下三种情况况：货票同行，即外购存货货与采购发发票在同一一会计期间间内到，用用户可以根根据采购发发票得到采采购入库成成本。货到票未到到（暂估业业务），指当月货到到票未到时时，企业为为了保证账账实相符，，真实反映映实际的存存货状况，，要对票未未到的采购购入库进行行估价入账账，等发票票到时再将将暂估成本本调整为实实际成本。。票到货未到到（采购在在途），即采购发票票先到，外外购商品尚尚未到达的的情况。企企业一般先先挂账，等等货到时再再核算入库库成本。2.3入库成本核核算暂估成本录录入-单据录入在存货核算算采购入库库单中，可可修改录入入存货的暂暂估单价或或暂估金额额。2.3入库成本核核算暂估成本录录入-成批录入对于没有成成本的采购购入库单，，在这里进进行暂估成成本成批录录入。以所选暂估估计价方式式批量改写写“单价””及“金额额”。2.3入库成本核核算暂估业务处处理对于采购业业务如果货货到票未到到时，需要要对采购入入库进行估估价入账。。按会计制制度要求，，上月暂估估入账时下下月初应冲冲回，等收收到发票时时再按发票票的成本核核算采购入入库成本。。但实际业业务中企业业为简化流流程，不仅仅采用了月月初回冲这这种方式，，而且还采采用了单到到回冲和单单到补差这这两种回冲冲方式。月初初回回冲冲单到到回回冲冲单到到补补差差商业业版版的的受受托托代代销销业业务务只只支支持持单单到到补补差差这这种种回回冲冲方方式式；；普普通通采采购购业业务务支支持持以以上上三三种种回回冲冲方方式式。。2.3入库库成成本本核核算算暂估估方方式式选选项项设设置置月初初回回冲冲是是指指月月初初时时系系统统自自动动生生成成红红字字回回冲冲单单，，报报销销处处理理时时，，系系统统自自动动根根据据报报销销金金额额生生成成采采购购报报销销入入库库单单单到到回回冲冲是是指指报报销销处处理理时时，，系系统统自自动动生生成成红红字字回回冲冲单单，，并并生生成成采采购购报报销销入入库库单单单到到补补差差是是指指报报销销处处理理时时，，系系统统自自动动生生成成一一笔笔调调整整单单，，调调整整金金额额为为实实际际金金额额与与暂暂估估金金额额的的差额额暂估方方式式为为可可切切换换选选项项，，修修改改条条件件：：明明细细账账中中有有暂暂估估业业务务未未报报销销或或本本期期未未进进行行期期末末处处理理，，暂暂估估方方式式将将不不允允许许修修。。2.3入库库成成本本核核算算月初初回回冲冲定义义：指当当月月货货到到票票未未到到时时，，先先将将采采购购入入库库单单暂暂估估入入账账，，在在下下月月初初立立即即生生成成红红字字回回冲冲单单，，冲冲回回上上月月的的暂暂估估业业务务，，下下月月收收到到发发票票时时再再按按发发票票上上记记录录的的实实际际成成本本核核算算采采购购入入库库成成本本。。如如果果下下月月发发票票仍仍未未到到，，则则月月末末要要重重新新暂暂估估入入账账，，下下月月初初再再回回冲冲，，如如此此循循环环直直到到收收到到发发票票为为止止。。系统统流流程程：2.3入库库成成本本核核算算业务务处处理理业务类型业务描述系统模块凭证处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理。存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

采购业务先到货，发票未到，下月处理。存货系统-月末结账下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货（红字）

贷：应付账款-暂估应付款（红字）

下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算。存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成结算的蓝字回冲单，制单借：存货

贷：应付账款

2.3入库库成成本本核核算算业务类型业务描述系统模块凭证处理下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。

期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。

下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。

制单同前。

下月第三种情况发票未到存货系统-期末处理期末处理后，根据暂估的蓝字回冲单制单。

借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

2.3入库库成成本本核核算算单到到回回冲冲定义义：：指当当月月货货到到票票未未到到时时，，先先将将采采购购入入库库单单暂暂估估入入账账，，下下月月或或以以后后月月份份收收到到发发票票时时,再将将原原来来的的暂暂估估入入库库单单回回冲冲，，然然后后以以结结算算价价形形成成最最终终的的反反映映实实际际成成本本的的采采购购入入库库单单。。系统统流流程程：：2.3入库库成成本本核核算算业务务处处理理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成红字回冲单制单借：存货红字

贷：应付账款-暂估应付款红字

生成结算的蓝字回冲单制单借：存货

贷：应付账款

2.3入库库成成本本核核算算业务类型业务描述系统模块处理下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理,期末处理暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。2.3入库库成成本本核核算算单到到补补差差定义：指当月月货到到票未未到时时，先先将采采购入入库单单暂估估入账账，下下月或或以后后月份份收到到发票票结算算时，，再根根据暂暂估成成本与与实际际成本本之间间的差差额形形成补补差单单，将将原来来的暂暂估成成本调调整为为实际际成本本。系统流流程：2.3入库成成本核核算业务处处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理2.3入库成成本核核算业务类型业务描述系统模块处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行记账处理，生成调整单减少

借：存货红字

贷：应付账款红字增加

借：存货

贷：应付账款

2.3入库成成本核核算委外成成本核核算成本核核算主主体：委外发发料成成本、、委外外入库库成本本、委委外调调整成成本。。委外发发料材材料出出库单单：是工业业企业业领用用材料料用于于委外外加工工时，，需要要填制制的材材料出出库单单。委外加加工入入库单单：是指工工业企企业委委托委委外商商生产产的产产成品品、半半成品品入库库时，，所填填制的的入库库单据据。委委外加加工成成本的的核算算也是是制造造企业业成本本核算算的主主要内内容。。委外调调整成成本：委外订订单对对应有有未核核销的的出库库单，，没有有未核核销的的入库库单时时，将将未核核销的的材料料出库库单上上的材材料费费分摊摊到已已核销销的入入库单单上，，进行行二次次材料料分摊摊。存货核核算与委外外管理理系统统集成成使用用才能能正确确地核核算委委外成成本。2.3入库成成本核核算委外材材料成成本核核算方方式：：记账依依据：：业务类类型为为委外外发料料、委委外到到冲、、委外外盘点点补差差的材材料出出库单单。核算方方法：：按六种种计价价方式式核算算成本本。会计分分录：：借：委委托加加工物物资-材料费费贷：原原材料料/半成品品2.3入库成成本核核算委外入入库成成本核核算方方式：：记账依依据：：委外加加工采采购入入库单单。成本构构成：：加工费费、材材料费费。暂估成成本核核算：：月初回回冲、、单到到回冲冲、单单到补补差。。会计分分录：：借：原原材料料/半成品品贷：委委托加加工物物资-材料费费委托加加工物物资-加工费费2.3入库成成本核核算委外调调整成成本核核算方方式：记账依依据：：委外材材料出出库单单、委委外加加工入入库调调整单单。调整方方法：：调整原原单成成本：：参与核核销调调整的的入库库单未未记账账，委委外核核销调调整的的材料料费直直接分分摊到到入库库单上上,是按调调整后后的材材料费费记入入存货货明细细帐。。调整单单调整整成本本：参参与核核销调调整的的入库库单已已记账账，委委外核核销调调整（（金额额核销销）时时，不不直接接改写写委外外入库库单上上的材材料费费，需需要根根据委委外核核销调调整单单，在在存货货核算算中进进行委委外核核销调调整成成本的的处理理，生生成委委外入入库调调整单单的方方式记记入存存货明明细账账。会计分分录：：借：原原材料料/半成品品贷：委委托加加工物物资-材料费费委托加加工物物资-加工费费2.3入库成成本核核算委外核核销调调整处处理的的条件件：参参与核核销的的委外外入库库单行行已记记账后后，才才进行行《委外管管理》的委外外核销销调整整，存存货核核算会会根据据这些些核销销单生生成入入库调调整单单。委外核核销调调整处处理中中将根根据核核销单单上的的材料料费按按单自自动生生成入入库调调整单单。生生成调调整单单以后后，记记入存存货明明细帐帐，总总帐。。委外核核销调调整只只调整整存货货的结结存金金额。。2.3入库成成本核核算产品入入库成成本产成品品入库库单是是指工工业企企业生生产的的产成成品、、半成成品入入库时时，所所填制制的入入库单单据。。产成成品入入库成成本的的核算算是制制造企企业成成本核核算的的主要要内容容。与成本本管理理系统统集成成：完工产产品的的入库库成本本可直直接从从成本本管理理中获获得。。未与成成本管管理集集成：：需要手手工输输入产产成品品成本本进行行分摊摊。2.3入库成成本核核算产成品成成本分分配产成品品成本本分配配表用用于对对已入入库未未记明明细账账的产产成品品进行行成本本分配配：可对产产成品品入库库单提提供批批量分分配成成本。。可按产产品的的大类类分配配成本本，其其中包包括红红字入入库单单。按存货货、核核算自自由项项、生生产订订单、、生产产批号号和成成本中中心从从成本本管理理取产产成品品成本本。2.3入库成成本核核算课程提提纲3.出库成成本核核算3.1材料出出库成成本核核算3.2普通销销售成成本核核算3.3直运销销售成成本核核算3.4分期收收款发发出商商品成成本核核算3.5委托代代销成成本核核算4、其他业业务核核算5、账务处处理6、报表材料成成本核核算材料出出库单单是指指工业业企业业领用用材料料时所所填制制的出出库单单据。。制造造企业业的产产品成成本一一般由由料、、工、、费组组成，，材料料成本本是企企业产产品成成本的的重要要组成成部分分，材材料成成本核核算的的正确确与否否将直直接影影响产产品完完工成成本。。手工填填制成成本：：如果用用户在在材料料出库库单上上手工工填制制了出出库成成本，，则以以手工工填制制的成成本做做为实实际材材料领领用成成本。。按计价价方式式计算算成本本：若材料料出库库单上上用户户未填填制金金额，，则按按存货货的计计价方方式核核算出出库成成本。。3.1出库成成本核核算—材料成成本核核算3.1出库成成本核核算-材料成成本核核算假退料料核算算假退料料业务务可用用于车车间已已领用用的材材料，，在月月末尚尚未消消耗完完，下下月需需要继继续耗耗用，，则可可不办办理退退料业业务，，制作作假退退料单单进行行成本本核算算。只只有工工业版版存货货核算算才有有此功功能假退料料单记记账或或期末末处理理时成成本的的核算算方法法同材材料出出库单单月末结结账时时，根根据当当月已已记账账的假假退料料单自自动生生成假假退料料的回回冲单单，数数量、、金额额的符符号与与假退退料单单完全全相反反。3.2出库成成本核核算-普通销销售核核算普通销销售成成本核核算结转销销售成成本的的依据据：销售出出库单单销售发发票成本核核算方方式：：按六种种计价价方式式核算算成本本使用方方法：：正常常单据据记账账会计分分录：：借：销销售成成本贷：库库存商商品3.3出库成成本核核算-直运销销售成成本核核算直运销销售成成本核核算定义：：直运销销售是是指企企业购购进的的商品品不经经过仓仓库储储存，，直接接从供供货单单位发发往购购货单单位的的一种种销售售方式式。直直运销销售商商品的的成本本根据据直运运采购购商品品的实实际进进价成成本，，分销销售批批次随随时进进行结结转。。记帐依依据：：直运采采购发发票、、直运运销售售发票票。成本核核算方方式：：单对单单核算算，即即销售售发票票结转转的销销售成成本根根据其其对应应的采采购发发票计计算。。核算特特点：：直运业业务一一般是是先销销售后后采购购，因因此销销售发发票应应先按按暂估估价格格记帐帐，采采购发发票再再记帐帐时，，如果果采购购成本本和销销售成成本不不一致致，系系统自自动生生成出出库调调整单单，将将差额额调整整在当当期销销售成成本中中。使用方法法：直运销售售记账。。3.4出库成本本核算-发出商品品成本核核算分期收款款发出商商品成本本核算定义：对于季节节性商品品、呆滞滞积压商商品等，，企业可可采取先先发商品品、分期期收款的的销售方方式。业业务部门门根据““商品分分期收款款购销合合同”，，填制““分期收收款发出出商品发发货单””，并确确定分期期收款的的期限及及金额，，到期进进行结算算。即分分期收款款销售是是指商品品已经交交付，但但货款分分期收回回的一种种销售方方式。会计核算算：在这种销销售方式式的情况况下，通通过"分期收款款发出商商品"科目，核核算已经经发出但但尚未结结转的商商品成本本。销售开具具分期收收款发货货单后，，存货根根据发货货单记帐帐时，减减少库存存商品，，增加发发出商品品。借：分期期收款发发出商品品贷：库存存商品销售开票票结算后后，存货货根据销销售发票票记帐时时，减少少发出商商品同时时结算销销售成本本。借：销售售成本贷：分期期收款发发出商品品3.5出库成本本核算-委托代销销商品成成本核算算委托代销销成本核核算定义：企业为加加速商品品流转，，合理使使用仓位位和节约约仓储费费用，可可以将商商品先发发往客户户单位，，委托其其代销，，待商品品销售后后，再定定期进行行货款结结算。会计核算算：委托代销销指委托托方在交交付商品品时不确确认收入入，受托托方也不不作购进进商品处处理。受受托方将将商品销销售后，，应按实实际售价价确认为为销售收收入，并并向委托托方开具具代销清清单。委委托方收收到代销销清单时时，再确确认本企企业的销销售收入入。两种核算算方式：按发出商品核核算，同分期期收款发出商商品。按普通销售方方式核算。3.5出库成本-委托代销商品品成本核算按发出商品核核算记账依据：委托代销发货货单销售发票会计核算：销售开具委托托代销发货单单后，存货根根据发货单记帐时时，减少库存存商品，增加加发出商品。。借：委托代销销商品货：库存商品品销售结算开票票后，存货根根据销售发票票记帐时，减减少发出商品品同时结算销销售成本。借：销售成本本货：委托代销销商品3.5出库成本-委托代销商品品成本核算按普通销售核核算结转成本：委托代销结算算并开具销售售发票后结转转销售成本。。记账依据：销售出库单销售发票会计核算：借：销售成本本贷：库存商品品课程提纲3.出库成本核算算3.1材料出库成本本核算3.2普通销售成本本核算3.3直运销售成本本核算3.4分期收款发出出商品成本核核算3.5委托代销成本本核算4、其他业务核算算5、账务处理6、报表4.其他业务-调拨业务核算算调拨业务核算算核算成本：对调拨业务进行行记账，核算算调拨出入库库成本。提供两种记账账方式，其一一是特殊单据据记账，另一一种是正常单单据记账。记账依据：业务类型为调调拨入库的其其他入库单业务类型为调调拨出库的其其他出库单会计核算：借：存货科目目贷：存货科目目4.其他业务-组装、拆卸业业务核算组装、拆卸业业务核算核算成本：对组装业务和拆拆卸业务进行行记账，核算算组装出入库库成本、拆卸卸出入库成本本。针对组装装业务，提供两种记账账方式，其一一是特殊单据据记账，另一一种是正常单单据记账；而而拆卸业务只只支持按正正常单据记账账。记账依据：业务类型为组组装入库、拆拆卸入库的其其他入库单业务类型为组组装出库、拆拆卸出库的其其他出库单会计核算：借：存货科目目贷：存货科目目组装费科目（（或拆卸费科科目）4.其他业务-其他-形态转换业务务核算形态转换业务务核算核算成本：对形态转换业务务进行记账，，核算转换出出库成本、转转换入库成本本。提供两种记账账方式，其一一是特殊单据据记账，另一一种是正常单单据记账。记账依据：业务类型为转转换入库的其其他入库单业务类型为转转换拨出库的的其他出库单单会计核算：借：存货科目目贷：存货科目目4.其他业务-其他-盘点业务核算算盘点业务核算算核算成本：对盘盈入库单或或盘亏出库单单进行记账，，核算盘盈入库成本、盘亏出出库成本。记记账方式支持持正常单据记账账。记账依据：业务类型为盘盘盈入库的其其他入库单业务类型为盘盘亏出库的其其他出库单会计核算：盘盈：盘盘亏：：借：库存商品品借借：：待处理财产损损溢贷：待处理财财产损溢贷贷：库存商品4.其他业务-存货成本调整整调整业务存货成本调整整：出、入库调整单单是对存货的的出、入库成成本进行调整整的单据，它它只调整存货货的金额，不不调整存货的的数量；它用用来调整当月月的出、入库库金额，并相相应调整存货货的结存金额额；入库调整整单可针对单单据进行调整整，也可针对对存货进行调调整，出库调调整单只可针针对存货进行行调整。记账依据：入库调整单出库调整单会计核算：入库调整单制制单出库调整单制制单借：存货科目目借：对方科目目贷：对方科目目贷贷：存货货科目4.其他业务-发出商品成本本调整调整业务发出商品调整整：发出商品明细细账结存数量量为零且结存存金额不为零零的情况下，，可以使用发发出商品贷方方调整单调整整发出商品的的结存金额。。发出商品贷贷方调整单可可以按发货单单调整发出商商品明细账的的贷方结存金金额，不调整整发出商品的的数量。记账依据：发出商品借方方调整单（发发出商品、委委托代销）发出商品贷方方调整单（发发出商品、委委托代销）会计核算：发出商品借方方调单制单发出商品贷方方调整单制单借：发出商品借：对方科目目贷：库存商品贷：发出商品4.其他业务-价格调整调整业务价格调整：提供计划价/售价随时调整整的功能，并并于调整后自自动计算调整整差异/差价。记账依据：价格调整单会计核算：价格调整单制单借：材料成本差差异贷：库存商品品4.其他业务-价格调整4.其他业务-价格调整课程提纲3.出库成本核算算3.1材料出库成本本核算3.2普通销售成本本核算3.3直运销售成本本核算3.4分期收款发出出商品成本核核算3.5委托代销成本本核算4、其他业务核算算5、账务处理6、报表5.账务处理－科科目设置存货核算涉及的科目设设置存货科目对方科目结算科目应付科目税金科目非合理损耗科科目应收出口退税税科目凭证摘要科目类型中存存货科目来源源于存货科目目设置存货科目：按仓库和存货货大类\存货设置存货货科目、差异异科目、分期期收款发出商商品科目、委委托代销科目目、直运科目目，以便在填填制凭证时正正确、快捷地地取到科目。。5.账务处理－科科目设置对方科目：根据收发类别别、存货分类类、部门、项项目分类、项项目和存货设设置对方科目目，以便在在填制凭证时时正确、快捷捷地取到科目目。5.账务处理－科科目设置税金科目：：按存货大类类或存货设设置采购结结算生成凭凭证所需要要的增值税税科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。采购结算业业务：采购结算业业务制单时时，借方取取存货科目目、税金科科目，贷方方取结算科科目、应付付科目。5.账务处理－－科目设置置结算科目：：按结算方式式设置采购购结算制单单时，生成成凭证所需需要的结算算科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。采购结算制制单（发票票未现付））时，借方方取存货科科目、税金金科目，贷贷方取应付付科目。采购结算制制单（发票票全部现付付）时，借借方取存货货科目、税税金科目，，贷方取结结算科目。。采购结算制制单（发票票部分现付付）时，借借方取存货货科目、税税金科目，，贷方取结结算科目、、应付科目目5.账务处理－－科目设置置应付科目：：按供应商分分类或供应应商设置采采购结算生生成凭证所所需要的应应付科目。。采购结算算业务：采购结算业业务制单时时，借方取取存货科目目、税金科科目，贷方方取应付科科目。5.账务处理－－科目设置置非合理损耗耗科目：按非合理损损耗类型设设置采购结结算生成凭凭证所需要要的非合理理损耗科目目。5.账务处理－－科目设置置应收出口退退税科目：：退税单生成成凭证所需需要的应收收出口退税税科目。退税单生成成凭证的科科目来源如如下：不予抵扣和和退税的税税额结转成成本：借方方科目取对对方科目中中收发类别别对应的退退税转成本本科目；贷贷方科目取取税金科目目设置的进进项税额转转出科目。。计提退税：：借方科目目取应收出出口退税科科目设置中中的应收出出口退税科科目；贷方方科目取税税金科目中中设置的出出口退税科科目。消费税退税税：借方科科目取应收收出口退税税科目设置置中的应收收出口退税税科目；贷贷方科目取取对方科目目设置的收收发类别对对应的对方方科目。5.账务处理－－科目设置置凭证摘要设设置：对每一单据据类型提供供凭证摘要要设置，在在制单时，，依据其单单据类型，，自动带出出凭证摘要要，减少用用户手工输输入。5.账务处理－－凭证摘要要设置根据已记账账的各种业业务单据生生成凭证登登记总账。5.账务处理在未生成凭凭证单据一一览表中选选择单据生生成凭证。。选择“已结结算采购入入库单自动动选择全部部结算单上上单据（包包括入库单单、发票、、付款单）），已结算算的采购入入库单按结结算单制单单生成凭证证，则凭证证如下：借原原材料应交税金-应交增值税税（进项税税）贷银银行存款应付账款结算单制单单条件：结结算单对应应的入库单单应已在存存货核算系系统中记账账。结算单单对应的发发票在应付付系统已审审核。单到补差不不支持按结结算单制单单；计划价价或售价方方式核算不不支持按结结算单制单单。5.账务处理－－生成凭证证选择生成和合成生成凭证。生成：每张单据单独生成凭证。合成：所选的所有单据生成一张凭证。选择确定后后，在生成成凭证界面面根据科目目设置带入入会计科目目。5.账务处理－－生成凭证证5.财务处理-与总账对账账每月末存货货会计应与与仓库核对对存货的数数量账,保证账实相相符；与财务总账账会计核对对存货的数数量和金额额账，保证证账证相符符，账账相相符。可以进行数数量核对、、进行金额额核对、数数量金额全全部核对，，只需点击击界面功能能按钮最后后的两个核核对方式选选择按钮后后再点击〖刷新〗按钮即可将将核对结果果显示。对于核对结结果是否两两账相符，，系统采用用不同