试卷-市3地税务稽查

：密封线：密封线税务系统人才选拨考试试卷（A卷《税务稽查 题—二三四五总得评卷（共五大题一、单选题20分（每1分，共20分账务检查方法按照查账的顺序分为()。A．顺查法和逆查法B.全查法和法C．审阅法和核对法D. 下列交易中，属于非货币性资产交换的是 )13.0009000300110008000100004000甲公司以公允价值为10001000201452013预提售后保修费用符合企业会计准则规定而按照相关规定预先提取并未际发生的支出，不得在企业所得税前扣除，所以企业应补缴企业所得税25000元。上例属于会计信息质量要求中()在稽查中的应用。可靠性B．相关性C．可理解性D．，因、扣缴义务人计算错误等，未缴或者少缴的一般情况下在()年内可以追征、滞纳金。，A.5B.4C.3对于税务先复议后的可以在收到复议决定书之日起( 民提讼。A. B. C. D.照的来源方式，可以分为( A．言词与实物B．与无罪C．直接与间接D．原始和传来以下不属于提取物证的主要方法的是 )勘 B．检 C．鉴 D．固定和保发生地一般是指实施违法的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的依法都有管辖权，—般由( 的管辖。 根据稽查工作规程规定，经所属税务局批准，可以将、扣缴义务是必须在()个月内完整退还。A.l C.3实施保全措施时，下列不在保全措施之内的物品是( 单价10000元的生活用品重大以及稽查局难以确定的疑难由( A．稽查 B．稽查局集体稽查局提请所属税务局集 D．部违法行为的由稽查局部门填《移多送书， )批准后，依法移送机关。A．所属设区的市、自治州以上税务局B．县以上税务局（分局）批C．稽查局D．所属税务局 )罚款优先于、没收违法所得C．没收违法所得优先于、罚款D．罚款、没收违法所得优先于当事人对的行政处罚决定逾期不申请复议也不向、又不履行的，( 只能申请强制执可依法采取强制执行措施，也可申 强制执可依法采取保全措应移送机关处某企业2016年销售产品收入2000万元，转让一项商标所取得营业外万元，费扣除限额是多少 )万元 C. 下列关于税的说法中，错误的是 )所有人不在房屋所在地的，由代管人或者使用人纳自2009年1月1日起，外商投资企业是税的纳税单位无租使用免税单位，不需要缴纳某房地产开发企业开发某楼盘2014年12月完工，之前已预收房款30000万得额缴纳企业所得税，12月31日利润表反映利润总额为-2300万元，完工后计10500万元，那么该企业该缴纳企业所得税()万元。A.1300B.1400C.isooD.某开发项目已经开具商品房销售5000万元未开具但已经签订的销售合同所载的售房金额2000万元，土地 ()万元。A.5000B.7000C.2000D.二、多选题20分（每2分，共20分 D．分期付款固定资产，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以价 限制权 税务稽查人员在对于涉税行为进行取证时应当遵循以下基本原则 B．不用说明来源对查无问题的上级交办、群众，须逐项说明相关的事《税务稽查结论》的法律、行政、规章及其他规范性文件，应当注 A．文件全 B．文 C．有关条 D．时 A．价值4000元席梦思床 以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产有( A．家 B．小汽 C．大卡 D．电子设 A．对外投 B．抵偿C．D．转为本企业的固定资产使三、判断题10分（答对1分，答错2分，本题最低0分根据稽查对象和稽查目的的不同，验证方法可分为实地盘存法、外调法、 企业在筹建期间发生的开办费既可以直接计人用也可以按长期待摊费 对行政机关在行政程序中采纳的鉴定意见，必须采纳。 内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办。 税务行政复议的申请人申请行政复议，应当采取形式。 被的财产，不允许被执行人继续使用。 据计税依据明显偏低且无正当理由的主管可采用核定的方法 四、案例计算题30分（每10分30分2012(1)2015固定资产收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元；技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③国债利息100(2)得税定发生各项成本费用共计4100万元其中包括①业务招待费40万元②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生宣传费支出58030500，；⑤ 向希望小学捐款200万元（3）企业当年购置环境保护设备注明价款300万元，51万元，合计351万元，购置完毕即投入，使用（4)该企业按照税定计算2012年亏55万元、2013年40万元2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不2015？（10）我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，20151-12让2009年的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费3(3)6部门侦破某重大经济，获得门奖金2万元，已取得门提供的获30000元，将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。(5)9月将自有的一项非职务专利技术提供给某公司使用，取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在缴纳个人所得税7800元。(6)通过拍卖行将3年前购人的一幅字画拍卖，取得收入300000元，时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000要求计算张先生2015年全年应缴个人所得税数额为多少？(1010000500（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地（10分）五、综合业务题20分（本20分案例资料：某市甲房地产开发公司于2010年1月设立，账簿等资料反映的10511020104506003700170销售均采用视同买断方式，买断价为每平9000元，超出买断价的价差归中介，开发公司不再另行支付手续费。当年预售房屋面积40000平，预售合同由开发公司与购房者签订，合同均价为每平9500元，销售公司与发公司会计处理为：借：银行存款360000000360000000该房地产开发公司会计记载 用800万元，其 列支房2500万元（已经按规定取得中介公司开具的销售业务；财务费用370万元，其中列支因开发该楼盘向银行借款的利息支出350万元，银行能够提供金融机构证明，利率不高于商业银行同类同期利率。2011年8月，该楼盘达到完工条件，全部可售建筑面积为80000平。6109600元。销售公司收款后已按合同约定将结算款项通过转账方式支付给开 ，合同均价为每平9800元。销售公司已按合同约定将结算款项通过转 ，当年发生用1400万元；销售费用3600万元（已经按规定取得中介公司开具的销售业务其中费和业务宣传费1560万元；财务霸用900万元，其中列支该楼盘完工前向银行借款的利息支出700万元，完工后向银行借款的利息支出110万元，银行能够提供金融机构证明利率不高于商业银行同类同期利率。由于该项目销售超过85%，向该公司下 ，计算企业所得税时，只考虑营业税、土地、营业税、城市建土地预征率2%，计算土地